合同倒簽的風(fēng)險(xiǎn)及其解決途徑

1、編號(hào)：本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載合同倒簽的風(fēng)險(xiǎn)及其解決途徑甲方：乙方：日期：說(shuō)明：本合同資料適用于約定雙方經(jīng)過(guò)談判、協(xié)商而共同承認(rèn)、共同遵守的責(zé)任與 義務(wù)，同時(shí)闡述確定的時(shí)間內(nèi)達(dá)成約定的承諾結(jié)果。文檔可直接下載或修改，使用 時(shí)請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀內(nèi)容。(2009-11-09 16:33:53) 轉(zhuǎn)載ES 標(biāo)簽：法律合同管理內(nèi)控應(yīng)急性計(jì)劃資金內(nèi)部控制制度是企業(yè)各級(jí)管理人員和有關(guān)部門的工作人員，在處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系、相互監(jiān)督的管理體系，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的管理措施。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

2、的重大措施。在近幾年內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查中，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各單位十分重視內(nèi)控制度的執(zhí)行，但是，在內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中，仍然存在一些須加強(qiáng)和完善的地方，其中較為突出的一個(gè)問(wèn)題是合同倒簽現(xiàn)象，即合同的實(shí)際履行時(shí)間早于書面合同的簽訂時(shí)間。經(jīng)調(diào)查，存在倒簽現(xiàn)象的合同共4 類，主要為：工程建設(shè)合同，修理修繕合同，買賣合同，作業(yè)、修井、測(cè)鉆、壓裂施工等勘探開(kāi)發(fā)類合同。O根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析，無(wú)論從份數(shù)或金額，工程建設(shè)、勘探開(kāi)發(fā)、修理修繕等3 類合同是合同倒簽問(wèn)題發(fā)生的重災(zāi)區(qū)”。一、合同倒簽可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的法律契約，是體現(xiàn)合同雙方權(quán)利義務(wù)的重要法律文書。倒簽合同不僅與目前我們的內(nèi)控制

3、度中關(guān)于防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)相悖，也不符合現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的要求，同時(shí)還存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。存在法律隱患。合同倒簽，也叫事后合同"，是一種特殊的合同成立形式，法律稱之為履行接受”。合同法第三十六條規(guī)定：法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立?！焙贤ǖ谌邨l規(guī)定：采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立?！睂?shí)際履行完的合同，因?yàn)闆](méi)有簽訂書面合同，雙方的權(quán)利義務(wù)不明確、法律責(zé)任界定不清，容易產(chǎn)生法律糾紛，產(chǎn)生糾紛后由于證據(jù)難以取得，解決起來(lái)又比

4、較困難，合同也失去了事前控制的作用。(二) 損害油田的經(jīng)濟(jì)利益。合同雙方在實(shí)際履行完畢后，如果因價(jià)格發(fā)生爭(zhēng)議，又無(wú)法出具相關(guān)證明，那么就會(huì)適用合同法的任意條款適用合同履行地的市場(chǎng)價(jià)格，而這種市場(chǎng)價(jià)格有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于雙方通過(guò)談判可以取得的價(jià)格。目前市場(chǎng)價(jià)格浮動(dòng)變化較大，物價(jià)呈持續(xù)上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，而行政部門的價(jià)格調(diào)差文件往往到10月、 11 月份才下發(fā)。因此，如果10月份以前已實(shí)際履行完畢的合同，在11 月份以后再簽書面合同，就有可能按照新的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，這必然導(dǎo)致油田成本的增加，損害油田的經(jīng)濟(jì)利益，這也是油田許多工程建設(shè)類及維修類合同工程早已完工而施工企業(yè)遲遲不簽訂合同而等到年底才突擊簽合同結(jié)算的一個(gè)重

5、要因素。（3） 導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。不簽訂書面合同，財(cái)務(wù)部門不能入賬，在財(cái)務(wù)部門的成本、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上就不能及時(shí)顯示，因此無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和成本狀況，易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，從而引發(fā)成本失控、決策失誤等巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（4） 擾亂企業(yè)管理秩序。年底下達(dá)的大批資金計(jì)劃，超出了正常調(diào)整和補(bǔ)充的范圍，許多單位為了趕在年底之前把計(jì)劃資金消化掉，或清理年內(nèi)因計(jì)劃資金不夠、計(jì)劃未下達(dá)等原因未結(jié)算的合同，簽訂大批合同。為了趕時(shí)間，合同立項(xiàng)審批和履約結(jié)算手續(xù)幾乎同時(shí)進(jìn)行，造成年底突擊花錢和結(jié)算現(xiàn)象，不僅從程序上不符合規(guī)定，同時(shí)也造成了各專業(yè)會(huì)審部門和合同管理部門工作量的急劇增加，擾亂了正

6、常的工作管理秩序，同時(shí)也使許多合同的審查質(zhì)量降低，損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。二、合同倒簽的原因倒簽合同大部分產(chǎn)生于與生產(chǎn)密切相關(guān)的生產(chǎn)急需項(xiàng)目，而對(duì)合同管理的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，投資計(jì)劃、外委計(jì)劃滯后，合同辦理過(guò)程中手續(xù)復(fù)雜是發(fā)生倒簽合同的主要原因。原因一：對(duì)合同的目的和意義認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。檢查中發(fā)現(xiàn)，因主觀原因發(fā)生的倒簽合同占一定的比例。（一）主觀上的不作為。有的單位沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到合同的嚴(yán)肅性，僅把合同的簽訂及審批作為履行結(jié)算手續(xù)、向外付款的條件，不重視合同立項(xiàng)履行過(guò)程中相關(guān)審批程序的執(zhí)行，這種情況在年底技術(shù)服務(wù)合同的掛帳結(jié)算上尤為突出, 從而導(dǎo)致倒簽合同現(xiàn)象的發(fā)生。例如：有的單位的項(xiàng)目承辦部門往往在項(xiàng)目實(shí)

7、施完畢，進(jìn)入履行付款手續(xù)時(shí)，因?yàn)榘凑找?guī)定不簽合同無(wú)法對(duì)外進(jìn)行付款，這才想到簽合同的問(wèn)題。有的單位因事前準(zhǔn)備工作不細(xì)致，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中邊實(shí)施邊變更設(shè)計(jì)方案，按照合同管理辦法規(guī)定，合同一旦訂立，雙方就要嚴(yán)格按照合同的約定履行，如果發(fā)生變更，就要簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并履行相關(guān)審批手續(xù)，為了逃避補(bǔ)簽合同及辦理相關(guān)審批手續(xù)，就往往采取項(xiàng)目實(shí)施完畢后再簽合同的方式。有的單位因預(yù)算工作不到位，年初對(duì)本年度將發(fā)生的項(xiàng)目未進(jìn)行合理的估算，往往到10 月份以后才能確定全年的資金計(jì)劃，導(dǎo)致一些項(xiàng)目12 月份才開(kāi)工，年底才簽訂合同。車輛修理合同、零星采購(gòu)合同、基建零星維修等零碎項(xiàng)目，因預(yù)見(jiàn)性、可控性差，合同發(fā)生的次數(shù)多、

8、金額小，合同承辦部門認(rèn)為每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就辦理合同審批會(huì)很繁瑣，往往采用先履行、再集中簽署合同的方法。（二） 主觀上的惡意規(guī)避。個(gè)別單位為了逃避相關(guān)部門的監(jiān)督和管理，先實(shí)施履行行為，再簽訂合同。例如先供貨后簽合同、先干活后簽合同，形成既成事實(shí)性合同；或?yàn)榱四陜?nèi)把單位資金計(jì)劃消化掉，虛列項(xiàng)目，簽訂虛假合同，套取現(xiàn)金。原因二：油氣生產(chǎn)的連續(xù)性與資金計(jì)劃下達(dá)的滯后不匹配。按照目前的管理制度，外部合同、外委項(xiàng)目應(yīng)全部納入預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃管理。各單位以項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃為依據(jù)填報(bào)合同立項(xiàng)審批表。合廢，需重新提報(bào)計(jì)劃。對(duì)無(wú)計(jì)劃合同項(xiàng)同立項(xiàng)須在項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃下達(dá)后兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，過(guò)期立項(xiàng)須重新申報(bào)計(jì)劃。變更計(jì)劃項(xiàng)目，原計(jì)

9、劃作 目，規(guī)劃計(jì)劃部門不予辦理立項(xiàng)審查手續(xù)。但是，由于油田油氣產(chǎn)量長(zhǎng)期處于被動(dòng)局面，油氣生產(chǎn)單位為了搶時(shí)間、爭(zhēng)速度，早出油氣，許多新井項(xiàng)目往往提前開(kāi)鉆或進(jìn)行其他施工。例如：勘探開(kāi)發(fā)第一批計(jì)劃一般在當(dāng)年2-3 月份下達(dá)，而實(shí)際鉆井在上一年度的年底已經(jīng)開(kāi)始施工，造成整個(gè)鉆井以及配套投資項(xiàng)目（如地面投資項(xiàng)目）合同的補(bǔ)簽，每年審計(jì)檢查時(shí)都會(huì)查出類似的問(wèn)題。同時(shí)，年初的計(jì)劃滿足不了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，也會(huì)出現(xiàn)一些沒(méi)有投資計(jì)劃而又必須實(shí)施的項(xiàng)目。因此，即使已開(kāi)鉆或完鉆投產(chǎn)的項(xiàng)目，也只能待投資計(jì)劃正式下達(dá)后方可立項(xiàng)并簽訂合同，從而造成投資項(xiàng)目合同倒簽。原因三：生產(chǎn)過(guò)程中的不可預(yù)測(cè)性、緊急性、偶發(fā)性與復(fù)雜的外

10、委項(xiàng)目審批程序之間存在矛盾。油田的生產(chǎn)單位多是24 小時(shí)不間斷生產(chǎn)，油水井一旦發(fā)生問(wèn)題，就必須立即上措施；供電線路、混輸泵、油氣管線、生產(chǎn)車輛等生產(chǎn)設(shè)施一旦出現(xiàn)故障，就必須立即組織搶修。地面維修方面，因管線打孔，為保證正常原油輸送，必要時(shí)需緊急更換某一段集輸管線或單井管線現(xiàn)象。在測(cè)壓、驗(yàn)封等作業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)油層位漏失嚴(yán)重以及套漏，應(yīng)急項(xiàng)目在事故發(fā)生的第一時(shí)間就必須立即做出反應(yīng)，采取應(yīng)對(duì)措施，若辦完審批手續(xù)再實(shí)施，勢(shì)必貽誤時(shí)機(jī)，給油田生產(chǎn)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失或安全隱患，因此也出現(xiàn)了先施工后補(bǔ)合同的現(xiàn)象。原因四：合同審批程序復(fù)雜。合同審批涉及部門多、程序復(fù)雜也是合同倒簽的因素之一。前線單位距局機(jī)關(guān)比

11、較遠(yuǎn)，如河口采油廠距油田機(jī)關(guān)50 公里， 往來(lái)耗時(shí)多，有時(shí)還會(huì)遇到局相關(guān)職能部門審查人員開(kāi)會(huì)、外出辦事等情況，這些因素都會(huì)影響合同審批的效率。一份合同從產(chǎn)生意向到最終結(jié)算，一般需要履行計(jì)劃申報(bào)、資質(zhì)審查辦理準(zhǔn)入證件、項(xiàng)目論證、招投標(biāo)及談判審批、立項(xiàng)審批、履行反饋審批、結(jié)算等諸多手續(xù)。在合同立項(xiàng)及簽在合同立項(xiàng)及簽批過(guò)程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)不通暢，都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)合同立項(xiàng)審批被延誤。因此，合同的倒簽也就在所難免。四、合同倒簽的解決途徑合同管理工作是內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中不可或缺的環(huán)節(jié)，對(duì)合同實(shí)行全過(guò)程控制和管理，不僅是現(xiàn)代企業(yè)管理制度對(duì)合同管理的要求,也是我們規(guī)范管理、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的必然選擇。合同管理應(yīng)成為

12、防范及降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的守門員”，而不是出現(xiàn)法律糾紛時(shí)才沖鋒陷陣的 消防員”。如何避免合同倒簽，全面落實(shí)內(nèi)控制度已成為合同管理工作一個(gè)無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。為此，建議采取以下途徑進(jìn)行解決：規(guī)范合同管理程序。1. 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度和合同管理制度。內(nèi)控制度規(guī)范了經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的諸多環(huán)節(jié)，是規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，合同管理制度是合同管理操作環(huán)節(jié)中應(yīng)遵循的基本制度，兩者是相互支撐的制度體系，缺一不可。2. 定期檢查考核。加強(qiáng)對(duì)合同管理部門和合同承辦單位的管理。對(duì)合同管理工作中易出現(xiàn)批漏失誤的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)隨意倒簽合同的行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行政處罰，對(duì)規(guī)避監(jiān)督管理的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3. 加大對(duì)主要

13、領(lǐng)導(dǎo)、合同管理人員和承辦人員的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)其法律意識(shí)和合同意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到簽定合同對(duì)防止經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要性。（二） 區(qū)分合同項(xiàng)目類別。針對(duì)計(jì)劃滯后、應(yīng)急項(xiàng)目審批程序復(fù)雜等問(wèn)題，建議根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，把合同項(xiàng)目劃分為常規(guī)性項(xiàng)目、必然發(fā)生性項(xiàng)目、應(yīng)急性項(xiàng)目、零碎性項(xiàng)目。常規(guī)性項(xiàng)目，指必須按照季度下達(dá)計(jì)劃實(shí)施的項(xiàng)目；必然發(fā)生性項(xiàng)目，指不以計(jì)劃是否下達(dá)為可變因素，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然發(fā)生的項(xiàng)目，如：勘探開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目；應(yīng)急性項(xiàng)目，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可預(yù)測(cè)的、須做出及時(shí)反應(yīng)的突發(fā)性事件；零碎性項(xiàng)目指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際中經(jīng)常發(fā)生的小金額項(xiàng)目和一些零碎項(xiàng)目。對(duì)常規(guī)性項(xiàng)目，嚴(yán)格按照計(jì)劃資金

14、落實(shí)的原則，根據(jù)局有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合同管理。對(duì)必然發(fā)生性項(xiàng)目，建議在合同實(shí)施前，應(yīng)按照內(nèi)控制度的要求，進(jìn)行相應(yīng)的招投標(biāo)和合同的簽訂工作，以確定合同相對(duì)方的權(quán)利和義務(wù)，但在合同中應(yīng)把付款條件進(jìn)行明確，如：履約結(jié)算手續(xù)必須待資金計(jì)劃下達(dá)后方可辦理。應(yīng)急性項(xiàng)目可分為兩種，一種是經(jīng)常發(fā)生的、不可預(yù)見(jiàn)的，可根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容在年初由相關(guān)部門或單位組織招標(biāo)，確定信譽(yù)好、服務(wù)質(zhì)量高的一個(gè)或幾個(gè)單位，與對(duì)方單位簽訂框架性協(xié)議，約定發(fā)生應(yīng)急事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的服務(wù)內(nèi)容、方式、價(jià)格和結(jié)算方式，也可根據(jù)實(shí)際情況簽訂具體的合同，實(shí)行一事一簽，但履約結(jié)算手續(xù)必須在資金計(jì)劃下達(dá)后方可辦理。另一種是不經(jīng)常發(fā)生、不可預(yù)知的應(yīng)急性項(xiàng)目，可按照應(yīng)急項(xiàng)目的審批程序辦理。對(duì)于零碎性項(xiàng)目，可與對(duì)方簽訂框架性協(xié)議，將易導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的主要條款約定下來(lái)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況簽訂合同進(jìn)