會計手工賬實訓報告

1、。實訓成績批閱教師日期實訓報告課程名稱會計學基礎專業(yè)班級會計 1211 班學號2012118516117學生姓名李紹楠指導教師袁紹煒實訓地點德陽樓 208 室2012年7月5日。1。實訓報告要求1. 實訓內(nèi)容2. 手工賬務處理流程3. 建賬的要求和要點4. 原始憑證的作用，填制，審核要注意的事項5. 記賬憑證，填制，審核要注意的事項6. 賬簿的種類以及各類賬簿的作用7. 登賬的要求和要點8. 結賬的意義和方法9. 資產(chǎn)負債表和利潤表的編制方法10. 心得體會一、實驗目的通過為期三周的會計模擬實訓，利用手工做賬的方式，熟悉并掌握：從填制原始憑證 填制記賬憑證 填制各種明細賬和總賬 編制科目匯總表

2、 核對各賬是否相等 編制試算平衡表 填寫財務報表整理和裝訂記賬憑證的一整套程序。二、 實驗內(nèi)容及過程期末考試結束以后，正值六月中旬，烈日炎炎，可我們依舊懷著一份好奇與興奮的心情， 來到了手工模擬實習的教室， 開始了為期三周的實習生活。我們二班總共有50 人外加轉專業(yè)過來的四名同學，加上會計三班的六個同學，總共有六十人擠在這間不算大的房子里，。2。條件可想而知了。但是為了能夠好好地實踐會計工作以及學習更多的實踐知識，大家都忍受住炎熱與擁擠的考驗，于是我們像走上了工作崗位一樣，每天上午八點半上班到11 點半下班，下午兩點上班到五點下班。每天堅持按時上下班，認認真真地完成每天的任務。此次的實習主要是

3、要求我們根據(jù)一本書上所提供的原始憑證以及一些虛擬的資料初步接觸會計今后要做的基本工作。模擬實訓的內(nèi)容是作為一個會計人員的身份，為上海榮泰機械有限公司處理 2008 年 4 月份和 12 月份的相關會計業(yè)務。雖然已經(jīng)接觸會計這門專業(yè)知識有半年多了， 但是很慚愧我們對于實際怎么建賬、 填憑證等都還很不明白， 許多細節(jié)方面的知識都不是很清楚。還記得剛開始實習的第一天， 我們花了三十多分鐘的時間領取各種實訓物品，有記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類賬簿，三欄式分類賬簿，數(shù)量金額式賬簿，多欄式賬簿，膠水，紅筆，黑筆，小夾子，大夾子等等。緊接著袁老師要我們首建立總賬和明細賬，大家都不知道該如何下

4、手。準備好一些基礎工作后，在老師的指導下我們才開始了最初的工作，建立總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細賬，接著再根據(jù)模擬的會計資料錄入期初余額。每位同學都做的很投入，顧不上與身邊的同學閑言碎語，也顧不上擦去額頭上流下的汗水， 深怕一個不留神就把數(shù)字給填錯了。 最后再試算平衡，要求全部賬戶的借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方余額要與下設的相關明細賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡之后才可以進行本期業(yè)務地登記。經(jīng)過一兩天地工作，。3。大家都慢慢地進入了模擬實習的狀態(tài)， 我也發(fā)現(xiàn)了會計這項工作的確像別人說的那樣很繁瑣、很枯燥，需要有耐心，需要仔細認真。比如說建賬的時候，我們不知

5、道反反復復地寫了多少個 “期初余額 ”。做完一些期初的工作后， 我們進入了最主要的工作 填制記賬憑證。在指導教師袁紹煒老師的指導下， 先將 4 月分的業(yè)務逐一記賬。一開始我們都是習慣性的看著每一題來填制記賬憑證， 感覺這實訓太簡單，沒有多大的意義，幾乎一天就把半月的憑證填完，大家的進度都相當?shù)目?，也許有要將三周的工作在一周完成的趨勢。 限于我們同學自身的能力， 我們省略了原始憑證的審核這一過程。 老師也提醒我們：“在實際工作中不會有誰會給你將所發(fā)生的業(yè)務編成題交給你的，作為會計人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務的原始單據(jù)” 。因此，老師希望我們具有分析每一張原始單據(jù)的意識，再來填制記賬憑證。在此之前

6、，該企業(yè)所發(fā)生的業(yè)務已經(jīng)編成題單，各種原始憑證已經(jīng)印在書上。 我們只需利用相關專業(yè)知識和適當?shù)臅嬁颇浚?編制會計分錄，填制記賬憑證。 填制時摘要應簡明扼要，會計科目與相關金額應準確無誤，這充分需要我們擁有認真、仔細的態(tài)度。完成了第一步的填制記賬憑證工作，接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬，和相應的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。 填制之前，首先得根據(jù)期初余額先開設各明細賬的賬戶，銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本， 并且每一筆業(yè)務都得結出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬通常采用活頁式賬本，方便隨時的添加業(yè)務，也無需當每筆發(fā)生時都結出余額。4。填制時，如果

7、當當頁已寫完， 需在最后一行摘要寫 轉次頁 并結出借、貸 方及余額，而在下一頁以 承上頁 并寫下前門的借、貸方，及余額的金額。另外，當填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉，并用藍字作以改正。必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬、根據(jù)科目匯總表登記總賬， 雖然看上去有點像誰都會做的事， 可重復如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。 因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了， 每一個步驟會計制度都是有嚴格要求的。例如數(shù)字寫錯了還得用紅筆劃去， 再用黑筆把正確數(shù)字協(xié)商，最后還要簽章。而且字跡還得清晰清秀， 數(shù)字也不能寫錯方向。如此繁瑣的程序真的讓我不敢有一絲松懈。接下來，根據(jù)每一張記賬憑證編制相

8、應的科目匯總表。手工帳可以先將各會計科目用 字型賬戶在草稿上結出其 借 、貸方發(fā)生額，然后再填科目匯總表。 保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后， 可以填制總賬， 當然總賬也可以根據(jù)明細賬填制，只是這種方法相對簡單容易些。在做科目匯總表，雖然比較麻煩，但是等做到最后把借貸方試算平衡后， 我們的心情不知道會有多好。還記得第一次科目匯總的時候，由于自己的一些小錯誤，怎么也平衡不了，真的差點就放棄了，可是我告訴自己必須堅持。反復地和同學對照了幾次，終于找出錯誤之后平了。于是我告訴自己，一定不能急躁，一定要靜下心來， 容不得有半點馬虎。雖然沒有一次就把賬做平，但是心里還是挺高興的。就像老師說的

9、那樣，當會計的最開心的事莫過于能夠把賬做平。5?？傎~的填制工作完成后，就得開始核賬了，記賬憑證與各明細賬、明細賬與明細賬、 總賬與明細賬之間核對， 從而達到賬賬、 賬證、賬實合一。核對無誤后， 就可以根據(jù)總賬或明細賬月末余額編制試算平衡表，要求做到期初借方余額與期初貸方余額、 本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、 本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。 所有的賬記好之后，接下來就是結賬， 印象最深的便是年末結賬時劃兩條紅線，每一賬頁要結一次每個月要結一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結算那些數(shù)字是最容易出錯的， 必須反復地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著便是對賬了，如果前面沒有出現(xiàn)錯誤的話，這一步還害

10、死比較簡單的。做完上面的一切工作后，便是編制會計報表了。填上編制單位和編制時間后， 根據(jù)總賬或有關明細賬資料按項目填列，必須保證滿足 “資產(chǎn) =負債 +所有者權益 ”這一恒等式，最后還要簽名。 在準確無誤的情況下，編制資產(chǎn)負債表和利潤表等財務報表。最后一步是整理與裝訂記賬憑證，因為記賬憑證式單位的一份會計資料，需要存檔，并保存年。作以不得隨意丟棄與銷毀，應妥善保管，在裝訂過程之中應找到自己適合的方式將每一張原始單據(jù)附在其對應的記賬憑證后，不得有誤，此項工作是個細致活，應軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好，達到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來的賬本美觀大方，獨具一格。以上就是這三周

11、以來我所學習和認識到的手工做賬基本程序。三心得體會短短的三周實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的！ 記得。6。剛開始，實訓是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應， 只能依靠老師的引導和幫助，現(xiàn)在的我們可以稱得上是一個基本會計人員了。 實訓不僅培養(yǎng)了我們的實際工作技能和技巧， 而且增強了我們的實際上崗能力， 實訓就是我們適應社會工作的墊腳石！通過這次手工綜合實訓， 明確了其做賬的基本方法和程序， 深刻認識到作為一個會計人員在懂得基本專業(yè)知識的前提下， 具備認真、仔細、耐心、等特點，要具有一種“經(jīng)得起平凡，耐得住寂寞”的心態(tài)。在這次的手工模擬實習，發(fā)現(xiàn)

12、了自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實， 以致不能夠很熟練地運用到實踐當中去； 第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實習的時間并不是很長，但是卻讓我學到了很多在書本上學不到的知識， 真正地把從書上學到的理論運用到實踐當中， 接觸到了以后當一名會計要做的許多事情。 雖然實習這段時間每天都很辛苦， 但是我認為值得， 也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點， 在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。7。難忘的一次實習， 它記載了我這些天來付出的點點滴滴， 記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領域的一筆寶貴財富。在實訓中我們最能體會的是一個字-累！可當我們看到自己工工整整的賬本記錄時，臉上欣慰的笑容洋溢著：一切都是值得的！這是一種苦盡甘來的感覺， 我們會以累感到驕傲， 這也是我們的用心表現(xiàn)！致謝：對