發(fā)票和收費管理規(guī)定

1、海油服股財200397號附件：中海油田服務(wù)股份有限公司發(fā)票和收費管理規(guī)定（暫行）為了加強公司財務(wù)管理，提高公司資金的運營效率和效益，分清公司各部門的有關(guān)管理職責，協(xié)調(diào)各單位、部門之間的收款管理工作，保障各項作業(yè)或勞務(wù)收入款項能及時收回，防止壞賬損失的發(fā)生，現(xiàn)對發(fā)票及收費管理作以下規(guī)定：一、發(fā)票管理發(fā)票由公司各單位財務(wù)部門依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法負責管理。為規(guī)范發(fā)票的購買、領(lǐng)取、開具、傳遞、入賬、核銷，特作以下具體規(guī)定。（一）公司總部地區(qū)發(fā)票管理：1. 發(fā)票管理部門：公司財務(wù)部為總部地區(qū)發(fā)票管理單位，負責從稅務(wù)機關(guān)購買發(fā)票，并按直屬單位和部門建立發(fā)票領(lǐng)取或開具登記簿。2. 發(fā)票使用單位：公

2、司總部各部門及燕郊地區(qū)各事業(yè)部為發(fā)票使用單位。3. 發(fā)票使用要求：鑒于燕郊地區(qū)具體收費業(yè)務(wù)較少，原則上由公司財務(wù)部集中管理和開具發(fā)票。各事業(yè)部確因收費業(yè)務(wù)較大，每月發(fā)票使用量超過一本以上，書面報請公司財務(wù)部批準，按規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)后可以一次性領(lǐng)用一本發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)用后必須妥善保管，明確責任人，建立發(fā)票使用登記簿，嚴格按發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，發(fā)票用完后及時到財務(wù)部進行核銷，使用完的發(fā)票不核銷則不允許領(lǐng)取新發(fā)票。4. 發(fā)票傳遞：事業(yè)部依據(jù)合同及作業(yè)勞務(wù)簽認單等有效憑據(jù)到財務(wù)部開具發(fā)票后，事業(yè)部計財部負責即時將發(fā)票傳遞給客戶。5. 賬務(wù)處理：事業(yè)部憑據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)原始憑證按發(fā)票金額于開票當期確

3、認收入。（二）分公司所在地設(shè)立事業(yè)部及分支機構(gòu)情況下的發(fā)票管理：1. 發(fā)票管理單位：分公司計財部為發(fā)票管理單位，其職責如下：（1）分公司負責從稅務(wù)局購買發(fā)票，建立發(fā)票購買和使用登記簿。（2）分公司應(yīng)根據(jù)事業(yè)部業(yè)務(wù)情況，核定發(fā)票使用種類和數(shù)量，對于業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，可由事業(yè)部按“本”領(lǐng)取發(fā)票；對于業(yè)務(wù)量小的事業(yè)部，由分公司直接開發(fā)票。（3）及時核銷事業(yè)部使用完的發(fā)票，并按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送發(fā)票使用情況表、辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2. 發(fā)票使用單位：分公司及各事業(yè)部為發(fā)票使用單位，有以下職責：（1）業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，按分公司對發(fā)票管理的要求從分公司領(lǐng)取發(fā)票，并建立發(fā)票使用登記簿，妥善保管發(fā)票

4、。（2）按發(fā)票管理規(guī)定嚴格使用發(fā)票。（3）使用完的發(fā)票，應(yīng)及時到分公司去核銷。（4）業(yè)務(wù)量少的事業(yè)部由分公司直接開發(fā)票。3. 發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司應(yīng)及時將發(fā)票送達甲方財務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：事業(yè)部計財部應(yīng)將發(fā)票、記賬憑證及其相關(guān)收費支持文件即時送到分公司計財部，并于當期確認收入。（三）分公司所在地未設(shè)立事業(yè)部分支機構(gòu)情況下的發(fā)票管理：分公司計財部既是發(fā)票管理者又是發(fā)票使用者，有以下職責：1. 負責從稅務(wù)局購買發(fā)票，建立發(fā)票登記簿，對發(fā)票使用情況作詳細記錄。2. 嚴格按發(fā)票管理規(guī)定管理和使用發(fā)票。3. 發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司依據(jù)作業(yè)或勞務(wù)合同及已經(jīng)甲方

5、簽字確認的作業(yè)或勞務(wù)簽認單，直接向甲方開具作業(yè)或勞務(wù)收費發(fā)票，及時將發(fā)票送到甲方財務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：分公司依據(jù)發(fā)票、作業(yè)或勞務(wù)簽認單及相關(guān)收費支持文件等，于當月進行賬務(wù)處理，借記：“應(yīng)收賬款xx單位”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部收入”，分公司不確認收入。月末，分公司將各事業(yè)部的收入以匯總表的形式直接轉(zhuǎn)給各事業(yè)部總部并附當月收費明細表，借記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部收入”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款xx事業(yè)部”。（四）公司駐海外辦事處的發(fā)票管理：1. 發(fā)票領(lǐng)取和核銷：公司駐外辦事處原則上從公司財務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票，用完后及時辦理核銷手續(xù)。2. 發(fā)票傳遞：每開具一份發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票送達用戶

6、并傳真回公司財務(wù)部備案。 3發(fā)票清理：每月末，各駐外辦事處應(yīng)將已開出的發(fā)票明細表上報給公司財務(wù)部，按合同號、客戶名稱、發(fā)票號、開票日期、發(fā)票金額、入賬情況（憑證號）、收款金額以及在當?shù)乩U稅情況等詳細列明。（五）涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票管理1. 根據(jù)公司目前情況，凡涉及增值稅一般納稅人的銷售業(yè)務(wù)暫由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負責。涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負責管理，會計核算統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負責。2. 增值稅發(fā)票的管理：增值稅發(fā)票由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司按稅法及稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定負責購買、使用和核銷。二、收費管理作業(yè)或勞務(wù)已完成，并已開具發(fā)票和確認收入，公司

7、各有關(guān)單位應(yīng)盡快辦理各種收款手續(xù)，及時收回作業(yè)或勞務(wù)款項。收費工作需要有關(guān)單位或部門相互配合和協(xié)調(diào)，對各單位的收費管理職責規(guī)定如下：（一）作業(yè)單位及市場營銷部門的收費管理職責 1作業(yè)單位的職責：（1）事業(yè)部各級作業(yè)單位按合同規(guī)定完成作業(yè)或勞務(wù)項目后，由該項目主管或負責人按合同規(guī)定填寫作業(yè)或勞務(wù)簽認單，一式四份，及時提交甲方有關(guān)負責人簽字確認。（2）作業(yè)單位將甲方已經(jīng)簽字確認的作業(yè)或勞務(wù)簽認單，及時送達本單位的市場營銷部門或有權(quán)審核的部門審核。（3）協(xié)助市場部門及財務(wù)部門收款。 2 市場營銷部門的職責：（1）公司所屬各級市場營銷部門或履行合同的相關(guān)部門，應(yīng)依據(jù)海油服股營200318號文件第五章第

8、二十條規(guī)定，及時將合同傳遞到相關(guān)單位財務(wù)部門，作為開發(fā)票的依據(jù)。（2）各級市場營銷部門負責本單位各作業(yè)或勞務(wù)合同收費的指導、審核、跟蹤，負責解決作業(yè)或勞務(wù)合同收費過程中的爭議，解決疑難款項回收。（3）各級市場營銷部門在接到作業(yè)單位送達的、已由甲方簽字確認的作業(yè)或勞務(wù)簽認單時，應(yīng)依據(jù)合同條款及時審核應(yīng)向甲方收取的款項，并簽字確認，盡快將收款憑據(jù)傳遞到本單位財務(wù)部門。（4）各級市場營銷部門主管合同收費的人員，應(yīng)定期與各級財務(wù)部門主管收入的人員核對各項作業(yè)或勞務(wù)收費情況。（5）未設(shè)立市場營銷部門的事業(yè)部，應(yīng)指定部門或人員履行收費環(huán)節(jié)中市場營銷部門的職責。（6）負責協(xié)助財務(wù)部門收款。（二）公司各級財務(wù)

9、機構(gòu)的收費管理職責公司各級財務(wù)機構(gòu)是公司作業(yè)或勞務(wù)收費工作的主要執(zhí)行部門，應(yīng)當及時辦理各項收費手續(xù)，避免發(fā)生壞賬損失。1公司財務(wù)部的收費管理職責：（1）公司財務(wù)部指定專人負責銷售收入的管理。應(yīng)積極、主動與相關(guān)各方溝通協(xié)調(diào)，掌握收費情況，跟蹤收費進度。（2）督促各分公司、事業(yè)部按權(quán)責發(fā)生制原則及時確認收入，及時清理應(yīng)收賬款。（3）分析應(yīng)收賬款的回收周期，及時進行風險評價，定期向公司高管層提交分析報告。2分公司計財部的收費管理職責：（1）分公司計財部指定專人負責銷售收入的管理。積極、主動與甲方財務(wù)部門建立聯(lián)系，及時催收款項，掌握付款進展情況及不能付款的原因，及時將信息反饋給事業(yè)部。（2）及時清理應(yīng)

10、收賬款，避免壞賬損失的發(fā)生。每月末向公司財務(wù)部上報應(yīng)收賬款回收情況表。3. 事業(yè)部計財部的收費管理職責：（1）事業(yè)部計財部應(yīng)指定專人負責收入的管理。主動協(xié)助公司財務(wù)部、分公司計財部負責收入管理人員做好收費工作。（2）事業(yè)部計財部應(yīng)管理好各收費合同，根據(jù)公司財務(wù)部或分公司計財部反饋來的收費情況，掌握未收款情況、合同完成情況等。4駐外辦事處的收費管理職責：（1）駐外辦事處應(yīng)積極、主動與當?shù)馗鞣浇⒙?lián)系，及時催收款項，并及時將資金匯回國內(nèi)。（2）跟蹤了解用戶動態(tài)，重視用戶的資金狀況，及時將用戶情況向公司匯報。（3）嚴格按照當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，合理繳納應(yīng)繳的各種稅款，及時取得完稅憑證，并將完稅情況及相關(guān)支持

11、文件上報給公司財務(wù)部。（4）每月末向公司財務(wù)部報送收費明細表。三、本規(guī)定自2003年1月1日起執(zhí)行，由公司財務(wù)部負責解釋。附件：1. 合同收費流程圖 2. 發(fā)票管理流程圖附1：合同收費流程圖：事業(yè)部作業(yè)單位執(zhí)行合同并協(xié)助收款甲 方付款 遞交作業(yè)或勞務(wù)簽認單 收回簽字確認的簽認單 傳 遞交 遞 作業(yè) 遞交 按 合 或勞務(wù) 發(fā)票 合 同 簽認單 及 同公司市場營銷部分公司市場營銷部門簽訂合同并協(xié)助收款事業(yè)部履行合同部門 執(zhí)行合同并協(xié)助收款 反饋爭議 作業(yè) 及 移交合同 或勞 發(fā) 遞交合同、 務(wù)簽 票簽認單及 認單 付相關(guān)憑據(jù) 款公司財務(wù)部及分公司計財部 負責收款事業(yè)部計財部按合同、簽認單開發(fā)票 或去財務(wù)部/分公司計財部開發(fā)票 并協(xié)助收款 傳