集團企業(yè)財政專項資金管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財政專項資金管理制度一、目的： 規(guī)范政府機構投資的財政專項資金管理，保障政府投資項目按批準的規(guī)劃實施到位；合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財政專項資金，保障并提升項目的經濟效益，達到項目驗收標準并通過項目的驗收和審計。根據中華人民共和國預算法、基本建設財務管理規(guī)定以及青島市政府投資項目管理暫行辦法等有關規(guī)定，結合集團的實際，特制定本制度，請各部門及分子公司遵照執(zhí)行。二、適用范圍： 本文件適用于集團各公司（含全資子公司、控股公司）；本文件主要針對財政專項資金，非財政專項資金的新項目建設可參考執(zhí)行。三、財政專項資金的定義和分類：財政專項資金指公司向國家、省、市相關職能管理部門進行具

2、有特定用途的專項申請，并獲得批復或批準，來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息；且該專項資金形成的成果需要驗收和審計。本制度所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金），主要包括：財政等政府機構預算內安排的建設資金；上級部門專項補助的建設資金；集團公司承擔政府投資項目的融資建設資金；其他用于項目建設的財政性資金。四.專項資金的管理原則：專戶管理原則。按專項資金劃撥部門、資金來源部門的要求在銀行開立專戶，用于接收劃撥的專項資金、使用專項資金、調撥專項資金。新開立賬戶、注銷賬戶按集團集團銀行賬戶管理辦法執(zhí)行。承擔項目的分公司財務經理在落實清楚專項資金劃撥部門、資金來源部門不需要專戶管理后，可申請

3、非專戶管理，且需報請集團財務總監(jiān)批準，否則一律實行專戶管理。?？顚Ｓ迷瓌t。專項資金的使用范圍不允許超過被批準（批復）的、已備案的、具體的投資項目預算內。挪用、超范圍使用專項資金需項目負責人申請，分公司財務經理審核，且需報請集團相關領導批準，否則一律實行專款專用原則。事前預算原則。專項資金納入公司預算管理范圍，事前明確支出的具體內容、時間、規(guī)模、產出目標，項目預算按資金撥付要求進行評審，設定項目績效目標。績效管理原則。集團對專項資金的管理、項目竣工財務審計決算、項目績效目標完成情況等進行全方位綜合考評，提高專項資金使用效益。五、專項資金管理操作辦法：5.1、專項資金管理職責各公司財務部門是專項資

4、金的管理部門，各公司單位負責人和財務經理是專項資金的主人，負責本單位專項資金使用的日常工作，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。集團項目部是專項資金管理的直接責任部門，負責專項資金收支計劃的編制。5.2、項目支出預算的編制與評審項目支出預算由集團項目部按照預算編制的要求，依據事權部門批準的項目初步設計方案、年度投資計劃或項目實施方案、項目施工圖等編制，并明確項目績效目標，報市財政局評審。代建項目支出預算須經項目單位審查同意后，報市財政局評審。項目支出預算應當按各項支出用途明細編列，并明確建設項目各項資金的具體來源；項目前期費中的各項支出，要詳細填列支出明細；項目績效目標要符合科學化、精細化管理的要

5、求。項目支出預算實行“先評審后下達”的管理方式。項目支出預算下達前，集團項目部不得組織招標采購。經過評審之后下達的預算，作為建設單位開展招標采購的控制性上限，不得突破；招標采購價款超出預算的，作廢標處理；對部分工期要求緊的項目，預算評審與項目招標采購可同步進行，但支出預算下達前，建集團項目部不得開標。 5.3項目支出預算的執(zhí)行集團項目部根據工程實際進度，編制年度分季用款計劃，集團根據審查后的分季用款計劃將資金撥付專用賬戶，由集團項目部按照集中支付的有關規(guī)定辦理資金結報手續(xù)。項目支出預算執(zhí)行中，凡未依法組織招標采購的，專項資金一律不予撥付。項目工程咨詢、勘察設計、造價咨詢等前期工作，可從財政局通

6、過集中采購確定項目前期工作代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標采購。集團項目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標采購管理。對將單一工程或單一性質支出項目進行拆分逃避招標采購的，專項資金不予撥付。單位管理費應嚴格按照規(guī)定的標準和使用范圍，實行總額控制、分年度據實列支。特殊情況確需超過規(guī)定標準的，須事前報市財政局審核批準。因項目管理需要，需動用建設單位管理費購置固定資產的，建設單位須事前報市財政局批準。項目竣工財務決算審查批復前，按單項工程合同價款的15%預留尾款。財政局對項目竣工財務決算審查批復后，可按程序辦理尾款結報。質量保證金按招標采購合同約定預留。

7、質量保證期限到期后，建設單位可按規(guī)定辦理結報。項目支出過程符合項目的合同管理制度和項目的發(fā)票管理制度。5.4、項目支出預算的調整 項目因初步設計調整、工程量清單變更、施工圖預算調整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調整支出預算的，按以下程序辦理：A、凡項目總支出未超預算，單項工程支出超過預算的，專項資金在單項工程之間調劑。其中，單項工程支出超過預算10萬元以下的，經建設單位和監(jiān)理單位審核后調整，代建項目須由項目單位審核后調整；單項工程支出超過預算10萬元以上的，須報市財政局評審確認后調整。B、凡項目總支出超出預算50萬元以下的，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經市財政局

8、會同市發(fā)改委共同研究，由市財力計劃安排的結算預備費解決；超出預算50萬元以上的，經市財政局評審后，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準后方可追加預算。項目支出預算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目隸屬關系變更、終止引起支出預算級次或財務結算關系變化的，建設單位應當自變更批準之日起30日內，辦理財務關系劃轉、移交手續(xù)，市財政局相應辦理項目支出預算調整手續(xù)。必須按照批準的專項資金來源執(zhí)行項目支出預算。對不同資金來源之間調整的，須報市財政局批準。5.5、項目竣工財務決算 應在項目竣工驗收后3個月內，編制項目竣工財務決算，報市財政局審批?？⒐へ攧諞Q算未批復前，原項目機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。市財政局根據市審計局審計報告或中介機構出具的決算審查報告，批復項目竣工財務決算。項目竣工財務決算批復意見作為建設單位辦理項目尾款清算的依據。建設單位依據市財政局批復的項目竣工財務決算，辦理資產移交、產權登記等手續(xù)。項目決算后如有結余，結余資金按照現行規(guī)定處理。5.6項目績效評價專項資金管理評價的主要內容包括專戶開立、專款專用、事前預算等方面。項目績效評價的主要內容包括項目功能、項目預算執(zhí)行情況、項目績效目標完成情況、資金管理效率、項目效益等方面。項目績效評價實行自評與考評相結合的辦法。集團項目部按照市財政局的統(tǒng)一要求，開展項目績效自評工作，形成自評報告，與項目竣工財務決算一并報