“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(試題及答案) - 副本

1、1. 1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A )。A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D. KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)2. 2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（

2、A）A. 暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅B. 差額部分全額退稅C. 差額部分即征即退D. 以上答案都不對(duì)4. 4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C ）A. 激光打印機(jī)B. 噴墨打印機(jī)C. 針式打印機(jī)D. 上面三者都行5. 5.在認(rèn)證通過的(B )申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A. 當(dāng)月B. 次月C. 15日內(nèi)D. 30日內(nèi)6. 6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率B. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率C. 應(yīng)扣繳稅額=接

3、受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率D. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率7. 7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（ A）構(gòu)成。A. 開票軟件B. 實(shí)物發(fā)票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C ）A. 實(shí)行驗(yàn)舊供新制度B. 實(shí)行最高開票限額許可制度C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D. 嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接9. 9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B ）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證

4、發(fā)票B. 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)C. 設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)D. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)10. 10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B ）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。A. 5B. 10C. 15D. 2011. 11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理

5、一般納稅人資格認(rèn)定C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月12. 12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）A. 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B. 會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C. 存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)D. 標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13. 13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企

6、業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D. 年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）14. 14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D. 進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天15. 15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ D）A. 年應(yīng)稅銷售額50萬B. 年應(yīng)稅銷售額80萬C. 會(huì)計(jì)核算健全D. 年應(yīng)稅銷售額100萬16. 16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D ）A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視

7、為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B. 其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C. 應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D. 建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確17. 17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C ）A. 年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B. 納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C. 全部銷售免稅貨物的企業(yè)D. 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的18. 1

8、8.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（ ）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 稅務(wù)事項(xiàng)通知書的（ A）起執(zhí)行。A. 20，當(dāng)月B. 40，次月C. 20，次月D. 40，當(dāng)月19. 19.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（ C）。A. 應(yīng)稅服務(wù)中止B. 應(yīng)稅服務(wù)折讓C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤20. 20.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（D ）A. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境B. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境C. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物D. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物21. 21.根據(jù)

9、增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（C ）A. 外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B. 外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C. 納稅人購進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅D. 納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22. 22.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（A ）A. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)

10、所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款C. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅23. 23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（D）。A. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非B. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó)C. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非D. 英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非24. 24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

11、從180萬元降為80萬元C. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅25. 25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個(gè)職工D. 運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)26. 26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A ）A. 單

12、位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B. 提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C. 單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%27. 27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是 （A）A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工

13、修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率28. 28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（ B）。A. 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C. 小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的D. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)29. 29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D )A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D. 零售勞保用品30. 30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(C )A. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出B. 銷項(xiàng)稅額是由本期開具

14、的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出C. 按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額D. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出31. 31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。A. 代理人B. 銀行C. 稅務(wù)局D. 境外單位32. 32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（ D）A. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B. 進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D. 委托其他納稅人代

15、銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天33. 33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理34. 34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B ）A. 銷售貨物，從購買方取得貨幣B. 面向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)C. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D. 企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換35. 35.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（ A）功能將被禁

16、用。A. 發(fā)票填開B. 發(fā)票查詢C. 編碼設(shè)置D. 系統(tǒng)維護(hù)36. 36.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（A ）A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本37. 37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者( D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)38. 38.企業(yè)應(yīng)在增

17、值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A. 30B. 60C. 90D. 18039. 39. 開票限額用來顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額， 企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（B ）必須小于開票限額A. 含稅金額B. 不含稅金額C. 合計(jì)金額D. 單價(jià)40. 40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（ B）。A. 食用植物油B. 工業(yè)用煤炭制品C. 報(bào)紙D. 化肥41. 41.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（ C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A. 15B. 20C. 30D. 4042. 42.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期

18、徒刑D. 死刑43. 43. 發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A. 未開發(fā)票作廢B. 藍(lán)字發(fā)票作廢C. 紅字發(fā)票作廢D. 專用發(fā)票作廢44. 44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B. 開具發(fā)票的當(dāng)天C. 收取貨款的當(dāng)天D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天45. 45.目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B ）A. 房屋裝修業(yè)務(wù)B. 汽車修理業(yè)務(wù)C. 金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D. 飲食服務(wù)業(yè)務(wù)46. 46.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C ）A. 試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B. 試點(diǎn)實(shí)施前已取

19、得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。C. 原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。D. 年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。47. 47. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率B. 單價(jià)C. 開票人姓名D. 發(fā)票號(hào)碼48. 48.下列進(jìn)項(xiàng)稅

20、額不得抵扣的是（C ）A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B. 接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定D. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。49. 49.以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。A. 將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目B. 本期收到出口貨物的退稅額C. 當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨D. 自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資50. 50.下列適用17%稅率的貨物有（D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物

21、C. 圖書、報(bào)紙、雜志D. 金屬礦采選產(chǎn)品51. 51.以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（ C）A. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整B. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人52. 52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C ）A. 直接通過專用設(shè)備開具B. 通過有資質(zhì)的企業(yè)代開C. 通過稅務(wù)局代開D. 提供通用機(jī)打發(fā)票53. 53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月110日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)

22、應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（ A）A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金 ） 20n貸：銀行存款20nB. 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 20n貸：銀行存款20nC. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20nD. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款2054. 54.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是(D )A. 稅收抵減情況表B. 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表C. 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表D. 財(cái)務(wù)報(bào)表55. 55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（ D）A. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完

23、全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C. 應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)D. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形56. 56. IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（D ）A. 金稅盤B. 稅控盤C. 報(bào)稅盤D. U盤57. 57.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A ）A. 在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫B. 在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫C. 由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫D. 以上都不對(duì)58. 58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地B. 納稅人登記注冊(cè)地C. 應(yīng)稅

24、勞務(wù)發(fā)生地D. 納稅人居住地59. 59.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為( C)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%60. 60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（ B）A. 企業(yè)名稱B. 稅務(wù)登記代碼C. 開票限額D. 購票人員姓名、密碼61. 61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A. 增值稅小規(guī)模納稅人B. 增值稅一般納稅人C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D. 不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人62. 62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)

25、方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（ A）A. 9月20日B. 租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月C. 9月30日D. 12月30日63. 63.購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D ）。A. 借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元nB. 借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元nC. 借：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元nD. 借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7萬元n 貸：銀行存款 11.

26、7萬元n64. 64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C ）。A. 10份B. 18份C. 25份D. 30份65. 65. 納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（ A）A. 可以抵扣B. 不得抵扣C. 無法確定D. 部分抵扣66. 66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確的是( B)A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C. 一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D. 小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額67.

27、67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（D ）的核心部件A. 專用設(shè)備B. 通用設(shè)備C. IC卡U盤D. 金稅卡68. 68.下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（ A）A. 應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備B. 專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備C. 不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備D. 福利部門使用的機(jī)器設(shè)備69. 69.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ D）A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D. 航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍70. 70.一般

28、納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（ A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。A. 縣（市、區(qū)）B. 省級(jí)C. 國(guó)家級(jí)D. 任意級(jí)別71. 71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（ D）A. 因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C. 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增

29、值稅扣稅憑證逾期D. 由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期72. 72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（D ）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B. 開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C. 收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D. 增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天73. 73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D ）A. 金稅卡B. IC卡C. 讀卡器D. 電腦掃描儀74. 74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（ D）A. 將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人B. 將自產(chǎn)的貨物用于投資C. 將貨物交付他人代銷D. 在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)

30、一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售75. 75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A ）A. 在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B. 將貨物抵付員工工資C. 將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利76. 76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是DA. 從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人B. 從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人C. 已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D. 年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零

31、售企業(yè)，屬于一般納稅人77. 77. 2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過( )部分實(shí)行增值稅即征即退政策。BA. 5%B. 3%C. 10%D. 7%78. 78.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。A. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅B. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞

32、務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人79. 79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（ C）A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B. 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)D. 試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。80. 80.截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（ D）A. 航空運(yùn)輸企業(yè)B. 鐵路運(yùn)輸企業(yè)C. 電信業(yè)D. 廣告播映業(yè)81. 81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A ）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣

33、憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。nA. 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額C. 增值稅留抵稅額D. 增值稅檢查調(diào)整82. 82.（C ）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A. 黑匣子B. IC卡C. 金稅卡D. 保稅卡83. 83.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（C ）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A. 公交客運(yùn)B. 地鐵C. 火車D. 班車84. 84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D ）A. 既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B. 發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C. 從一個(gè)購買方取得貨款D. 從不同購買方收取貨款85. 85.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，

34、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（ D）以下的罰款。A. 50%B. 1倍C. 3倍D. 5倍86. 86.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（ D）專欄A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C. 銷項(xiàng)稅額D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅87. 87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B ）A. 企業(yè)名稱B. 稅務(wù)登記代碼C. 開票限額D. 購票人員姓名、密碼88. 88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D

35、）A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款148000nB. 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000nC. 借：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000nD. 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n89. 89.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（C ）A. 數(shù)字B. 字母C. 數(shù)字和字母D. 數(shù)字和漢字90. 90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C）A. 增值稅B. 車輛購置稅C. 印花稅D. 契稅91. 91.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于

36、貸方核算的科目有（C）。A. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）D. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）92. 92.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（ D）A. 在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B. 在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C. 進(jìn)口貨物D. 過境貨物93. 93. 增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是（ D）。A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整94. 94.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)

37、批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（A）A. 3個(gè)月B. 6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 一年95. 95.年度終了后（A ）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)年度清算表A. 25B. 10C. 15D. 2096. 96.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( A )A. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B. 目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水97. 97.下列表述，不正確的是（ D）。A. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末

38、借方余額，反映多交的增值稅B. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅C. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅D. “應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅98. 98.增值稅納稅期限不包括（ D）。A. 1日、3日、5日、10日、15日B. 1個(gè)月C. 1個(gè)季度D. 半年99. 99.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（ C）A. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人B. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)C. 實(shí)行匯總納稅的連鎖超市D. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)100. 100.下列有關(guān)

39、營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是DA. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅101.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是( C)A. 分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票B. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅C. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚跠. 分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)?/p>

40、認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理102.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是（A）。A. 納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)B. 納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C. .納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B ）。A. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B. 不得免稅C. 免稅D. 減稅104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此

41、處的非正常損失指（A ）A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B. 自然災(zāi)害損失C. 生產(chǎn)過程的殘次品損失D. 以上A、B都對(duì)105.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（ D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A. 30B. 60C. 90D. 180106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A ）A. 某廠家委托商店代銷貨物B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房C. 銷售古舊圖書D. 某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購買方尚未支付貨款107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是( C)。A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全

42、部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月108. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（ D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率B. 單價(jià)C. 開票人姓名D. 發(fā)票號(hào)碼109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C ）A. 買價(jià)B. 稅額C. 價(jià)稅合計(jì)金額D. 計(jì)算所得金額110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（D ）A. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律

43、由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅C. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)D. 分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是（D ）A. 明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間B. 明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入C. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開票為原則D. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開票為原則112.增值稅一般納稅

44、人下列購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（B ）A. 購進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 上月購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C. 購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D. 購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過程113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B ）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 4%征收率減半征收D. 6%征收率114.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者( D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是 （A ）A. 分別

45、核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率116.下列表述錯(cuò)誤的為（C ）。A. 經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B. 廣告投

46、放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠C. 適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票D. 適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（ D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D. 年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不包括（C ）。A. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B. 稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C. 國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票D. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅

47、，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（ B）A. 1個(gè)月B. 1季度C. 1個(gè)年度D. 與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（ C）A. 沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票B. 有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票C. 有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D. 進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票121.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（A ）A. 通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換B. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇

48、按小規(guī)模納稅人納稅C. 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D. 一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（ C）。A. 納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額B. 納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

49、銷售額，不包括免稅銷售額C. 納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額D. 納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（ B）A. 6%B. 11%C. 17%D. 3%124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（ D ）。A. 直接免稅B. 減征稅款C. 即征即退D. 簡(jiǎn)易征收125.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A ）A.

50、 納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B. 納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。C. 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。D. 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。126.銷售額包括哪些內(nèi)容？BA. 提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款B. 向購買方收取的銷項(xiàng)稅額C. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D. 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)127.下列

51、業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（ B）A. 照相、裱畫B. 鐘表維修C. 娛樂D. 旅游業(yè)128.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B ）A. 將貨物用于集體福利B. 向出口企業(yè)銷售貨物C. 向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D. 向消費(fèi)者銷售貨物129.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為( B)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A ）A. 可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減B. 全額退稅C. 暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅D. 以上答案均不對(duì)131.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在

52、B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A. A市B. B市C. 各自機(jī)構(gòu)所在地D. 總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地132.銷售方憑購買方提供的( D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。A. 抵扣聯(lián)B. 發(fā)票聯(lián)C. 開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單D. 開具紅字發(fā)票通知單133.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（A ）。A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定B. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局C. 納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定

53、計(jì)算應(yīng)納稅額D. 個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人134.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物B. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C. 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)D. 正常損失的購進(jìn)貨物135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B ）。A. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B. 以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料136.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。 分支機(jī)構(gòu)發(fā)

54、生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A ）A. 就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅B. 就地按預(yù)征率補(bǔ)征C. 由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征D. 以上都不對(duì)137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ A）A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B. 開具發(fā)票的當(dāng)天C. 收取貨款的當(dāng)天D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天138.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(dD)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%139.根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（A ）。A. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C. 不得使用增值稅專用發(fā)票D. 可以使用增值稅普通發(fā)票140.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（ B）A. 4%B. 3%C. 6%D. 7%141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？AA. 從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D. 接受境