2019年整理會(huì)計(jì)答案與題目109

1、會(huì)計(jì)練習(xí)題（109）多選題1、下列項(xiàng)目屆于營(yíng)業(yè)外支出的是（）。處置固定資產(chǎn)凈損失出售無(wú)形資產(chǎn)損失水災(zāi)損失捐贈(zèng)設(shè)備支出答案：A,B,C,D解析營(yíng)業(yè)外支出是指不屆于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。單選題2、下列表述中，不正確的是（）。無(wú)形資產(chǎn)出租收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本無(wú)形資產(chǎn)出售的損益應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收支無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益答案：D解析企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，研究階段的支出，應(yīng)

2、當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，滿足條件的應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。單選題3、甲公司以人民幣為記賬本位幣。2011年11月20日以每臺(tái)2000美元的價(jià)格從美國(guó)某供貨商手中購(gòu)入國(guó)際最新型號(hào)H商品10臺(tái)，并于當(dāng)日支付了相應(yīng)貨款（假定甲公司有美元存款）。2011年12月31日，已售出H商品2臺(tái)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)仍無(wú)H商品供應(yīng)，但H商品在國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格已降至每臺(tái)1900美元。11月20日的即期匯率是1美元=7.8元人民幣,12月31日的匯率是1美元=7.9元人民幣。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司2011年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()元人民幣。4720160001520答案：A解析甲公司2011年1

3、2月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=2000X8X7.8一1900X8X7.9=4720(元)。多選題4、A公司為國(guó)有控股公司，適用的所得稅稅率為25%預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。2008年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2008年1月1日經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，于2008年1月1日開(kāi)始對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)作如下變更：考慮到技術(shù)進(jìn)步因素，自2008年1月1日起將一套辦公自動(dòng)化設(shè)備的使用年限改為5年。該套設(shè)備系2005年12月28日購(gòu)入并投入使用，原價(jià)為81萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為1萬(wàn)元(同稅法)，采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定，該套設(shè)備的使用年限為8年，并按直線法計(jì)提折舊。發(fā)出存貨成

4、本的計(jì)量由后進(jìn)先出法改為全月一次加權(quán)平均法。A公司存貨2008年年初賬面余額為1200萬(wàn)元，未發(fā)生減值損失。用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。A公司生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2008年年初“無(wú)形資產(chǎn)”賬面余額為1000萬(wàn)元，“累計(jì)攤銷”科目余額為300萬(wàn)元(與稅法規(guī)定相同)，已經(jīng)攤銷3年，未發(fā)生減值；按產(chǎn)量法攤銷，每年攤銷200萬(wàn)元。變更日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。(2) 開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2008年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用700萬(wàn)元，本年攤銷100萬(wàn)元(與稅法規(guī)定相同)。稅法規(guī)定，資本化的開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%對(duì)某棟

5、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該樓2008年年初賬面余額為2000萬(wàn)元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為2500萬(wàn)元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面余額相同。(3) 將全部短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值。該短期投資2008年年初賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為580萬(wàn)元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為560萬(wàn)元。(4) 所得稅的會(huì)計(jì)處理由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。上述涉及會(huì)計(jì)政策變更的均采用追溯調(diào)整法，不存在追溯調(diào)整不切實(shí)可行的情況;A公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。要求：根據(jù)上

6、述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。(1)下列各項(xiàng)中，屆于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有()。辦公自動(dòng)化設(shè)備的使用年限由8年改為5年無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化發(fā)出存貨成本的計(jì)量由后進(jìn)先出法改為全月一次加權(quán)平均法短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由按成本與市價(jià)孰低計(jì)量改為按公允價(jià)值計(jì)量答案：A,B解析選項(xiàng)GD和E屆于會(huì)計(jì)政策變更。單選題5、遠(yuǎn)大外商投資企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，其外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。遠(yuǎn)大企業(yè)按月計(jì)算應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額(每年按照360天計(jì)算，每月按照30天計(jì)算)。2009年1月1日為建造一棟辦公樓，向

7、銀行借入3年期美元借款2800萬(wàn)美元，年利率為8%每年年末支付利息。2009年2月1日取得一般人民幣借款3000萬(wàn)元，5年期，年利率為6%每年年末支付利息。此外2008年12月1日取得一般人民幣借款6000萬(wàn)元，5年期，年利率為5%每年年末支付利息。該辦公樓于2009年1月1日開(kāi)始動(dòng)工，計(jì)劃到2010年1月31日完工。1月至2月發(fā)生支出情況如下： 1月1日支付工程進(jìn)度款1800萬(wàn)美元，交易發(fā)生日的即期匯率為6.81;2月1日支付工程進(jìn)度款1000萬(wàn)美元，交易發(fā)生日的即期匯率為6.25;此外2月1日以人民幣支付工程進(jìn)度款4000萬(wàn)元。(4)閑置專門美元借款資金均存入銀行，假定存款利率為3%各季度

8、末均可收到存款利息收入。各月末匯率為：1月31日即期匯率為6.85;2月28日即期匯率為6.95。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第19至20題遠(yuǎn)大公司外幣借款2009年1月份產(chǎn)生的匯兌差額為（）萬(wàn)元。112112.75110.76127.89答案：A解析2009年1月末，專門借款應(yīng)付利息=2800X8吩12=18.67（萬(wàn)美元）；多選題6、為建造一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而簽訂一組合同，這一組合同無(wú)論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是多個(gè)客戶，在同時(shí)具備（）條件下，應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理。該組合同有獨(dú)立的建造計(jì)劃該組合同按一攬子交易簽訂該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已經(jīng)構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分該組合同

9、同時(shí)或依次履行該組合同在同一地點(diǎn)簽訂答案：B,C,D暫無(wú)解析單選題7、按照建標(biāo)2003206號(hào)關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費(fèi)用組成的通知，我國(guó)現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目由（）組成。A）直接費(fèi)+間接費(fèi)+目標(biāo)利潤(rùn)+稅金B(yǎng)）直接費(fèi)+|可接費(fèi)+利潤(rùn)+稅金C）直接工程費(fèi)+措施費(fèi)+規(guī)費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)D）人工費(fèi)+材料費(fèi)+管理費(fèi)+施工機(jī)械使用費(fèi)答案：B暫無(wú)解析單選題8、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益購(gòu)入但尚未投入使用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值不應(yīng)進(jìn)行攤銷不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值應(yīng)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用只有很可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益且其成本能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)才

10、能予以確認(rèn)答案：B解析無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)于取得當(dāng)月開(kāi)始攤銷多選題9、基金收益的構(gòu)成包括（）?；鹜顿Y所得的債券利息買賣證券差價(jià)存款利息基金投資所得的紅利答案：A,B,C,D解析基金收益是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等，乂稱為證券基金利潤(rùn)?；鹗找娴臉?gòu)成包括：基金投資所得的紅利、股息、債券利息；買賣證券差價(jià)；存款利息；法律、法規(guī)及基金契約規(guī)定的其他收入。單選題10、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益購(gòu)入但尚未投入使用的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值不應(yīng)進(jìn)行攤銷不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值應(yīng)全部轉(zhuǎn)入

11、當(dāng)期管理費(fèi)用只有很可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益且其成本能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)才能予以確認(rèn)答案：B解析無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)于取得當(dāng)月開(kāi)始攤銷。單選題11、下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的表述中，不正確的是（）。資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算在部分處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的全部外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益答案：D【解析】企業(yè)在處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有

12、者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。多選題12、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯率作為即期匯率近似的匯率進(jìn)行核算。某年度4月30日和5月1日的市場(chǎng)匯率均為1美元=8.10元人民幣，各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬(wàn)美元、應(yīng)收賬款1萬(wàn)美元、應(yīng)付賬款1萬(wàn)美元、短期借款1.5萬(wàn)美元。該公司當(dāng)年5月份外幣收支業(yè)務(wù)如下：5日收回應(yīng)收賬款0.8萬(wàn)美元，8日支付應(yīng)付賬款0.5萬(wàn)美元，20日歸還短期借款1萬(wàn)美元，23日出

13、售一批貨款為2.5萬(wàn)美元的貨物，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，當(dāng)年5月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.05元人民幣，貝U下列說(shuō)法中，正確的有（）。銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方4650元應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方1350元應(yīng)付賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方250元短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為借方250元當(dāng)月甲公司外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額5000元答案：A,B,D解析銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失=（10+0.8-0.5-1）X（8.1-8.05）=4.65（萬(wàn)元）=4650（元），應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損失：（1-0.8+2.5）X（8.1-8

14、.05）=1.35（萬(wàn)元）=1350（元），應(yīng)付賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌收益=（1-0.5）X（8.1-8.05）=0.25（萬(wàn)元）=250（元），短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌收益=（1.5-1）X（8.1-8.05）=0.25（萬(wàn)元）=250（元）。所以，當(dāng)月甲公司外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=4650+1350-250-250=5500（元）。多選題13、下列說(shuō)法正確的有（）。從量的規(guī)定性來(lái)看，貨幣時(shí)間價(jià)值是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)可以把現(xiàn)值折算成年金，稱為投資回收系數(shù)投資報(bào)酬率或資金利潤(rùn)率除包括時(shí)間價(jià)值以外，還包括風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和通貨膨脹附加率，

15、在計(jì)算時(shí)間價(jià)值時(shí)，后兩部分是不應(yīng)包括在內(nèi)的在現(xiàn)值和計(jì)息期數(shù)一定的情況下，利率越高，則復(fù)利終值越大答案：答案出錯(cuò)解析出錯(cuò)單選題14、如果黑川企業(yè)不得不在產(chǎn)品大暢銷期間改變它的供貨商,這個(gè)公司這一年就不會(huì)有利潤(rùn)，因此，如果黑川企業(yè)這一年實(shí)際上是沒(méi)有利潤(rùn)的，那么就可以確定該公司在產(chǎn)品大暢銷期間改變了供貨商。上面的論述最易受到下面哪一種原因的批評(píng)上述論證是循環(huán)論證，它由開(kāi)始的聲明和隨后的僅僅對(duì)此聲明作了解釋的結(jié)構(gòu)構(gòu)成。A. 上述論證沒(méi)有涉及證明使某一現(xiàn)象出現(xiàn)的某一個(gè)條件是這個(gè)現(xiàn)象出現(xiàn)的僅有條件。B. 上述論證涉及到一個(gè)模棱兩可的詞語(yǔ)，因?yàn)槔麧?rùn)一詞在論述過(guò)程中可能改變它的意思。C. 上述論證錯(cuò)誤地使用一

16、個(gè)罕見(jiàn)的、孤立的事件來(lái)支持一個(gè)普遍性的結(jié)論。D. 上述論證解釋的一個(gè)事件是由另一個(gè)事件引起，盡管這兩個(gè)事件實(shí)際上一定是由第三個(gè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到的事件引起的。答案：B“改變供貨商”是“不會(huì)有利潤(rùn)”的充分條件，但“沒(méi)有利潤(rùn)”的原因未必是“問(wèn)改變供貨商”，論證將充分條件作為唯一的條件了。簡(jiǎn)答題15、山東華風(fēng)進(jìn)出口公司是一家商業(yè)外貿(mào)公司，為一般納稅企業(yè)，以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算，該公司本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）該公司根據(jù)一份對(duì)日本出口合同，向本市惠新公司購(gòu)入C-3型商品500件，所取得的增值稅專用發(fā)票注明該批商品的價(jià)款金額為56000元，進(jìn)項(xiàng)稅額9520元。上列款項(xiàng)以銀行存款支付

17、，所購(gòu)商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）從英國(guó)進(jìn)口755型原料10噸。CIF每噸倫敦2萬(wàn)美元，付款方式T/Tinadvanced,海運(yùn)。當(dāng)日即期匯率為1美元=6.1150元人民幣，上列款項(xiàng)以外匯銀行存款支付。（3）該公司將上列購(gòu)入C-3型商品500件全部向日本出口，當(dāng)上列外銷C-3型商品500件已經(jīng)裝船并已取得裝船提單后，該公司根據(jù)信用證規(guī)定將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)。上列出口商品外銷發(fā)票總金額為CFM阪每件USD22傭金3%財(cái)務(wù)部門今確認(rèn)外銷收入并結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本。當(dāng)日即期匯率為1美元=6.1150元人民幣。（4）上列進(jìn)口755型原料進(jìn)口關(guān)稅8.3797萬(wàn)元，增值稅37.0388萬(wàn)元。商品到達(dá)我國(guó)

18、口岸后，以人民幣銀行存款支付進(jìn)口關(guān)稅及增值稅。（5）銀行在收妥上列出口C-3型商品外匯收入后轉(zhuǎn)入山東華風(fēng)進(jìn)出口公司的待核查賬戶，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.1130元人民幣。（6）上列進(jìn)口755型原料抵達(dá)我國(guó)口岸驗(yàn)收入庫(kù)后，結(jié)轉(zhuǎn)該批進(jìn)口原料的進(jìn)口成本。（7）今收到長(zhǎng)風(fēng)遠(yuǎn)洋貨運(yùn)公司開(kāi)來(lái)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)付上列外銷C-3型商品海運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)530美元，當(dāng)日即期匯率1美元=6.1180元人民幣。（8）上列商品外銷后，今按規(guī)定填制了出口貨物退（免）稅申報(bào)表并收齊了有關(guān)單證、信息核對(duì)無(wú)誤后，向公司所在地退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅，華風(fēng)公司該批外銷C-3型商品的退稅稅率為13%要求：根據(jù)該公司上列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，編制必要會(huì)

19、計(jì)分錄。答案：（1）借：在途物資一出口商品一C-3型56000借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）9520貸：銀行存款65520借：庫(kù)存商品一庫(kù)存出口商品一C-3型56000貸：在途物資一在途出口商品一C-3型56000（2）借：在途物資一在途進(jìn)口商品一9-3型USD2000006.11501223000（元人民幣）貸：銀行存款一美元戶USD2000006.11501223000（元人民幣）（3）借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收外匯賬款USD106706.11565247.05貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一自營(yíng)出口銷售收入U(xiǎn)SD110006.115067265貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一自營(yíng)出口銷售收入U(xiǎn)SD3306.1150201

20、7.95借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口銷售成本56000貸：庫(kù)存商品一出口商品一C-3型商品56000（4）借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交關(guān)稅8.3797（萬(wàn)人民幣）一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）37.0388（萬(wàn)人民幣）貸：銀行存款43.4185（萬(wàn)人民幣）借：在途物資8.3797（萬(wàn)人民幣）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交關(guān)稅8.3797（萬(wàn)人民幣）（5）借：銀行存款一待核查賬戶USD106706.113065225.71貸：應(yīng)收賬款一應(yīng)收外匯賬款USD106706.113065225.71（6）借：庫(kù)存商品一進(jìn)口庫(kù)存商品一755型原料1306797（1223000+83797=13067970借：在途物資一在途進(jìn)口商品一75

21、5型原料1306797（7）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一自營(yíng)出口銷售收入U(xiǎn)SD5306.11803242.54貸：應(yīng)付賬款一應(yīng)付外匯賬款（運(yùn)費(fèi)）USD5306.11803242.54（8）借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅7280借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口銷售成本2240貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）7280應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）2240暫無(wú)解析單選題16、甲公司的記賬本位幣為人民幣。2008年12月5日以每股2美元的價(jià)格購(gòu)入乙公司5000股作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元=7.6元人民幣，款項(xiàng)已經(jīng)支付，2008年12月31日，當(dāng)月購(gòu)入的乙公司股票市價(jià)變?yōu)槊抗?.1美元，當(dāng)日匯率為1美元=7.4元

22、人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）元人民幣。170040050002300答案：A解析甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額=2.1X5000X7.4-2X5000X7.6=1700（元人民幣）。多選題17、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中允許從當(dāng)期收入總額中扣除的有（）。無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)各種廣告性的贊助支出逾期歸還銀行貸款，支出給銀行的罰息答案：A,B,C,D暫無(wú)解析單選題18、按我國(guó)現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)項(xiàng)目組成（建標(biāo)2003206號(hào)文）的規(guī)定,建筑安裝工程費(fèi)用的組

23、成為（）。直接費(fèi)、問(wèn)接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金直接工程費(fèi)、問(wèn)接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金直接費(fèi)、規(guī)費(fèi)、問(wèn)接費(fèi)、稅金直接費(fèi)、問(wèn)接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金答案：D暫無(wú)解析簡(jiǎn)答題19、北方公司為上市公司，是增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：去年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，原價(jià)為181萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為1萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相一致。當(dāng)年企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出計(jì)100萬(wàn)元，其中研究階段支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為50萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)支出可按150%W計(jì)扣除，研究開(kāi)發(fā)支出均為人工費(fèi)用。該企業(yè)開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途。企業(yè)根據(jù)各方而情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。12月31日對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值