企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量方法

1、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量方法（圖） 識(shí)別企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜而細(xì)致的工作，我們可以探索企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)事件的某些規(guī)律，從而可以辨識(shí)其存在，衡量其大小，為企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制提供依據(jù)。可見，識(shí)別和衡量企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在戰(zhàn)略管理中極為重要。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程必須判明企業(yè)完成既定目標(biāo)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)，分析各種風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。COSO報(bào)告中所提到的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)為達(dá)到目標(biāo)而對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和分析，以構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。COSO報(bào)告把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部控制的要素之一加以歸類，但本人以為，在理解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素時(shí)應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部

2、控制存在互動(dòng)的關(guān)系。即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既是內(nèi)部控制的要素之一，為整個(gè)內(nèi)部控制服務(wù)，同時(shí)也應(yīng)看到企業(yè)設(shè)置內(nèi)部控制的目標(biāo)和價(jià)值之一也是為了降低整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)，看到企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既是內(nèi)部控制要素之一，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有很多的重疊與共通之處，內(nèi)部控制系統(tǒng)就是直接針對(duì)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的，內(nèi)部控制的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理也是相通的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是“為了幫助組織提高經(jīng)營(yíng)的效率與效果”。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理比較關(guān)注特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評(píng)審，旨在通過(guò)比較不同公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)程度進(jìn)行不同級(jí)別的分類定義和管理。 一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析1、識(shí)別思路風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也稱作風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，即準(zhǔn)確地辨別出可能會(huì)

3、影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略績(jī)效達(dá)到的風(fēng)險(xiǎn)事件以及風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生不利結(jié)果的條件、情況、原因和環(huán)境，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性概率、影響程度以及損失進(jìn)行分析和估量。但是任何風(fēng)險(xiǎn)都不是直觀顯露、顯而易見的，多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)隱蔽在戰(zhàn)略管理的各項(xiàng)活動(dòng)、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面以及各個(gè)時(shí)期，很難被發(fā)現(xiàn)，甚至風(fēng)險(xiǎn)可能存在于種種假象之后，具有極大的迷惑性；同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論告訴我們風(fēng)險(xiǎn)具有多發(fā)性的特征，通過(guò)研究各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和頻率。我們可以探索企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)事件的某些規(guī)律，從而可以辨識(shí)其存在，衡量其大小，為企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制提供依據(jù)?？梢?，識(shí)別和衡量企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在戰(zhàn)略管理中極為重要。 識(shí)別企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)

4、雜而細(xì)致的工作，要按特定的程序、步驟，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄖ饘哟蔚胤治龈鞣N現(xiàn)象，并實(shí)事求是地做出評(píng)估。現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理決策2、識(shí)別步驟辨識(shí)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程包括對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)源和結(jié)果進(jìn)行實(shí)事求是調(diào)查、訪問和對(duì)案例進(jìn)行研究，識(shí)別企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)必須系統(tǒng)、持續(xù)、嚴(yán)格分類并恰如其分地評(píng)價(jià)其嚴(yán)重程度。戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析程序。風(fēng)險(xiǎn)管理部門COSO內(nèi)部控制框架和ERM框架的要求，參照SOX法案實(shí)施細(xì)則，制定本公司的工作流程，組織公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的編制與確認(rèn)，主要程序如下： 1）確立公司總體目標(biāo)。公司內(nèi)控部根據(jù)公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、與戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃確立公司總體目標(biāo)。2）收集公司及同行業(yè)其他公司在資本市場(chǎng)披露的公司風(fēng)險(xiǎn)情況。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)部門將公司及同行業(yè)的其他公司最近年度在資本市場(chǎng)(美國(guó)20F表)上披露的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集、整理、歸納和分析，找出公司與同行業(yè)其他公司披露的風(fēng)險(xiǎn)的共同點(diǎn)和差異點(diǎn)，作為識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)的參考資料。 3)識(shí)別確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)部門管理人員參考公司和同行業(yè)其他公司披露的風(fēng)險(xiǎn)，采取分組討論、對(duì)部