《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》年度真題及答案(共11頁).doc

1、./2009初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號l至25信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)1下列各項(xiàng)中，屬于偽造會計資料行為的是( )。P48A. 以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會計憑證B用涂改、挖補(bǔ)手段改變會計憑證的真實(shí)內(nèi)容C對某項(xiàng)交易未在財務(wù)會計報告中披露D對某項(xiàng)交易采用與前期不同的會計處理方法【答案】A【解析】偽造會計資料包括偽造會計憑證、會計賬簿等；B是變造會計資料。選項(xiàng)CD是會計處理方法的問題。2甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方

2、式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。P28A甲只能向甲住所地法院提起訴訟B甲只能向乙住所地法院提起訴訟C. 甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟【答案】C【解析】根據(jù)專屬管轄的規(guī)定，對與不動產(chǎn)引起的訴訟，只能向不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟。3某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨(dú)保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合會計法規(guī)定的是( )。P45A甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任B甲企業(yè)負(fù)責(zé)

3、入若對此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任C甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任D. 無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任【答案】D【解析】單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。4甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。P20A. 仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理學(xué)會計論壇bbs.xuekuaiji.【答案】D【解析】當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴

4、未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。本題明確指出“開庭審理時”，所以在開庭前并未對法院受理該案提出異議，所以視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。5某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦理報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是( )。P52 A按總金額入賬B將單價改正后入賬   C由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬D. 將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票【答案】D【解析】原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在

5、原始憑證上更正。6根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是( )。P58A5年 B15年C. 25年 D永久【答案】C【解析】根據(jù)會計檔案保管期限的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是25年。7某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。P59A. 應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷B應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨(dú)監(jiān)銷C應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷D應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷【答案】A【解析】銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。8根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，

6、注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進(jìn)行審計后出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項(xiàng)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是( )。P66A. 無保留意見的審計報告B. 保留意見的審計報告  C帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計報告D否定意見的審計報告    【答案】A【解析】當(dāng)注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語時，稱為標(biāo)準(zhǔn)審計報告。9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。P125A貨物發(fā)出的當(dāng)天B合同約定的收款日期的當(dāng)天C收到銷貨款的當(dāng)天D發(fā)出貨物并辦妥托

7、收手續(xù)的當(dāng)天【答案】D【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。10根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。P134A汽車輪胎B.網(wǎng)球及球具C煙絲D實(shí)木地板【答案】B【解析】選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，不征收消費(fèi)稅。11下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是 ( )。P152A. 債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額C一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以

8、金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【答案】A【解析】融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額；金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)等收入為營業(yè)額。12根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計入進(jìn)口貨物完稅價格的是( )。P161A貨物成交價格B. 進(jìn)口關(guān)稅稅額C由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】B【解析】進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收不計入完稅價格，其他選項(xiàng)都應(yīng)當(dāng)計入完稅價格。13根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后

9、一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（ ）。P178A自年度終了之日起15日內(nèi)B自年度終了之日起45日內(nèi)C自年度終了之日起4個月內(nèi)D自年度終了之日起5個月內(nèi)【答案】D【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。14根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。P173A罰金B(yǎng)銀行按規(guī)定加收的罰息C稅收滯納金D罰款和被沒收財物的損失【答案】B【解析】選項(xiàng)B不屬于行政性罰款，可以稅前扣除；其他選項(xiàng)均不能稅前扣除。15根據(jù)個人所得稅法律制度

10、的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。A財產(chǎn)租賃所得B退休工資C保險賠款D國債利息【答案】A【解析】選項(xiàng)A屬于征稅項(xiàng)目；其他選項(xiàng)都屬于免稅項(xiàng)目。16根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是( )。A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B特許權(quán)使用費(fèi)所得C偶然所得D勞務(wù)報酬所得【答案】A【解析】個人轉(zhuǎn)讓房屋屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目征收個人所得稅。17某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已房產(chǎn)稅稅率為1.2，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬元。A18B33.6C42D48【答

11、案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅為5000×（1-30%）×1.2=42萬元。18根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。 A承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B企業(yè)受讓土地使用權(quán)C企業(yè)將廠房抵押給銀行D個人承租居民住宅【答案】B【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項(xiàng)A屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)CD未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移。19某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。A40 000 B24 800C24 000D23 200

12、【答案】C【解析】加熱、修井自用的部分免征資源稅，應(yīng)納資源稅為3000×8=24000元。20根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是( )。P284A處以2 000元以上10 000元以下罰款B提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C沒收其經(jīng)營所得D提請公安機(jī)關(guān)查封其財產(chǎn)【答案】B【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。21根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進(jìn)行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是()

13、。P91A稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B稅收實(shí)體法和稅收程序法C稅收根本法和稅收普通法D稅收一般法和稅收特別法【答案】B【解析】按稅法的功能作用的不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。22根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( )。A單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱B銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱C出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致【答案】C【解析】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。232009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理

14、貨款結(jié)算。3月4且，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、l4日和l5日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。A3月6日B3月9日C. 3月13日D. 3月16日   【答案】D【解析】驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定節(jié)假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃撥給收款人。24根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。A銀行匯票的提示付款期限為自

15、出票日起l個月B. 商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月  D支票的提示付款期限為自出票日起l0日 【答案】B【解析】見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日1個月內(nèi)向付款人承兌。25下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。 A信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金 B. 開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C. 信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款【答案】C【解析】信用證結(jié)算方式只

16、適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分)26關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有( )。A. 法

17、由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C. 法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D. 法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施【答案】ABCD【解析】以上四個選項(xiàng)的說法都是正確的。27下列各項(xiàng)中，可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( )。A自然人B. 發(fā)明專利C勞務(wù)D物質(zhì)資料【答案】【解析】經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括三類:物、非物質(zhì)財富、行為。自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體；其他三個選項(xiàng)屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體。28下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有( )。A. 仲裁B. 民事訴訟C. 行政復(fù)議D. 行政訴訟   【答案】AB【解析】仲裁適

18、用于“平等主體”之間的合同糾紛和其他的財產(chǎn)糾紛；行政復(fù)議適用于“不平等主體”之間的行政爭議；訴訟即適用于“平等主體”之間的糾紛（民事訴訟），也適用于“不平等主體”之間的糾紛（行政訴訟）。29.根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。A. 公民對行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的B. 企業(yè)對行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C. 社會團(tuán)體對行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的D行政機(jī)關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的【答案】ABC【解析】當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)的“具體”行政行為不服，可以申請行政復(fù)議。行政復(fù)議的排除事項(xiàng)： 當(dāng)事人不服行政機(jī)

19、關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時，不能提起行政復(fù)議。 當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解，可以依法申請仲裁或者向人民法院提起民事訴訟，但不能提起行政復(fù)議。30.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合仲裁法規(guī)定的有（ )。A仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴  C當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行D. 仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件 【答案】ACD【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，人民法院或者仲裁委員會不予受理。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求

20、人民法院作出裁定。仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行，但不公開進(jìn)行。31根據(jù)會計法的規(guī)定，下列單位中，適用國家統(tǒng)一的會計制度的有( )。A.國家機(jī)關(guān)B.事業(yè)單位C.國有企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)【答案】ABCD32根據(jù)會計法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計核算內(nèi)容的有( )。A合同的審核和簽訂B. 款項(xiàng)和有價證券的收付C. 資本、基金的增減D. 財物的收發(fā)、增減和使用【答案】BCD【解析】會計核算內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項(xiàng)。33. 關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)

21、道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（ )。A. 會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范   B會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定C. 會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)    D會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國家機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】AC【解析】會計法律制度通過國家機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行，具有很強(qiáng)的他律性；會計職業(yè)道德主要依靠會計從業(yè)人員的自覺性，具有很強(qiáng)的自律性。34根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計賬簿的有( )。A. 現(xiàn)金日記賬B銀行對賬單C. 明細(xì)分類賬D總分類賬  【答案】ACD

22、【解析】會計賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助賬簿。35. 為保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有( )。 A授權(quán)審批控制B. 預(yù)算控制C. 會計系統(tǒng)控制D. 不相容職務(wù)分離控制【答案】ABCD【解析】單位內(nèi)部控制制度：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制。36根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的有（ ）。A. 審核原始憑證B.登記會計賬簿C. 辦理納稅申報D. 編制財務(wù)會

23、計報告【答案】ABCD【解析】教材70頁有相關(guān)內(nèi)容。37根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（ ）。A. 將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將外購貨物用于個人消費(fèi)  C. 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D. 將外購貨物分配給股東【答案】ACD【解析】納稅人將“外購”的商品用于集體福利或者個人消費(fèi)（如卷煙廠將外購的餅干用于集體福利），不視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售。納稅人將“自產(chǎn)”的產(chǎn)品用于集體福利或者個人消費(fèi)（如餅干廠將自己生產(chǎn)的餅干用于集體福利），視同銷售。38下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有( )。A

24、. 納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D. 納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】AC【解析】納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。39根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有( )。A. 房屋、建筑物B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營活動無

25、關(guān)的固定資產(chǎn)【答案】ABC【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。40下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( )。A. 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B. 在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人C. 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)【答案】ABCD【解析】車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)“擁有或者

26、管理”車船的單位和個人。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑、外籍人員和港、澳、臺同胞，屬于車船稅的納稅人。41. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。A. 工商營業(yè)執(zhí)照B. 土地使用權(quán)出讓合同C. 土地使用證D. 商品房銷售合同【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AC權(quán)利許可證照；選項(xiàng)BD產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于

27、應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【答案】CD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。43根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實(shí)行減免稅的方式主要有（ ）。A. 稅基式減免B. 稅率式減免C. 稅額式減免D. 協(xié)商式減免 【答案】ABC【解析】減免稅包括：（1）稅基式減免：直接縮小計稅依據(jù)（起征點(diǎn)、免

28、征額）；（2）稅率式減免：直接降低稅率（低稅率、零稅率）；（3）稅額式減免：直接減少應(yīng)納稅額（全部免征、減半征收）。所以選項(xiàng)ABC符合題意。44. 下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有( )。A. 出票人B. 收款人 C. 付款人 D保證人   【答案】ABC【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。45. 關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有( )。A. 票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章B. 票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章C. 票據(jù)承兌時，由承兌人簽章D. 票據(jù)保證時，由保證人簽章【答案】ACD【解析】票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章。三、判斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共

29、10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)【】；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)【×】。每小題答題正確的得l分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分)61稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 （× ）【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。62當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（× ）【解析】仲裁不實(shí)行級別管

30、轄和地域管轄，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。63一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。( )【解析】教材52頁有原文。64總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。（ ）【解析】教材71頁有原文。65某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅。（× ）【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅。66非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于

31、中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）?！窘馕觥拷滩?68頁有原文。67凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（ ）【解析】教材198頁有原文。68稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（ ）【解析】教材89頁有相關(guān)內(nèi)容。69甲公司收到乙公司一張支票；該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（×）【解析】票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，不得背書轉(zhuǎn)讓。70以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背

32、書連續(xù)，背書有效。（ ）【解析】此題考核的是背書的連續(xù)性。背書人，是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項(xiàng)目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）1. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。（2）10日外購一批包裝材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。

33、（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，貨款已收訖。已知：糧食白酒增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除稅率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定；1噸=2000斤。要求：（1）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（2）計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額?！敬鸢讣敖馕觥浚?）該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 =5×2000×60

34、+23400/（1+17%） ×20%+5×2000×0.5=124000+5000=129000(元)（2）該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =50000×13%+25500=32000（元）（3）該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額 =5×2000×60+23400/（1+17%） ×17%=105400（元）（4）該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 =105400-32000=73400（元）2. 某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2008

35、年6月酒店取得以下收入：(1)餐飲收入l50萬元。 (2)住宿收入86萬元。    (3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元。    (4)卡拉0K門票收入l7萬元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬元、臺位費(fèi)收入23萬元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20。要求：(1)計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。 (2)計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。 (3)計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。(4)計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額?！敬鸢讣敖馕觥?1)該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 =150

36、15;5%=7.5（萬元）(2)該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 =86×5%=4.3（萬元）(3)該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 =9×5%=0.45（萬元）(4)該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 =（17+6+23+71）×20%=23.4（萬元）3中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入8 000元(已扣除“三險一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息股利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2 000元。(4)從某大學(xué)取得講座收

37、入5000元。已知：（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)1 不超過500元的 5 02 超過5002000元的部分 10 253 超過20005000元的部分 15 1254 超過500020 000元的部分 20 3755 超過20 00040 000元的部分 25 1 375（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅

38、稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求：(1)計算王某當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。(2)計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。(3)計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。(4)計算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。(5)計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！敬鸢讣敖馕觥?1)王某當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=（8000-2000）×20%-375=825（元）(2)20000/12=1666.67，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為25。 王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=20000

39、15;10%-25=1975（元）(3)王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=10000×20%=2000（元）(4)王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）(5)王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=5000×（1-20%）×20%=800（元）五、綜合題(本類題共l題，共10分)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下： (1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日，匯明公司出納