出口退稅知識試題庫

1、.出口退稅知識題庫一、單選題1、我國對境內單位和個人提供的國際運輸服務、向境個單位提供的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅（C）A17% B13% C零稅率 D5%2、出口退（免）稅的稅種是（B）A流轉稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅B增值稅和消費稅C增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產生的城建稅及教育費附加D增值稅、消費費和營業(yè)稅暫不辦理退稅3、中華人民共和國增值稅暫行條例第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（D）A17% B13% C3% D零4、外貿企業(yè)的退稅方法是（），生產企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）A免、抵、退稅 B 免稅 C先征后退 D免退稅5、下列出口業(yè)務中不能享受退

2、稅的是（B）A生產企業(yè)委托出口自產貨物B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產貨物C外貿企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品D利用外國政府貸款，由中國招標組織在國際上進行招標，企業(yè)中標的機電產品6、外貿企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（B）A出口貨物離岸價（FOB價）B購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額C出口貨物到岸價（CIF價）D購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額7、關于代理出口貨物，下面說法正確的是（A）A委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅B委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅C委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理出口退免稅D委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅8、免抵退稅

3、生產企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關認定為（B），并且具有實際生產能力的企業(yè)和企業(yè)集團。A高新技術企業(yè)B出口企業(yè)C一般納稅人D小規(guī)模納稅人9、在“免、抵、退”稅申報時計算其“應退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當期審核確認的增值稅納稅申報表的（A）進行計算A上期留抵稅額B出口貨物銷售額C進項稅額D期末留抵稅額10、生產企業(yè)和外貿企業(yè)在貨物勞務報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上的出口日期為準）次月起至次年（D）日前的各增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申報辦理出口貨物退稅申報A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外貿公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注

4、明進項金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（A） A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元12、出口企業(yè)應在辦理對外貿易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A ）內如實填寫出口貨物退（免）稅認定表 A.30 B.60 C. 90 D. 180 13、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法 A.不退 B.即征即退先征后退 D.免征14、生產企業(yè)出口貨物必須以（）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。（A ） A.離岸價（FOB價） B. 到岸價（C

5、IF） C.成本加運費價（C&F） D.合同成交價15、出口貨物的出口日期以（ C）為準。A.外銷發(fā)票的開票日期 B.報關單注明的簽發(fā)日期C.報關單注明的出口日期 D. 提運單日期16、實行免抵退稅方法的企業(yè)是（ B ）。 A.外貿企業(yè) B.具有實際生產能力的生產企業(yè)和企業(yè)集團 C.商業(yè)企業(yè) D.小規(guī)模納稅人17、免抵退稅的免稅是指（B）。A.出口貨物零稅率 B.對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅C.免稅收購貨物 D.購進免稅貨物18、免抵退稅的抵稅是指（B ）。 A.抵減出口貨物的應納稅額 B.生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的

6、進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；C.抵減出口企業(yè)的多繳稅款 D.抵減上期出口貨物的應納稅額19、免抵退稅的退稅是指（C）。 A.全部進項稅額 B.已交稅金 C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內銷貨物的應納稅額后未抵頂完的部分 D.多繳稅金20、出口退稅率的調整由（D）確定。 A.財政部 B.國家稅務總局 C.財政部會同國家稅務總局 D.國務院21、出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率。 A.買入價 B.買出價 C.當月1日的中間價 D.上個月的賣出價22、我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（A）。 A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.城建稅23、企業(yè)出口國家計劃內的

7、卷煙實行（A）。 A.免稅 B.退稅 C.征稅 D.免抵退稅24、目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產品實行（A）。 A.免稅 B.退稅 C.征稅 D.免抵退稅25、目前外貿企業(yè)的應退稅額計算方法為：（B） A.加權平均法 B.單票對應法 C.企業(yè)實際成本結轉方法 D.免、抵、退稅法26、外貿企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時，憑主管退稅機關出具的（A）向海關辦理退運手續(xù)。 A.出口貨物退運已補稅證明 B.補辦出口貨物報關單證明 C出口貨物退運已辦結稅務證明 D.代理出口未退稅證明27、一般而言，外貿企業(yè)國內購進用于出口的商品，用于計算其應退稅額的計稅依據(jù)為（A ）。 A.購進商品的不含稅金額 B.購進商品的

8、不含稅金額+增值稅 C.購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用 D.購進商品的不含稅金額+運費28、現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應當保存（C ）年。 A.3 B.5 C.10 D.1529、對外貿易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應于（ D）日內持相關資料向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。 A.7 B.10 C.15 D.3030、出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A.稅務機關 B.海關 C.外管局 D.工商局二、多選題1、出口退稅的基本原則包括：（ABCD）A國際慣例原則B屬地管理原則C零稅率原則C宏觀調控原則2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可

9、以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（ABCDE）A內資外貿企業(yè)B有進出口經(jīng)營權的內資生產企業(yè)C生產型外商投資企業(yè)D無進出口經(jīng)營權委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物的內資生產企業(yè)3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應同時具備的條件（ABCD）A必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物B必須是報關離境的貨物C必須是在財務上作銷售處理的貨物D必須是出口收匯并已核銷的貨物4、下列企業(yè)的貨物特準退還或免征增值稅和消費稅：（ABCDE）A對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物B對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物D利用外國政

10、府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標方式由國內企業(yè)中標后分包給國內的機電產品E企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物F企業(yè)在國內采購并運往境外作為贈送的貨物5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業(yè)務中對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（AB）。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。A增值稅 B消費稅 C企業(yè)所得稅D營業(yè)稅 E城市維護建設稅6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（ABC）A來料加工復出口的貨物B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式出口的貨物除外）C國家規(guī)

11、定免稅的貨物D企業(yè)在國內采購并運往境外作為投資的貨物7、出口企業(yè)出口（ABCD）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅：A國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進料加工復出口除外）B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）C有出口卷煙經(jīng)營權的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙D國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應征收增值稅。下列貨物為應稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產企業(yè)，還應征收消費稅（ABCDE）A國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物B未進行免稅申報的貨物C未在規(guī)定期限內辦理免稅

12、核銷申報貨物D雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務機關提供有關憑證的貨物E經(jīng)主管稅務機關審核不批準免稅核銷的出口貨物9、生產企業(yè)出口本企業(yè)自產貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（ABD）A出口貨物報關單B出口收匯核銷單C增值稅專用發(fā)票D增值稅納稅申報表10、復函確認供貨企業(yè)存在下列情況之一的，不得辦理出口退稅，對已辦理出口退稅的，應將出口退稅款追回。（ABCD）A供貨企業(yè)銷售該批貨物開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。B供貨企業(yè)銷售貨物屬自行生產的，其生產設備、工具不能生產該種貨物，或該企業(yè)不具備該批貨物產能的C供貨企業(yè)銷售該批非自產貨物的購進業(yè)務不真實。D供貨企業(yè)銷售該批貨物為委托加

13、工產品，其委托加工業(yè)務不真實。11、退稅機關審核外貿企業(yè)退稅流程包括（ABCD ）A受理B初審C復審D審批12、外貿企業(yè)根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（AB ）A預申報 B正式申報C一般申報D特殊申報13、出口商發(fā)生（ABCD ）行為時，須向主管稅務機關退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。A解散B破產C撤銷D"其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項"14、出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ABCD ）A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力B支持配合外貿體制改革，促進出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益C促進對外貿易的發(fā)展，增強了我國的外匯儲備能力D促進產業(yè)結構調整和升級15、根據(jù)現(xiàn)行

14、稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（AB） A增值稅 B消費稅C營業(yè)稅 D所得稅16、出口貨物退（免）稅的原則包括（ABCD）A公平稅負原則B屬地管理原則C“零稅率”原則D宏觀調控原則17、外貿企業(yè)申報退稅用的增值稅專用發(fā)票上應當加蓋的章戳包括（ABC）A發(fā)票專用章B財務專用章C認證相符章D公章18、出口企業(yè)可以提出延期申報申請的特殊原因主要包括下列（ABC）原因A、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅B、因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證C其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證D因公司會

15、計人員休假，不能在規(guī)定期限內申報退（免）稅的19、外貿企業(yè)申報退稅憑證包括以下哪幾種（AD）A增值稅專用發(fā)票 B增值稅普通發(fā)票C運輸發(fā)票D消費稅專用繳款書20、不得申請開具外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明的情形有（ABCD）A未在規(guī)定的認證期限內辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票B已辦理過退稅的進項專用發(fā)票C未取得增值稅專用發(fā)票D已經(jīng)抵扣的進項專用發(fā)票21、出口貨物稅收函調的作用包括（ABC）A、有效加強征退稅工作銜接B防范騙取出口退稅C加強出口退稅管理D提高退稅速度22、主管出口退稅的稅務機關在辦理出口貨物退(免)稅過程中有下列（ABCD）情況之一的，應向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級以上

16、稅務機關發(fā)函調查，并依據(jù)回函情況進行處理A發(fā)現(xiàn)出口貨物貨源存在疑點B經(jīng)預警評估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的C對供貨企業(yè)生產、經(jīng)營及納稅情況有疑問的D退稅機關認為需要調查的其他情況24、有關函調管理，下列說法正確的是（AD）A回函地稅務機關應在收到來函1個月內按照規(guī)定格式回函B函件的起草復核簽發(fā)可以由一人擔任C為加快退稅進度，可以不等回復就辦理退稅D收到出口貨物稅收函調后，須派兩人以上稅務人員到出口貨物供貨企業(yè)進行實地調查25、除另有規(guī)定外，需視同內銷計提銷項稅額或征收增值稅的出口貨物有（ABCD）A國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物B出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的貨物C出口企業(yè)雖已申報退（

17、免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物D生產企業(yè)出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物26、增值稅專用發(fā)票電子信息包括（ABCD）A認證信息B稽核相符信息或稽核不符信息C失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結果D稽核不符信息協(xié)查結果27、退稅評估工作的內容主要包括（ABCD），為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。A設立評估指標及其預警值，確定評估對象B對評估對象進行案頭評估分析C根據(jù)評估分析結果做出定性定量的判斷，或對評估分析結果采取約談、發(fā)函、實地調查等方式進行核實，進而做出定性定量的判斷D根據(jù)判斷結果采取相應措施進行評估處理，向有關部門提出管理建議28、出口退（免）稅計劃

18、管理包括（ABC）A計劃測算 B計劃提報C計劃分配 D計劃需求29、納稅人辦理退運證明時需要提供的資料包括（ABCD）A出口報關單與出口發(fā)票B到貨通知單與進口提單復印件C退運協(xié)議復印件 D稅收通用繳款書（應補稅的提供）30、生產企業(yè)退免稅計算包括下列哪些內容（ABCD ）A免抵退稅不得免征抵扣稅額的計算 B免抵退稅額的計算 C免抵稅額的計算 D期末留抵稅額的計算判斷題1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅（錯）2、有出口卷煙經(jīng)營權的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內的卷煙，在生產環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（

19、對）3、現(xiàn)行出口貨物應退消費稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨物報關單上列明的商品代碼，對應國家稅務總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（錯）4、免抵稅額不納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍（錯）5、生產企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨，由生產企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機關申報辦理，不需報經(jīng)其主管征稅的國稅機關審核。（錯）6、出口企業(yè)在異地設立分公司的，總支機構有出口權，分支機構是非獨立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機構所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿部批準設立的獨立核算的分支機構且有自營出口權，可以在分支機構地申報辦理退（免）稅。（對）7、生產企業(yè)出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。

20、（對）8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務的，可按照現(xiàn)行有關規(guī)定向稅務機關申請開具來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費的退稅手續(xù)。（錯）9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價。（對）10、出口貨物報關單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產企業(yè)自產貨物不符的不得申報出口退（免）稅，按征稅處理。（對）11、對申請注銷認定的出口商，稅務機關應先結清其出口貨物退（免）稅款，再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。（對）12、生產企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應稅消費品，須按現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。（對）13、零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（錯） 14

21、、對外貿易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務部及其授權單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。（對） 15、小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。（錯）16、出口享受免征增值稅的貨物，其國內運輸費用所含的進項稅額，可進行正常抵扣。（錯）17、對出口加工區(qū)內企業(yè)出口到境外的貨物，不予辦理退稅。（對）18、有出口卷煙經(jīng)營權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，免征增值稅和消費稅。（對）19、代理出口是指外貿企業(yè)或其他出口企業(yè)，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業(yè)務。（對）20、從事進料加工業(yè)務的生產企業(yè)

22、，應于取得海關核發(fā)的進料加工登記手冊后的下一個增值稅申報期內向主管稅務機關辦理生產企業(yè)進料加工登記申報表。（對）21、物流中心外企業(yè)將貨物銷售給物流中心內企業(yè)的，可按照現(xiàn)行有關規(guī)定申報辦理退（免）稅。（對）22、生產企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應稅消費品，須按現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。（對）23、外貿企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物，準予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（對）24、對出口企業(yè)委托加工出口貨物的加工費應按出口貨物所對應的退稅率辦理退稅。（對）25、生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物，除另有規(guī)定外，增值稅和消費稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。（錯）26、

23、委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅。（對）27、非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口后一律不退稅。（對）28、從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿公司購進的貨物出口，按增值稅專用發(fā)票上注明的征收率計算辦理退稅。（對）29、出口企業(yè)在辦理認定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報期期限內申報退稅的，可按規(guī)定批準退稅。（對）30、出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存10年。（對）計算題：1、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣1350萬元，當期購進貨物的進項稅額310萬元，產品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅

24、額），計算該企業(yè)應退稅額和免抵稅額。（1）當期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當期應納稅額=950*17%-（310-54）=94.5萬元(3)計算應退稅額當期免抵稅額=1350*13%=175.5萬元免抵稅額=當期免抵退稅額-應退稅額=175.5-94.5=81萬元該企業(yè)當期應納稅額為0,出口貨物應退稅額為94.5萬元,免抵稅額為81萬元2、某外貿出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票注明金額為175萬元，并通過主管稅務機關認證。出口退稅率為13%，匯率為1：6.8，計算當期出口貨物應退稅額。

25、應退稅額=175*13%=22.75萬元3、某有出口經(jīng)營權的生產企業(yè)（一般納稅人，適用征稅17%），2010年7月出口自產貨物取得銷售收入125萬美元（FOB價），出口退稅稅率為9%，匯率為1：6.25。計算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當期免抵退不得免征和抵扣稅額=125×6.25×（17%-9%）=62.5（萬元）。4、某有出口經(jīng)營權的生產企業(yè)（小規(guī)模納稅人），2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元，出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。計算當期出口貨物應退稅額。答：小規(guī)模納稅人直接出口實行免稅辦法，當期出口貨物不計算退稅額。5、某有出口經(jīng)營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2010年