淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)方法

1、二、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的要求征集的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法須是審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐中形成的被證明是行之有效的方法，不得虛構(gòu)臆造，并且具有一定的推廣價(jià)值。征集的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法要素包括方法代碼（填寫(xiě)一級(jí)和二級(jí)分類碼）、方法名稱、目標(biāo)功能、所需數(shù)據(jù)、分析步驟、流程圖、方法語(yǔ)言、適用法規(guī)、延伸建議、作者單位、時(shí)間、標(biāo)志等12項(xiàng)內(nèi)容。必須報(bào)送方法所涉及的電子數(shù)據(jù)，對(duì)電子數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)處理，以保證電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不涉及國(guó)家秘密、被審計(jì)單位商業(yè)秘密、審計(jì)工作秘密和數(shù)據(jù)量大小適中，并且能夠配合方法語(yǔ)言在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱AO）中成功運(yùn)行。報(bào)送的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法應(yīng)文字通順、表述清晰完整、可讀性強(qiáng)，方法要素的撰寫(xiě)應(yīng)內(nèi)容齊

2、全，方法構(gòu)建符合計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號(hào)的要求。方法要素中關(guān)于流程圖和方法語(yǔ)言的撰寫(xiě)應(yīng)符合計(jì)算機(jī)審計(jì)方法流程圖編制規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第12號(hào)和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法語(yǔ)言編制規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第13號(hào)等的要求。報(bào)送的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，不得與往年已選出的計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容或?qū)嵸|(zhì)重復(fù)。 二、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的要求在正式評(píng)審之前，首先檢查計(jì)算機(jī)審計(jì)方法語(yǔ)句是否通順、要素是否齊全，并檢查其電子數(shù)據(jù)和方法語(yǔ)言能否在AO中成功運(yùn)行，符合要求的方法才能進(jìn)入正式評(píng)審。鼓勵(lì)各省轄市局和省廳有關(guān)部門報(bào)送計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系。審計(jì)方法體系按預(yù)算執(zhí)行（財(cái)政部門組織預(yù)算執(zhí)行、部門預(yù)算執(zhí)行）、海關(guān)

3、、稅務(wù)（國(guó)稅、地稅）、金融（銀行、證券、保險(xiǎn)）、企業(yè)（大型企業(yè)集團(tuán)、一般企業(yè)）、投資、社保（社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)、住房公積金）、農(nóng)業(yè)、外資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、境外等一級(jí)或二級(jí)專業(yè)審計(jì)劃分。報(bào)送審計(jì)方法體系的，參照計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號(hào)附錄1表1，建立審計(jì)方法目錄體系；審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)在本市或本部門范圍內(nèi)征集或搜集，在目錄體系列表的“說(shuō)明”中標(biāo)注“本年”或“以往年度”;審計(jì)方法的要素和格式仍應(yīng)滿足本通知的其他條款要求。對(duì)于報(bào)送計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系的單位，在評(píng)選“優(yōu)秀組織單位”時(shí)將優(yōu)先考慮。 推選參加此次評(píng)選的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，正文應(yīng)在WORD中撰寫(xiě)，方法語(yǔ)言應(yīng)在AO中撰寫(xiě)，

4、方法語(yǔ)言使用的電子數(shù)據(jù)應(yīng)采集到AO中后使用。二、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的要求 每個(gè)審計(jì)方法的電子資料應(yīng)包括：方法正文WORD文檔，文件名格式為“計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱.doc”;方法語(yǔ)言AO導(dǎo)出文件，審計(jì)腳本語(yǔ)言（ASL）導(dǎo)出文件的文件名格式為“計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱.func”，SQL語(yǔ)句導(dǎo)出文件的文件名格式為“計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱.SQL”；電子數(shù)據(jù)AO導(dǎo)出文件，文件名格式為“計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱.sjfx”。 每個(gè)審計(jì)方法創(chuàng)建一個(gè)文件夾并將上報(bào)的電子資料保存在該文件夾內(nèi)，文件夾名稱格式為“申報(bào)年份_申報(bào)單位_計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱_作者”，如“2009_審計(jì)局_計(jì)算機(jī)審計(jì)方法_張” 。三、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的12項(xiàng)

5、要素 計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號(hào)一、方法代碼（填寫(xiě)一級(jí)和二級(jí)分類碼）二、方法名稱三、目標(biāo)功能四、所需數(shù)據(jù)五、分析步驟六、流程圖七、方法語(yǔ)言八、適用法規(guī)九、延伸建議十、作者單位十一、時(shí)間十二、標(biāo)志四、如何畫(huà)流程圖 計(jì)算機(jī)審計(jì)方法流程圖編制規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第12號(hào)Visio畫(huà)圖工具案例介紹五、如何編寫(xiě)ASL計(jì)算機(jī)審計(jì)方法語(yǔ)言編制規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第13號(hào) 生成臨時(shí)表Var SqlStr;/定義變量Begin/Sql語(yǔ)句賦值給變量SqlStr:=Select * from 業(yè)務(wù)_稅務(wù)局稅務(wù)征收數(shù)據(jù)表 Where 稅種=A10101;/生成臨時(shí)表CreateTemp

6、Table(養(yǎng)老金單位繳納表,SqlStr);End.五、如何編寫(xiě)ASL生成審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)Var SqlStr,CurQuery,IsEmpty;/定義變量Begin/Sql語(yǔ)句賦值給變量 SqlStr:=SELECT 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.企業(yè)代碼, 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.企業(yè)名稱, 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.工業(yè)污水實(shí)際排放, + 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.COD實(shí)際排放量 FROM 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表 LEFT JOIN 業(yè)務(wù)_排污許可證實(shí)際發(fā)放表 + ON 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.企業(yè)代碼 = 業(yè)務(wù)_排污許可證實(shí)際發(fā)放表.HJ102 + WHERE (業(yè)務(wù)_排污許可證實(shí)際發(fā)放表.HJ1

7、02) Is Null)ORDER BY 應(yīng)發(fā)放排污許可證企業(yè)表.工業(yè)污水實(shí)際排放; /執(zhí)行查詢SQL，查找應(yīng)發(fā)實(shí)際未發(fā)排污許可證的記錄 CurQuery:=createq(SqlStr,-1); /查詢結(jié)果集是否為空 IsEmpty:=qeof(CurQuery); if IsEmpty#1 then begin /循環(huán)將查詢結(jié)果放入業(yè)務(wù)疑點(diǎn)臨時(shí)庫(kù) repeat AddTransRslt(CurQuery,應(yīng)發(fā)實(shí)際未發(fā)排污許可證); IsEmpty:=qmov(CurQuery,1); IsEmpty:=qeof(CurQuery); until IsEmpty=1; /將臨時(shí)庫(kù)結(jié)果集放入疑點(diǎn)庫(kù) TransBa