2010年下半年責(zé)任成本管理工作要點(diǎn)

1、2010年下半年責(zé)任成本管理工作要點(diǎn)為進(jìn)一步推進(jìn)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作，完善項(xiàng)目責(zé)任成本管控機(jī)制，根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理工作有關(guān)文件精神及相關(guān)要求，以此次股份公司進(jìn)行責(zé)任成本管理工作調(diào)研為契機(jī)，結(jié)合公司責(zé)任成本管理工作運(yùn)行現(xiàn)狀，特制定2010年下半年責(zé)任成本管理工作要點(diǎn)。一、工作思路指導(dǎo)思想：以集團(tuán)公司2010年集團(tuán)公司責(zé)任成本管理工作指導(dǎo)意見(jiàn)為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司2009年“工程項(xiàng)目管理暨責(zé)任成本管理經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”精神，落實(shí)公司年度和下半年工作部署，確保所有工程項(xiàng)目規(guī)范、有序地開展責(zé)任成本管理工作。工作目標(biāo)：公司所有項(xiàng)目全部規(guī)范開展責(zé)任成本管理，確保新開工項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制覆蓋率1

2、00%，責(zé)任預(yù)算二次分解達(dá)標(biāo)率100%，管理目標(biāo)責(zé)任書簽訂率100%，確保在年底能夠達(dá)到階段性目標(biāo)：1、形式和內(nèi)容均須完善、齊備。確?？偣灸甑走M(jìn)行責(zé)任成本管理大檢查時(shí)各單位迎檢資料完善、齊備，不得臨時(shí)“抱佛腳”，搞形式主義，以致手忙腳亂，無(wú)所適從。2、通過(guò)加大責(zé)任成本管理檢查、指導(dǎo)、考評(píng)和獎(jiǎng)懲力度，公司所有項(xiàng)目能夠真正地認(rèn)識(shí)到推行責(zé)任成本管理工作的緊迫性、重要性和必要性，項(xiàng)目主管能夠給予足夠的重視，并在年終工作總結(jié)中上報(bào)項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作的亮點(diǎn)和值得在全公司推行的經(jīng)驗(yàn)。二、主要舉措(一)、提高認(rèn)識(shí)，落實(shí)責(zé)任責(zé)任成本管理是一套以成本管理為主要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)和項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全員、全方位、全過(guò)

3、程管理的一種方法。實(shí)踐證明，責(zé)任成本管理是建筑企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的基本方法和有效途徑?！皺?quán)為企所用，利為企所謀”，各級(jí)管理者應(yīng)看重自己肩上的責(zé)任，從思想上和行動(dòng)上重視責(zé)任成本管理工作。沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，責(zé)任成本管理工作就難以落到實(shí)處；具體到一個(gè)項(xiàng)目上，項(xiàng)目經(jīng)理如果不重視，不親自抓，責(zé)任成本工作就流于形式，就是一句空話。結(jié)合目前公司產(chǎn)高利低的現(xiàn)狀，項(xiàng)目主管應(yīng)站在企業(yè)生存和發(fā)展的高度，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。充分認(rèn)識(shí)到推行責(zé)任成本管理的緊迫性、重要性和必要性，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)責(zé)任成本管理的宣傳教育，強(qiáng)化各項(xiàng)責(zé)任成本管理制度的貫徹落實(shí)，著力提高成本管控過(guò)程“執(zhí)行力”，全面落實(shí)成本控制終極責(zé)任。在突出項(xiàng)

4、目經(jīng)理的主導(dǎo)作用之同時(shí)，盡快建立責(zé)任壓力傳導(dǎo)機(jī)制，將公司、項(xiàng)目部及責(zé)任中心和工程隊(duì)各層面上的成本責(zé)任連鎖，并進(jìn)一步抓好項(xiàng)目?jī)?nèi)部責(zé)任體系的建立和細(xì)化工作及責(zé)任預(yù)算二次分解，確保成本控制責(zé)任的有效傳遞，真正落實(shí)到路基上、掌子面、墩臺(tái)邊，采供中，達(dá)到責(zé)權(quán)利無(wú)空白、無(wú)重疊，“事事有人管，責(zé)任有人擔(dān)”。 (二)、強(qiáng)化基礎(chǔ)，健全體系責(zé)任成本管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期系統(tǒng)復(fù)雜的工作，為此，公司制定了工程項(xiàng)目管理辦法、工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理操作手冊(cè)、項(xiàng)目考核與管理辦法、建設(shè)工程勞務(wù)承包合同、驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理辦法、責(zé)任成本分析報(bào)告制度、變更索賠工作定期報(bào)表制度等一系列管理制度，但是制度的執(zhí)行和落實(shí)并不到位。鑒于此種狀況，各單位結(jié)

5、合自身情況，應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的責(zé)任成本管理進(jìn)行一次全面梳理，對(duì)現(xiàn)有管理制度、辦法進(jìn)行“動(dòng)態(tài)管理”。從責(zé)任成本管理制度體系本身、組織機(jī)構(gòu)、各級(jí)管理者的意識(shí)不到位等方面深層次地查找原因，找出癥結(jié)之所在，對(duì)癥下藥。各單位應(yīng)創(chuàng)新理念，與時(shí)俱進(jìn)，不斷深化和拓展管理思路，緊緊圍繞“強(qiáng)化基礎(chǔ)、健全體系、理順體制、規(guī)范流程”，以“提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益”為中心，以“寫上去的就必須執(zhí)行，無(wú)法執(zhí)行的就不要寫；怎么做就怎么寫，怎么寫就怎么做”為原則，對(duì)現(xiàn)有的制度辦法進(jìn)行一次梳理，使之更加實(shí)用、更便于操作。確?！岸ǖ闹贫染鸵獔?jiān)決執(zhí)行，不得走樣”。力爭(zhēng)在年底形成一套標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，使得責(zé)任成本管理的各項(xiàng)工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、

6、流程化。(三)、突出重點(diǎn)，強(qiáng)抓落實(shí)各單位要認(rèn)真、扎實(shí)做好責(zé)任成本管理“四階段、十七個(gè)環(huán)節(jié)”中各項(xiàng)基礎(chǔ)工作(具體職責(zé)分配詳見(jiàn)附表)：第一階段包括：標(biāo)前階段，包括項(xiàng)目選擇、標(biāo)段選擇、優(yōu)化項(xiàng)目質(zhì)量、確定報(bào)價(jià)策略及標(biāo)前成本測(cè)評(píng)等。第二階段包括：工前階段，包括審核圖紙及優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、施工準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。第三階段包括：施工階段，包括方案優(yōu)化及預(yù)控、合同單價(jià)控制、工程數(shù)量控制、勞務(wù)成本控制、材料消耗及工程設(shè)備成本控制、機(jī)械租賃及機(jī)械費(fèi)用控制、管理費(fèi)用控制、變更補(bǔ)差索賠等環(huán)節(jié)。第四階段包括：竣工收尾階段，包括竣工結(jié)算、收尾并賬、余款清收。各單位在做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)，應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)變化和成本管理出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，提

7、出解決的辦法和措施，使責(zé)任成本管理適應(yīng)實(shí)際需要。通過(guò)經(jīng)常的、廣泛的信息收集和篩選，吸納別人之長(zhǎng)，完善自我不足，使之更加實(shí)用、更便于操作、更切合實(shí)際。(四)、必須推行的幾項(xiàng)重點(diǎn)工作1、中標(biāo)項(xiàng)目合同交底制度化堅(jiān)持責(zé)任成本管理向前延伸。根據(jù)股份公司要求，公司近期將出臺(tái)文件，明確經(jīng)營(yíng)部必須向項(xiàng)目經(jīng)理部、經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行合同交底的責(zé)任和工作要求。合同交底工作必須做到“五交清”：交清報(bào)價(jià)策略、交清招標(biāo)疑問(wèn)、交清效益來(lái)源、交清創(chuàng)效支點(diǎn)、交清公共關(guān)系，從項(xiàng)目上場(chǎng)伊始即明確成本內(nèi)控和變更補(bǔ)差的目標(biāo)和方向。2、堅(jiān)持施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證制度新開工項(xiàng)目和在建重點(diǎn)工程，要及時(shí)組織有關(guān)專家和相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)地考察和專題

8、論證，對(duì)施工項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)設(shè)置、工點(diǎn)劃分、勞務(wù)組織形式、平面布置、臨時(shí)過(guò)渡工程、設(shè)備配置、材料供應(yīng)方式、工期安排、重大技術(shù)方案進(jìn)行論證和確定，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目技術(shù)、安全、質(zhì)量、工期、經(jīng)濟(jì)效益共同受益的目標(biāo)。3、推行項(xiàng)目管理“兩個(gè)上移”。按照股份公司有關(guān)要求，推行項(xiàng)目管理“兩個(gè)上移”，即“勞務(wù)招標(biāo)上移”和“物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)、租賃上移”。自2010年7月1日起，凡是新開工項(xiàng)目，必須由公司組織勞務(wù)招標(biāo)和材料、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)或租賃招標(biāo)。勞務(wù)分包商（材料供應(yīng)商）由項(xiàng)目經(jīng)理部按規(guī)定程序提前報(bào)經(jīng)上級(jí)管理部門評(píng)審，相關(guān)合同必須經(jīng)公司經(jīng)濟(jì)管理部和法律事務(wù)部核準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、完善“五項(xiàng)”指標(biāo)公示制度完善和規(guī)范以項(xiàng)目收益率、

9、勞務(wù)單價(jià)、物資采購(gòu)單價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)開支比例、職工收入等五項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的定期分析比較活動(dòng)。各單位要將項(xiàng)目責(zé)任成本管理結(jié)果同企務(wù)公開、定期公示等制度結(jié)合起來(lái)，定期進(jìn)行通報(bào)公示，使責(zé)任成本管理過(guò)程中的“隱形問(wèn)題”公開化，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任成本管理的透明度和影響力。5、落實(shí)分包隊(duì)伍“撥改代”制度，防范分包風(fēng)險(xiǎn)目前項(xiàng)目對(duì)勞務(wù)分包多采用“大包核算”模式，直接設(shè)置往來(lái)賬，直接計(jì)價(jià)撥款，操作中極容易形成超計(jì)價(jià)、超撥款，從而放大成本，產(chǎn)生糾紛。按照集團(tuán)公司要求，2010年對(duì)分包隊(duì)伍要全面落實(shí)“撥改代”工作，通過(guò)代記賬、代付工資、代付材料款、代付小型機(jī)具購(gòu)置或使用費(fèi)等方式，控制勞務(wù)隊(duì)的現(xiàn)金流，達(dá)到控制分包隊(duì)伍成本，杜絕

10、勞務(wù)糾紛的目的。同時(shí)要建立相應(yīng)的輔助賬，反映每個(gè)施工隊(duì)的真實(shí)成本支出，便于成本考核，滿足對(duì)外審計(jì)工作的需要。6、加大“二次經(jīng)營(yíng)”創(chuàng)效和獎(jiǎng)懲力度“二次經(jīng)營(yíng)”，即工程變更索賠。項(xiàng)目主管要充分認(rèn)識(shí)到“二次經(jīng)營(yíng)”是項(xiàng)目減虧創(chuàng)效的主要手段和重要途徑。俗話講“會(huì)干的不如會(huì)算的”，“只有想不到的，沒(méi)有做不到的”。因而，項(xiàng)目經(jīng)理要理清工作思路，組織各部門精研合同條款，從技術(shù)入手，在收集完善各項(xiàng)變更索賠基礎(chǔ)資料的同時(shí)，公關(guān)到位，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，超前謀劃，敢想敢為，勇于突破，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目減虧增盈和效益最大化。公司即將下發(fā)工程變更索賠管理辦法，加大考核和獎(jiǎng)懲力度，提高變更索賠工作的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。7、認(rèn)真做好竣工項(xiàng)

11、目收尾工作認(rèn)真、及時(shí)做好完工項(xiàng)目后期工作是竣工階段成本管理的重要工作。個(gè)別項(xiàng)目常年沒(méi)有并賬、銷賬，銀行賬戶常年不銷，費(fèi)用支出隨意，出現(xiàn)成本管理“真空地帶”，效益流失嚴(yán)重。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)財(cái)務(wù)文件，收尾項(xiàng)目及時(shí)減員、減車、退房、并賬，及時(shí)進(jìn)行完工項(xiàng)目的竣工決算及財(cái)務(wù)并賬工作，減少收尾成本支出，努力降低現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開支，扎住項(xiàng)目“失血口子”。公司每半年將對(duì)全公司的完工項(xiàng)目并賬管理工作進(jìn)行一次清理，對(duì)于拒不開展此項(xiàng)工作或消極應(yīng)對(duì)的單位將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和處罰。8、嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任成本定期分析報(bào)告制度，及時(shí)糾正偏差。各單位必須對(duì)所管轄項(xiàng)目的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期對(duì)比分析。項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目勞務(wù)層的考核要按月

12、進(jìn)行，必須按照“公司經(jīng)管2010號(hào)42文”要求每月定期召開項(xiàng)目責(zé)任成本管理例會(huì)，會(huì)后按公司（范本）格式形成分析報(bào)告上報(bào)經(jīng)濟(jì)管理部。公司每季度必須至少召開一次責(zé)任成本管理例會(huì)，認(rèn)真分析公司責(zé)任成本管理情況，制定具體整改措施，會(huì)后按集團(tuán)公司（范本）格式形成分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部。自2010年7月起，公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)濟(jì)管理部、財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部、設(shè)備運(yùn)輸物資部、工程項(xiàng)目督察部等相關(guān)部門將不定期參加各單位責(zé)任成本管理分析例會(huì)，以此促進(jìn)各單位責(zé)任成本管理工作深入開展。9、健全責(zé)任成本標(biāo)準(zhǔn)化管理驗(yàn)收制度公司要按照股份公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)更新、補(bǔ)充，形成適合自身特點(diǎn)的一套標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，使各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)化

13、、流程化。公司將在全公司深化責(zé)任成本管理工作達(dá)標(biāo)制度，每年進(jìn)行一次達(dá)標(biāo)驗(yàn)收(參照項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核評(píng)分表進(jìn)行自查自糾，未達(dá)到160分者視為未達(dá)標(biāo))。驗(yàn)收結(jié)果及時(shí)在全公司進(jìn)行通報(bào)，對(duì)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，責(zé)令所在單位限期整改并建議公司撤換項(xiàng)目經(jīng)理。 (五)、加大責(zé)任成本管理檢查監(jiān)督力度公司將圍繞“責(zé)任體系、責(zé)任預(yù)算、項(xiàng)目管控、考核兌現(xiàn)”全面開展項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作檢查，包括日常檢查與執(zhí)法監(jiān)察。日常檢查由責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，執(zhí)法監(jiān)察由紀(jì)委牽頭對(duì)項(xiàng)目管理行為和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)察，主要圍繞責(zé)任成本工作重點(diǎn)一一對(duì)照落實(shí)：項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)前成本預(yù)估及利潤(rùn)測(cè)算情況；工程中標(biāo)后投標(biāo)報(bào)價(jià)交底情況； 開工前圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)方

14、案優(yōu)化情況；實(shí)施性施組編制、方案優(yōu)化及落實(shí)情況；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估及執(zhí)行情況；責(zé)任成本預(yù)算二次分解情況；責(zé)任體系、責(zé)任成本中心建立及過(guò)程運(yùn)行情況；工程量控制、工程數(shù)量臺(tái)帳及月度計(jì)量情況；勞務(wù)用工管理、勞務(wù)隊(duì)伍評(píng)審、選用及工序單價(jià)測(cè)算情況；工程材料采購(gòu)(招標(biāo)及詢價(jià))、物資臺(tái)帳、核算及日常管理情況；機(jī)械租賃及機(jī)械費(fèi)用控制情況； 勞務(wù)隊(duì)伍“撥改代”落實(shí)情況；責(zé)任成本會(huì)計(jì)核算情況；已完工程消耗對(duì)比分析情況；項(xiàng)目部月度成本分析例會(huì)情況；變更、索賠和工程價(jià)款結(jié)算；責(zé)任成本考核兌現(xiàn)情況；工程項(xiàng)目收尾管理。上述監(jiān)督檢查將改變以往事先定時(shí)間、定項(xiàng)目檢查的做法，改為不事先打招呼、隨機(jī)抽檢。每次檢查情況將在全公司進(jìn)行通報(bào)

15、，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改，對(duì)問(wèn)題突出的單位嚴(yán)格按公司規(guī)定進(jìn)行紀(jì)律處分，確保責(zé)任成本管理工作在全公司強(qiáng)制執(zhí)行、全面深化。另外，根據(jù)需要公司每年對(duì)所屬項(xiàng)目進(jìn)行一次督察，并進(jìn)行考核評(píng)分，對(duì)未達(dá)標(biāo)單位予以通報(bào)批評(píng)。督察檔案將報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)并存檔，作為考評(píng)獎(jiǎng)懲和追究責(zé)任的依據(jù)。(六)、加大責(zé)任成本管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)結(jié)合經(jīng)濟(jì)類專業(yè)技術(shù)人才相對(duì)短缺的現(xiàn)狀，在公司采取“以老帶新”“傳、幫、帶”等措施，重視業(yè)務(wù)人員的更新、補(bǔ)充及結(jié)構(gòu)調(diào)整，重視業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和提升教育，使各級(jí)責(zé)任成本管理隊(duì)伍適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，適應(yīng)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的需要。相關(guān)業(yè)務(wù)部門要盡快制定完善工程技術(shù)、物資設(shè)備、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)等人員的考核及獎(jiǎng)懲辦法，

16、對(duì)經(jīng)考核不勝任崗位的人員建議公司進(jìn)行調(diào)崗。三、責(zé)任成本管理職能部門及重點(diǎn)項(xiàng)目公司本級(jí)要結(jié)合責(zé)任成本管理過(guò)程控制職責(zé)分配表，看重自己肩上的責(zé)任，履行好自己的職責(zé)。主要職能部門有：經(jīng)濟(jì)管理部、工程技術(shù)部、設(shè)備物資運(yùn)輸部、財(cái)務(wù)部、安全質(zhì)量監(jiān)察部、人力資源部、經(jīng)營(yíng)部、工程項(xiàng)目督察科、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室、法律事務(wù)部、清欠辦公室、審計(jì)科、試驗(yàn)室等。重點(diǎn)項(xiàng)目：1、鐵路項(xiàng)目：京滬鋪架、喀和鋪架、蘭新電改、哈齊客專、張臺(tái)鐵路土建；2、公路項(xiàng)目：寧武、綿遂、成南；3、市政工程：天津地鐵；4、鐵路運(yùn)輸項(xiàng)目：鐵路運(yùn)輸處。 二一年七月一日責(zé)任成本管理職能部門職責(zé)分配表（公司本級(jí)）責(zé)任成本管理四階段責(zé)任成本管理十七環(huán)節(jié)公司主管分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)管理部工程技術(shù)部設(shè)備運(yùn)輸物資部財(cái)務(wù)部安全質(zhì)量監(jiān)察部經(jīng)營(yíng)部人力資源部工程項(xiàng)目督查科紀(jì)檢監(jiān)察辦公室法律事務(wù)部清欠辦公室審計(jì)科試驗(yàn)室標(biāo)前階段項(xiàng)目選擇標(biāo)段選擇優(yōu)化項(xiàng)目質(zhì)量確定報(bào)價(jià)策略及標(biāo)前測(cè)評(píng)工前階段審核圖紙及優(yōu)化設(shè)計(jì)方案施工準(zhǔn)備施工階段方案優(yōu)化及預(yù)控單價(jià)控制工程數(shù)量控制材料消耗及設(shè)備成本控制勞務(wù)成本控制機(jī)械租賃及機(jī)械費(fèi)控制管理費(fèi)用控制變更補(bǔ)差索賠竣工收尾階段竣工結(jié)算收尾并賬余款清收注：1、主責(zé)部門 配合部門 2、分管領(lǐng)導(dǎo)：標(biāo)前階段由