內(nèi)部審計實務(wù) 之人際關(guān)系篇

1、向向: :各各位內(nèi)審伙伴位內(nèi)審伙伴問好問好！思想有多遠思想有多遠- -我們就走多遠我們就走多遠知識有多深知識有多深- -我們就活多深我們就活多深內(nèi)審實務(wù)之人際關(guān)系處理內(nèi)審實務(wù)之人際關(guān)系處理付淑威 2015年10月背景背景從從2020多年的內(nèi)審實踐來看，我們常常多年的內(nèi)審實踐來看，我們常常被卷入被卷入與被審計與被審計者的者的爭吵之中，以致無法繼續(xù)開展?fàn)幊持校灾聼o法繼續(xù)開展工作工作，不要說實現(xiàn)內(nèi)部審計不要說實現(xiàn)內(nèi)部審計定義定義中的幫助被審計單位實現(xiàn)增值的目標(biāo)中的幫助被審計單位實現(xiàn)增值的目標(biāo)，甚至正常的審，甚至正常的審計項目都將無法繼續(xù)下去。計項目都將無法繼續(xù)下去。有多少內(nèi)審?fù)幸虼吮黄扔卸嗌賰?nèi)

2、審?fù)幸虼吮黄确艞墐?nèi)審職業(yè)。放棄內(nèi)審職業(yè)。國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中指出中指出：內(nèi)部審計師應(yīng)內(nèi)部審計師應(yīng)具有與人打交道和有效地進行交流具有與人打交道和有效地進行交流的技能；的技能；內(nèi)部審計師內(nèi)部審計師應(yīng)懂得應(yīng)懂得人際關(guān)系，與被審計人際關(guān)系，與被審計者保持令人滿意者保持令人滿意的關(guān)系的關(guān)系；WhatWhat WhyWhyHow How 內(nèi)審如何構(gòu)建好的人際內(nèi)審如何構(gòu)建好的人際關(guān)關(guān)系？系？內(nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動因是什么產(chǎn)生的動因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？什么是人際關(guān)系什么是人際關(guān)系人際關(guān)人際關(guān)系，是指內(nèi)部審計

3、人員與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員系，是指內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系之間的相互交往與聯(lián)系。 第第23052305號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則內(nèi)、外部內(nèi)、外部管理團隊其他職能部門外部審計機關(guān)被審計單位社會審計機構(gòu)法律顧問老板WhatWhat WhyWhyHow How 如何構(gòu)建好的人際關(guān)如何構(gòu)建好的人際關(guān)系？系？內(nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動因是什么產(chǎn)生的動因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？沖突原因之二沖突原因之二溝通能力不佳溝通能力不佳內(nèi)審人情緒內(nèi)審人情緒控制不好、工作能力不佳、不尊重別人權(quán)益、控制不好

4、、工作能力不佳、不尊重別人權(quán)益、不懂得換位思考。只在意講出自己的話，不管別人要不要聽，不懂得換位思考。只在意講出自己的話，不管別人要不要聽，有時在溝通的時候缺乏聆聽和同理心，缺乏清晰的表達，在有時在溝通的時候缺乏聆聽和同理心，缺乏清晰的表達，在誤解信息時又將責(zé)任歸咎于對方。誤解信息時又將責(zé)任歸咎于對方。內(nèi)審為什么要建立好的人際關(guān)系內(nèi)審為什么要建立好的人際關(guān)系準(zhǔn)則準(zhǔn)則內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員進內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員進行必要的溝行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實現(xiàn)下列目的：通，保持良好的人際關(guān)系，以實現(xiàn)下列目的： （一）在內(nèi)部審計工作中與相關(guān)機構(gòu)和人員建立相互

5、（一）在內(nèi)部審計工作中與相關(guān)機構(gòu)和人員建立相互信任的信任的關(guān)關(guān)系，促進彼此的交流與溝通；系，促進彼此的交流與溝通； （二）在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，（二）在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計效率；及時獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計效率； （三）保證內(nèi)部審計意見得到有效落實，實現(xiàn)內(nèi)部審計目（三）保證內(nèi)部審計意見得到有效落實，實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)。標(biāo)。 What What 什么是人際關(guān)系？什么是人際關(guān)系？Why Why 內(nèi)審為什么內(nèi)審為什么要建立好的人要建立好的人際關(guān)系？際關(guān)系？How How 內(nèi)審如何內(nèi)審如何建立

6、好的人建立好的人際關(guān)系？際關(guān)系？保證良好人際關(guān)系應(yīng)保證良好人際關(guān)系應(yīng)把握的原則把握的原則離開內(nèi)部審計離開內(nèi)部審計中的人際關(guān)系，內(nèi)部審計工作將寸步難行，中的人際關(guān)系，內(nèi)部審計工作將寸步難行，建立良好的人際關(guān)系有利于維護組織的最大利益。但需建立良好的人際關(guān)系有利于維護組織的最大利益。但需要注意的是，這種人際關(guān)系不是無原則的庸俗的人際關(guān)要注意的是，這種人際關(guān)系不是無原則的庸俗的人際關(guān)系，不是溜須拍馬，順著被審計單位的意志發(fā)表審計意系，不是溜須拍馬，順著被審計單位的意志發(fā)表審計意見見。技巧一技巧一：審時度勢：審時度勢 剛?cè)岵鷦側(cè)岵霞壊焕脤徲嫿Y(jié)果怎么處理？上級不利用審計結(jié)果怎么處理？能能攻心攻心

7、則反側(cè)自消則反側(cè)自消，從古知兵非好戰(zhàn)，從古知兵非好戰(zhàn)不審勢即寬嚴(yán)皆誤，后來治蜀不審勢即寬嚴(yán)皆誤，后來治蜀要深思要深思 成成都武侯祠都武侯祠技巧二：站在對方的角度表達自己觀點技巧二：站在對方的角度表達自己觀點審計發(fā)現(xiàn)老板的朋友或親屬有重大問題怎么溝通審計發(fā)現(xiàn)老板的朋友或親屬有重大問題怎么溝通？審計案例審計案例審計發(fā)現(xiàn)怕得罪人怎么辦？審計發(fā)現(xiàn)怕得罪人怎么辦？溝通過程中的思路溝通過程中的思路考慮人性在溝通過程中所起的作用考慮人性在溝通過程中所起的作用充分把握人性的弱點充分把握人性的弱點考慮到對方的需考慮到對方的需求點（站在對方的角度表達自己的觀求點（站在對方的角度表達自己的觀點）點）亨利亨利福特曾經(jīng)

8、說過：成功的秘訣福特曾經(jīng)說過：成功的秘訣, ,在于把自己的腳放入他在于把自己的腳放入他人的鞋子里人的鞋子里, ,進而用他人的角度來考慮事物進而用他人的角度來考慮事物, ,服務(wù)就是這樣的服務(wù)就是這樣的精神精神, ,站在客人的立場去看整個站在客人的立場去看整個世界世界。溝通的總原則溝通的總原則以情動人大于以理服人以情動人大于以理服人人在理智與感情面前，寧愿選擇人在理智與感情面前，寧愿選擇感情感情技巧三：以情動人、以理服人技巧三：以情動人、以理服人被審計單位提出邀請，被審計單位提出邀請，“我們給你們接個風(fēng)吧，我們已經(jīng)我們給你們接個風(fēng)吧，我們已經(jīng)安排好了飯店，反正你們也得吃飯嘛，就一起吧，你們一安排好

9、了飯店，反正你們也得吃飯嘛，就一起吧，你們一定要賞光哦定要賞光哦！一定要給我們這個面子呀！一定要給我們這個面子呀！我們都是自家人！我們都是自家人千萬別客套。千萬別客套。”審計人員又陷入了兩難審計人員又陷入了兩難境地，吃還是不吃？吃的話，表境地，吃還是不吃？吃的話，表面上會喪失一定的獨立性，容易讓別人拿住我們的把柄，面上會喪失一定的獨立性，容易讓別人拿住我們的把柄，老話說得好老話說得好“吃人家的嘴短，拿人家的手軟吃人家的嘴短，拿人家的手軟”；但是，；但是，嚴(yán)詞拒絕又顯得太過生硬、不講情面，畢竟我們這是內(nèi)嚴(yán)詞拒絕又顯得太過生硬、不講情面，畢竟我們這是內(nèi)部審計，彼此都是同事。部審計，彼此都是同事。此

10、時，審計人員應(yīng)當(dāng)怎么說呢？此時，審計人員應(yīng)當(dāng)怎么說呢？溝通過程總是險象環(huán)生，有時候被審計單位的邀請是出溝通過程總是險象環(huán)生，有時候被審計單位的邀請是出于熱情和真誠，也有時候這些邀請就是一個陷阱，一種于熱情和真誠，也有時候這些邀請就是一個陷阱，一種誘惑。當(dāng)邀請被審計人員吃飯遭到婉拒之后，總經(jīng)理一誘惑。當(dāng)邀請被審計人員吃飯遭到婉拒之后，總經(jīng)理一計未成又生一計，馬上又說：計未成又生一計，馬上又說：“你們這次來剛好趕上旅你們這次來剛好趕上旅游季節(jié)，周末一定到這里的旅游景點好好游玩一番，你游季節(jié)，周末一定到這里的旅游景點好好游玩一番，你們可能對這邊的環(huán)境也不是很熟悉，我們周末陪你們一們可能對這邊的環(huán)境也

11、不是很熟悉，我們周末陪你們一起去吧！起去吧！”此時，審計人員應(yīng)當(dāng)怎么說呢此時，審計人員應(yīng)當(dāng)怎么說呢？錯誤錯誤回答回答1 1：不麻煩您了，不麻煩您了，周末我們自己安排就行了周末我們自己安排就行了錯誤錯誤回答回答2 2：不用客氣，我們以工作為重，周末還需要加不用客氣，我們以工作為重，周末還需要加班整理工作底稿。班整理工作底稿。錯誤回答錯誤回答3 3：那里我以前去過，不想再去了。那里我以前去過，不想再去了。錯誤回答錯誤回答4 4：好的，那就謝謝您了好的，那就謝謝您了。總之，審計人員既要委婉的拒絕可能影響審計獨總之，審計人員既要委婉的拒絕可能影響審計獨立性的邀請，又不能太過直接以至于影響到雙方立性的邀

12、請，又不能太過直接以至于影響到雙方溝通的氛圍，要做到有理、有據(jù)、有節(jié)的高效溝溝通的氛圍，要做到有理、有據(jù)、有節(jié)的高效溝通。通。技巧四技巧四：學(xué)會傾聽：學(xué)會傾聽 察言觀察言觀色色案例：如何營造輕松的詢問氛圍案例：如何營造輕松的詢問氛圍1 1、從輕松的話題開始，慢慢引入正題。、從輕松的話題開始，慢慢引入正題。一般可以從被詢問人員一般可以從被詢問人員的生活、家庭等無關(guān)事項閑聊開始，讓他放松，再的生活、家庭等無關(guān)事項閑聊開始，讓他放松，再慢慢引導(dǎo)至真正的審計問題，但是，具體問題需要根據(jù)不同的人設(shè)計，并慢慢引導(dǎo)至真正的審計問題，但是，具體問題需要根據(jù)不同的人設(shè)計，并且需要在實際聊的過程中適時轉(zhuǎn)變，以便能

13、順利導(dǎo)入實質(zhì)性的詢問。且需要在實際聊的過程中適時轉(zhuǎn)變，以便能順利導(dǎo)入實質(zhì)性的詢問。2 2、盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。、盡量安排在沒有壓力的環(huán)境下詢問。環(huán)境壓力也會導(dǎo)致被詢問人員精神緊張或加強防備，所以，在談話時需要環(huán)境壓力也會導(dǎo)致被詢問人員精神緊張或加強防備，所以，在談話時需要選擇在沒有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。選擇在沒有壓力的環(huán)境，最好可以找一些讓他徹底放松方法。如果被訊問人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯的，如果被訊問人員吸煙，可以選擇分他一支煙，邊吸煙邊聊是非常不錯的，本人雖然不吸煙，但是我一般會帶著香煙。想想，一個人在繁忙中有一段本人雖然不吸煙，

14、但是我一般會帶著香煙。想想，一個人在繁忙中有一段時間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個時候都會比較有時間可以吞云吐霧那是何等的愜意與輕松啊，很多人這個時候都會比較有傾訴的情緒。傾訴的情緒。3 3 、盡量與被詢問人在感情上達到共鳴，哪怕是表面上的。、盡量與被詢問人在感情上達到共鳴，哪怕是表面上的。與被詢問人在感情上達到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺，還可能引導(dǎo)他與被詢問人在感情上達到共鳴不但能讓他找到傾訴的感覺，還可能引導(dǎo)他分析更深層次的問題，達到意想不到的效果。分析更深層次的問題，達到意想不到的效果。案例：某礦山審計違紀(jì)違規(guī)金額近一億元，超過十個處級干部下馬。那是多少個不眠之夜?。磕?/p>

15、是多少個不眠之夜啊？孫子兵法云：不可勝在己，可勝在敵孫子兵法云：不可勝在己，可勝在敵意思是不被敵人戰(zhàn)勝是依靠自己的防御嚴(yán)密，組織得當(dāng)；意思是不被敵人戰(zhàn)勝是依靠自己的防御嚴(yán)密，組織得當(dāng)；敵人能不能被我戰(zhàn)勝，那要看敵人有沒有防御虛隙之處，敵人能不能被我戰(zhàn)勝，那要看敵人有沒有防御虛隙之處，能夠為我所乘。如果敵人防御嚴(yán)密，嚴(yán)陣以待，那我也能夠為我所乘。如果敵人防御嚴(yán)密，嚴(yán)陣以待，那我也沒有獲勝的機會。沒有獲勝的機會。案例：案例：被審計單位不承認審計結(jié)果被審計單位不承認審計結(jié)果如何詢問如何詢問？大明集團總部預(yù)算的執(zhí)行情大明集團總部預(yù)算的執(zhí)行情況審計況審計詢問反應(yīng)：詢問反應(yīng)： 被審計單位并未認識到事情的嚴(yán)

16、重性，不正面回答被審計單位并未認識到事情的嚴(yán)重性，不正面回答個別人員甚至態(tài)度惡劣，不合作、不配合。個別人員甚至態(tài)度惡劣，不合作、不配合。審計人員怎么辦？審計人員怎么辦？技巧五：真誠服務(wù)技巧五：真誠服務(wù) 正直工作正直工作案例：櫥柜公司流程跟蹤審計案例：櫥柜公司流程跟蹤審計內(nèi)部審計要堅持為他人服務(wù)的觀念內(nèi)部審計要堅持為他人服務(wù)的觀念內(nèi)部審計存在于單位內(nèi)部，與單位的管理機構(gòu)和人員內(nèi)部審計存在于單位內(nèi)部，與單位的管理機構(gòu)和人員有著密切而豐富的交往關(guān)系，加之其獨立性較低（相對獨有著密切而豐富的交往關(guān)系，加之其獨立性較低（相對獨立性），不對社會公眾承擔(dān)過多的責(zé)任，因此，其工作導(dǎo)立性），不對社會公眾承擔(dān)過多

17、的責(zé)任，因此，其工作導(dǎo)向應(yīng)該是優(yōu)先解決他人的需要。按向應(yīng)該是優(yōu)先解決他人的需要。按內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，的要求，內(nèi)部審計師就是協(xié)助本單位其他成員完成任務(wù)，內(nèi)部審計師就是協(xié)助本單位其他成員完成任務(wù)，內(nèi)部審計的功能就是為他人服務(wù)內(nèi)部審計的功能就是為他人服務(wù)。如果一個人只專注于如果一個人只專注于自己的愿望，甚至把自己的愿望強加自己的愿望，甚至把自己的愿望強加于人，使他人感到壓力，行為學(xué)上稱為尋求自我滿足的內(nèi)于人，使他人感到壓力，行為學(xué)上稱為尋求自我滿足的內(nèi)部審計；如果內(nèi)部審計師在工作中只顧自己履行職責(zé)，部審計；如果內(nèi)部審計師在工作中只顧自己履行職責(zé)，只只關(guān)心自己的意見和結(jié)論，這就是

18、關(guān)心自己的意見和結(jié)論，這就是“自我滿足自我滿足”。真正地為真正地為他人服務(wù)不是被迫的，內(nèi)部審計師必須認識到自己是本單他人服務(wù)不是被迫的，內(nèi)部審計師必須認識到自己是本單位的一員，本單位是自己的服務(wù)對象，管理機構(gòu)或人員是位的一員，本單位是自己的服務(wù)對象，管理機構(gòu)或人員是開展內(nèi)部審計共同的合作者，是共同的目標(biāo)把雙方聯(lián)系在開展內(nèi)部審計共同的合作者，是共同的目標(biāo)把雙方聯(lián)系在一起的。一起的。 真誠服務(wù)真誠服務(wù)是是不會真正得不會真正得罪人的。罪人的。因為因為溫暖溫暖是是誰都誰都無法拒無法拒絕絕的的力量力量！技巧六：適時營銷自己技巧六：適時營銷自己案例：審計進場會該怎么開？案例：審計文化墻 審計板報我們只有一

19、次機會建立我們只有一次機會建立 一個良好的第一印象，一個良好的第一印象， 讓我們好好利用它。讓我們好好利用它。 - -理查德理查德 - -錢波斯錢波斯 （國際內(nèi)部審計師協(xié)會秘書長兼總裁）（國際內(nèi)部審計師協(xié)會秘書長兼總裁）目錄目錄一、為什么要開展這次審計？一、為什么要開展這次審計？二、關(guān)于二、關(guān)于內(nèi)部審計內(nèi)部審計？我們？我們?nèi)绾稳绾伍_展這次審計？開展這次審計？ 1 1、審計范圍、審計范圍 2 2、審計的流程、審計的流程 3 3、審計的方式、審計的方式 4 4、審計工作紀(jì)律、審計工作紀(jì)律三、各位伙伴如何三、各位伙伴如何配合配合審計？審計？二、關(guān)于內(nèi)部審計？二、關(guān)于內(nèi)部審計？中國三大審計體系中國三大

20、審計體系國家國家審計（國家審計署）審計（國家審計署）社會社會中介（會計師事務(wù)所）中介（會計師事務(wù)所）內(nèi)部內(nèi)部審計（企業(yè)內(nèi)部審計組織）審計（企業(yè)內(nèi)部審計組織）內(nèi)部審計的含義內(nèi)部審計的含義 內(nèi)部審計內(nèi)部審計-是一種是一種 獨立客觀的獨立客觀的確認確認和和咨詢咨詢活動，活動， 旨在旨在增加價值增加價值和和改善改善組織運營。組織運營。 它通過應(yīng)用它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的系統(tǒng)的、規(guī)范的方法、方法、 評價并改善評價并改善風(fēng)險管理、控制風(fēng)險管理、控制 和治理過程的和治理過程的效果效果， 幫助幫助組織組織實現(xiàn)其目標(biāo)實現(xiàn)其目標(biāo)。 國際內(nèi)部審計協(xié)會要求國際內(nèi)部審計協(xié)會要求職能上職能上 對董事會對董事會- -審計委

21、員會報告工作審計委員會報告工作 行政上行政上 向總裁（向總裁（CEOCEO）報告工作）報告工作應(yīng)該與董事會保持直接聯(lián)系，與董事會定期交流，應(yīng)當(dāng)能應(yīng)該與董事會保持直接聯(lián)系，與董事會定期交流，應(yīng)當(dāng)能夠與任何管理層包括夠與任何管理層包括CEOCEO直接溝通直接溝通內(nèi)審特性：內(nèi)審特性：獨立性：獨立性：內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)獨立，內(nèi)審師在開展工內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)獨立，內(nèi)審師在開展工作時應(yīng)做到客觀。是內(nèi)部審計的生命。是其賴以生存的作時應(yīng)做到客觀。是內(nèi)部審計的生命。是其賴以生存的必要條件。對于審計人員來說，無論他的業(yè)務(wù)技能多么必要條件。對于審計人員來說，無論他的業(yè)務(wù)技能多么高超，如果喪失了獨立性，那么他的審計結(jié)論就

22、會毫無高超，如果喪失了獨立性，那么他的審計結(jié)論就會毫無價值。獨立性是審計的根本所在，沒有獨立性的審計，價值。獨立性是審計的根本所在，沒有獨立性的審計，就如同一個人沒有了靈魂。就如同一個人沒有了靈魂?？陀^性：客觀性：客觀性要求內(nèi)審師有一種誠實的信條，而客觀性要求內(nèi)審師有一種誠實的信條，而且不做質(zhì)量妥協(xié)。且不做質(zhì)量妥協(xié)。定位定位： 審計部是集團內(nèi)部的審計部是集團內(nèi)部的綜合監(jiān)督和服務(wù)支持綜合監(jiān)督和服務(wù)支持部門，部門，直接對總裁負責(zé)，對集團相關(guān)部門和各產(chǎn)業(yè)板塊公直接對總裁負責(zé)，對集團相關(guān)部門和各產(chǎn)業(yè)板塊公司司獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督和檢查權(quán)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督和檢查權(quán) 。 使命：使命：建立建立集團高效的內(nèi)

23、部審計集團高效的內(nèi)部審計監(jiān)控體系監(jiān)控體系，寓監(jiān)督于服務(wù)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，之中，通過持續(xù)的內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，對公司各項經(jīng)營管理通過持續(xù)的內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，對公司各項經(jīng)營管理的合規(guī)性、真實性和有效性進行的合規(guī)性、真實性和有效性進行監(jiān)督評價監(jiān)督評價，并就存在的，并就存在的問題問題提出處理和改進意見提出處理和改進意見；促進促進建立集團管控模型、健建立集團管控模型、健全集團化管理、運營等機制；全集團化管理、運營等機制；為公司健康、持續(xù)、又快、又穩(wěn)發(fā)展保駕護航！為公司健康、持續(xù)、又快、又穩(wěn)發(fā)展保駕護航！努力倡導(dǎo)公司積極向上的優(yōu)秀的企業(yè)文化、傳播正能量！努力倡導(dǎo)公司積極向上的優(yōu)秀的企業(yè)文化、傳播正能量！

24、罰則罰則對違反本制度，有下列行為之一的對違反本制度，有下列行為之一的內(nèi)部審計人員內(nèi)部審計人員，審計部在職，審計部在職責(zé)范圍內(nèi)，追究其工作責(zé)任，并依據(jù)集團相關(guān)規(guī)定，酌情給予責(zé)范圍內(nèi)，追究其工作責(zé)任，并依據(jù)集團相關(guān)規(guī)定，酌情給予行政處分、經(jīng)濟處罰、調(diào)離工作崗位直至除名的處理等。行政處分、經(jīng)濟處罰、調(diào)離工作崗位直至除名的處理等。3.13.1利用職權(quán)利用職權(quán)謀取私利謀取私利的；的；3.23.2弄虛作假，徇私舞弊弄虛作假，徇私舞弊的；的；3.33.3玩忽職守玩忽職守，給被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的；，給被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的；3.43.4泄露泄露被審計單位商業(yè)被審計單位商業(yè)秘密秘密的；的；3.53

25、.5違反違反審計人員行為規(guī)范的；審計人員行為規(guī)范的；3.63.6被審計單位存在的被審計單位存在的重大問題重大問題或或突出業(yè)績突出業(yè)績事后被證明事后被證明應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。而未發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)審守則內(nèi)審守則 一個宗旨一個宗旨旨在旨在改善改善組織管理，組織管理，增加增加組織價值，組織價值，實現(xiàn)實現(xiàn)組織目標(biāo)。組織目標(biāo)。 兩個認識到兩個認識到認識到如果沒有敬業(yè)、奉獻精神是做不好內(nèi)部審計工作的；認識到如果沒有敬業(yè)、奉獻精神是做不好內(nèi)部審計工作的；認識到內(nèi)部審計認識到內(nèi)部審計不在于揭示和打破不在于揭示和打破，而在于，而在于建議和改善。建議和改善。 三個堅持三個堅持職業(yè)化職業(yè)化 特色化特色化 科學(xué)化科學(xué)

26、化 三個決不能三個決不能決不能以情面代替審計原則；決不能以情面代替審計原則；決不能以習(xí)慣代替審計流程；決不能以習(xí)慣代替審計流程；決不能以信任代替相互監(jiān)督。決不能以信任代替相互監(jiān)督。 四種意識四種意識風(fēng)險意識風(fēng)險意識 服務(wù)意識服務(wù)意識 廉潔意識廉潔意識 創(chuàng)新意識創(chuàng)新意識內(nèi)部審計師應(yīng)信守以下原則內(nèi)部審計師應(yīng)信守以下原則 正直：正直：在行為上做到正直，誠實勤奮負責(zé)的完在行為上做到正直，誠實勤奮負責(zé)的完成工作成工作客觀：客觀：在開展工作、作出專業(yè)判斷的過程中不在開展工作、作出專業(yè)判斷的過程中不受干擾，以最大程度的客觀性作出公正評價。受干擾，以最大程度的客觀性作出公正評價。保密：保密：應(yīng)當(dāng)尊重其收到的信

27、息的價值和所有權(quán)，應(yīng)當(dāng)尊重其收到的信息的價值和所有權(quán)，并適當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護在其職責(zé)中獲取的信息。并適當(dāng)謹(jǐn)慎利用和保護在其職責(zé)中獲取的信息。勝任：勝任：具備技能和知識、持續(xù)地提高其服務(wù)的具備技能和知識、持續(xù)地提高其服務(wù)的熟練程度、效率和質(zhì)量。熟練程度、效率和質(zhì)量。內(nèi)審師是：內(nèi)審師是： 內(nèi)部審計大師勞倫斯內(nèi)部審計大師勞倫斯- -索耶索耶是是內(nèi)部內(nèi)部咨詢師咨詢師，而，而不是不是內(nèi)部的內(nèi)部的冤家對頭冤家對頭；是是家中的家中的賓客賓客，而而不是不是街上的街上的巡警巡警；他他不是不是處分眾人的處分眾人的事后諸葛事后諸葛，而是，而是提醒眾人更好的干的咨提醒眾人更好的干的咨詢師；詢師；三、各位伙伴如何配合這次

28、審計？三、各位伙伴如何配合這次審計？ 1 1、落實與審計對接的責(zé)任人、落實與審計對接的責(zé)任人 2 2、客觀、公正提供資料、客觀、公正提供資料 3 3、資料按照交接清單提供、資料按照交接清單提供 4 4、不影響正常工作、不影響正常工作 預(yù)祝這次審計圓滿成功！預(yù)祝這次審計圓滿成功！案例：無法與被審計單位達成共識案例：無法與被審計單位達成共識怎么辦？怎么辦？技巧八：學(xué)會贊美技巧八：學(xué)會贊美案例案例 審計離場會審計離場會 先揚后抑再楊（夾心餅干）先揚后抑再楊（夾心餅干） 審計報告中被審計單位審計報告中被審計單位突出的業(yè)績一定要有表達突出的業(yè)績一定要有表達WhatWhat WhyWhyHow How 如何構(gòu)建好的人際關(guān)如何構(gòu)建好的人際關(guān)系？系？內(nèi)審常遇到人際困惑是什么內(nèi)審常遇到人際困惑是什么產(chǎn)生的動因是什么產(chǎn)生的動因是什么后記：如何成為人際溝通的高手？后記：如何成為人際溝通的高手？美國著名教育家卡耐基說美國著名教育家卡耐基說：一個人的成功，只有一個人的成功，只有15%15%是由于他的專業(yè)技是由于他的專業(yè)技術(shù)，而術(shù)，而85%85%則要靠人際關(guān)系和他做人處世則要靠人際關(guān)系和他做人處世的能力。的能力。 后記：后記：如