專項財政資金使用指引

1、專項財政資金使用指引一、目的與適用范圍為規(guī)范專項財政資金使用，保證專項資金受控、合規(guī)有效使用，確保按計劃進展完成驗收，根據(jù)國家地方政府專項資金管理有關規(guī)定和政策，結合公司實際情況和財務制度，特制定本指引。本指引適用于各級政府劃撥的所有項目財政資金的管理。財政專項資金是指經(jīng)公司申請，由中央或地方政府相關職能部門審批后下達到公司，用于指定項目的資金。該資金要求按項目單獨核算，按預算?？顚Ｓ?，不能挪作他用，按計劃進度和時間完成結題驗收。二、管理職責1、項目申報與實施部門：根據(jù)項目歸口部門，實行項目負責人負責制， 負責專項資金項目可行性論證與資金預算的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專

2、項資金對應項目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負責項目實施進度安排與督辦，負責資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結，負責項目運行各階段的總結及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負責項目驗收準備工作和完成驗收。項目負責人，應對項目研發(fā)經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性承擔直接的經(jīng)濟與法律責任，并自覺接受有關部門的管理和監(jiān)督。一旦立項，就需將立項相關資料提交計財部，計財部才能根據(jù)立項性質(zhì)和資料，在核算系統(tǒng)中建立項目核算模塊；當項目申報和實施部門發(fā)生項目相關費用時，必須參照項目資金使用范圍和類別進行歸集建立相應臺帳，并在報銷支付時注明項目名稱和類別。2、 計財部： 負責配合項目申報項目部門編制財政專項資金預算，進行

3、財務評價，負責專項資金的銀行賬戶開立及日常使用審核，負責項目資金單獨核算，定期向項目部門提供預算資金使用情況，積極配 合項目驗收部門，提供資金支付清單資料或使用報告。當項目申報和實施部門需報銷支付財政專項費用時，必須認真比對專項資金使用范圍和預算，審查是否合規(guī)、超預算、超范圍，對于不合符要求的一律不能納入相應項目核算，以確保項目驗收合格。3、其他各相關部門：根據(jù)歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目實施過程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、項目材料采購、證照申辦、專利申請、運營管理等。4、公司領導：負責項目立項、實施方案、招投標等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定；根據(jù)財務制

4、度，公司領導在各自權限范圍內(nèi)負責專項資金支出的審批。三、管理要求1、專項管理：對各專項資金按項目分別建立專帳，或根據(jù)財政部門要求單獨建賬核算，單獨開戶列支，?？顚Ｓ茫瑒澢迮c生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。2、指定用途：專項資金嚴格按項目批復的計劃與用途使用，不得擅自變更批復的建設內(nèi)容、規(guī)模、標準。3、資金配套：公司自籌資金按照批復要求同步配套，一般須按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。4、專組負責：成立項目實施小組，指派公司級領導具體負責，保證項目按既定的要求實施，保證專項資金的有效合規(guī)使用。5、陽光運作：項目實施方案可邀請專家論證、接收咨詢，項目和大宗采購實行招投標，所有項目和大宗采購必須有

5、合同有依據(jù)，按規(guī)定項目建設必需推行監(jiān)理制的，則必須聘請監(jiān)理進行管理。6、檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目的立項、申報、審批、設計、建設、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應、驗收、總結等各環(huán)節(jié)。7、內(nèi)部監(jiān)督：計財部、專項資金的使用部門、監(jiān)察審計人員、紀檢人員均有權有責定期對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督檢查，或可聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進行抽查或全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，對于編造虛假項目、使用虛假票據(jù)、截留或挪用經(jīng)費、套取經(jīng)費、固定資產(chǎn)不及時入帳或不入帳、逃避稅收等各類違法紀行為，依法嚴厲查處，進行問責、整改、完善，保證專項資金的使用合規(guī)有效。8、 外部監(jiān)管：項目實

6、施過程主動接受上級單位、質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監(jiān)管和檢查。四、使用范圍專項資金的使用，一般分為直接費用和間接費用，不同項目各項費用占比要求不同，所以， 必須按照項目不同費用使用比例進行預算和列支，超比例預算和列支，將很難通過審批和驗收。（一）直接費用：與項目研發(fā)及成果直接相關的費用。1、人工費：項目組直接人員的工資及五險一金。2、設備費：指研發(fā)所需的儀器設備購置、運輸、安裝費；自制研發(fā)儀器設備的材料購置和加工費；電腦、 數(shù)碼相機、打印機購置等。3、材料費：指原材料、電子元器件等消耗品的購置費；電腦耗材、儀器修理材料費。4、業(yè)務費（可

7、再細分類）：指與研發(fā)項目有關的差旅費、儀器設備的維修費、分析測試費等，一般包括：圖書資料費、印刷費、論著文獻檢索費等；通訊費、 網(wǎng)絡維持 （服務） 費； 辦公用品費、工作服等；市內(nèi)交通費、長途租（包）車費和汽車租賃費；車輛使用費：汽油費、過路費、停車費、維修費、保險費、年檢費等。5、實驗室改裝費：指為改善研發(fā)條件，對實驗室進行改裝所需的相關費用。6、勞務費：專家咨詢費；聘用人員、臨時工工資；課題所需聘請的校外專家津貼；其他研發(fā)必需的輔助人員津貼等。7、 業(yè)務招待費：指研發(fā)過程中必需的業(yè)務招待費用、誤餐費等。8、成果驗收費：指研發(fā)成果在驗收時所發(fā)生的費用。9、其他費用：指與項目研發(fā)直接有關的其他

8、支出。（二）間接費用：與項目研發(fā)及成果間接相關的費用。1、間接成本：房租、水電、網(wǎng)絡通訊分攤費用等。2、管理成本：按規(guī)定提取的項目管理費用。3、績效支出：研發(fā)過程中按規(guī)定提取發(fā)放的績效等。4、其他費用：除以上費用外的其他支出。五、主要流程項目研發(fā)經(jīng)費開支，必須執(zhí)行相關的財務管理規(guī)定和審批流程，嚴禁將研發(fā)經(jīng)費用于研發(fā)無關的活動，嚴禁以任何方式從研發(fā)經(jīng)費中謀取私利，研發(fā)經(jīng)費支出必須符合項目預算和合同約定。1、研發(fā)項目涉及的大宗采購等均應按照公司合同管理制度招標管理制度等規(guī)定進行招投標，一般物資采購可采取比價辦法處理；所有采購、安裝等均應簽訂書面合同，約定標的、技術要求、雙方責任義務、驗收辦法、資金

9、支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容；無有效合同的一律不得申請支付專項資金。2、合同預付款必須按合同約定的條款，由項目組提出申請，準 備好相應資料，按公司財務管理制度和資金使用辦法的流程和手續(xù)進行報批支付。3、外包驗收：以合作或委托研究、技術開發(fā)或咨詢、技術服務 或轉讓等合同方式進行外包的，一定要按合同約定完成，達到預期的 各項經(jīng)濟和技術指標，由外包人提出或項目組、財務與監(jiān)察審計人員、 必要的外部技術人員組成驗收小組，進行專項評價、做出驗收結論， 驗收結論作為結算與財務結算相關工作的依據(jù)。五、項目驗收1、預驗收：項目組必須適時掌握項目進度和變動情況，積極與 政府相關部門溝通，在項目驗收時間截止前做好預驗收。 通過預驗收 比對項目各項要求進行系統(tǒng)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題必須及時督查整改， 以確保達到項目外部驗收的