營改增業(yè)務介紹-動態(tài)

1、合肥未來計算機技術開發(fā)有限公司1 投標報價 2 合同簽訂 3（外經證的辦理）4 異地工程服務備案及預繳5 發(fā)票開具6（外經證核銷）7 項目備貨8 項目出貨9 項目驗收 建筑業(yè)的征稅范圍：建筑服務。建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。1、項目預算成本的稅金1.1.1增值稅稅率 A、設備銷售，17% B、工程服務，11% C、技術服務/設計，6%1.1.2應交增值稅的計算設備銷售增值稅（設備銷售額-設備購進價）*17%工程服務增值稅（施工費總額-施工分包）

2、*11%技術服務增值稅（技術服務費總額-技術分包）*6%以上所指銷售額、購進價及分包，全部為除稅金額，且能提供可抵扣的進項專用發(fā)票1.2.1附加稅稅率 A、城建稅7% B、教育附加3% C、地方教育附加 2%1.2.2附加稅計算 A、附加稅總額=應交增值稅*12% B、應交增值稅=設備銷售增值稅+工程服務增值稅+技術服務增值稅1.3.1其他稅費及計算 A、其他稅費稅率水利基金0.06%，印花稅0.03%，工程服務類個稅0.5% B、其他稅費計算（非工程類） =除稅銷售額*0.06%+銷售額*0.03% C、其他稅費計算（工程類） =除稅銷售額*0.56%+銷售額*0.03%1.3.2除稅銷售額

3、計算 A、設備銷售除稅銷售額=（合同價）/（1+17%） B、工程服務除稅銷售額=（合同價）/（1+11%） C、技術服務除稅銷售額=（合同價）/（1+6%）2.1.合同正文合同正文中，如果涉及產品/設備/主材等等的購買或報價，那么可以理解為，合同的價格構成中，包含有該產品/設備/主材。相應的合同附件或正文中，必須分開設備總額/施工/技術服務總額，進行報價。否則，稅局會認定該筆銷售，為無法區(qū)分的混業(yè)經營行為，從高稅率計征，按銷售合同中最高稅率，計繳該項目的增值稅。2.2.合同范本2.2.合同范本 設備總價，17% 施工費總價，11%3.1.辦理外經證所需資料合同原件及復印件營業(yè)執(zhí)照復印件經辦人

4、身份證復印件及委托書公司公章3.2. 外經證范本4.1.異地工程服務的界定異地工程服務的界定異地工程服務，是指，跨縣（市）提供建筑服務，是指納稅人在其機構所在地以外的縣（市）提供建筑服務。同一直轄市跨區(qū)提供建筑服務的，合肥市國稅局要求，除外經證手續(xù)外，其他均須按規(guī)辦理。4.2.異地工程服務的備案辦理異地工程服務的備案辦理異地工程服務，需要向項目所在地國稅局辦理備案手續(xù)。備案所需要的材料如下：外經證項目合同原件/復印件營業(yè)執(zhí)照副本公章4.3.異地工程服務的預繳稅金異地工程服務的預繳稅金異地工程服務，需要向項目所在地國稅局預繳增值稅。所需要的材料如下：1 . 增值稅預繳稅款表2.與發(fā)包方簽訂的建筑

5、合同原件及復印件4 .從分包方取得的發(fā)票原件及復印件4.3.1 預繳稅金所需材料（預繳稅金所需材料（）3.與分包方簽訂的建筑合同原件及復印件5 .備案后的外經證4.3.2 增值稅預繳稅款表填寫范本增值稅預繳稅款表增值稅預繳稅款表稅款所屬時間： 20162016 年 6 6 月 1 1 日 至 20162016 年 6 6 月 3030日納稅人識別號 ：340104711757595 是否適用一般計稅方法是 否 納稅人名稱：（公章） 合肥未來計算機技術開發(fā)有限公司合肥未來計算機技術開發(fā)有限公司金額單位：元（列至角分）項目編號項目名稱項目地址預征項目和欄次銷售額扣除金額預征率 預征稅額1234建筑

6、服務11665000016650000555000055500002%2%200000200000銷售不動產20出租不動產3合計6授權聲明 如果你已委托代理人填報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：填表人申明以上內容是真實的、可靠的、完整的。 為代理一切稅務事宜，現授權 （地址） 為本次納稅人的代理填報人，任何與本表有關的往來文件，都可寄予此人。 授權人簽字： 納稅人簽字：4.3.3 增值稅預繳稅款表計算銷售額=本次合同開票額（ ）扣除金額=分包方部分（B）稅率（新項目11%，老項目3%）（C）預征率（新項目2%，老項目3%）（D）預征稅額=（A-B）/（1+C）*D4.3.3.1 分包款的特別注意事項分包款的

7、特別注意事項支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。是指：2).從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。1）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證4.3.3 增值稅繳款書異地工程服務，需要向項目所在地地稅局預繳附加稅。所需要的材料如下：1 . 國稅稅收繳款書2.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件4 .從分包方取得的發(fā)票原件及復印件4.3.4 預繳稅金所需材料預繳稅金所需材料（）3.與分包方簽訂

8、的建筑合同原件及復印件5 .備案后的外經證4.3.5 地稅地稅- -附加稅附加稅/ /其他稅費的其他稅費的計算附加稅=應繳增值稅*12%（ ）（城建稅，教育附加，地方教育附加）其他稅費=除稅銷售額*0.56%+銷售額*0.03%（水利基金，印花稅）（工程服務類個稅）4.3.5 地稅地稅- -附加稅附加稅/ /其他稅費完稅票其他稅費完稅票4.3.5 新項目、老項目、清包工和新項目、老項目、清包工和甲供工程甲供工程新項目，是指：（1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日后的建筑工程項目；（2）未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日后的

9、建筑工程項目。老項目，是指：（1）建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4.3.5 新項目、老項目、清包工和新項目、老項目、清包工和甲供工程甲供工程清包工方式提供建筑服務，是指：施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。甲供工程，是指：全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。5.1銷售發(fā)票開具資料服務報告或開票申請客戶開票信息（稅號、開戶行）工程服務類預繳及完稅稅票項目合同開票時，根據合

10、同報價明細及構成，稅務對應稅項目的規(guī)定，確認開票項目種類，是設備，工程服務，技術服務，或者以上三者的組合。5.2銷售發(fā)票的簽收手續(xù)公司銷售經辦人領取發(fā)票，并簽字遞交客戶時，客戶接收人簽字快遞發(fā)票時，保留傳遞單，備查6.1外經證核銷所需資料外經證原件/復印件（項目地國/地稅局已辦理注銷）已開工程服務發(fā)票復印件預繳稅款的復印件經辦人身份證外出經營活動情況申報表原件（項目地稅務出具）6.26.2外出經營活動情況申報表的填寫外出經營活動情況申報表的填寫7.1 采購備貨7.1.1采購的種類與銷售類別相對應，采購也分為：工程外包理論上，同一項目的銷售類別構成，與采購類別構成，以及占比，是大體可預計的。在預

11、算報價階段即有所體現。設備/材料采購技術外包7.1簽訂采購合同7.1.2項目其他開支商務費用其他費用所有為項目發(fā)出的貨物，發(fā)生的勞務以及其他直接相關支出，均應列入項目成本計算，相應的，需要合規(guī)票據入賬。業(yè)務提成7.1簽訂采購合同7.1.3購進貨物/勞務的進項稅營改增后，增值稅一般納稅人購買的設備，支付的分包施工費和技術服務費，均可按規(guī)定憑專用發(fā)票抵扣進項稅額。（發(fā)票必須是開給合肥未來），老項目除外。用于老項目的進項稅，需要單獨計算相應的稅額，進行轉出。以上可抵扣進項，是建立在取得，合規(guī)增值稅專用發(fā)票的前提下的。8.1 項目出貨成本項目出貨成本 =設備采購除稅價 + 工程外包除稅價 + 技術外包除稅價 =設備采購除稅價 + 工程外包除稅價 + 技術外包除稅價 + 基于營改增后，進項稅均可抵扣，集成和智能化項目的庫房可以合并管理，不需要單獨區(qū)分。屬于老項目的進項稅，可以按成本價計算，并進行轉出。9.1 項目驗收確認結點收到以下資料，確認該項目收入。項目驗收單技術服務報告項目審計報告公司在收到以上資料時，可以確認項目的所有權轉移，以及收款與成本金額，從而進行項目的最終財務核算?？蛻羰肇洿_認單自