公司費(fèi)用報(bào)銷制度

1、一、        目的1、            為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。2、            嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，規(guī)范公司的管理。二、        報(bào)銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法1、

2、   完整的報(bào)銷單，應(yīng)由“報(bào)銷單”-便于報(bào)銷人填寫各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、“粘貼單”-便于報(bào)銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)（也可用白紙自行裁剪）和“附屬表單”-便于對報(bào)銷事項(xiàng)作出補(bǔ)充說明的單據(jù),如“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等組成。2、   到財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷的領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷單”；通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取“轉(zhuǎn)帳付款單”；借支款項(xiàng)的領(lǐng)取一式三聯(lián)的“借款單”；質(zhì)檢部的差旅費(fèi)報(bào)銷還應(yīng)領(lǐng)取“國隆集團(tuán)差旅費(fèi)明細(xì)單”。3、   經(jīng)辦人應(yīng)先按報(bào)銷內(nèi)容對原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等

3、，應(yīng)分類后再按時(shí)間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。4、   粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯(cuò)開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時(shí)，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時(shí)可以翻閱。5、   報(bào)銷流程：報(bào)銷人粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單，報(bào)銷單上須注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額和經(jīng)辦人簽名（有陪同人的陪同人也要簽字），發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)（注：與報(bào)銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致）è部門經(jīng)理或主管初審è財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核è財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

4、2;集團(tuán)副總或董事長審批è出納付款。6、   報(bào)銷完成時(shí)限：正常以報(bào)銷單審核完次日算起叁個(gè)工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團(tuán)副總或董事長外出則順延，個(gè)別緊急情況先電話請示集團(tuán)副總或董事長，得到允許后先付款，集團(tuán)副總或董事長回司后再補(bǔ)簽。三、  報(bào)銷注意事項(xiàng)1、   報(bào)銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報(bào)銷單據(jù)，不得漏項(xiàng)，（特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注）不得隨意涂改挖補(bǔ)，特別是報(bào)銷單上的大小寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。2、   現(xiàn)金報(bào)銷金額若涉及到小數(shù)點(diǎn)兩位數(shù)

5、，報(bào)銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)（僅限于現(xiàn)金報(bào)銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的）。3、   若實(shí)際報(bào)銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實(shí)報(bào)多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報(bào)銷金額，這樣會(huì)造成發(fā)票無效。4、   采購物品（包括零星物品）單次超過（含）人民幣伍佰元（￥500.00）的，且對方可提供公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報(bào)銷。5、   為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報(bào)銷單上。6、   

6、;加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費(fèi)于出差返回3天內(nèi)、手機(jī)費(fèi)于次月底之前做好報(bào)銷手續(xù)外。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報(bào)銷，對于無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)不予接件。7、   所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。沒有正式發(fā)票的項(xiàng)目須寫明情況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。8、   個(gè)人借支款項(xiàng)的，非特殊情況，須在事畢后3天內(nèi)將報(bào)銷單交到財(cái)務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報(bào)理沖帳手續(xù)不得再借支。但所有借款發(fā)生后，須在一個(gè)月內(nèi)銷清，當(dāng)

7、月無法核銷的，須在月底到財(cái)務(wù)部說明、報(bào)備原因，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。四、  核準(zhǔn)權(quán)限1、   高層管理人員的報(bào)銷由集團(tuán)總經(jīng)理審批；2、   出差打的費(fèi)、應(yīng)酬交際費(fèi)、工資/獎(jiǎng)金及特殊費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批；3、   其他日常報(bào)銷由集團(tuán)副總審批。五、 費(fèi)用報(bào)銷及借款辦理時(shí)間1、   款項(xiàng)借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項(xiàng)，其他突發(fā)性事件特別處理。2、   費(fèi)用報(bào)銷領(lǐng)取時(shí)

8、間：星期二、星期四下午和星期六上午。（星期六9：30以后）。3、   對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。4、   特殊情況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項(xiàng)，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。六、  各項(xiàng)費(fèi)用開支手續(xù)（一）、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤填寫驗(yàn)收入庫單后（低值易耗品還需有出庫單），采購員憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等

9、；低值易耗品系指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機(jī)及工具等。（二）、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員（工廠是倉庫管理員）根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收入庫單（注明用處），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收入庫單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。（三）、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單（注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)）上隨同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財(cái)務(wù)部辦理完報(bào)銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。1、   差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。2、 

10、;  按照出差地點(diǎn)的不同，差旅費(fèi)分為市內(nèi)交通費(fèi)（含異地城市的市內(nèi)）和異地交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，原則上公司不予借支，一律由員工個(gè)人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。3、    出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度根據(jù)辦理業(yè)務(wù)情況而定，但最高金額不得超過3000元（特殊情況除外）。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事由報(bào)總經(jīng)理審批。4、   坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定：公司總經(jīng)理、副總

11、經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有公司總經(jīng)理審批同意，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、   差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：（1）出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實(shí)際報(bào)銷。（2）出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。（3）出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。（4）往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)予以單獨(dú)憑車票報(bào)銷。（5）出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會(huì)議、展覽及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)責(zé)的，不得在公司報(bào)銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。（6）出差或

12、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。6、   出差補(bǔ)助的計(jì)算方法：（1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午7：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。（2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補(bǔ)助；18：00后返回的可全天補(bǔ)助。（3）出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補(bǔ)貼處理：質(zhì)檢員驗(yàn)貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)

13、。8、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各所屬部門費(fèi)用。9、其他（1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理，餐費(fèi)報(bào)銷按不超過餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)（省內(nèi) 早餐5元-午餐10元-晚餐10元，省外 早餐7元-午餐14元-晚餐14元）的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報(bào)銷的，一律不再給予報(bào)銷餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)。（2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（3）對因公外出人員均對號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)

14、的60%計(jì)發(fā)給個(gè)人（須提供正式發(fā)票）；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的60%計(jì)發(fā)給個(gè)人（須提供正式發(fā)票）；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)縣直轄市各省會(huì)城市沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)雙人間雙人間雙人間總經(jīng)理130250350副總經(jīng)理110200300部門經(jīng)理100170250部門副經(jīng)理/主管90150200一般人員80130170 注：1、沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)指：北京、上海、深圳、廣州、珠海、汕頭、海南、廈門；2、兩人（同性別的）或兩人以上的同行按標(biāo)準(zhǔn)間的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；3、以上解釋權(quán)歸屬財(cái)務(wù)。（四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)須附有飯店消費(fèi)明細(xì)單，有同行人須有同行人在報(bào)銷單上

15、簽字確認(rèn)，并注明時(shí)間及招待客戶名稱和人數(shù)；贈(zèng)送禮品的費(fèi)用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。（五）、工資/獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，副總簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。（六）、版面費(fèi)/廣告代理費(fèi)/印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上詳細(xì)清單），核對無誤后按報(bào)銷手續(xù)辦理。（七）、培訓(xùn)/年檢費(fèi)：國家部門（財(cái)政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等）強(qiáng)制要求公司人員參加的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和年檢費(fèi)用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理報(bào)銷手續(xù)。由公司派出學(xué)習(xí)的費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理報(bào)銷手續(xù)。（八）、汽車費(fèi)用：司機(jī)出車發(fā)生的費(fèi)用（過橋費(fèi)、停車費(fèi)等

16、）要注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由等，用車人簽字確認(rèn)后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。（九）、裝卸費(fèi)用：裝柜人員去馬尾裝柜一天（早上8點(diǎn)到晚上6點(diǎn)）每人補(bǔ)貼人民幣15元，半天（早上8點(diǎn)到中午12點(diǎn)、下午2點(diǎn)到晚上6點(diǎn)或晚上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)，冬天下午1：30到晚上6點(diǎn)）每人補(bǔ)貼人民幣7.5元，晚上6點(diǎn)到第二天凌晨按一天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。（十）、加班用餐費(fèi)：加班超過一個(gè)小時(shí)，可享有用餐費(fèi)補(bǔ)助（每人10元/天），加班者應(yīng)提供餐飲發(fā)票，且報(bào)銷單上應(yīng)會(huì)簽辦公室人員以確認(rèn)是否符合報(bào)銷條件并注明加班時(shí)間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。（十一）、手機(jī)費(fèi)用：按崗位工作需要，給予相關(guān)人員手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)貼，報(bào)銷規(guī)定如下：1、&#

17、160;  使用規(guī)定（1）公司統(tǒng)一購置的手機(jī)和小靈通（含配件、卡等），按工作崗位需要配備給個(gè)人，由專人使用并負(fù)責(zé)保管，如丟失由個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。具體賠償標(biāo)準(zhǔn)如下：A、小靈通及手機(jī)（已提完折舊）：按200元/部 賠償；B、手機(jī)（未提完折舊）：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部 賠償。（2）配置手機(jī)和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款300元/次。（3）使用手機(jī)應(yīng)本著節(jié)省開支的原則，能使用普通電話則不用手機(jī)通話。（4）手機(jī)撥打長途電話時(shí)，應(yīng)要求要使用IP卡。2、   手機(jī)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：崗  位報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)副總經(jīng)理200元以內(nèi)按發(fā)票報(bào)銷，超過部分自理質(zhì)檢部長工廠廠長、副廠長150元以內(nèi)按發(fā)票報(bào)銷，超過部分自理總辦部門經(jīng)理100元以內(nèi)按發(fā)票報(bào)銷，超過部分自理質(zhì)檢員（浙江）質(zhì)檢員（閩南）質(zhì)檢員（福州）50元以內(nèi)按發(fā)票報(bào)銷，超過部分自理駕駛員、采購員日本部歐美部廠辦主任備注：A、同時(shí)持有公司配備手機(jī)卡和小靈通人員，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)系指兩者合計(jì)；