2013年會計人員繼續(xù)教育題目及答案91分

1、2013年會計人員繼續(xù)教育題目及答案（紅字為答案）會計人員后續(xù)教育管理政策變化2引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（）（1分）“對C錯中華人民共和國財政部令第73號-會計從業(yè)資格管理辦法自201孫7月1日起施行。（）（1分）"對C錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2會計從業(yè)資格證書遺失、毀損、補發(fā)的規(guī)定不變。（）（1分）錯°對會計人員后續(xù)教育管理政策變化2建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（）（1分）陽對C錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。（）（1分）“對C錯會計人員后續(xù)教育管理政策變化2取消了會計從業(yè)資格考

2、試的免試規(guī)定（）（1分）對C錯企業(yè)在與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對合作單位進(jìn)行（）（1分）盡職調(diào)查C可行性研究'人員交流C資源分析第10號一研究與開發(fā)研究與開發(fā)概述企業(yè)對丁通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進(jìn)行審查，確認(rèn)是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理，但不用立即申請專利。（1分）r對'錯研究與開發(fā)概述研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屆，研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。（1分）C對C錯研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。（1分）°對C錯研究與開發(fā)

3、業(yè)務(wù)流程研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場。（1分）c對c錯立項企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。（1分）°對C錯立項重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是（）。（1分）C分管副總經(jīng)理C總經(jīng)理'董事長C董事會或類似決策機構(gòu)在開發(fā)過程中要分步推進(jìn)，在產(chǎn)品得到市場認(rèn)可后才可以進(jìn)行批量生產(chǎn)。（2分）對錯結(jié)題驗收研究項目應(yīng)當(dāng)按照相定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議決定。（1分）C對,錯核心研發(fā)人員的管理企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屆，沒有約定或約定

4、不明，研究成果的所有權(quán)歸研究人員。（1分）C對C錯工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進(jìn)行的建選安裝工程。（2分）C對C錯在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)可以與投標(biāo)人對投標(biāo)方案、價格等進(jìn)行談判。（2分）對"錯研究成果開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強研究的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)化。（1分）C對C錯第11號一工程項目工程項目概述竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在隱患。（1分）C對C錯工程項目概述工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進(jìn)行的建造安裝工程。（1分）對C錯工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（）。（1

5、分）"竣工決算C竣工結(jié)算"交付使用財產(chǎn)活單竣工決算審計報告工程項目概述（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。（1分）C董事長C總經(jīng)理c總會計師C財務(wù)主任工程項目流程和總體控制要求工程造價信息不對稱技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，一定會導(dǎo)致項目投資失控。（1分）r對錯工程項目流程和總體控制要求工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（1分）c對C錯對丁工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究。（1分）一錯,對工程項目流程和總體控制要求本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動。（1

6、分）°對°錯工程立項企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護(hù)，安全，施工等方面的許可（1分）c對C錯工程招標(biāo)1企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標(biāo)的開標(biāo)，評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。（1分）°對C錯第12號一擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保的含義擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平,自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（1分）°對C錯企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（2分）對錯擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審

7、批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。（1分）C對,錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估1）當(dāng)項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（1分）C對C錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批）對丁審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（1分）r對擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（1分）c對,錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控.（1分）C對C錯擔(dān)保業(yè)務(wù)

8、關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制）擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用丁抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。（1分）C擔(dān)保事項明細(xì)賬C擔(dān)保事項臺賬°擔(dān)保事項登記簿C擔(dān)保事項總賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時，全面活查用丁擔(dān)保的財產(chǎn)，權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止擔(dān)保關(guān)系（1分）對廠錯第13號一業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組積實踐的經(jīng)營行為。（1分）r對r錯被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)不用重新履行調(diào)查評估與審批程序。（1分）r對律錯為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將

9、核心業(yè)務(wù)實施外包。（2分）對錯企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時，全面活查用丁擔(dān)保的財產(chǎn)，權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止擔(dān)保關(guān)系（1分）對c錯業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（1分）。對C錯業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（1分）°對r錯業(yè)務(wù)外包實施過程控制外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。（1分）對C錯重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。（1分）c對，錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。（1分）°

10、;對C錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作（1分）。對C錯總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。（1分）對"錯談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。（1分）C對r錯第14號一財務(wù)報告本指引主要框架財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件。（1分）C對C錯財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（1

11、分）C對相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負(fù)責(zé)。（1分）c對,錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀1財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負(fù)債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（1分）C對r錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）。（1分）c會計計量1會計準(zhǔn)則C會計方法1會計估計相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列出當(dāng)期收入.費用和利潤。（1分）r對c錯內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法）企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。（1分）°對C錯企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并

12、財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（1分）蒞對一錯第15號一全面預(yù)算全面預(yù)算概述全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（1分）對C錯全面預(yù)算概述內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（1分）C全面預(yù)算管理C發(fā)展戰(zhàn)略C經(jīng)營管理C財務(wù)管理全面預(yù)算概述對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。（1分）C戰(zhàn)略委員會C總經(jīng)理辦公會'股東會°企業(yè)預(yù)算管理委員會如何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算總

13、會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（1分）r對,錯如何正確認(rèn)識和理解全面預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。（1分）C對r錯全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求）對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡等。（1分）C對C錯不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。（1分）,對一錯全面預(yù)算的組織（主要管控措施2）下歹0不屆丁預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。（1分）C預(yù)算下達(dá)C預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實C預(yù)算分析1預(yù)算調(diào)整預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制1）預(yù)算缺乏剛性

14、，執(zhí)行不力?？己瞬粐?yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏丁形成。（1分）C對C錯預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制2）企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和控制。（1分）°對C錯預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅持公開.公平.公正的原則.考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。（1分）c對,錯第16號一合同管理合同的概念、特征和種類合同是指企業(yè)與自然人.法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。（1分）C對°錯合同的履行1合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（

15、1分）C對C錯合同的履行1合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損。（1分）對C錯合同的履行2合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益.信譽.形象。（1分）C對C錯合同的監(jiān)督管理1合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。（1分）r對C錯合同的監(jiān)督管理2對丁影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（1分）r對C錯合同的監(jiān)督管理2合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（1分）c對c錯合同履行的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴(yán)格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)

16、督，強化對合同履行情況及效果的檢查，分析和驗收，確保合同全面有效履行。（1分）°對C錯合同履行的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。（1分）C對C錯第17號一內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞的意義內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（1分）對C錯內(nèi)部信息傳遞的意義所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。（1分）C對C錯對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求內(nèi)部信息傳遞不通暢，不及時.必然導(dǎo)致決策失誤，相關(guān)政策措施難以落實。（1分）C對

17、C錯對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（1分）C獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)C開發(fā)商C合作單位C合作開發(fā)商內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。（1分）對廠錯內(nèi)部信息傳遞流程為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。（1分）C信息匯總功能C信息共享功能C信息分析功能C操作日志功能內(nèi)部信息傳遞流程以下說法中不正確的是（）。（1分）1書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易丁復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式'口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用丁一些緊急狀況下為了便丁管理，內(nèi)部報告只采用定期

18、報告形式C公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)主要風(fēng)險及其措施1預(yù)算控制的過程包括（）。（1分）C編制、審定、分析、考核、獎懲C編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲C審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲C編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風(fēng)險及其措施2企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。（1分）1對C錯反舞弊措施企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容，保密措施密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。（1分）對C錯第18號一信息系統(tǒng)信息概述1信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（1分）°對C錯信

19、息概述2根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進(jìn)展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃（1分）°對C錯企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（1分）對C錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。（1分）C對C錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立丁開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。（1分）r對C錯信息系統(tǒng)的運行與維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點，有效性檢查等內(nèi)容（1

20、分）對信息系統(tǒng)的運行與維護(hù)系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。（1分）C錯1對企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（1分）°對°錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的是（）（1分）C股東會C董事會1監(jiān)事會C總經(jīng)理辦公會評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便丁操作。（1分）或,對c錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。（1分）C對C錯內(nèi)控手冊一總則（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員

21、工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1分）C內(nèi)部控制C內(nèi)部管理C內(nèi)部監(jiān)督C內(nèi)部會計控制內(nèi)控手冊一控制流程負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（1分）伊對錯內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）（1分）c絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的c合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的C絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展C合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展內(nèi)控手冊一控制流程下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）（1分）C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價&

22、#176;內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證'內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷1企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價內(nèi)控手冊一控制流程下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）（1分）c內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制c內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理C內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進(jìn)來。企業(yè)內(nèi)部控制

23、審計指引內(nèi)部控制審計概述（各國對內(nèi)部控制審計的要求）注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。（1分）C全面內(nèi)部控制c公司層面內(nèi)部控制c業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制C財務(wù)報告內(nèi)部控制審計概述（內(nèi)部控制審計的定義）注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（1分）c對r錯內(nèi)部控制審計概述（整合審計）注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行，也可以單獨進(jìn)行內(nèi)部控制審計。（1分）°對r錯內(nèi)部控制審計概述（整合審計）注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性

24、發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（1分）°對C錯內(nèi)部控制審計概述（整合審計）在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制的影響。（1分）c對C錯實施審計工作（自上而下的方法）實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進(jìn)行審計工作。（1分）°對C錯評價控制缺陷（評價控制缺陷的總體要求）建立健全和有效實施內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會的責(zé)任。（1分）C對C錯評價控制缺陷示例一重大缺陷舉例一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。（1分）C對完成審計工作（形成審計意見）下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。（1分）c企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價'內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證c內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷c企業(yè)實施內(nèi)