U8V120全產(chǎn)品實(shí)施培訓(xùn)存貨核算

1、體驗(yàn)?zāi)愕奈磥?lái)用友8 V11.0新品上市U8V10&11&12U8V10&11&12產(chǎn)品培訓(xùn)產(chǎn)品培訓(xùn)存貨核算存貨核算用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司U8U8實(shí)施客開(kāi)部實(shí)施客開(kāi)部講師：高俊講師：高俊20162016年年3 3月月9 9日日課程提綱課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說(shuō)明應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)三、業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核算3.1采購(gòu)成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱 4.出庫(kù)成本核算4.1材料出庫(kù)成本核算4.2普通銷(xiāo)售成本核算4.3直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷(xiāo)成本核算5、其他

2、業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表課程提綱四、上機(jī)練習(xí)課程提綱課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說(shuō)明1.1產(chǎn)品概述產(chǎn)品概述 存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場(chǎng)景的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)、存貨3種核算方式。支持普通采購(gòu)、暫估業(yè)務(wù)、普通銷(xiāo)售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。l支持暫估入庫(kù)成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。l假退料管理：車(chē)間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算

3、。l靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。l產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類(lèi)對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫(kù)。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。l提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述產(chǎn)品綜述 應(yīng)用框架應(yīng)用框架1.2應(yīng)用角色應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。 2、審查采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。 3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未收到發(fā)票的材料，

4、月末要估價(jià)入賬。 4、配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。 5、參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。 6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過(guò)正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)的處理。 1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值應(yīng)用價(jià)值 存貨核算系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類(lèi)存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，降低庫(kù)存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說(shuō)明

5、接口說(shuō)明-產(chǎn)品級(jí)產(chǎn)品級(jí) 1.4接口說(shuō)明接口說(shuō)明-模塊級(jí)模塊級(jí) 課程提綱課程提綱二、應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)2、應(yīng)用準(zhǔn)備、應(yīng)用準(zhǔn)備啟用存貨核算的關(guān)鍵準(zhǔn)備：l選項(xiàng)定義：進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)定義，是應(yīng)用存貨核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)。如核算方式、計(jì)價(jià)方式等的選擇。l科目設(shè)置：進(jìn)行存貨科目、對(duì)方科目等的憑證科目的設(shè)置，是系統(tǒng)生成憑證帶出科目的依據(jù)。 l其他設(shè)置：進(jìn)行存貨單價(jià)、差價(jià)率的設(shè)置，可根據(jù)存貨倉(cāng)庫(kù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，用來(lái)控制處理異常單價(jià)和差異率。 l期初數(shù)據(jù)：保證賬簿的連續(xù)性，以及數(shù)據(jù)的完整性，是存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行成本核算的前提。2、1初始設(shè)置選項(xiàng)/核算方式2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l核算方式：不同企業(yè)管理要求不同，

6、其核算的粒度也會(huì)有差別 。初建賬套時(shí)，用戶需要選擇核算方式。l暫估方式：對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對(duì)采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬，以便真實(shí)反映財(cái)務(wù)成本。 l銷(xiāo)售成本核算方式：系統(tǒng)提供了兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的記賬單據(jù)：銷(xiāo)售出庫(kù)單和銷(xiāo)售發(fā)票。 l委托代銷(xiāo)核算方式：用戶可以選擇委托代銷(xiāo)發(fā)貨業(yè)務(wù)是否在財(cái)務(wù)賬上反映即是否記發(fā)出商品賬。 2.2、初始設(shè)置選項(xiàng)/控制方式2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l單據(jù)審核后才能記賬選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)審核后才能記賬，同時(shí)正常單據(jù)記賬的過(guò)濾條件中“包含未審核單據(jù)”選項(xiàng)就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據(jù)列表時(shí)，未審核的單據(jù)不顯示。而庫(kù)存的選項(xiàng)記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項(xiàng)只

7、針對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單、其他入庫(kù)單、銷(xiāo)售出庫(kù)單、材料出庫(kù)單、其他出庫(kù)單六種庫(kù)存單據(jù)有效，入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單和假退料單不受此選項(xiàng)的約束。不選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)無(wú)論是否審核都可記賬 。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉及關(guān)鍵基礎(chǔ)檔案p存貨科目p對(duì)方科目p結(jié)算科目p應(yīng)付科目p稅金科目p非合理?yè)p耗科目p應(yīng)收出口退稅科目p其他科目p憑證摘要科目類(lèi)型中存貨科目來(lái)源于存貨科目設(shè)置 2.1應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目： 按倉(cāng)庫(kù)和存貨大類(lèi)存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷(xiāo)科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)方科目： 根據(jù)收發(fā)類(lèi)別、存貨

8、分類(lèi)、部門(mén)、項(xiàng)目分類(lèi)、項(xiàng)目和存貨設(shè)置對(duì)方科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。稅金科目： 按存貨大類(lèi)或存貨設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)算科目： 按結(jié)算方式設(shè)置采購(gòu)結(jié)算制單時(shí)，生成憑證所需要的結(jié)算科目 ，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票未現(xiàn)付）時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票全部現(xiàn)付）時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購(gòu)結(jié)算制單（發(fā)票部分現(xiàn)付）時(shí)，借方取存

9、貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)付科目： 按供應(yīng)商分類(lèi)或供應(yīng)商設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。 2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非合理?yè)p耗科目：按非合理?yè)p耗類(lèi)型設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的非合理?yè)p耗科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退稅科目： 退稅單生成憑證所需要的應(yīng)收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來(lái)源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)成本：借方科目取對(duì)方科目中收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)成本科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。計(jì)提退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的

10、應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費(fèi)稅退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取對(duì)方科目設(shè)置的收發(fā)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置：對(duì)每一單據(jù)類(lèi)型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時(shí)，依據(jù)其單據(jù)類(lèi)型，自動(dòng)帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入 。2.1 應(yīng)用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)l期初余額：錄入存貨系統(tǒng)使用前各存貨的期初結(jié)存情況，期初余額和庫(kù)存的期初余額分開(kāi)錄入，用戶可以從庫(kù)存系統(tǒng)取期初數(shù)，并與其對(duì)賬。l期初發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)分期收款發(fā)出商品的期初余額。該數(shù)據(jù)從銷(xiāo)售系統(tǒng)取數(shù)。只有銷(xiāo)售系統(tǒng)啟用且銷(xiāo)售選項(xiàng)中選中分期收款業(yè)

11、務(wù)時(shí)，存貨才能錄入分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)。l期初委托代銷(xiāo)發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)委托代銷(xiāo)的期初余額。只有銷(xiāo)售系統(tǒng)啟用時(shí)而且委托代銷(xiāo)按發(fā)出商品核算時(shí)，存貨核算系統(tǒng)才能錄入期初委托代銷(xiāo)數(shù)據(jù)。l期初差異：按計(jì)劃價(jià)或售價(jià)核算出庫(kù)成本的存貨都應(yīng)有期初差異賬或差價(jià)賬，初次使用時(shí)，應(yīng)先輸入此存貨的期初差異余額或期初差價(jià)余額。l期初記賬：期初數(shù)據(jù)錄入后，執(zhí)行期初記賬后，系統(tǒng)把期初差異分配到期初單據(jù)上，并把期初單據(jù)的數(shù)據(jù)記入存貨總賬、存貨明細(xì)賬、差異賬、委托代銷(xiāo)/分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬，期初記賬后，用戶才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢、統(tǒng)計(jì)分析等操作。如果期初數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，可以取消期初記賬，修改期

12、初數(shù)據(jù)，重新執(zhí)行期初記賬。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)的連貫性。錄入期初余額方式：手工錄入、從庫(kù)存余額取數(shù)。對(duì)于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結(jié)存；如果您是年中使用，比如您是9月開(kāi)始使用，您可以錄入9月初各存貨的結(jié)存數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中已有上年的數(shù)據(jù)，在使用12會(huì)計(jì)月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余額。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)/部門(mén)/存貨的期初存貨差異或期初存貨差價(jià)。將上級(jí)存貨分類(lèi)差異/差價(jià)按金額、按數(shù)量分?jǐn)偟矫骷?xì)存貨上 。點(diǎn)擊科目按鈕，則自動(dòng)取存貨科目設(shè)置中差價(jià)/差異科目。 2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷(xiāo)售管理系統(tǒng)取期初發(fā)貨數(shù)量

13、，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時(shí)更改，期初記賬時(shí)將期初分期收款發(fā)出商品一同記賬，期初發(fā)出商品記賬時(shí)增加發(fā)出商品數(shù)。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷(xiāo)售管理系統(tǒng)取期初委托代銷(xiāo)發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時(shí)更改。期初記賬時(shí)將期初委托代銷(xiāo)發(fā)出商品一同記賬，期初委托代銷(xiāo)發(fā)出商品記賬時(shí)增加委托代銷(xiāo)發(fā)出商品數(shù)。2.2 應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核算3.1采購(gòu)成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要是進(jìn)行日常存貨核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)行成本核算。主

14、要以單據(jù)為載體，進(jìn)行成本核算。 l入庫(kù)業(yè)務(wù)包括：企業(yè)外部采購(gòu)物資形成的采購(gòu)入庫(kù)單、生產(chǎn)車(chē)間加工產(chǎn)品形成的產(chǎn)成品入庫(kù)單、及盤(pán)點(diǎn)、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)形成的其它入庫(kù)業(yè)務(wù)。 l出庫(kù)業(yè)務(wù)包括：出庫(kù)業(yè)務(wù)包括銷(xiāo)售出庫(kù)形成的銷(xiāo)售出庫(kù)單、車(chē)間領(lǐng)用材料形成的材料出庫(kù)單、以及盤(pán)點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組裝、拆卸等其它出庫(kù)業(yè)務(wù)。 l調(diào)整業(yè)務(wù)包括：入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)自動(dòng)生成的調(diào)整單、以及計(jì)劃價(jià)/售價(jià)調(diào)整單。l 假退料業(yè)務(wù)：假退料業(yè)務(wù)可用于車(chē)間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算主要功能是對(duì)單

15、據(jù)進(jìn)行出入庫(kù)成本的計(jì)算、暫估成本和結(jié)算成本的處理、產(chǎn)成品成本的分配。l單據(jù)記賬：按實(shí)際成本核算的入庫(kù)成本核算、出庫(kù)成本核算；按計(jì)劃成本核算的入庫(kù)成本核算、出庫(kù)成本核算。 包括正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷(xiāo)售記賬。l恢復(fù)記賬：對(duì)于全月平均、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)、個(gè)別計(jì)價(jià)的存貨 ，可選擇一張單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)；對(duì)于移動(dòng)平均、先進(jìn)先出的 存貨，因與記賬單據(jù)的先后順序有關(guān)，因此不能單獨(dú)恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。 l暫估處理業(yè)務(wù)：暫估入庫(kù)成本錄入，對(duì)于沒(méi)有成本的采購(gòu)入庫(kù)單，在這里進(jìn)行暫估成本成批錄入；結(jié)算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖 、單到回沖 、單到補(bǔ)差 來(lái)處理暫估業(yè)務(wù)。l 產(chǎn)成

16、品成本分分配：對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單批量分配成本 。日常業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)-核算方式核算方式3.1核算方式 不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差別。企業(yè)較大需要按部門(mén)考核部門(mén)業(yè)績(jī)時(shí)，可能會(huì)需要按部門(mén)核算其成本；對(duì)于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計(jì)價(jià)或核算的企業(yè)，可以按倉(cāng)庫(kù)核算。對(duì)于比較簡(jiǎn)單的同一商品統(tǒng)一核算時(shí)，可選擇按存貨核算。l 按存貨核算：按存貨設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨核算成本，無(wú)論存貨放在哪個(gè)倉(cāng)庫(kù)，統(tǒng)一進(jìn)行核算。l 按倉(cāng)庫(kù)核算：按倉(cāng)庫(kù)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+倉(cāng)庫(kù)核算成本，即同一存貨如果存放的倉(cāng)庫(kù)不同可分別進(jìn)行核算。l 按部門(mén)核算： 按倉(cāng)庫(kù)的所屬部門(mén)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+部門(mén)核算成本，即同一存貨如果

17、其所屬的部門(mén)不同要分別核算成本。3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉(cāng)庫(kù)和部門(mén)的計(jì)價(jià)方式均為全月平均本月入庫(kù)數(shù)據(jù)如下，期初結(jié)存數(shù)據(jù)忽略：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫(kù)數(shù)據(jù)如下：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部0011003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按存貨核算001存貨的全月平均單價(jià)=（001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額）/（001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨的全月平均單價(jià)=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出庫(kù)成本：

18、倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按倉(cāng)庫(kù)核算001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=（001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額）/（001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=（001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額）/（001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=（001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額）/（001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)

19、=100/100=1001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=90/100=0.9001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=110/100=1.1001存貨的出庫(kù)成本：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=903.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式按部門(mén)核算001存貨一部的全月平均單價(jià)=（001存貨一部的期初余額+001存貨一部的本月入庫(kù)金額）/（001存貨一部的期初數(shù)量+001存貨一部的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨二部的全月平均單價(jià)=（001存貨二部的期初余額+001存貨二部的本月入庫(kù)金額）/（001存貨二部的期初數(shù)量+001存貨二部的本月入庫(kù)數(shù)量）001存貨一部的全月平均單價(jià)=100/100=1001存貨

20、二部的全月平均單價(jià)=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫(kù)成本：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=1003.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購(gòu)或銷(xiāo)售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核算成本的企業(yè)可采用按存貨進(jìn)行核算。按倉(cāng)庫(kù)核算：同一商品如果有多種采購(gòu)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)模式，并且每種模式需要分別核算其成本的企業(yè)可采用按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核算。例如：采購(gòu)業(yè)務(wù)：同一商品同時(shí)存有受托代銷(xiāo)和普通采購(gòu)兩種采購(gòu)方式時(shí)，可將受托代銷(xiāo)的商品和普通采購(gòu)的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)分別進(jìn)行核算。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：如果對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷(xiāo)也可外

21、銷(xiāo)，可將用于內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)以分別進(jìn)行核算，考核其盈利情況。按部門(mén)核算：如果一個(gè)商品在企業(yè)中有多個(gè)部門(mén)同時(shí)進(jìn)行采購(gòu)和銷(xiāo)售，并且企業(yè)希望按部門(mén)考核其效益時(shí)，可按部門(mén)核算成本。3.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.3核算方式選項(xiàng)設(shè)置如果是按倉(cāng)庫(kù)核算，則按倉(cāng)庫(kù)在倉(cāng)庫(kù)檔案中設(shè)置計(jì)價(jià)方式，并且每個(gè)倉(cāng)庫(kù)單獨(dú)核算出庫(kù)成本。如果是按部門(mén)核算，則在倉(cāng)庫(kù)檔案中的按部門(mén)設(shè)計(jì)價(jià)方式，并且相同所屬部門(mén)的各倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一核算出庫(kù)成本。如果按存貨核算，則按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核算。核算方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.1、日常業(yè)務(wù)-核算方式課程

22、提綱課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核算3.1采購(gòu)成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算3.2.1計(jì)價(jià)方式 企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實(shí)物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實(shí)際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的成本多變，難以保證各種存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價(jià)格不同，但均能滿足銷(xiāo)售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時(shí)，毋需辨別是哪一批實(shí)物被發(fā)出，成本的流轉(zhuǎn)順序和實(shí)物的流轉(zhuǎn)順序可以分離，只要知道發(fā)出成本和庫(kù)存成本即可，這樣就出現(xiàn)了存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)。采用存貨成本的流轉(zhuǎn)假設(shè)，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配，計(jì)算發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存成本，就產(chǎn)生了不同存貨的分

23、配方法，即發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。不同的計(jì)價(jià)方式會(huì)影響到銷(xiāo)售成本、各期期末存貨價(jià)值的確定，影響當(dāng)期損益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流量等。一般企業(yè)有以下六種計(jì)價(jià)方式：先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、全月平均、移動(dòng)平均后進(jìn)先出（2006會(huì)計(jì)制度取消）計(jì)劃價(jià)（工業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)）3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式3.2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是以先購(gòu)入的存貨先發(fā)出這樣一種實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為提前，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的一種方法。采用先進(jìn)先出法，期末存貨成本比較接近現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)值。但是在通貨膨脹的情況下會(huì)使企業(yè)虛增利潤(rùn)、反之利潤(rùn)低估。適用范圍：在企業(yè)所處物價(jià)環(huán)境比較平穩(wěn)、材料品種或產(chǎn)品品種不多的情況下，采用先進(jìn)先出法是合理的。因

24、為，它使成本流動(dòng)與實(shí)物流動(dòng)有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，保證了成本流動(dòng)的科學(xué)性與計(jì)量的準(zhǔn)確性。在農(nóng)副產(chǎn)品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業(yè)，采用這種方法更符合實(shí)際。 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000 8銷(xiāo)售 7060420080604800 15購(gòu)進(jìn)100626200 80100606211000 20銷(xiāo)售 506030003010060628000 24銷(xiāo)售 3040606218002480606237203.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出3.2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法

25、和移動(dòng)加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷(xiāo)售或耗用的存貨，平時(shí)只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨成本和本期銷(xiāo)售或耗用成本。存貨的平均單位成本的計(jì)算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫(kù)金額全月加權(quán)平均單價(jià)= 月初存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫(kù)數(shù)量適用范圍：只在月末一次計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)，比較簡(jiǎn)單，而且在市場(chǎng)價(jià)格上漲或下跌時(shí)所計(jì)算出來(lái)的單位成本平均化，對(duì)存貨成本的分?jǐn)傒^為折中。但這種方法平時(shí)無(wú)法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價(jià)及金額，不利于加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理。 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)

26、金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000 8銷(xiāo)售 706444808056.54520 15購(gòu)進(jìn)100626200 18059.5610720 20銷(xiāo)售 5064320013057.857520 24銷(xiāo)售 9064576040441760 28購(gòu)進(jìn)2006813600 2406415360 30銷(xiāo)售 6064384018064115203.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均3.2.1.3移動(dòng)平均定義：采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)，就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平 均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的存貨成本和銷(xiāo)售成本。平均單價(jià)的計(jì)算公式為 ： 前結(jié)存金額+本次購(gòu)入金額移動(dòng)加權(quán)平均單

27、價(jià)= 前結(jié)存數(shù)量+本次購(gòu)入數(shù)量適用范圍：在存貨價(jià)格較難以預(yù)測(cè)的情況下，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法。采用移動(dòng)加權(quán)平均法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，隨時(shí)提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日常控制。 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000 8銷(xiāo)售 7060420080604800 15購(gòu)進(jìn)100626200 18061.1111000 20銷(xiāo)售 5061.11305613061.117944 24銷(xiāo)售 9061.1155004061.112444 28購(gòu)進(jìn)2006813600 24066.851604

28、4 30銷(xiāo)售 6066.85401118066.85120333.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均初始設(shè)置選項(xiàng)/最高最低控制l如果設(shè)置了全月平均/移動(dòng)平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，則計(jì)算出的全月平均單價(jià)或移動(dòng)平均單價(jià)如果不在最高最低單價(jià)的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動(dòng)取最高或最低單價(jià)進(jìn)行成本計(jì)算。l選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動(dòng)平均最高最低單價(jià)是否自動(dòng)更新”為是，則全月平均、移動(dòng)平均記賬時(shí)系統(tǒng)在最大最小單價(jià)設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價(jià)。l使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均3.2.1.4計(jì)劃價(jià)定義：在我國(guó)大型國(guó)有企業(yè)，存貨的計(jì)價(jià)方式大多數(shù)都采用計(jì)劃價(jià)法。采

29、用計(jì)劃價(jià)法進(jìn)行存貨成本計(jì)量，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有利于企業(yè)對(duì)物的管理，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)工作，平時(shí)只需記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量，要了解存貨收發(fā)存的價(jià)值，只需用數(shù)量乘以計(jì)劃價(jià)即可。月末計(jì)算差異率，將發(fā)出和結(jié)存的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。差異率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入庫(kù)差異差異率= 月初存貨結(jié)存計(jì)劃金額+本月存貨入庫(kù)計(jì)劃金額本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟町?本月發(fā)出存貨計(jì)劃金額*差異率本月發(fā)出存貨實(shí)際成本計(jì)劃成本成本差異 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理工作。利于考核采購(gòu)部門(mén)的業(yè)績(jī)。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-計(jì)劃價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000

30、8銷(xiāo)售 7060420080604800 15購(gòu)進(jìn)100607200 1806010400 20銷(xiāo)售 50603000130607800 24銷(xiāo)售 9060540040602400 28購(gòu)進(jìn)2006012000 2406014400 30銷(xiāo)售 6060360018060104003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-計(jì)劃價(jià)3.2.1.5售價(jià)定義：通常零售主導(dǎo)型企業(yè)，如百貨業(yè)采用售價(jià)核算方式。采用售價(jià)核算時(shí)，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)工作，平時(shí)只按售價(jià)記錄存貨的收、發(fā)、存金額，月末根據(jù)月初結(jié)存的差價(jià)和本月入庫(kù)的差價(jià)計(jì)算綜合差價(jià)率，將發(fā)出和結(jié)存的成本調(diào)整為實(shí)際成本。綜合差價(jià)率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差價(jià)+本月存貨入

31、庫(kù)差價(jià)綜合差價(jià)率= 月初存貨結(jié)存售價(jià)金額+本月存貨入庫(kù)售價(jià)金額本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)=本月發(fā)出存貨售價(jià)金額*差價(jià)率本月發(fā)出存貨實(shí)際成本售價(jià)金額出庫(kù)分?jǐn)偟牟顑r(jià) 3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-售價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000 8銷(xiāo)售 7060420080604800 15購(gòu)進(jìn)100607200 1806010400 20銷(xiāo)售 50603000130607800 24銷(xiāo)售 9060540040602400 28購(gòu)進(jìn)2006012000 2406014400 30銷(xiāo)售 6060360018060104003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-

32、售價(jià)3.2.1.6個(gè)別計(jì)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、具體辨認(rèn)法、分批實(shí)際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購(gòu)進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購(gòu)入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。適用范圍：適用于容易識(shí)別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計(jì)價(jià)；為特定的項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)購(gòu)入或制造并單獨(dú)存放的存貨，如汽車(chē)代理、房產(chǎn)、船舶、飛機(jī)、重型設(shè)備、珠寶、名畫(huà)等貴重物品。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2011年摘要

33、收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存 150609000 8銷(xiāo)售 7060448080604800 15購(gòu)進(jìn)100626200 80100606248006200 20銷(xiāo)售 5060300030100606218006200 24銷(xiāo)售 90625760301060621800620 28購(gòu)進(jìn)2006813600 3010200606268180062013600 30銷(xiāo)售 1006868003010100606268180062068003.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)3.2.1.8 計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案成本頁(yè)簽設(shè)置計(jì)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方

34、式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式3.2.1.9 計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按倉(cāng)庫(kù)核算按部門(mén)核算，必須輸入部門(mén)編碼作為核算部門(mén)。核算部門(mén)對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式必須相同按倉(cāng)庫(kù)核算和按部門(mén)核算，要在倉(cāng)庫(kù)檔案的基本頁(yè)簽選擇倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式。記入成本的倉(cāng)庫(kù)才能核算材料成本。如：供應(yīng)商贈(zèng)品/促銷(xiāo)品，提供給下游客戶/經(jīng)銷(xiāo)商，不能作為本公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售收入的料品；客戶供應(yīng)料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行成本處理，或者零成本處理。3.2、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核算3.1采購(gòu)成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程

35、提綱三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本采購(gòu)入庫(kù)成本采購(gòu)入庫(kù)成本 采購(gòu)入庫(kù)單是企業(yè)入庫(kù)單據(jù)的主要部分，也是采購(gòu)入庫(kù)成本核算的載體。采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算以采購(gòu)入庫(kù)單為依托，通過(guò)采購(gòu)入庫(kù)單與采購(gòu)發(fā)票的結(jié)算，確定外購(gòu)存貨的實(shí)際成本。采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算包括以下三種情況：l 貨票同行，即外購(gòu)存貨與采購(gòu)發(fā)票在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購(gòu)發(fā)票得到采購(gòu)入庫(kù)成本。l 貨到票未到（暫估業(yè)務(wù)），指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，企業(yè)為了保證賬實(shí)相符，真實(shí)反映實(shí)際的存貨狀況，要對(duì)票未到的采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬，等發(fā)票到時(shí)再將暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。l 票到貨未到（采購(gòu)在途），即采購(gòu)發(fā)票先到，外購(gòu)商品尚未到達(dá)

36、的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時(shí)再核算入庫(kù)成本。3.1.1暫估成本錄入-單據(jù)錄入在存貨核算采購(gòu)入庫(kù)單中，可修改錄入存貨的暫估單價(jià)或暫估金額。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.2暫估成本錄入-成批錄入對(duì)于沒(méi)有成本的采購(gòu)入庫(kù)單，在這里進(jìn)行暫估成本成批錄入。以所選暫估計(jì)價(jià)方式批量改寫(xiě)“單價(jià)”及“金額”。 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理 對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對(duì)采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬。按會(huì)計(jì)制度要求，上月暫估入賬時(shí)下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票的成本核算采購(gòu)入庫(kù)成本。但實(shí)際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡(jiǎn)化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖

37、和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。 月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差l 商業(yè)版的受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購(gòu)業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.3.1月初回沖 定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的暫估業(yè)務(wù)，下月收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票上記錄的實(shí)際成本核算采購(gòu)入庫(kù)成本。如果下月發(fā)票仍未到，則月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。 系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)

38、單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨 （紅字） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 （紅字）下月第一種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨 稅金 貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。下月月初就暫估入庫(kù)單生

39、成紅字回沖單。制單同前。下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時(shí),再將原來(lái)的暫估入庫(kù)單回沖，然后以結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際成本的采購(gòu)入庫(kù)單。 系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款下月第一種情況采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)

40、不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨 紅字 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨 稅金 貸：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生

41、成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時(shí)，再根據(jù)暫估成本與實(shí)際成本之間的差額形成補(bǔ)差單，將原來(lái)的暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨 貸：暫估應(yīng)付賬款下月第一種情況采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)

42、成本業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少 借：存貨 紅字 貸：暫估應(yīng)付賬款 紅字增加 借：存貨 貸：暫估應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本3.1.4暫估方式選項(xiàng)設(shè)置l月初回沖是指月初時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字回沖單，報(bào)銷(xiāo)處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額生成采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)入庫(kù)單l單到回沖是指報(bào)銷(xiāo)處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字回沖單，并生成采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)入庫(kù)單l單到補(bǔ)差是指報(bào)銷(xiāo)處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成一筆調(diào)整單，調(diào)整金額為實(shí)際金額與暫估金額的差額l暫估方式為可切換選項(xiàng)，修改條件：明細(xì)賬中有暫估業(yè)務(wù)未報(bào)銷(xiāo)或本期未進(jìn)行期末處理，暫估方式將不允許修 。三

43、、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-采購(gòu)入庫(kù)成本三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算入庫(kù)成本核算-委外成本核算委外成本核算3.2委外成本核算l 成本核算主體：委外發(fā)料成本、委外入庫(kù)成本、委外調(diào)整成本。l 委外發(fā)料材料出庫(kù)單：是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料用于委外加工時(shí)，需要填制的材料出庫(kù)單。l 委外加工入庫(kù)單：是指工業(yè)企業(yè)委托委外商生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫(kù)時(shí)，所填制的入庫(kù)單據(jù)。委外加工成本的核算也是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。l 委外調(diào)整成本：委外訂單對(duì)應(yīng)有未核銷(xiāo)的出庫(kù)單，沒(méi)有未核銷(xiāo)的入庫(kù)單時(shí)，將未核銷(xiāo)的材料出庫(kù)單上的材料費(fèi)分?jǐn)偟揭押虽N(xiāo)的入庫(kù)單上，進(jìn)行二次材料分?jǐn)偂?l 存貨核算與委外管理系統(tǒng)集成使用才能正確地核

44、算委外成本。 3.2委外成本核算l 委外材料成本核算方式： 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型為委外發(fā)料、委外到?jīng)_、委外盤(pán)點(diǎn)補(bǔ)差的材料出庫(kù)單。 核算方法：按六種計(jì)價(jià)方式核算成本。 會(huì)計(jì)分錄：借：委托加工物資-材料費(fèi) 貸：原材料/半成品 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-委外成本核算l 委外入庫(kù)成本核算方式： 記賬依據(jù)：委外加工采購(gòu)入庫(kù)單。 成本構(gòu)成：加工費(fèi)、材料費(fèi)。 暫估成本核算：月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。 會(huì)計(jì)分錄：借：半成品/產(chǎn)成品 貸：委托加工物資-材料費(fèi) 委托加工物資-加工費(fèi)三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-委外成本核算l 委外調(diào)整成本核算方式： 記賬依據(jù)：委外材料出庫(kù)單、委外加工入庫(kù)調(diào)整單。 調(diào)整方法： 調(diào)

45、整原單成本：參與核銷(xiāo)調(diào)整的入庫(kù)單未記賬，委外核銷(xiāo)調(diào)整的材料費(fèi)直接分?jǐn)偟饺霂?kù)單上,是按調(diào)整后的材料費(fèi)記入存貨明細(xì)帳。 調(diào)整單調(diào)整成本：參與核銷(xiāo)調(diào)整的入庫(kù)單已記賬，委外核銷(xiāo)調(diào)整（金額核銷(xiāo)）時(shí)，不直接改寫(xiě)委外入庫(kù)單上的材料費(fèi)，需要根據(jù)委外核銷(xiāo)調(diào)整單，在存貨核算中進(jìn)行委外核銷(xiāo)調(diào)整成本的處理，生成委外入庫(kù)調(diào)整單的方式記入存貨明細(xì)賬。 會(huì)計(jì)分錄：借：半成品/產(chǎn)成品 貸：委托加工物資-材料費(fèi) 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-委外成本核算委外核銷(xiāo)調(diào)整處理的條件：參與核銷(xiāo)的委外入庫(kù)單行已記賬后，才進(jìn)行委外管理的委外核銷(xiāo)調(diào)整，存貨核算會(huì)根據(jù)這些核銷(xiāo)單生成入庫(kù)調(diào)整單。委外核銷(xiāo)調(diào)整處理中將根據(jù)核銷(xiāo)單上的材料費(fèi)按單自動(dòng)生成

46、入庫(kù)調(diào)整單。生成調(diào)整單以后，記入存貨明細(xì)帳，總帳。委外核銷(xiāo)調(diào)整只調(diào)整存貨的結(jié)存金額。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本核算-委外成本核算三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本入庫(kù)成本-產(chǎn)品入庫(kù)成本核算產(chǎn)品入庫(kù)成本核算3.3產(chǎn)品入庫(kù)成本 產(chǎn)成品入庫(kù)單是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫(kù)時(shí)，所填制的入庫(kù)單據(jù)。產(chǎn)成品入庫(kù)成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。 與成本管理系統(tǒng)集成：完工產(chǎn)品的入庫(kù)成本可直接從成本管理中獲得。 未與成本管理集成：需要手工輸入產(chǎn)成品成本進(jìn)行分?jǐn)偂?.3.1產(chǎn)成品成本分配 產(chǎn)成品成本分配表用于對(duì)已入庫(kù)未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品進(jìn)行成本分配：l可對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單提供批量分配成本。l可按產(chǎn)品的大類(lèi)分配成

47、本，其中包括紅字入庫(kù)單。l按存貨、核算自由項(xiàng)、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號(hào)和成本中心從成本管理取產(chǎn)成品成本。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)成本-產(chǎn)品入庫(kù)成本核算 4.出庫(kù)成本核算4.1材料出庫(kù)成本核算4.2普通銷(xiāo)售成本核算4.3直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷(xiāo)成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算出庫(kù)成本核算-材料成本核算材料成本核算4、業(yè)務(wù)核算出庫(kù)成本核算4.1材料成本核算 制造企業(yè)的產(chǎn)品成本一般由料、工、費(fèi)組成，材料成本是企業(yè)產(chǎn)品成本的重要組成部分，材料成本核算的正確與否將直接影響產(chǎn)品完工成本。材料成本的核算

48、包括發(fā)出數(shù)量核算、發(fā)出成本計(jì)算、材料費(fèi)用分配核算。材料出庫(kù)單是指工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)所填制的出庫(kù)單據(jù)，財(cái)務(wù)記賬憑據(jù)。 核算方法 l 按計(jì)價(jià)方式計(jì)算成本：若材料出庫(kù)單上用戶未填制金額，則按存貨的計(jì)價(jià)方式核算出庫(kù)成本，包括實(shí)際成本計(jì)價(jià)和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。l 手工填制成本：如果用戶在材料出庫(kù)單上手工填制了出庫(kù)成本，或則庫(kù)存單據(jù)選擇自動(dòng)帶出單價(jià)，則以手工填制的成本做為實(shí)際材料領(lǐng)用成本。l 記賬選項(xiàng)：出庫(kù)單所填金額重新計(jì)算 退料成本：按訂單退料，取原單成本。4.1.1假退料核算 假退料業(yè)務(wù)可用于車(chē)間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。只有工業(yè)版存貨核

49、算才有此功能。l 核算依據(jù)：假退料單l 核算方法：假退料單記賬或期末處理時(shí)成本的核算方法同材料出庫(kù)單。l 月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動(dòng)生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號(hào)與假退料單完全相反。三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算-材料成本核算三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算出庫(kù)成本核算-普通銷(xiāo)售核算普通銷(xiāo)售核算4.2普通銷(xiāo)售成本核算l 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的依據(jù)：銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售發(fā)票l 成本核算方式：按六種計(jì)價(jià)方式核算如果按出庫(kù)單記賬，記賬時(shí)選擇不含未開(kāi)發(fā)票的出庫(kù)單l 使用方法：正常單據(jù)記賬l 會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算出庫(kù)成本核算-直運(yùn)銷(xiāo)售成本

50、核算直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算4.3直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算背景：直運(yùn)銷(xiāo)售是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品不經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存，直接從供貨單位發(fā)往購(gòu)貨單位的一種銷(xiāo)售方式。直運(yùn)銷(xiāo)售商品的成本根據(jù)直運(yùn)采購(gòu)商品的實(shí)際進(jìn)價(jià)成本，分銷(xiāo)售批次隨時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 記帳依據(jù)：直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票、直運(yùn)銷(xiāo)售發(fā)票。成本核算方式：?jiǎn)螌?duì)單核算，即銷(xiāo)售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本根據(jù)其對(duì)應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票計(jì)算。核算特點(diǎn)：直運(yùn)業(yè)務(wù)一般是先銷(xiāo)售后采購(gòu)，因此銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)先按暫估價(jià)格記帳，采購(gòu)發(fā)票再記帳時(shí)，如果采購(gòu)成本和銷(xiāo)售成本不一致，系統(tǒng)自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單，將差額調(diào)整在當(dāng)期銷(xiāo)售成本中。使用方法：直運(yùn)銷(xiāo)售記賬。會(huì)計(jì)分錄：采購(gòu)發(fā)票 借：商品采購(gòu) 銷(xiāo)售發(fā)票 借：商品銷(xiāo)售成本 稅金 貸：商品采購(gòu) 貸

51、：應(yīng)付賬款三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算出庫(kù)成本核算-發(fā)出商品成本核算發(fā)出商品成本核算4.4發(fā)出商品成本核算背景：對(duì)于季節(jié)性商品、呆滯積壓商品等，企業(yè)可采取先發(fā)商品、分期收款的銷(xiāo)售方式。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)“商品分期收款購(gòu)銷(xiāo)合同”，填制“分期收款發(fā)出商品發(fā)貨單”，并確定分期收款的期限及金額，到期進(jìn)行結(jié)算。即分期收款銷(xiāo)售是指商品已經(jīng)交付，但貨款分期收回的一種銷(xiāo)售方式。會(huì)計(jì)核算：在這種銷(xiāo)售方式的情況下，通過(guò)”發(fā)出商品科目，核算已經(jīng)發(fā)出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本。 銷(xiāo)售開(kāi)具分期收款發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時(shí)，減少庫(kù)存商品，增加發(fā)出商品。借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品銷(xiāo)售開(kāi)票結(jié)算后，存貨根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記帳時(shí)，減

52、少發(fā)出商品同時(shí)結(jié)算銷(xiāo)售成本。借：銷(xiāo)售成本貸：發(fā)出商品三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本核算出庫(kù)成本核算-發(fā)出商品成本核算發(fā)出商品成本核算三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核委托代銷(xiāo)商品成本核算算4.5委托代銷(xiāo)成本核算背景：企業(yè)為加速商品流轉(zhuǎn)，合理使用倉(cāng)位和節(jié)約倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，可以將商品先發(fā)往客戶單位，委托其代銷(xiāo)，待商品銷(xiāo)售后，再定期進(jìn)行貨款結(jié)算。 委托代銷(xiāo)指委托方在交付商品時(shí)不確認(rèn)收入，受托方也不作購(gòu)進(jìn)商品處理。受托方將商品銷(xiāo)售后，應(yīng)按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，并向委托方開(kāi)具代銷(xiāo)清單。委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)，再確認(rèn)本企業(yè)的銷(xiāo)售收入。兩種核算方式：按發(fā)出商品核算，同分期收款發(fā)出商

53、品。按普通銷(xiāo)售方式核算。三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核算委托代銷(xiāo)商品成本核算按發(fā)出商品核算記賬依據(jù)：p 委托代銷(xiāo)發(fā)貨單p 銷(xiāo)售發(fā)票會(huì)計(jì)核算：p 銷(xiāo)售開(kāi)具委托代銷(xiāo)發(fā)貨單后，存貨根據(jù)發(fā)貨單記帳時(shí)，減少庫(kù)存商品，增加發(fā)出商品。借：委托代銷(xiāo)商品 貨：庫(kù)存商品p 銷(xiāo)售結(jié)算開(kāi)票后，存貨根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記帳時(shí)，減少發(fā)出商品同時(shí)結(jié)算銷(xiāo)售成本。借：銷(xiāo)售成本 貨：委托代銷(xiāo)商品三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核委托代銷(xiāo)商品成本核算算按普通銷(xiāo)售核算結(jié)轉(zhuǎn)成本：委托代銷(xiāo)結(jié)算并開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。記賬依據(jù)：銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售發(fā)票會(huì)計(jì)核算：借：銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品三

54、、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-出庫(kù)成本出庫(kù)成本-委托代銷(xiāo)商品成本核委托代銷(xiāo)商品成本核算算 4.出庫(kù)成本核算4.1材料出庫(kù)成本核算4.2普通銷(xiāo)售成本核算4.3直運(yùn)銷(xiāo)售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷(xiāo)成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表課程提綱三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-調(diào)撥業(yè)務(wù)核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算調(diào)撥業(yè)務(wù)核算 背景：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要，對(duì)物料轉(zhuǎn)移數(shù)量的準(zhǔn)確管理，提供了調(diào)撥單功能，調(diào)撥單是記錄存貨在不同倉(cāng)庫(kù)間轉(zhuǎn)移的憑據(jù)，發(fā)生調(diào)撥時(shí)，將減少調(diào)出倉(cāng)庫(kù)的 庫(kù)存，增加調(diào)入倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存。作為存貨在倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)的書(shū)面證明，也是財(cái)務(wù)記賬重要的原始憑證核算成本： 對(duì)調(diào)

55、撥業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算調(diào)撥出入庫(kù)成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型為調(diào)撥入庫(kù)的其他入庫(kù)單、業(yè)務(wù)類(lèi)型為調(diào)撥出庫(kù)的其他出庫(kù)單或調(diào)撥單會(huì)計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算組裝、拆卸業(yè)務(wù)核算背景：組裝指將多個(gè)散件組裝成一個(gè)配套件的過(guò)程，拆卸指將一個(gè)配套件拆卸成多個(gè)散件的過(guò)程。在企業(yè)存在組合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，配套件是由多個(gè)物料組成，不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行組合，而在倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行組裝，組裝后在倉(cāng)庫(kù)又可以拆開(kāi)用于其他配套件、或生產(chǎn)領(lǐng)用出庫(kù)用于其他產(chǎn)品或在企業(yè)存在組合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)單獨(dú)銷(xiāo)售。核算成本： 對(duì)組裝業(yè)務(wù)和

56、拆卸業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算組裝出入庫(kù)成本、拆卸出入庫(kù)成本。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型為組裝入庫(kù)、拆卸入庫(kù)的其他入庫(kù)單、業(yè)務(wù)類(lèi)型為組裝出庫(kù)、拆卸出庫(kù)的其他出庫(kù)單會(huì)計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存貨科目 組裝費(fèi)科目（或拆卸費(fèi)科目）三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)核算背景：形態(tài)轉(zhuǎn)換是某種存貨在存儲(chǔ)過(guò)程中，由于環(huán)境或本身原因，使其形態(tài)發(fā)生變化，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一形態(tài)，從而引起存貨規(guī)格的變化，通過(guò)形態(tài)轉(zhuǎn)換單對(duì)此進(jìn)行管理記錄。核算成本： 對(duì)形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，核算轉(zhuǎn)換出庫(kù)成本、轉(zhuǎn)換入庫(kù)成本。提供兩種記賬方式，其一是特殊單據(jù)記賬，另一種是正常單據(jù)記賬。 記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型

57、為轉(zhuǎn)換入庫(kù)的其他出庫(kù)單 業(yè)務(wù)類(lèi)型為轉(zhuǎn)換出庫(kù)的其他入庫(kù)單會(huì)計(jì)核算：借：存貨科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)核算盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)核算盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)核算背景：盤(pán)盈和盤(pán)虧業(yè)務(wù)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)單來(lái)確認(rèn)物料在倉(cāng)庫(kù)中的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況的書(shū)面證明，是財(cái)務(wù)人員記賬的重要原始憑證。核算成本： 對(duì)盤(pán)盈入庫(kù)單或盤(pán)虧出庫(kù)單進(jìn)行記賬，核算盤(pán)盈入庫(kù)成本、盤(pán)虧出庫(kù)成本。記賬方式支持正常單據(jù)記賬。 盤(pán)盈和盤(pán)虧成本手工確認(rèn)。記賬依據(jù)：業(yè)務(wù)類(lèi)型為盤(pán)盈入庫(kù)的其他入庫(kù)單 和業(yè)務(wù)類(lèi)型為盤(pán)虧出庫(kù)的其他出庫(kù)單會(huì)計(jì)核算：盤(pán)盈： 盤(pán)虧： 借：庫(kù)存商品 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-

58、存貨成本調(diào)整存貨成本調(diào)整存貨成本調(diào)整背景：因各種原因?qū)е麓尕浢骷?xì)賬結(jié)存單價(jià)、結(jié)存金額異常； 結(jié)存數(shù)量為零，金額不為零。主要原因出庫(kù)成本異常導(dǎo)致結(jié)存成本異常，如零成本出庫(kù)、暫估出庫(kù)；運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偫奂拥浇Y(jié)存等調(diào)整方法：l手工調(diào)整：入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單l記賬時(shí)調(diào)整：賬面為負(fù)結(jié)存時(shí)入庫(kù)單記賬自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整。l結(jié)算時(shí)調(diào)整：暫估單價(jià)與結(jié)算單價(jià)不一致暫估處理時(shí)調(diào)整出庫(kù)成本。將運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偨o結(jié)算時(shí)指定的入庫(kù)單（先進(jìn)先出）將單獨(dú)運(yùn)費(fèi)分?jǐn)倳r(shí)未指定入庫(kù)單的運(yùn)費(fèi)由系統(tǒng)自動(dòng)分?jǐn)偨o結(jié)存的入庫(kù)單（先進(jìn)先出）l期末處理調(diào)整：結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單。2.3、初始設(shè)置選項(xiàng)/最高最低控制日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均l

59、如果設(shè)置了全月平均/移動(dòng)平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，則計(jì)算出的全月平均單價(jià)或移動(dòng)平均單價(jià)如果不在最高最低單價(jià)的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動(dòng)取最高或最低單價(jià)進(jìn)行成本計(jì)算。l選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動(dòng)平均最高最低單價(jià)是否自動(dòng)更新”為是，則全月平均、移動(dòng)平均記賬時(shí)系統(tǒng)在最大最小單價(jià)設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價(jià)。l使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-存貨成本調(diào)整存貨成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)存貨成本調(diào)整： 出、入庫(kù)調(diào)整單是對(duì)存貨的出、入庫(kù)成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，它只調(diào)整存貨的金額，不調(diào)整存貨的數(shù)量；它用來(lái)調(diào)整當(dāng)月的出、入庫(kù)金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額；入庫(kù)調(diào)整單可針對(duì)

60、單據(jù)進(jìn)行調(diào)整，也可針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整，出庫(kù)調(diào)整單只可針對(duì)存貨進(jìn)行調(diào)整。記賬依據(jù)：入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單會(huì)計(jì)核算：入庫(kù)調(diào)整單制單 出庫(kù)調(diào)整單制單借：存貨科目 借：對(duì)方科目貸：對(duì)方科目 貸：存貨科目三、業(yè)務(wù)介紹三、業(yè)務(wù)介紹-其他其他-發(fā)出商品成本調(diào)整發(fā)出商品成本調(diào)整調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)出商品調(diào)整： 發(fā)出商品明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量為零且結(jié)存金額不為零的情況下，可以使用發(fā)出商品貸方調(diào)整單調(diào)整發(fā)出商品的結(jié)存金額。發(fā)出商品貸方調(diào)整單可以按發(fā)貨單調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬的貸方結(jié)存金額，不調(diào)整發(fā)出商品的數(shù)量。記賬依據(jù)：發(fā)出商品借方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)）發(fā)出商品貸方調(diào)整單（發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)）會(huì)計(jì)核算：發(fā)出商品借方調(diào)單制單 發(fā)出商品貸方調(diào)整單制單借：發(fā)出商品