省電大《稅收理論與實務(wù)》期末復(fù)習(xí)題

1、?稅收理論與實務(wù)?考核要求第一局部 使用教材及考試題型1.使用教材：?稅法理論與實務(wù)?中國政法大學(xué)出版社出版，劉亞天主編。2.考試題型：名詞解釋題4題 ，共20分；填空題10分；單項選擇題5題，共10分；多項選擇題5題，共10分；簡答題2題，共20分；論述題3題，共30分3.考試成績：考試時間為90分鐘，形成性作業(yè)成績占20%，期末考試成績占80%。第二局部 重點內(nèi)容一、名詞解釋1、稅收 答：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣鲄⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、

2、罰沒等等，而稅收那么由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。2、商品勞務(wù)稅 3、收益稅 4、財產(chǎn)稅5、納稅人 6、課稅對象7、稅率8、稅目9、增值稅10、營業(yè)稅 11、消費稅12關(guān)稅13、企業(yè)所得稅13、土地增值稅14、資源稅15、房產(chǎn)稅16、稅務(wù)行政復(fù)議17、稅務(wù)行政訴訟18、稅務(wù)代理制度： 二、填空題1、稅收主要具有三個方面的特征，即 強(qiáng)制性 、無償性 和固定性 。 2、構(gòu)成稅收制度的稅種在我國主要包括以下四大稅類，即流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅。 3、在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)時期，對稅收結(jié)構(gòu)影響最大的是 和 的劃分

3、以及分稅制的實施。 4、稅收按其課稅對象不同，一般可分為直接稅 和間接稅兩類，并構(gòu)成一個國家的稅收體系。 5、稅率可以分為比例稅率、定稅稅率累進(jìn)稅率。 6、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。 7、城市維護(hù)建設(shè)稅是以營業(yè)稅、消費稅和增值稅實際繳納的稅額為計稅依據(jù)的。 8、稅收征管的內(nèi)容主要包括三個方面：管理、征收和檢查 。 8、管理 是稅收征管中心環(huán)節(jié)。 9、稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，進(jìn)行全面代理、單項代理、臨時代理或常年代理。 10、稅收管轄權(quán)一般遵守兩個原那么，即屬人原那么、屬地原那么。 11、防止國際雙重課稅的根本方法通常包括免稅法、扣除法和抵免法三種。 三、

4、單項選擇題1、以下行為中，應(yīng)征收增值稅的有( )。 A、某商店為廠家代銷服裝 B、某企業(yè)將外購的電視機(jī)用于職工福利 C、某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程 D、某商場將外購的局部飲料用于個人消費2、以下選項中，不征收增值稅的是( )。 A、貨物期貨 B、自產(chǎn)貨物用于投資 C、自產(chǎn)貨物無償贈送他人 D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3、以下選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( C )。 A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾效勞 B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理效勞 C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝效勞 D、電信局為客戶提供 安裝效勞的同時又銷售所安裝的 機(jī)4、以下混

5、合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( D )。 A、飯店提供餐飲效勞并銷售酒水 B、電信部門自己銷售移動 并為客戶提供有償電信效勞 C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門5、增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是( A )。 A、從高適用稅率 B、從低適用稅率 C、適用平均稅率 D、適用6的征收率6、以下企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6征收率繳稅的企業(yè)是( C )。 A、鹽業(yè)公司銷售工業(yè)鹽 B、外貿(mào)公司出口一批服裝 C、自來水公司銷售自來水 D、模具廠銷售模具7、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是( A )

6、。 A、含消費稅不含增值稅的銷售額 B、含消費稅且含增值稅的銷售額C、不含消費稅而含增值稅的銷售額D、不含消費稅也不含增值稅的銷售額8、以銷售額作為計稅依據(jù)的是( )。 A、黃酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精9、自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，那么( B )。 A、使用該消費品時繳納消費稅 B不繳納消費稅 C、移送自用時繳納消費稅 D、銷售最終消費品時繳納消費稅10、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款( C )的滯納金。 A、萬分之一 B、萬分之三 C、萬分之五 D、萬分之七 11、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家

7、稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( D )。 A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、12個月12、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR(本錢加運費)折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進(jìn)口關(guān)稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是 ( A )。 A、200萬元 B、196.02萬元 C、40萬元 D、330萬元14、以下選項中，不應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的是( )。 A、企業(yè)資產(chǎn)盈余收入 B、逾期未退包裝物押金收入 C、確實無法償付的應(yīng)付款項 D、預(yù)收貨款15、以下選項中，不得在所得稅稅前扣除的是( )。 A、已經(jīng)申報確認(rèn)收入的銷售商品的本錢 B

8、、當(dāng)期計算繳納的消費稅 C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失 D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失16、以下直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的工程是( C )。 A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) B暫時空置的房產(chǎn)C、企業(yè)辦的醫(yī)院 D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)17、以下關(guān)于車輛喪失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是(C )。 A、已按年繳納了車船稅的機(jī)動車輛出現(xiàn)喪失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅B、納稅人辦理退稅時，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請C、車船稅退稅額應(yīng)按月計算D、退稅的起止時間為：從機(jī)動車輛喪失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止四、多項選擇題1、稅率的根本形式包括(BCD)。 A、名義稅率 B、比例稅率 C、定額稅率

9、 D、累進(jìn)稅率2、以下選項中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有 (ABCD)。 A、非正常損失的購進(jìn)貨物 B、用于非應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物C、用于集體福利的購進(jìn)貨物 D、用于應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物3、以下選項中，視同銷售貨物的有( )。 A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅工程 B、購置的貨物用于投資C、委托加工的貨物無償贈送他人 D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷4、以下行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的有(BC)。 A、商店效勞部為顧客修理手表 B、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐C、汽車修配廠為本廠修理汽車 D、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝5、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，以下工程適用5稅率征收營業(yè)稅的有( )。 A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) B、圖

10、書資料借閱 C、融資租賃 D、航空運輸6、一個體工商戶經(jīng)營餐館，月營業(yè)額4 500元，另外有一處門面出租取得收入600元，所在地省地稅局規(guī)定門面出租起征點為1 000元，其他為5 000元，該工商戶應(yīng)納營業(yè)稅的說法以下哪些是正確的( )。 A、該個體工商戶二項收人均未到達(dá)起征點不用征收營業(yè)稅B、該個體戶合計應(yīng)稅營業(yè)額合計已到達(dá)起征點5000元C、該個體工商戶應(yīng)按“效勞業(yè)稅目和5的稅率征收營業(yè)稅D、該個體工商戶應(yīng)按“效勞業(yè)稅目和3的稅率征收營業(yè)稅7、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，以下各選項中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( AB )。 A、汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)收入 B、購物中心銷售貨物并提供餐飲效勞 C、郵局

11、銷售郵票 D、電信單位提供電信效勞并銷售 機(jī)8、以下各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有(AC)。 A、進(jìn)口貨物的收貨人 B、進(jìn)口貨物的代理人 C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人9、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。以下各選項中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有 ABC 。 A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的 B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口的 D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的10、以下選項中，應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有( ABD )。 A、運往境外加工復(fù)運進(jìn)境的貨

12、物 B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品C、外國政府無償贈送物資 D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物11、以下選項中，應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的有( )。 A、銷售貨物 B、轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備 C、用自制產(chǎn)品換取設(shè)備 D、預(yù)收貨款12、以下可以在所得稅稅前扣除的有( A CD )。 A、尚未申報確認(rèn)收入的銷售商品的本錢 B、當(dāng)期計算繳納的營業(yè)稅 C、經(jīng)審核認(rèn)定的存貨毀損 D、合同違約的罰款損失13、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除( A )。 A、向投資者支付的股息、紅利 B、稅收滯納金 C、罰金、罰款和被沒收財物的損失 D、合同違約的罰款損失14、以下選項中，不屬于土地增值稅征收范圍的有( BA )。 A

13、、房地產(chǎn)抵押 B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn) D、房地產(chǎn)評估增值15、以下關(guān)于資源稅納稅地點表述正確的選項是( ABC )。 A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納16、以下選項中，應(yīng)繳納印花稅的工程是( DC )。 A、納稅代理合同 B、保安效勞合同 C、技術(shù)開發(fā)合同 D、借款合同五、簡答題1、簡述稅收的特征。2、簡述稅收的職能。 3、簡述影響稅收結(jié)構(gòu)的主要因素 4、商品勞務(wù)稅的特點有哪些？ 5、收益稅的特點有哪些？ 6、財產(chǎn)稅的特點有哪些

14、？ 7、特定行為稅的特點有哪些？8、簡述稅收征收管理的概念及內(nèi)容。9、簡述稅務(wù)代理制度的含義及稅務(wù)代理制度建立的意義。 六、計算題1、某超市為小規(guī)模納稅人，2003年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取得51500元，銷售其他商品取得收入20600元。要求計算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。 2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛。本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計算5月應(yīng)納增值稅稅額。 3、某服裝零售商店

15、為小規(guī)模納稅人，今年5月份購進(jìn)童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套48元的價格全部賣出，計算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。4、某化裝品公司將一批自產(chǎn)的化裝品用作職工福利，這批化裝品的本錢是5000元。國家確定的化裝品的全國平均本錢利潤是5%，消費稅稅率是30%，計算本公司將這批化裝品作職工福利應(yīng)該繳納的消費稅。 5、某旅游公司組織 100人去承德避暑山莊旅游，每人收取旅游費800元，旅游中由公司支付每人房費 140元，餐費 160元，交通費 130元，門票等費用 70元。計算：公司這次旅游收入應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。6、鐵路局收取聯(lián)運費用100萬元，其中鐵路運營收入60萬元，港務(wù)局的海運收入40萬元。計算：

16、鐵路局應(yīng)納營業(yè)稅稅額。7、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入300萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息210萬元。計算：該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 8、建筑企業(yè)上月取得總承包工程價款1500萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司500萬元，分給裝飾公司300萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計算：該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。9、某企業(yè)從國外進(jìn)口卷煙一批，貨價1000萬元，運費80萬元，保險費按貨價加運費的比例確定3，其他雜費12萬元，計算企業(yè)應(yīng)繳哪些稅？各繳多少？關(guān)稅稅率110%，消費稅稅率40% 10、某企業(yè)2004年的經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入360萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，銷售本錢140萬元，其他業(yè)務(wù)支出20萬元，管理費16萬元，銷售費用4萬