母子公司管理體系設(shè)計(jì)方案v-final

1、1武漢神龍轎車零部件股份有限公司母子公司管理體系設(shè)計(jì)武漢神龍轎車零部件股份有限公司母子公司管理體系設(shè)計(jì)二二四年十二月四年十二月 Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.（汽車零部件行業(yè)股份公司）（汽車零部件行業(yè)股份公司）秘密-2-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.第一部分：分公司、全資子公司和控股子公司管理注：如無特別說明，本部分中“分公司及全資子公司”簡(jiǎn)稱“分子公司” “分公司、全資子公司和控股子公司”簡(jiǎn)稱“下屬公司” -3-Copyrig

2、ht2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龍股份對(duì)分公司、全資子公司和控股公司的管理控制類型定位于戰(zhàn)略管神龍股份對(duì)分公司、全資子公司和控股公司的管理控制類型定位于戰(zhàn)略管理型理型投資管理型投資管理型操作管理型操作管理型財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)/ /資產(chǎn)資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃/ /下屬子公司戰(zhàn)略下屬子公司戰(zhàn)略監(jiān)控監(jiān)控/ /投資管理投資管理收購(gòu)、兼并收購(gòu)、兼并公關(guān)、法律、審計(jì)公關(guān)、法律、審計(jì)人才規(guī)劃、人事管理人才規(guī)劃、人事管理市場(chǎng)開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)、銷售網(wǎng)絡(luò)銷售網(wǎng)絡(luò)研發(fā)研發(fā)采購(gòu)采購(gòu)/ /物流物流生產(chǎn)運(yùn)作管理生產(chǎn)運(yùn)作管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)/ /資產(chǎn)資產(chǎn)母母/ /子公司戰(zhàn)略規(guī)

3、劃子公司戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)控監(jiān)控/ /投資管理投資管理收購(gòu)、兼并收購(gòu)、兼并公關(guān)、法律、審計(jì)公關(guān)、法律、審計(jì)人才規(guī)劃人才規(guī)劃現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)/ /資產(chǎn)資產(chǎn)整體戰(zhàn)略規(guī)劃整體戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)控監(jiān)控/ /投資管理投資管理收購(gòu)、兼并收購(gòu)、兼并投資管理投資管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理操作管理操作管理神龍股份公司統(tǒng)管范圍神龍股份母子公司管神龍股份母子公司管理模式定位理模式定位戰(zhàn)略管理型戰(zhàn)略管理型集集 權(quán)權(quán) 程程 度度 逐逐 漸漸 增強(qiáng)增強(qiáng)-4-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.股份公司和下屬公司定位總述股份公司和下屬公司定位總述F確定公司整體

4、戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略，并組織制定下屬單元的戰(zhàn)略F爭(zhēng)取外部資源，調(diào)配內(nèi)部資源，為股份公司的整體發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)F完善戰(zhàn)略管理、治理結(jié)構(gòu)、組織管理、流程和制度、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、信息管理和黨群管理等管理控制系統(tǒng)，確保股份公司的高效運(yùn)作，同時(shí)盡量防范、控制、化解各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)F建立計(jì)劃、預(yù)算、績(jī)效目標(biāo)分解、考核和激勵(lì)體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)F建立和培育神龍股份的企業(yè)文化，加大統(tǒng)一品牌管理力度，提高股份公司的凝聚力和長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力F為下屬公司提供外部公關(guān)支持，通過QCD督導(dǎo)等手段，推動(dòng)下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理改善，幫助下屬公司開拓業(yè)績(jī)股份公司責(zé)任股份公司責(zé)任下屬公司責(zé)任下屬公司責(zé)任F在服從神龍股份整體戰(zhàn)略的

5、前提下，制定自身的業(yè)務(wù)發(fā)展和職能戰(zhàn)略F在神龍股份的指導(dǎo)和監(jiān)督下，制定自身的計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行F制定內(nèi)部績(jī)效目標(biāo)分解、考核和激勵(lì)體系，確保自身戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)F不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理改善提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，積極開拓市場(chǎng)、降低成本、提高客戶滿意度和員工滿意度，完成神龍股份下達(dá)各項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)F宣傳和貫徹神龍股份的企業(yè)文化，配合品牌宣傳，提高企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力F遵守神龍股份公司的各項(xiàng)管理制度和流程，成為神龍股份值得信賴的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元（SBU)-5-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龍股份母子公司管理在企業(yè)管理價(jià)值

6、鏈上的體現(xiàn)神龍股份母子公司管理在企業(yè)管理價(jià)值鏈上的體現(xiàn)基礎(chǔ)基礎(chǔ)功能功能下屬下屬公司公司業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)作運(yùn)作支持支持功能功能民品銷售民品銷售戰(zhàn)略治理結(jié)構(gòu)人力資源管理流程財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)信息客戶服務(wù)營(yíng)銷生產(chǎn)采購(gòu)研發(fā)F母公司定位于戰(zhàn)略管理中心，通過戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、流程以及信息控制對(duì)下屬公司進(jìn)行管控F下屬公司和控股子公司定位為利潤(rùn)中心，主控自身研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷和客戶服務(wù)，總部主要通過信息控制、協(xié)助公關(guān)和推動(dòng)管理改善，幫助下屬公司開拓業(yè)績(jī)說說 明明母公司管控渠道下屬公司的主控范圍-6-Copyright2004 By Alliance PKU Management C

7、onsultants Ltd.導(dǎo)導(dǎo) 讀讀戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理治理結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)人力資源人力資源管理管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理信息控制信息控制經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)與企業(yè)文化與企業(yè)文化總結(jié)總結(jié)-7-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.戰(zhàn)略管理要點(diǎn)戰(zhàn)略管理要點(diǎn)n戰(zhàn)略規(guī)劃n經(jīng)營(yíng)計(jì)劃n投資管理n股權(quán)管理-8-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.戰(zhàn)略和計(jì)劃控制是未來神龍股份母子公司動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)的核心戰(zhàn)略和計(jì)劃控制是未來神龍股份母子公司動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)的

8、核心戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算預(yù)算計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行分析評(píng)估（季）分析評(píng)估（季） 神龍股份整體戰(zhàn)略規(guī)劃 神龍股份各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 神龍股份職能戰(zhàn)略 戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況跟蹤 戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整 神龍股份經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況監(jiān)督，神龍股份總經(jīng)理定期述職 下屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，子分公司總經(jīng)理定期述職、信息報(bào)告 職能部門負(fù)責(zé)人定期述職 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況跟蹤 神龍股份每季度對(duì)前一季度各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況分析評(píng)估并及時(shí)反饋 神龍股份相關(guān)部門部對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況分析評(píng)價(jià)并及時(shí)反饋 為下季度工作改進(jìn)提供參考下屬公司實(shí)施下屬公司實(shí)施/執(zhí)行執(zhí)行 神龍股份

9、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定 部門年度工作計(jì)劃制定 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整績(jī)效目標(biāo)年度業(yè)績(jī)考核年度業(yè)績(jī)考核總體方針政策戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃 反饋、改進(jìn)反饋、改進(jìn)調(diào)整調(diào)整修訂修訂激勵(lì)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制考核考核監(jiān)控監(jiān)控規(guī)劃規(guī)劃神龍股份年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、決算總結(jié)和考核評(píng)價(jià)神龍股份完成對(duì)下屬公司考核，兌現(xiàn)相應(yīng)獎(jiǎng)懲為下一年計(jì)劃工作提供參考-9-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.通過戰(zhàn)略規(guī)劃的統(tǒng)一制定與實(shí)施確保下屬公司與神龍股份保持一致的方向通過戰(zhàn)略規(guī)劃的統(tǒng)一制定與實(shí)施確保下屬公司與神龍股份保持一致的方向戰(zhàn)略規(guī)劃是母子公司管理控制戰(zhàn)略規(guī)劃是母子公司管理

10、控制的基礎(chǔ)的基礎(chǔ)n 對(duì)財(cái)務(wù)控制的影響對(duì)財(cái)務(wù)控制的影響：確定對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管理控制程度及相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限n 對(duì)人事控制的影響對(duì)人事控制的影響：選擇確定下屬單位的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人n 對(duì)信息控制的影響對(duì)信息控制的影響：確定下屬公司哪些經(jīng)營(yíng)信息需要匯報(bào)n 對(duì)業(yè)績(jī)控制的影響對(duì)業(yè)績(jī)控制的影響：確定下屬公司的任務(wù)指標(biāo)，以此作為進(jìn)行績(jī)效考核的根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定原則戰(zhàn)略規(guī)劃制定原則n 戰(zhàn)略規(guī)劃是神龍股份發(fā)展藍(lán)圖的層層體現(xiàn)及細(xì)化，神龍股份董事會(huì)是戰(zhàn)略規(guī)劃的決策機(jī)構(gòu)n 規(guī)劃發(fā)展部是神龍股份戰(zhàn)略的具體規(guī)劃部門，具體組織戰(zhàn)略規(guī)劃，組織戰(zhàn)略目標(biāo)分解和部門/下屬公司績(jī)效目標(biāo)制定n 各下屬公司和總部其他部門為規(guī)劃發(fā)展

11、部提供相關(guān)輸入n 戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐獠凯h(huán)境與內(nèi)部能力分析為基礎(chǔ)n 戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要戰(zhàn)略規(guī)劃的主要內(nèi)容戰(zhàn)略規(guī)劃的主要內(nèi)容n神龍股份發(fā)展的遠(yuǎn)景藍(lán)圖n宏觀環(huán)境與行業(yè)發(fā)展分析，以及對(duì)神龍股份發(fā)展的影響評(píng)估（機(jī)會(huì)與威脅，行業(yè)關(guān)鍵成功因素）n神龍股份資源能力分析（各業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)及發(fā)展趨勢(shì)、所處行業(yè)內(nèi)的地位及優(yōu)劣勢(shì)）n神龍股份未來三年、五年戰(zhàn)略目標(biāo)n神龍股份未來三年、五年可能的業(yè)務(wù)重組（放棄、新進(jìn)、以及各自發(fā)展側(cè)重點(diǎn)）n主要戰(zhàn)略舉措（收購(gòu)、兼并、合資、新市場(chǎng)開拓等）n神龍股份財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè)（總銷售額、投資資本回報(bào)等）n與前期戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)-10-Copyrigh

12、t2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.戰(zhàn)略規(guī)劃管理的職權(quán)分布戰(zhàn)略規(guī)劃管理的職權(quán)分布n 批準(zhǔn)神龍股份戰(zhàn)略規(guī)劃n 神龍股份戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程和結(jié)果的審核，督導(dǎo)神龍股份總經(jīng)理規(guī)劃發(fā)展部n 戰(zhàn)略研究n 草擬公司戰(zhàn)略規(guī)劃n 形成最終整體戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略文本下屬公司n 向規(guī)劃發(fā)展部提供數(shù)據(jù)材料支持n 提供業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)想n 根據(jù)總部戰(zhàn)略規(guī)劃，制定本公司戰(zhàn)略規(guī)劃草案n 控股子公司董事會(huì)審核戰(zhàn)略其他部門n 向規(guī)劃發(fā)展部提供數(shù)據(jù)材料支持n 提供部門發(fā)展構(gòu)想n 制定部門職能戰(zhàn)略草案神龍股份董事會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃-11-Copyright2004 By Alli

13、ance PKU Management Consultants Ltd.系統(tǒng)性戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)詢、確定、下達(dá)、執(zhí)行戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵是神龍股份戰(zhàn)略的制定與傳遞戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵是神龍股份戰(zhàn)略的制定與傳遞神龍股份董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層神龍股份規(guī)劃發(fā)展部下屬公司總經(jīng)理控股子公司董事會(huì)、總經(jīng)理下屬公司各部門負(fù)責(zé)人信息報(bào)告本公司業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的思路建議神龍股份戰(zhàn)略的框架性構(gòu)想在部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下起草總體戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理審核、董事會(huì)批準(zhǔn)向下屬公司下達(dá)總體戰(zhàn)略規(guī)劃根據(jù)神龍股份總體規(guī)劃初步擬定本公司戰(zhàn)略規(guī)化信息報(bào)告n召開戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)：對(duì)職能戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導(dǎo)n規(guī)劃發(fā)展部參與質(zhì)詢會(huì)，提供分析及技術(shù)支持n部門

14、負(fù)責(zé)人和下屬公司總經(jīng)理陳述職能/業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃并進(jìn)行必要修正n董事會(huì)批準(zhǔn)總體戰(zhàn)略規(guī)劃n總經(jīng)理審批職能戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略形成最終戰(zhàn)略規(guī)劃文本控股子公司董事會(huì)審批本公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行神龍股份擬定總體戰(zhàn)略規(guī)劃及下屬公司具體戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略議題分析與戰(zhàn)略構(gòu)想形成戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)議根據(jù)實(shí)際情況可（每年）一次總部其他部門本部門職能發(fā)展建議執(zhí)行本部門職能發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃下發(fā)-12-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)是確保整體戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略和下屬公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃嚴(yán)謹(jǐn)戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)是確保整體戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略和下屬公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃嚴(yán)謹(jǐn)性及可行性

15、的有效途徑性及可行性的有效途徑會(huì)中規(guī)則會(huì)中規(guī)則n各下屬公司的呈報(bào)材料圖表一并裝訂成冊(cè)供與會(huì)人員使用，并以正式演說的形式限時(shí)匯報(bào)n質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)n質(zhì)詢會(huì)議對(duì)事不對(duì)人n與會(huì)人員對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域規(guī)劃均有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終決定權(quán)會(huì)前準(zhǔn)備會(huì)前準(zhǔn)備n 神龍股份規(guī)劃部提前4-5周下達(dá)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃(初稿)，提前3周下達(dá)會(huì)議議程、規(guī)則及材料要求n 各下屬公司將具體細(xì)化的各自發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（初稿）提前1周提交神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)n 參會(huì)人員包括：神龍股份總經(jīng)理、書記、下屬公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，神龍股份各職能部門負(fù)責(zé)人(可根據(jù)情況，在需要重點(diǎn)質(zhì)詢?cè)摌I(yè)務(wù)領(lǐng)域的規(guī)劃時(shí)出席）會(huì)后

16、跟蹤會(huì)后跟蹤n規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)戰(zhàn)略質(zhì)詢會(huì)的討論結(jié)果，組織完善公司戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略最終文本n神龍股份總經(jīng)理審核后提交董事會(huì)n董事會(huì)最終批準(zhǔn)，正式成文下達(dá)n部門和下屬公司執(zhí)行戰(zhàn)略-13-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.戰(zhàn)略管理的良性循環(huán)是制定有效經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的前提和基礎(chǔ)戰(zhàn)略管理的良性循環(huán)是制定有效經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的前提和基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略調(diào)整戰(zhàn)略調(diào)整戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略評(píng)估與反饋戰(zhàn)略評(píng)估與反饋戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理n 戰(zhàn)略目標(biāo)分解：縱向分解為神龍股份戰(zhàn)略目標(biāo)和子公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，橫向分解為中長(zhǎng)期（510年）戰(zhàn)略目

17、標(biāo)、短期（35年）戰(zhàn)略目標(biāo)、和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)n 自上而下執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃，編制計(jì)劃n 戰(zhàn)略規(guī)劃評(píng)估采取自下而上的方式n 各子分公司對(duì)計(jì)劃和實(shí)施結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出評(píng)估意見上報(bào)神龍股份n 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部綜合分析，并提出評(píng)估意見（如差異較大，還需對(duì)比分析，并提出調(diào)整建議）上報(bào)神龍股份總經(jīng)理，由總經(jīng)理審核后，上報(bào)董事會(huì)n 神龍股份戰(zhàn)略一般不作重大調(diào)整,除以下幾種情況：n 當(dāng)神龍股份外部環(huán)境發(fā)生了重大變化，不僅要及時(shí)對(duì)神龍股份戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略部署進(jìn)行重大調(diào)整，甚至要適時(shí)作出新的戰(zhàn)略決策n 神龍股份戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)重大偏差n 當(dāng)戰(zhàn)略合作者對(duì)經(jīng)營(yíng)要求發(fā)生重大變化且必須改變戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)-14-Cop

18、yright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.在戰(zhàn)略規(guī)劃框架下，在戰(zhàn)略規(guī)劃框架下， 神龍股份規(guī)劃發(fā)展部組織制定具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃神龍股份規(guī)劃發(fā)展部組織制定具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 責(zé)任人責(zé)任人 1. 確定戰(zhàn)略發(fā)展方向確定戰(zhàn)略發(fā)展方向及相應(yīng)投入及相應(yīng)投入1.11.21.32. 建立新業(yè)務(wù)建立新業(yè)務(wù)2.12.22.33. 各下屬公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各下屬公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)3.13.23.3 主要活動(dòng)主要活動(dòng) 2005年年JanFebMarJunMayJunJulyAugSepOucNovDec -15-Copyright2004 By Alliance PKU M

19、anagement Consultants Ltd.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的責(zé)權(quán)分布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的責(zé)權(quán)分布n 批準(zhǔn)神龍股份年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃n 審核神龍股份年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃神龍股份總經(jīng)理規(guī)劃發(fā)展部n 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿n 匯總部門和下屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并協(xié)調(diào)各計(jì)劃n 制定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃終稿下屬公司n 提供數(shù)據(jù)材料支持n 根據(jù)總部整體計(jì)劃，制定本公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃n 控股子公司董事會(huì)審核本公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃其他部門n 向規(guī)劃發(fā)展部提供數(shù)據(jù)材料支持n 制定本部門工作計(jì)劃神龍股份董事會(huì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃-16-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.神龍

20、股份經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按以下流程制定、下達(dá)神龍股份經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按以下流程制定、下達(dá)規(guī)劃發(fā)展部公司董事會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)開始各子分公司各職能部門啟動(dòng)計(jì)劃工作目標(biāo)期望上年度經(jīng)營(yíng)情況分析上年度工作情況分析財(cái)務(wù)部上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析公司總體運(yùn)營(yíng)情況總結(jié)分析下年度面臨的市場(chǎng)環(huán)境草擬公司總體目標(biāo)初稿審核通過將總體目標(biāo)分解為各部門目標(biāo)各公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各部門工作計(jì)劃A A匯總形成公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否1 12 23 34 46 65 58 87 79 9101011111212編制預(yù)算草案編制預(yù)算草案B BC CB BC C編制預(yù)算草案131315151414每年()月-17-Copyright2004 By Alliance

21、PKU Management Consultants Ltd.神龍股份經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按以下流程制定、下達(dá)（續(xù)）神龍股份經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按以下流程制定、下達(dá)（續(xù)）規(guī)劃發(fā)展部總經(jīng)理辦公會(huì)各子分公司各職能部門下屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案公司目標(biāo)分解的修正召開質(zhì)詢會(huì)審核計(jì)劃、預(yù)算A A否職能部門工作計(jì)劃草案公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案對(duì)各部門公司及總體計(jì)劃、預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢修改子分公司計(jì)劃、預(yù)算修改部門工作計(jì)劃、預(yù)算修改總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算生效執(zhí)行執(zhí)行結(jié)束是161617171818191920202222232324242525財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)劃的修改、下屬單位預(yù)算的修改組織修改預(yù)算2121-18-Copyright2004 By

22、 Alliance PKU Management Consultants Ltd.計(jì)劃體系在動(dòng)態(tài)中不斷調(diào)整、完善計(jì)劃體系在動(dòng)態(tài)中不斷調(diào)整、完善經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解下屬公司計(jì)劃下屬公司計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃市場(chǎng)計(jì)劃市場(chǎng)計(jì)劃銷售銷售/ /渠道計(jì)劃渠道計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃生產(chǎn)生產(chǎn)/ /供應(yīng)計(jì)劃供應(yīng)計(jì)劃庫存計(jì)劃庫存計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃質(zhì)量、工藝管理計(jì)劃質(zhì)量、工藝管理計(jì)劃物流管理計(jì)劃物流管理計(jì)劃人力資源計(jì)劃人力資源計(jì)劃財(cái)務(wù)及審計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)及審計(jì)計(jì)劃行政管理計(jì)劃行政管理計(jì)劃黨群工作計(jì)劃黨群工作計(jì)劃大客戶計(jì)劃大客戶計(jì)劃技術(shù)服務(wù)計(jì)劃技術(shù)服務(wù)計(jì)劃行動(dòng)行動(dòng)回顧回顧( (月度月度) )預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)（月度（月度/ /季度

23、季度) )結(jié)果結(jié)果( (月度月度) )計(jì)劃回顧計(jì)劃回顧( (季度季度) )n外部環(huán)境與內(nèi)部要求是在不斷變化的，神龍股份整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定要有應(yīng)變的靈活性，通過核對(duì)、回顧、預(yù)測(cè)為計(jì)劃的動(dòng)態(tài)修訂和調(diào)整提供依據(jù)n下級(jí)定期對(duì)上級(jí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況，上級(jí)幫助下級(jí)在執(zhí)行中改善工作方法，下級(jí)最終落實(shí)到行動(dòng)中。最終，確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效實(shí)施投資計(jì)劃投資計(jì)劃-19-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.投資是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，明確職責(zé)分布，確保未來投資工作投資是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，明確職責(zé)分布，確保未來投資工作的有序進(jìn)行的

24、有序進(jìn)行n 對(duì)重大投資項(xiàng)目，神龍股份公司通過制訂投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)投資決策和投資監(jiān)控。水平。n 資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)包括對(duì)投資項(xiàng)目所達(dá)到的技術(shù)性能、產(chǎn)出質(zhì)量等作出的明確規(guī)定；財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括投資收益率等 n 董事會(huì)審批年度投資計(jì)劃和預(yù)算n 根據(jù)權(quán)限審批具體投資方案n 審核年度投資計(jì)劃和預(yù)算n 根據(jù)權(quán)限審批具體投資方案神龍股份總經(jīng)理規(guī)劃發(fā)展部n 年度投資計(jì)劃和預(yù)算編制n 預(yù)算內(nèi)投資分類管理n 股份公司層面的投資項(xiàng)目管理n 組織招標(biāo)采購(gòu)n 下屬公司投資執(zhí)行的支持、指導(dǎo)、統(tǒng)計(jì)、申報(bào)下屬公司n 控股公司董事會(huì)審批年度投資預(yù)算n 編制本公司年度投資計(jì)劃和預(yù)算n 編制本單位投資方案n 據(jù)權(quán)限實(shí)施本單位投資

25、財(cái)務(wù)部n 組織采購(gòu)合同審批n 辦理資金劃轉(zhuǎn)，銀行借貸n 會(huì)計(jì)核算n 審計(jì)相關(guān)事務(wù)股東大會(huì)；神龍股份董事會(huì)；投資領(lǐng)導(dǎo)小組投資管理-20-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明確投資方案審批權(quán)限，是使投資有序進(jìn)行的重要保證明確投資方案審批權(quán)限，是使投資有序進(jìn)行的重要保證無需審批A類投資B類投資C類投資50萬元以下：總經(jīng)理審批50萬元200萬元：投資領(lǐng)導(dǎo)小組審批200萬元1000萬：董事會(huì)審批1000萬元以上：股東大會(huì)討論批準(zhǔn)總經(jīng)理審批預(yù)算外投資：規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)立項(xiàng)程序納入年度內(nèi)投資預(yù)算外投資規(guī)劃發(fā)展部，根據(jù)投資性質(zhì)和規(guī)模

26、，將預(yù)算內(nèi)投資分成A、B、C三類神龍股份下屬公司-21-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.根據(jù)未來發(fā)展需要，神龍股份未來可逐步加強(qiáng)子公司股權(quán)管理，培根據(jù)未來發(fā)展需要，神龍股份未來可逐步加強(qiáng)子公司股權(quán)管理，培育資本運(yùn)作能力和資源整合能力育資本運(yùn)作能力和資源整合能力n 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)執(zhí)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)變更n 包括：增資擴(kuò)股、送紅股或公司公積金轉(zhuǎn)增股本、股權(quán)的增持和減持、債權(quán)及股權(quán)轉(zhuǎn)換n 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)組織評(píng)估、制定方案n 總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)審批n 子公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；n 控股子公司：股東會(huì)議討論通過股權(quán)融資n

27、 根據(jù)需要，規(guī)劃發(fā)展部編制子公司的股權(quán)融資方案n 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)審批；n 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行n 協(xié)助執(zhí)行工商登記n 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)制定方案；n 總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)審批；n 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行n 控股子公司：知會(huì)其他股東n 子公司協(xié)助執(zhí)行n 控股子公司：股東會(huì)議討論通過；n 子公司協(xié)助執(zhí)行說說 明明F神龍股份未來可逐步加強(qiáng)對(duì)控股子公司的股權(quán)管理職能F根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定對(duì)控股公司股權(quán)管理方案F通過股權(quán)管理，培育資本運(yùn)作能力和資源整合能力，從而提升整體競(jìng)爭(zhēng)力F通過相關(guān)課題的研究和搜尋相關(guān)信息，培育未來資本運(yùn)營(yíng)的能力神龍股份子公司-22-Copyright2004 By Allia

28、nce PKU Management Consultants Ltd.導(dǎo)導(dǎo) 讀讀戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理治理結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理人力資源人力資源管理管理信息控制信息控制經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)與企業(yè)文化與企業(yè)文化總結(jié)總結(jié)-23-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.子公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)定關(guān)系重大，建議由母公司掌握最終決子公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)定關(guān)系重大，建議由母公司掌握最終決定權(quán)定權(quán)規(guī)劃發(fā)展部研究方案，總經(jīng)理審批控股子公司法人治理結(jié)構(gòu)，董事會(huì)備案下屬公司組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃發(fā)展部提供專業(yè)指導(dǎo)建議；規(guī)

29、劃發(fā)展部和人力資源部備案；總經(jīng)理審批下屬公司的部門設(shè)置方案和重要崗位的設(shè)置方案分公司和全資控股子公司總經(jīng)理組織編制自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和變更方案，并上報(bào)規(guī)劃發(fā)展部控股公司總經(jīng)理組織自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和變更方案,經(jīng)董事會(huì)審核后上報(bào)規(guī)劃發(fā)展部控股子公司股東會(huì)討論通過，下達(dá)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定原則：1、根據(jù)本公司的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)2、遵循一些基本原則，如職權(quán)一致、統(tǒng)一指揮、幅度原則、層級(jí)原則、執(zhí)行與監(jiān)督分離原則等3、組織結(jié)構(gòu)須考慮企業(yè)現(xiàn)有資源能力、業(yè)務(wù)規(guī)模和管理水平4、根據(jù)公司發(fā)展情況和戰(zhàn)略調(diào)整需要可適時(shí)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)說明神龍股份下屬公司子公司法人治理結(jié)構(gòu)-24-Copyright2004 By Alliance

30、 PKU Management Consultants Ltd.導(dǎo)導(dǎo) 讀讀戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理治理結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)人力資源人力資源管理管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理信息控制信息控制經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)與企業(yè)文化與企業(yè)文化總結(jié)總結(jié)-25-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)財(cái)務(wù)管理是母公司對(duì)下屬公司管控的重要一環(huán)，主要通過以下渠道進(jìn)行管理和控制n下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制n統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度n統(tǒng)一預(yù)算管理n明確資金管理權(quán)責(zé)n明確債務(wù)融資管理權(quán)責(zé)n明確資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配管理權(quán)限，明確敏感費(fèi)用支出額度n

31、明確合同管理流程n建立自上而下的財(cái)務(wù)評(píng)估系統(tǒng)n嚴(yán)格審計(jì)管理-26-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制控股子公司董事會(huì)/下屬公司總經(jīng)理下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人神龍股份總經(jīng)理審批接受神龍股份財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督匯報(bào)檢查考核說說 明明同意不同意聘任下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可根據(jù)需要實(shí)行定期輪崗，輪換的時(shí)間可以為一年或兩年一次神龍股份財(cái)務(wù)部主要職權(quán)主要職權(quán)：審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表，與總經(jīng)理共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào)神龍股份；與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)本公司規(guī)定范圍內(nèi)的資金支用；參與擬訂本公司的年度預(yù)決算

32、方案、利潤(rùn)分配方案和補(bǔ)虧方案；審核投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性主要責(zé)任主要責(zé)任：與總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)上報(bào)董事會(huì)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告的真實(shí)性；對(duì)本公司財(cái)務(wù)違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任F被委派人員向母公司負(fù)責(zé)，其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司，保持相對(duì)獨(dú)立F被委派人員系母公司財(cái)務(wù)部門的編制人員，子分公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)上作為母公司財(cái)務(wù)部門的派出機(jī)構(gòu)，參與子分公司的經(jīng)營(yíng)決策，嚴(yán)格執(zhí)行母公司財(cái)務(wù)制度，并接受母公司的考評(píng)神龍股份人力資源部提名提供招聘等支持人力資源角度的審核意見-27-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制

33、度，并監(jiān)督下屬公司，在符合統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度的前提建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督下屬公司，在符合統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度的前提下，完善其自身財(cái)務(wù)管理制度下，完善其自身財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制資金預(yù)算預(yù)算編制審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì).財(cái)務(wù)管理應(yīng)收賬款管理貨幣資金管理.固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)核算憑證 管理記帳 核算成本 核算.審核 監(jiān)督投融資管理.投資效 益分析融資 管理投資后 管理預(yù)算審核神龍股份內(nèi)部核算F神龍股份在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合神龍股份具體情況建立以神龍股份會(huì)計(jì)政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)下屬的財(cái)務(wù)管理納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制

34、系統(tǒng)中F以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是神龍股份開展統(tǒng)一財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則：借款審批程序、借款總量控制和負(fù)債比率控制政策、子公司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度、資金統(tǒng)一管理制度、內(nèi)審制度（財(cái)務(wù)審計(jì)、年度審計(jì)和子公司經(jīng)營(yíng)者的離任審計(jì)）、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度（事前、事后）等F建議神龍股份公司未來逐步統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建神龍股份財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)基本功能：一是會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成與實(shí)時(shí)監(jiān)控，二是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)分析說說 明明-28-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.全面預(yù)算是一種企業(yè)整體規(guī)劃

35、和動(dòng)態(tài)控制的管理方法全面預(yù)算是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法銷售預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫存預(yù)算庫存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算

36、分析預(yù)算總表和預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算全面預(yù)算制定步驟全面預(yù)算制定步驟說說 明明n 預(yù)算是對(duì)神龍股份整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)安排n 預(yù)算涉及神龍股份下屬公司和部門的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效量化為各下屬公司和部門具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范n 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬公司和部門績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象-29-Copyright2004 By Allia

37、nce PKU Management Consultants Ltd.如果僅理解為神龍股份財(cái)務(wù)部一家之事，預(yù)算控制體系將會(huì)流于形式，預(yù)算如果僅理解為神龍股份財(cái)務(wù)部一家之事，預(yù)算控制體系將會(huì)流于形式，預(yù)算必須與計(jì)劃相結(jié)合，而且需要各部門共同參與必須與計(jì)劃相結(jié)合，而且需要各部門共同參與流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入預(yù)算啟動(dòng)預(yù)算啟動(dòng) 歷史數(shù)據(jù) 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案 預(yù)算制定原則 財(cái)務(wù)部 制定年度工作計(jì)劃 確定預(yù)算制定原則預(yù)算編制預(yù)算編制和審批和審批 財(cái)務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行情況分析 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 財(cái)務(wù)部 使對(duì)未來的預(yù)算更符合實(shí)際 部門/下

38、屬公司年度工作計(jì)劃 總預(yù)算初稿 各部門/下速公司預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算下屬公司下屬公司神龍股份職能部門神龍股份職能部門神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)下屬公司下屬公司神龍股份職能部門神龍股份職能部門神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)神龍股份董事會(huì)神龍股份董事會(huì)下屬公司下屬公司神龍股份職能部門神龍股份職能部門神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份財(cái)務(wù)部神龍股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人神龍股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人預(yù)算涉及機(jī)構(gòu)說說 明明n 母公司對(duì)下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導(dǎo)各下屬公司制定預(yù)算上擁有最終決定權(quán)n 母公司根據(jù)神龍股份發(fā)展規(guī)劃，

39、預(yù)算執(zhí)行情況和計(jì)劃完成情況，以及市場(chǎng)情況，編制神龍股份長(zhǎng)期規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各子分公司。子分公司根據(jù)母公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和自身具體情況編制年度預(yù)算，上報(bào)母公司審批。母公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部審查和平衡各部門、下屬公司的預(yù)算，并匯總、編制、調(diào)整神龍股份預(yù)算n 經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算和計(jì)劃一起下達(dá)給各子公司，據(jù)以指導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行過程中，母公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況隨時(shí)調(diào)整偏差，保證預(yù)算的完成-30-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建議神龍股份年度預(yù)算的制定步驟建議神龍股份年度預(yù)算的制定步驟（

40、）周（）周時(shí)間分配按照下發(fā)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行 部門/下屬公司業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算總結(jié)/計(jì)劃模版及所附表單神龍股份預(yù)算原則 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算啟動(dòng) 召開總經(jīng)理辦公會(huì)，質(zhì)詢并形成粗預(yù)算修改意見 各部門/下屬公司編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 召開計(jì)劃/預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議,確定計(jì)劃和預(yù)算方案 預(yù)算準(zhǔn)備各部門/下屬公司上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算表單各個(gè)部門/下屬公司上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)審議并出具報(bào)告提交董事會(huì)審批形成神龍股份整體財(cái)務(wù)預(yù)算，向各部門/下屬公司下發(fā)審批的預(yù)算計(jì)劃每年每年( )( )月份啟動(dòng)月份啟動(dòng)神龍股份高管各部門及下屬下屬公司（）周

41、（）周-31-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.年度計(jì)劃年度計(jì)劃/ /預(yù)算質(zhì)詢會(huì)對(duì)神龍股份全年計(jì)劃預(yù)算質(zhì)詢會(huì)對(duì)神龍股份全年計(jì)劃/ /預(yù)算的執(zhí)行情況總結(jié)、指導(dǎo)預(yù)算的執(zhí)行情況總結(jié)、指導(dǎo)質(zhì)詢會(huì)實(shí)質(zhì)是總經(jīng)理辦公會(huì)的擴(kuò)大會(huì)議，會(huì)議人員組成：神龍股份總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人、下屬子分公司總經(jīng)理及其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)前事項(xiàng)：會(huì)前事項(xiàng)：n會(huì)議時(shí)間：每年一月底n神龍股份公司財(cái)務(wù)部提前4周下達(dá)神龍股份公司總體新一年財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值。下發(fā)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)格式的圖標(biāo)模版n神龍股份財(cái)務(wù)部提前3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求n各部門/下屬公司提前1周n準(zhǔn)備好預(yù)算

42、計(jì)劃（1、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃；2、實(shí)施的經(jīng)營(yíng)舉措及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求；3、影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)有舉措；4、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃；5、預(yù)算計(jì)劃與神龍股份目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措）會(huì)后后續(xù)活動(dòng)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)n神龍股份財(cái)務(wù)部總結(jié)、分發(fā)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議決定的關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求，以及修改時(shí)間表n神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指導(dǎo)財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與神龍股份要求達(dá)成一致n神龍股份總經(jīng)理批準(zhǔn)后交神龍股份董事會(huì)審議，審議報(bào)告提交神龍股份共事會(huì)審批。按審批指示調(diào)整并下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則會(huì)議議程及規(guī)則n 神龍股份總經(jīng)理介紹神龍股份總體目標(biāo)期望n 神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹神龍股份總體財(cái)務(wù)

43、目標(biāo)并向各部門/下屬公司初步目標(biāo)分解n 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向，以確保各單位/下屬公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和神龍股份整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)n 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表n 與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，神龍股份總經(jīng)理對(duì)修正要求有終決權(quán)-32-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.根據(jù)實(shí)際需要，未來可逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)實(shí)際需要，未來可逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010111112生產(chǎn)計(jì)劃生

44、產(chǎn)計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃3 3月的實(shí)際月的實(shí)際+ 8+ 8 個(gè) 月 預(yù)個(gè) 月 預(yù)測(cè)調(diào)整測(cè)調(diào)整 差異分析差異分析將來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)年度預(yù)年度預(yù)算起始算起始科研計(jì)劃科研計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算分析預(yù)算分析會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算提供提供基礎(chǔ)基礎(chǔ)提供提供思路思路預(yù)算控制預(yù)算控制財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃細(xì)化細(xì)化限定限定財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部負(fù)部負(fù)責(zé)責(zé)說說 明明n 神龍股份財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬公司、各部門的年度計(jì)劃，以（季度）為預(yù)測(cè)調(diào)整節(jié)點(diǎn)，通過對(duì)實(shí)際和預(yù)算的差異分析和對(duì)未來預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的匯總，調(diào)整年度剩余月份的預(yù)算計(jì)劃。并將分析上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，管理層據(jù)此對(duì)以后預(yù)算的調(diào)整作出決策n 預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理可隨未來神龍股份管理手段的完善和運(yùn)

45、行經(jīng)驗(yàn)的豐富，逐步推行周期性差異分析：周期性差異分析：標(biāo)準(zhǔn)成本和差異、預(yù)算和實(shí)際情況、預(yù)測(cè)和實(shí)際情況、-33-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明確資金管理權(quán)限，提高資金使用效率明確資金管理權(quán)限，提高資金使用效率n 設(shè)立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的神龍股份資金管理機(jī)構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財(cái)務(wù)信息反饋中心。一方面提高整個(gè)神龍股份財(cái)務(wù)資源的運(yùn)營(yíng)效率與效益，另一方面則加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控n 實(shí)行“內(nèi)部銀行制”，加強(qiáng)子分公司資金使用的監(jiān)管，而且通過集中閑散資

46、金增強(qiáng)神龍股份資金實(shí)力銀行帳戶資金計(jì)劃神龍股份財(cái)務(wù)部下屬公司財(cái)務(wù)部門n開設(shè)母公司銀行帳戶n擁有下屬公司開戶的指定權(quán)、審批權(quán)，下屬公司收款帳戶的使用權(quán)n分別開設(shè)收款帳戶和付款帳戶；擁有收款帳戶的所有權(quán)，但無使用權(quán)；擁有付款帳戶的所有權(quán)和使用權(quán)資金調(diào)度內(nèi)部利息結(jié)算n審核、反饋、核定、匯總下屬公司的資金計(jì)劃，決定資金處置方式，以及向外融資額度和還貸金額n定期滾動(dòng)編制本公司資金計(jì)劃，兵上報(bào)神龍股份財(cái)務(wù)部n決定資金收入資金的劃撥：母公司帳戶或下屬公司付款帳戶，劃入數(shù)額及時(shí)間n根據(jù)滿足下屬公司的正常生產(chǎn)需要和最大限度節(jié)約資金成本的原則核定付款資金額度；根據(jù)計(jì)劃金額劃轉(zhuǎn)日常費(fèi)用款n確保收入資金必須進(jìn)入母公司

47、指定的收入帳戶n決定內(nèi)部資金借款、占用的結(jié)算利率，結(jié)算時(shí)間n決定下屬公司資金承擔(dān)費(fèi)率說說 明明-34-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明確債務(wù)融資管理的權(quán)責(zé)分布，保障債務(wù)融資管理有序進(jìn)行明確債務(wù)融資管理的權(quán)責(zé)分布，保障債務(wù)融資管理有序進(jìn)行債務(wù)融資神龍股份財(cái)務(wù)部下屬公司n神龍股份統(tǒng)一對(duì)外債務(wù)融資，承擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)和資金短缺風(fēng)險(xiǎn)n對(duì)下屬公司收到的票據(jù)，除當(dāng)月背書轉(zhuǎn)讓的，原則上通過神龍股份與銀行辦理統(tǒng)一貼現(xiàn)n下屬公司之間不得相互拆借資金n如能找到更低貼現(xiàn)率，經(jīng)神龍股份財(cái)務(wù)部同意后，可自行通過銀行貼現(xiàn)n 股權(quán)融資與債務(wù)融資是

48、企業(yè)融資的兩大方式n 母公司制定統(tǒng)一的神龍股份融資管理規(guī)定，對(duì)融資決策、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃、融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控、融資效果評(píng)價(jià)、資本歸還等相關(guān)事項(xiàng)做出明確規(guī)定，保障神龍股份融資管理有序運(yùn)行 說說 明明-35-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明確下屬公司資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分布（不含貨幣資金）明確下屬公司資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分布（不含貨幣資金）流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)n制定應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備金政策n審批下屬公司壞帳損失的會(huì)計(jì)處理n確定存貨的會(huì)計(jì)處理方法n定期或不定期對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行盤查n遵守公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定，對(duì)自身的流

49、動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理n配合神龍股份財(cái)務(wù)部的盤查工作n制定全公司的固定資產(chǎn)的范圍、定義、計(jì)價(jià)、折舊、報(bào)廢、盤查等明確規(guī)定n定期或不定期對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行盤查n遵守公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對(duì)本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理n配合神龍股份財(cái)務(wù)部的盤查工作其他資產(chǎn)n制定全公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的范圍、定義、計(jì)價(jià)、攤消、報(bào)廢、盤查等明確規(guī)定n定期或不定期對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估n 神龍股份從財(cái)務(wù)角度對(duì)下屬公司進(jìn)行資產(chǎn)管理：制定相關(guān)會(huì)計(jì)政策、重要資產(chǎn)登記、重要資產(chǎn)盤查等n 同時(shí)，神龍股份對(duì)子公司存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等政策作出明確規(guī)定，并對(duì)登記的重要資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期

50、的抽樣盤查說說 明明n遵守公司的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理規(guī)定，對(duì)本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理n配合神龍股份財(cái)務(wù)部的評(píng)估工作神龍股份財(cái)務(wù)部下屬公司-36-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.明確其他重要財(cái)務(wù)管理權(quán)限，完善財(cái)務(wù)管理明確其他重要財(cái)務(wù)管理權(quán)限，完善財(cái)務(wù)管理神龍股份下屬公司n超過（ ）萬元的由董事會(huì)審批；n總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下；n財(cái)務(wù)部權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下n控股子公司：超過（ ）元的由董事會(huì)審核；n總經(jīng)理權(quán)限（）萬元以上（）萬元以下；n財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限（）萬元以下；n規(guī)

51、發(fā)發(fā)展部制定下屬公司的利潤(rùn)分配方案n總經(jīng)理辦公會(huì)審批n財(cái)務(wù)部執(zhí)行下屬公司的利潤(rùn)分配方案n遵守神龍股份相關(guān)管理規(guī)定n控股子公司需經(jīng)股東會(huì)議批準(zhǔn)n向神龍股份定期（每月/季）上交利潤(rùn)n總經(jīng)理權(quán)限（）元以上；n部門負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)（）元以上（）以下；n一般員工標(biāo)準(zhǔn)（）元以上（）元以下n總經(jīng)理權(quán)限（）元以上（）元以下；n財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限（）元以下；資產(chǎn)處置利潤(rùn)分配敏感費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)-37-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.嚴(yán)格合同審批流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格合同審批流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)開始結(jié)束經(jīng)辦人經(jīng)辦部門、公司經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理填寫經(jīng)濟(jì)合同審批表

52、可行性報(bào)告等輔助材料合同文本法律服務(wù)相關(guān)部門根據(jù)合同類型依次送交各部門審核審核并簽署意見簽署意見簽署意見審核并簽署意見合同校對(duì)、存檔并簽章負(fù)責(zé)人審核并簽署意見執(zhí)行與財(cái)務(wù)部共同修改合同條款根據(jù)意見與經(jīng)辦人共同進(jìn)行修改1 12 23 34 45 56 68 89 97 710101111是否是否-38-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.建立自上而下的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建立自上而下的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)F財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，是以母公司財(cái)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)制定的自上而下的母子公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系。圍繞神龍股份股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)，應(yīng)建

53、立以評(píng)價(jià)獲利能力為主體，評(píng)價(jià)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)F母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)確定后，可按目標(biāo)管理的方法，將總體目標(biāo)層層分解到各子分公司，實(shí)行層層目標(biāo)控制說說 明明財(cái)務(wù)指標(biāo)分析評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)分析評(píng)價(jià)體系獲利能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)償付能力指標(biāo)成長(zhǎng)性指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)n銷售利潤(rùn)率（如核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率）n成本利潤(rùn)率n資產(chǎn)收益指標(biāo)（如總資產(chǎn)利潤(rùn)率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率）n資本收益指標(biāo)（營(yíng)運(yùn)資本收益率、資本報(bào)酬率）n核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比n收益期限結(jié)構(gòu) n收益現(xiàn)金保障性分析指標(biāo) （如銷售凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、現(xiàn)金比率、凈利潤(rùn)自由現(xiàn)金流量比率） n現(xiàn)金流量適合率 n總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率n流動(dòng)資產(chǎn)

54、周轉(zhuǎn)率n固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率n流動(dòng)比率n速動(dòng)比率n維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力保障n營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量n償債貢獻(xiàn)率n自由營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率n現(xiàn)金流入余裕率n經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)n財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)n總杠桿系數(shù)n非付現(xiàn)成本占營(yíng)n業(yè)現(xiàn)金流量比率n銷售增長(zhǎng)率n凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率n固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率n資本保值增值率n總資產(chǎn)增加率n現(xiàn)金流量適合率（如營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量）n核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率示例-39-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.嚴(yán)格下審一級(jí)制度嚴(yán)格下審一級(jí)制度后續(xù)工作后續(xù)工作提交報(bào)告提交報(bào)告實(shí)施審計(jì)實(shí)施審計(jì) 指定頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 制定審計(jì)計(jì)劃

55、 內(nèi)部審計(jì)制度 審計(jì)規(guī)劃及年度/季度審計(jì)計(jì)劃 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 根據(jù)需要，成立審計(jì)小組，確定人員配置 年度/季度審計(jì)計(jì)劃 初步調(diào)查報(bào)告 審計(jì)工作方案 查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營(yíng)決策的合理性等情況，取得證明材料 記錄審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作方案 審計(jì)工作底稿 提出審計(jì)報(bào)告初稿 核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 審計(jì)工作底稿 審計(jì)報(bào)告 將審計(jì)報(bào)告提交神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì) 經(jīng)神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)討論，總經(jīng)理簽發(fā)

56、審計(jì)決定 下屬公司執(zhí)行審計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)決定 審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)準(zhǔn)備工作審計(jì)準(zhǔn)備工作制定審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)計(jì)劃主要工作輸入輸出說說 明明F內(nèi)部審計(jì)體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個(gè)子體系：財(cái)務(wù)審計(jì)（財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性）、商務(wù)審計(jì)（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性）F內(nèi)部審計(jì)體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。根據(jù)需要，審計(jì)組可直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的指令F審計(jì)不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能，需在做出審計(jì)結(jié)論的同時(shí)提出改進(jìn)工作建議F神龍股份公司建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的審計(jì)流程，并建立審計(jì)建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制F神龍股份未來可通過引進(jìn)審計(jì)人才或培訓(xùn)現(xiàn)有人員增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的

57、經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)。同時(shí)建立明確的審計(jì)人員考核方法和指標(biāo)，確保審計(jì)的真實(shí)有效-40-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.導(dǎo)導(dǎo) 讀讀戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理治理結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)人力資源人力資源管理管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理信息控制信息控制經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)經(jīng)營(yíng)督導(dǎo)與企業(yè)文化與企業(yè)文化總結(jié)總結(jié)-41-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.人力資源管理要點(diǎn)人力資源管理要點(diǎn)n控股公司董事，下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事管理n下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)

58、負(fù)責(zé)人的考核與薪酬管理n人力資源規(guī)劃n招聘n培訓(xùn)管理n人事行政事務(wù)管理n通過績(jī)效管理，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)-42-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.n下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人n下屬公司中層管理人員n控股子公司董事首先規(guī)范母公司對(duì)下屬公司人事控制的范圍、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)途徑首先規(guī)范母公司對(duì)下屬公司人事控制的范圍、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)途徑控制對(duì)象控制內(nèi)容實(shí)現(xiàn)途徑n神龍股份公司直接選聘和任免以上人員n神龍股份人力資源部實(shí)施對(duì)下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核與獎(jiǎng)懲n下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人選派、任免、考

59、核、獎(jiǎng)懲n下屬公司中層管理人員的任免審核n控股子公司董事的任免-43-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.分公司及全資子公司人事管理分公司及全資子公司人事管理總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人中層管理人員n神龍股份總經(jīng)理n神龍股份黨政聯(lián)席會(huì)n神龍股份總經(jīng)理下達(dá)n神龍股份董事會(huì)備案n分子公司總經(jīng)理n神龍股份財(cái)務(wù)部n分子公司經(jīng)營(yíng)層n神龍股份人力資源部提出審核意見n神龍股份總經(jīng)理審批n分子公司總經(jīng)理下達(dá)n神龍股份人力資源部備案n神龍股份總經(jīng)理n神龍股份黨政聯(lián)席會(huì)n神龍股份人力資源部提出意見n神龍股份總經(jīng)理審批n神龍股份總經(jīng)理下達(dá)n神

60、龍股份人力資源部備案n神龍股份總經(jīng)理下達(dá)n股份公司董事會(huì)備案任免提名審核任免令及備案-44-Copyright2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.控股子公司人事管理控股子公司人事管理任免提名審核任免令及備案總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人中層管理人員n神龍股份總經(jīng)理n神龍股份總經(jīng)理n神龍股份黨政聯(lián)系會(huì)n控股子公司董事會(huì)n控股子公司董事會(huì)下達(dá)n神龍股份董事會(huì)備案n控股子公司總經(jīng)理n神龍股份財(cái)務(wù)部n控股子公司經(jīng)營(yíng)層n神龍人力資源部提出審核意見n神龍股份總經(jīng)理審批n控股子公司總經(jīng)理下達(dá)n神龍股份人力資源部備案n神龍股份人力資源部提出意見n神龍股份總