公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度8369469122

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度第一章 總則 第一條 為準(zhǔn)確核算公司的成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、機(jī)器設(shè)備支出、工裝檢具費(fèi)用、低值易耗品費(fèi)用等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第三條 本制度適用于公司各級(jí)管理部門(mén)第二章 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定 一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。 二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)

2、帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 三）各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 四）借支金額權(quán)限：1、借支金額2000元以上1萬(wàn)元以下的，由公司總經(jīng)理審批。2、2000元以?xún)?nèi)的借支，由公司常務(wù)副總經(jīng)理書(shū)或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。五）外出購(gòu)進(jìn)材料需借支現(xiàn)金的，應(yīng)提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃或申購(gòu)單，采購(gòu)計(jì)劃或申購(gòu)單要填明所購(gòu)材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途、價(jià)格、金額。六）借款銷(xiāo)賬規(guī)定：1、借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；七）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣

3、回。 八）借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)清借支。第五條 借款流程 一）借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。 二）審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批。 三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三章 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第七條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 一）報(bào)銷(xiāo)人將發(fā)票和入庫(kù)單粘貼在報(bào)銷(xiāo)粘貼單上。 二）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)分開(kāi)粘貼，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須

4、完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 三）報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程報(bào)銷(xiāo)人粘貼報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷(xiāo)。 第九條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程一） 業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：車(chē)船費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（需打的、坐飛機(jī)的需請(qǐng)示總經(jīng)理）；住宿費(fèi)和餐費(fèi)，總經(jīng)理的費(fèi)用按單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，其他人員限額報(bào)銷(xiāo)，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：濮陽(yáng)市內(nèi)南樂(lè)縣、范縣、臺(tái)前縣出差補(bǔ)助：級(jí) 別包干費(fèi)用（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、電話費(fèi)等） （元/晚/人）備注副總經(jīng)理70元部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理60元一般員工50元河南省內(nèi)直轄市及與外省縣市出差補(bǔ)助：級(jí) 別包干費(fèi)用（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、電話

5、費(fèi)等） （元/晚/人）備注副總經(jīng)理120元部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理100元一般員工80元國(guó)內(nèi)省會(huì)及沿海發(fā)達(dá)城市的出差補(bǔ)助：級(jí) 別包干費(fèi)用（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、電話費(fèi)等） （元/晚/人）備注副總經(jīng)理150元部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理120元一般員工100元二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1、上述標(biāo)準(zhǔn)各級(jí)人員應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的，須請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。要在差旅發(fā)生的本月底前回單報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 4、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。 三） 報(bào)銷(xiāo)流程 1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅

6、費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3、返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十條 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)辦公室相關(guān)管理制度規(guī)定。 2、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由

7、公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。 二)報(bào)銷(xiāo)流程 1、公司辦公室每月初（3日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（若有新增員須在當(dāng)月10日前將其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 2、財(cái)務(wù)部通知員工按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（如由辦公室統(tǒng)計(jì)交納話費(fèi)，就不存在員工個(gè)人報(bào)銷(xiāo)）。3、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。 4、固定電話費(fèi)由辦公室指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,

8、并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 二）報(bào)銷(xiāo)流程 1、購(gòu)置申請(qǐng): 公司辦公室每月根據(jù)各部門(mén)需求及庫(kù)存情況進(jìn)行購(gòu)置，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)申購(gòu)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)置。 2、報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附發(fā)票和入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。 3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第十二條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意，公司全年累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，不得超出年度預(yù)算指標(biāo)。超預(yù)

9、算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。1）各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支權(quán)限總經(jīng)理的業(yè)務(wù)接待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；副總經(jīng)理為200元以下，超出須報(bào)總經(jīng)理；一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過(guò)15元；一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）單/雙人房。2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)簽批權(quán)限：業(yè)務(wù)接待費(fèi)須在發(fā)生的月底前回單報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。 2、培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送辦公室。辦公室根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在

10、報(bào)銷(xiāo)前必須到辦公室人員處進(jìn)行登記(辦公室人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 二）報(bào)銷(xiāo)流程： 1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 2、培訓(xùn)費(fèi)由辦公室人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 3、資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 4、其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。 第十三條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工薪福利等支出包括工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二） 工薪福利支付流程 1、每月5日前由辦公室將本月

11、考勤情況、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部； 2、年度獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制工資表；3、每月5日左右由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；4、每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。三）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程四）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1、由辦公室將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；2、社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室辦理銀行托收手續(xù)或直接交到社保局，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)或社保局收款單據(jù)應(yīng)交辦公室專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 五）其他福利費(fèi)支出由公司辦公室按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)

12、單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第四章 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第十四條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。 一）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置和對(duì)外投資權(quán)限1、支付金額2千元以下（含2千元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、固定資產(chǎn)大修理）購(gòu)置，由公司常務(wù)副總經(jīng)理審批；2、支付金額2千元以上的固定資產(chǎn)投資，由公司總經(jīng)理審批。第十五條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。 一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。 二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。 三) 結(jié)賬

13、報(bào)銷(xiāo)：1、資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附入庫(kù)單）；2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；4、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第十六條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、廠房和辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。 二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），報(bào)

14、總經(jīng)理審批。 三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同。3、付款流程：1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第五章 其他相關(guān)規(guī)定第十七條 關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付一）貨款的支付原則上應(yīng)是貨物經(jīng)驗(yàn)收后，手續(xù)齊全才付款，如遇特殊情況，確須預(yù)付購(gòu)貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。二）預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書(shū)面提出，公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)部要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。三）應(yīng)付賬款的支付，由采購(gòu)部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)（合同）負(fù)責(zé)人提出付款申請(qǐng)，并提供發(fā)票或材料對(duì)賬