創(chuàng)辦貿(mào)易型企業(yè)的商業(yè)計劃書

1、文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.創(chuàng)辦貿(mào)易型企業(yè)的商業(yè)計劃書格式FORMAT FOR THE SETTING UP OF ATRADING BUSINESS2006目錄頁次執(zhí)行概要錯誤!未定義書簽。1 .市場營銷計劃 錯誤!未定義書簽。1.1. 產(chǎn)品描述錯誤!未定義書簽。1.2. 目標細分市場 錯誤!未定義書簽。1.3. 目標市場區(qū)域錯誤!未定義書簽。1.4. 需求分析錯誤!未定義書簽。1.5. 供應(yīng)分析錯誤!未定義書簽。1.6. 缺口分析錯誤!未定義書簽。1.7. 競爭對手的市場營銷策略 錯誤!未定義書簽。1.7.1. 產(chǎn)品策略錯誤!未定義書簽。1.7.2. 分銷

2、策略錯誤!未定義書簽。1.7.3. 促銷策略錯誤!未定義書簽。1.7.4. 價格策略錯誤!未定義書簽。18. 項目的市場營銷策略 錯誤!未定義書簽。18.1.1. 品策略錯誤!未定義書簽。18.1.2. 銷策略錯誤!未定義書簽。18.1.3. 銷計劃 錯誤!未定義書簽。18.1.4. 格策略錯誤!未定義書簽。18.1.5. 店選址錯誤!未定義書簽。18.1.6. 店布局錯誤!未定義書簽。19. 銷售預(yù)測錯誤!未定義書簽。用于營銷的固定資產(chǎn) 錯誤!未定義書簽。1.11. 總營銷費用 錯誤!未定義書簽。2.采購與倉儲計劃錯誤!未定義書簽。21. 采購商品總額 錯誤!未定義書簽。21.1.1. 內(nèi)產(chǎn)

3、品錯誤!未定義書簽。21.1.2. 口產(chǎn)品錯誤!未定義書簽。21.1.3. 接采購成本錯誤!未定義書簽?！?庫存管理策略 錯誤!未定義書簽。2.3. 存貨的儲藏 錯誤!未定義書簽。2.3.1. 倉庫位置錯誤!未定義書簽。2.3.2. 倉儲系統(tǒng)與設(shè)施錯誤!未定義書簽。2.3.3. 存貨記帳方式錯誤!未定義書簽。2.3.4. 安全機制錯誤!未定義書簽。2.4. 采購與倉儲所需的固定資產(chǎn)2.5. 維修保養(yǎng)2.6. 人力需求2.7. 庫存費用2.8. 采購與倉儲費用總額3.組織管理計劃3.2.企業(yè)名稱與標識3.3. 項目業(yè)主的能力情況錯誤3.4. 組織2g構(gòu)錯誤3.5. 關(guān)鍵崗位及其職責(zé)說明錯誤3.6

4、. 關(guān)鍵崗位及其職責(zé)說明錯誤3.7. 人員招聘、選拔與培訓(xùn)錯誤3.7.1 招聘策略錯誤3.7.2 選拔策略錯誤3.7.3 .培訓(xùn)策略錯誤3.8. 行政人員成本 錯誤3.9. 辦公室行政管理所需的固定資產(chǎn)錯誤3.10. 維修保養(yǎng)錯誤3.11. 辦公室布局錯誤未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽3.12. 營運前的活動及其費用 錯誤53.12.4. 務(wù)亍4.1.4.24.3.4.4.4.

5、5.4.6.4.7. 7組織管理費用總額4.84.9.總投資成本貸款擔(dān)保.貸款償還與利息計算現(xiàn)金流量表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計財務(wù)/投資分析誤誤誤錯錯錯未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽 未定義書簽未定義書簽未定義書簽重要說明：盡管本商業(yè)計劃書的格式針對具體行業(yè)設(shè)計，但不 可能滿足同一類行業(yè)下所有企業(yè)的需要。例如，一家工具設(shè)備 零售企業(yè)所需要的信息與一家雜貨店或藥房所需要的信息可能 并不完全相同，雖然二者均屬于貿(mào)易行業(yè)。本格式的最終使用 者必須在賽飛教師的協(xié)助下對其作適當(dāng)調(diào)整。執(zhí)行概要本部分內(nèi)容需待在四項分項計劃完成后才能做出。它應(yīng)當(dāng)是整個商業(yè)計劃書的

6、摘要，對每一分項計劃加以概述。企業(yè)簡介您的企業(yè)名稱是什么？它提供什么產(chǎn)品？企業(yè)主基本情況簡要說明您的背景、經(jīng)歷和將來的計劃。如果有其它參與企業(yè)管理的人員，也請?zhí)峁┧麄兊脑敿氋Y料。3市場營銷計劃概要簡要說明您的目標客戶群以及您將采取的策略。采購與倉儲計劃概要簡要說明國內(nèi)采購與進口的程序。您打算如何儲存和存取 采購的商品？組織管理計劃概要簡要說明企業(yè)的組織形式以及您將如何對其進行組織。財務(wù)計劃概要簡要說明總投資成本、融資計劃、預(yù)計利潤以及企業(yè)的其它財務(wù)重點等。項目結(jié)論簡要說明創(chuàng)辦所擬建的企業(yè)將產(chǎn)生的社會經(jīng)濟效益。1 .市場營銷計劃1.1. 產(chǎn)品描述描述您的企業(yè)所提供的商品系列。寫出您商品的種類、大

7、小、形狀、顏色及其 所具有的任何其它特色。在下面畫出幾個商品的樣圖1.2.目標細分市場您打算向哪些客戶銷售您的商品一一哪些個人還是團體，或二者兼有？如果是 個人，寫出他們屬于哪些年齡層、收入層、居住區(qū)、家庭規(guī)模等。如果是團體，描述 他們的主要特征以及他們的劃分依據(jù)。細分市場特征1234551.3.目標市場區(qū)域您打算在哪些地理區(qū)域銷售您的商品？它們可能是您客戶所生活、工作或購物 的地區(qū)。給出地區(qū)名、城市名等。為什么您認為在那些地區(qū)最適合銷售您的商品？記 ?。哼@會影響到您的分銷策略。目標市場區(qū)域原因12345#1.4.需求分析您的目標客戶的購買數(shù)量與金額各是多少？首先，找出所有目前或?qū)砜赡苁?用

8、該商品的客戶。確定他們每天、每周、每月及每年購買或打算購買的數(shù)量以及購買 的價格。位置潛在買家及其數(shù)量使用率需求量數(shù)量價值（人民幣）數(shù)量價值（人民幣）合計注釋：1. 使用率（數(shù)量）一這是指在一定期間內(nèi)購買的用于消費的數(shù)量。該期間可以為一天、一個月 或一年。（價值）-這是指在一定期間內(nèi)用于購買特定產(chǎn)品或補充性產(chǎn)品所花費的金額。該期 間可以為一天、一個月或一年。2. 需求量這是將以下兩項相乘后得到的總值。需求量=使用率X目標地區(qū)的目標買家數(shù)量（數(shù)量）（數(shù)量）需求量=使用率X目標地區(qū)的目標買家數(shù)量（價值）（價值）假設(shè)：71.5.供應(yīng)分析向目標客戶供應(yīng)的商品有多少？這一分析須分兩步進行。首先，找出您目

9、前及潛在的競爭對手。然后，確定他們每天、每月、每季度、每年向市場供應(yīng)的商品量。位置競爭對手名稱冏品名稱供應(yīng)量數(shù)量價值（人民幣）合計假設(shè):151.6.缺口分析每天、每月、每季度、每年供需之間存在的缺口總需求（a）總供應(yīng)（b）缺口(a b)合計注釋:1. 總需求（a）參見第1.4節(jié)的需求分析 該數(shù)據(jù)指需求分析中需求數(shù)量下的數(shù)量項C2. 總供應(yīng)（b）參見第1.5節(jié)的供應(yīng)分析 該數(shù)據(jù)指供應(yīng)分析中的供應(yīng)數(shù)量。3. 缺口（a - b）該數(shù)據(jù)由總供應(yīng)減去總需求得出。假設(shè)：1.7. 競爭對手的市場營銷策略1.7.1. 產(chǎn)品策略您的競爭對手的商品具有哪些特點使它們能暢銷？您可以著重于質(zhì)量、品牌、 包裝、客戶服務(wù)

10、等方面分析。競爭對手競爭對手的產(chǎn)品策略1.2.3.4.5.1.7.2. 分銷策略您的競爭對手如何向客戶供應(yīng)他們的商品，通過什么渠道供應(yīng)？競爭對手競爭對手的分銷策略1.2.3.4.5.1.7.3. 促銷策略您的競爭對手如何向目標買家宣傳他們的商品？他們是否采用廣告、個人銷 售、促銷活動、直接營銷或是公共宣傳的方式？競爭對手競爭對手的促銷策略1.2.3.4.5.1.7.4.價格策略您的競爭對手采取什么定價策略為其商品定價？是需求導(dǎo)向、成本導(dǎo)向還是競 爭導(dǎo)向？競爭對手競爭對手的定價策略1.2.3.4.5.1.8. 項目的市場營銷策略1.8.1. 產(chǎn)品策略您的商品需要具有哪些特性使其能夠暢銷？您可以著

11、重于質(zhì)量、品牌、包裝、 客戶服務(wù)等方面。1.8.2. 分銷策略您如何向客戶供應(yīng)您的商品，通過什么渠道供應(yīng)？1.8.3.1.8.4.促銷計劃為了讓您的目標客戶了解您的商品，您將采取什么樣的促銷手段？價格策略您將采用什么定價策略為您的商品定價？是需求導(dǎo)向、成本導(dǎo)向還是競爭導(dǎo) 向？1.8.5. 門店選址您的零售商店位置在哪里？畫出位置圖并指出選在該地的戰(zhàn)略優(yōu)勢。那里是否 設(shè)有停車場？1.8.6. 門店布局您的銷售門店將如何布局？畫出并說明您計劃的布置圖。1.9.銷售預(yù)測未來三年您所期望的商品年銷售額是多少？如果您銷售的商品超過五種，選擇 一些構(gòu)成您企業(yè)收入中主要部分的商品。銷售預(yù)測應(yīng)根據(jù)需求、供應(yīng)及

12、缺口分析得出 市場營銷計劃中第1.4、1.5、1.6節(jié)。冏品銷售額第一年第二年第三年總銷售額（人民幣）假設(shè):銷售預(yù)測的作用非常關(guān)鍵，因為項目的其余部分都是以銷售預(yù)測為依據(jù)的。做 出符合實際的假設(shè)非常重要。將產(chǎn)品的性質(zhì)以及在儲藏、銷售和營銷過程中可能發(fā)生 的損耗考慮進去。分產(chǎn)品說明銷售額每年增長/下降的百分比、售價的上漲/下降幅度，以及為得出銷售預(yù)測所做的其它相關(guān)假設(shè)。171.10.用于營銷的固定資產(chǎn)營銷活動需要哪些固定資產(chǎn)？調(diào)查購置價格，學(xué)會應(yīng)用折舊以便于其重置。如果您已經(jīng)擁有固定資產(chǎn)，則以當(dāng)前市場價值作為購置價格 。資產(chǎn)名稱規(guī)格購置價格 (人民幣) (a)估計 使用年限(b)年折舊額 (人民

13、幣)(a/b)合計#1.11.總營銷費用按您的設(shè)想，在未來三年間營銷活動所發(fā)生的費用有哪些？例如：銷售人員的 成本，以及促銷費、租金、電費等其它間接費用是多少？費用項目第一年第二年第三年1.市場經(jīng)理的工資2.銷售代表的工資3.司機工資4.幫工工資5.傭金6.固定資產(chǎn)保養(yǎng)費7.燃料費8.物資供應(yīng)9.電話費10.雜項費用11.折舊前總費用12.用于營銷的固定資產(chǎn)折舊13.總營銷費用假設(shè):192 .采購與倉儲計劃2.1. 采購商品總額您采購的商品可包括國內(nèi)產(chǎn)品及進口產(chǎn)品。2.1.1. 國內(nèi)產(chǎn)品指出您計劃在國內(nèi)采購的商品量。以每月、每季度或每年的銷售預(yù)測為依據(jù) 預(yù)測期間依您企業(yè)的性質(zhì)而定。但需指明一年

14、的估計采購總量。商品項目采購數(shù)量單位商品 成本單項商品 總成本供應(yīng)來源第一年總成本第二年總成本第三年總成本2.1.2.進口產(chǎn)品指出您計劃從國外采購的商品量。以每月、每季度或每年的銷售預(yù)測為依據(jù)。 期間以您企業(yè)的性質(zhì)而定。但需指明一年的估計采購總量?？紤]匯率及其波動的影 響。商品項目每月采購數(shù)量單位商品 成本單項商品 總成本供應(yīng)來源第一年總成本第二年總成本第三年總成本假設(shè):212.1.3.直接采購成本您需要計入與所買賣商品的采購直接相關(guān)的成本。這可以是國內(nèi)采購或加上進 口所發(fā)生的成本。成本項目第一年第二年第三年運入運費購貨車力碼頭費進口關(guān)稅合計2.2. 庫存管理策略您會采用哪些庫存管理策略？您將

15、保持多少國內(nèi)產(chǎn)品和進口產(chǎn)品的庫存水平? 需再次訂購的庫存水平和訂購數(shù)量等是多少？2.3. 存貨的儲藏2.3.1. 倉庫位置您的存貨將放在哪里？您選擇這一地點的原因有哪些？ 252.3.2.2.3.3.倉儲系統(tǒng)與設(shè)施您將采用哪種倉儲系統(tǒng)？商品的存放是采用儲倉、貨架還是其它方式？它們是 如何標記的？是否有濕度控制？是否有冷藏設(shè)備等？存貨記帳方式您將采用哪種存貨記帳方式？商品的進出是采用后進先出還是先進先出的財務(wù) 原則？2.3.4.安全機制說明您為保障、保護商品與庫存免遭偷竊、盜竊、破壞所采取的安全措施。2.4. 采購與倉儲所需的固定資產(chǎn)列出用于采購及倉儲的固定資產(chǎn)及其說明、成本和折舊。資產(chǎn)性能/

16、規(guī)格購置成本預(yù)計使用壽命 （年）年折舊額合計2.5. 維修保養(yǎng)說明如何保養(yǎng)和維修固定資產(chǎn)。2.6. 人力需求簡要說明人力需求以及直接/間接參與采購和倉儲的人員成本。崗位月工資及福利第一年工資及福利第二年 工資及福利第三年 工資及福利合計假設(shè):3.2.企業(yè)名稱與標識2.7. 庫存費用保留庫存所產(chǎn)生的費用有哪些？將間接材料、間接勞動力、保險費等間接費用 考慮進去。費用項目第一年第二年第三年1.間接材料2.間接勞動力（倉管員等） 取自第2.6節(jié)人力需求中數(shù)據(jù)3.電費4.保險費5.其它折舊前費用總額6.折舊米購與庫存費用總額2.8. 采購與倉儲費用總額采購與倉儲所買賣的系列商品的總成本是多少？年度冏品

17、米購總額2.1.1 + 2.1.2直接米購成本2.1.3庫存費用2.7.采購與倉儲總 成本1233 .組織管理計劃3.1. 企業(yè)類型您希望您的企業(yè)是獨資企業(yè)、合伙企業(yè)還是有限責(zé)任公司？您這樣選擇的原因 是什么？27您的企業(yè)名稱是什么？它是否具有某種象征意義？如果是，請說明。如果是一 家私人有限責(zé)任公司，記住在公司的名稱末尾加上“私人有限公司”幾個字。您企業(yè) 的標識是什么？3.3. 項目業(yè)主的能力情況寫出有關(guān)您自己以及您的商業(yè)伙伴的情況一一您作為項目業(yè)主的背景如何？您 創(chuàng)辦該企業(yè)所擁有的經(jīng)驗與背景如何？您是否有任何商業(yè)合作伙伴？如果有，他們的 經(jīng)驗與背景如何？3.4.組織結(jié)構(gòu)畫出您企業(yè)的結(jié)構(gòu)圖一

18、一即企業(yè)中不同角色、不同職位是怎樣組織起來的。在您畫組織結(jié)構(gòu)圖之前，應(yīng)對不同的工作任務(wù)以及什么人負責(zé)什么任務(wù)考慮清楚。293.5.關(guān)鍵崗位及其職責(zé)說明結(jié)合以上結(jié)構(gòu)圖，說明每一關(guān)鍵崗位所應(yīng)履行的工作職責(zé)。3.6. 人員招聘、選拔與培訓(xùn)您如何招聘、選拔和培訓(xùn)您的員工？3.6.1. 招聘策略您如何吸引人才申請加入您的企業(yè)？#3.6.2. 選拔策略您如何從應(yīng)聘人員中選拔人才？您會采用什么選拔標準？31培訓(xùn)策略您怎樣培訓(xùn)那些經(jīng)您選拔后進入您企業(yè)的人員？3.7. 行政人員成本詳細介紹從事辦公室行政管理的人員情況。估算他們的雇傭成本。崗位月工資及福利第一年工資及福利第二年 工資及福利第三年 工資及福利合計假

19、設(shè):3.8.辦公室行政管理所需的固定資產(chǎn)辦公所需的固定資產(chǎn)有哪些，其成本為多少？資產(chǎn)性能/規(guī)格購置成本 （人民幣）預(yù)計使用壽命 （年）年折舊額 （人民幣）合計3.9. 維修保養(yǎng)說明固定資產(chǎn)如何進行保養(yǎng)與維修？333.10.辦公室布局在下面畫出辦公室內(nèi)固定資產(chǎn)的擺放圖。標出活動區(qū)域。#3.11.營運前的活動及其費用明確所有企業(yè)投入運營前必須開展的工作、開展的月份以及開展的方式。工作內(nèi)容月份成本1234567891011121.編制冏業(yè)計劃書2.注冊企業(yè)3.中領(lǐng)進口許可證4.申請貸款及批準5.房屋建造6.與材料供應(yīng)商簽約7.購置、安裝設(shè)備8.購置、安裝家具設(shè)備9.招聘及培訓(xùn)人員10.獲取商品樣本合

20、計353.12. 組織管理費用總額說明各費用項目以及發(fā)生的數(shù)額。項目第一年第二年第三年1.工資2.文具及其它辦公用品3.電話費4.水、電費5.證照續(xù)期費6.人員培訓(xùn)與發(fā)展7.報紙/雜志8.燃料費9.維修保養(yǎng)費10.捐贈支出11.雜項折舊前、營運前費用攤銷前的組織管理費用 總額12.折舊13.營運前費用攤銷組織管理費用總額4 .財務(wù)計劃4.1. 總投資成本您項目的總成本是多少？利用您已完成的其它三項分項計劃得出本部分所需的數(shù)據(jù)。指出您準備如何籌集資金來購置權(quán)益與貸款列下的固定資產(chǎn)。項目合計（人民幣）資金來源權(quán)益（人民幣）貸款（人民幣）A.固定資產(chǎn)土地房屋機器設(shè)備運輸設(shè)備家具設(shè)備其它資產(chǎn)固定資產(chǎn)合

21、計B.營運資本 （14天）營銷費用米購及倉儲費用組織管理費用營運資本合計C.營運前費用總計（按金額）A+B + C總計（按百分比）100 %4.2. 貸款擔(dān)保（您須提供哪些擔(dān)保以獲得貸款？）4.3. 貸款償還與利息計算您必須為借入的資金支付利息，同時還必須向銀行償還本金。您知道借入的金額，希望您也知道借款的條件?，F(xiàn)在您需要制訂一項還款計劃。貸款金額人民幣利率,.%付款期年寬限期.個月（在寬限期內(nèi)，無需償還本金。許多銀行提供的農(nóng)業(yè)貸款都具有這一特點。但寬限期必須與銀行協(xié)商，而且它取 決于多種因素。）還款方式 貸款償還計劃表年度期初余額支付的利息償還的本金年還款總額期末余額12345合計374.4

22、.損益表預(yù)計損益表的邏輯很簡單：只要收入超過支出您就能獲利。利用您從分項計劃中得 到的所有估計值來判斷您開辦這家企業(yè)將會盈利還是虧損。項目第一年第二年第三年銷售額(-)減：退貨=凈銷售額銷售成本：冏品期初庫存(+ )力口：采購總額+直接采購成本=可售商品(一) 減：冏品期末庫存=銷售成本利潤總額(凈銷售額減銷售成本)(-)減： 營業(yè)費用： 營銷費用 庫存間接費用 組織管理費用營業(yè)費用總額=息前、稅前利潤(一)減：利息支出=繳納所得稅前利潤(-)減：所得稅準備金()=稅后凈利潤4.5.現(xiàn)金流量表預(yù)計編制現(xiàn)金流量表的邏輯非常簡單：只要您的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出就能獲利。這是為了確保您企業(yè)的流動性。利

23、用您從分項計劃中得到的所有估計值來判斷您開辦 這家企業(yè)將會盈利還是虧損。項目宮運前期間第一年第二年第三年現(xiàn)金流入 現(xiàn)銷 應(yīng)收帳款收回 股權(quán) 貸款收益 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金流入合計39減：現(xiàn)金流出- 固定資產(chǎn)- 待攤費用- 營運前費用- 營銷費用（不包括折舊）- 采購及倉儲費用（不包括折舊）- 組織管理費用（不包括折舊及營運前費用攤銷）- 利息支出- 償還貸款- 支付營業(yè)稅- 支付所得稅現(xiàn)金流出合計=現(xiàn)金流量凈額（+）力口：期初現(xiàn)金余額=期末現(xiàn)金余額41編制資產(chǎn)負債表的邏輯在于獲得截至某一特定日期前的財務(wù)狀況。期初資產(chǎn)負 債表與期末資產(chǎn)負債表之間的變化則以損益表顯示。項目Pre-op Peri

24、od第一年第二年第三年資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨待攤費用流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)土地房屋減：累計折舊機器設(shè)備減：累計折舊交通工具減：累計折舊家具設(shè)備減：累計折舊電話減：累計折舊電話及其它公用設(shè)施的安裝減：累計折舊工具減：累計折舊招牌減：累計折舊固定資產(chǎn)合計其它資產(chǎn) 營運前費用減：累計攤銷其它資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債流動負債 應(yīng)付借款 應(yīng)繳稅金流動負債合計長期負債 長期貸款長期負債合計負債總計權(quán)益期初資本力口：留存收益權(quán)益合計負債與權(quán)益總計4.7.盈虧平衡分析確定既不盈利也不虧損那一點上的銷售量（數(shù)量）或銷售額（人民幣）。盈虧 平衡點可表示為銷售量（數(shù)量）、銷售價格（含銷售量）或者銷售額（金額）等形

25、式。43盈虧平衡點銷售量（數(shù)量）盈虧平衡點售價盈虧平衡點銷售額（金額）現(xiàn)金盈虧平衡點（銷售量） 總固定成本 單位售價-單位可變成本 總固定成本+總可變成本總銷售量（數(shù)量）總固定成本總可變成本總銷售額總現(xiàn)金固定成本單位售價-單位現(xiàn)金可變成本4.8. 財務(wù)/投資分析確定并分析有助于決策的財務(wù)比率。流動性比率i. 速動比率該比率也稱為酸性試驗比率，為企業(yè)的流動負債償還能力提供積極而重要的測試。一般該比率為 1:1時比較合適。速動資產(chǎn)是指可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金 的流動資產(chǎn)。其中包括現(xiàn)金、有價證券等短期投資，還可以包括應(yīng)收帳款?，F(xiàn)金+短期投資+應(yīng)收帳款速動比率 =流動負債ii. 流動比率流動比率用于測試企業(yè)

26、保持償付流動性的能力。一家企業(yè)的流動資產(chǎn)應(yīng)適 當(dāng)高于其流動負債。這一富余的部分（流動資產(chǎn)減流動負債）稱為營運資本。流動資產(chǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)中計劃在資產(chǎn)負債表日期開始一年以內(nèi)最終消耗掉 或轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的部分。流動負債是在資產(chǎn)負債表日期開始一年以內(nèi)應(yīng)償還的債 務(wù)。債權(quán)人將營運資本看作是針對流動資產(chǎn)與負債項目收縮的安全邊際。流動資產(chǎn)流動比率 =流動負債杠桿比率iii. 債務(wù)/權(quán)益比率該比率是最常見的償付能力比率。它是用來評價企業(yè)在必須清算的情況下 償付其債務(wù)的能力的一種方法。該比率告訴企業(yè)所有者債權(quán)人提供的資本相對 于所有者自身資本的倍數(shù)。債務(wù)包括流動負債和長期負債在內(nèi)的所有負債。權(quán) 益指所有者的資本?？倐鶆?wù)加權(quán)益等于總資產(chǎn)?？倐鶆?wù)債務(wù)/權(quán)益比率=權(quán)益活動性比率iv. 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率顯示產(chǎn)品的銷售速度。它表明投入存貨的資金轉(zhuǎn)化為銷售收入 的次數(shù)，從而可以看出企業(yè)主政策