會(huì)計(jì)從業(yè)資格、會(huì)計(jì)職稱繼續(xù)教育考試試題(0060)

1、2017年企業(yè)類中級(jí)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班、單選題（本大題共10小題，共10分）1生活服務(wù)業(yè)一般納稅人適用的增值稅稅率為（A0B0C0D0口in滿分：1分2一般銷售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是 （）。A應(yīng)收賬款B銀行存款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬款r o r r滿分：1分3一般納稅人購(gòu)買農(nóng)民生產(chǎn)中的農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為（）A0B0C0D0ROOP滿分：1分4全面完成營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的時(shí)點(diǎn)是（）。A2011年1月1日B2012年1月1日C2013年8月1日D2016年5月1日r r r r滿分：1分5關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅”二級(jí)科目，下列說(shuō)法不正確的 是。（）A適用于一般納稅人B一般納稅人房地產(chǎn)

2、老項(xiàng)目C小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)老項(xiàng)目 D一般納稅人建筑業(yè)老項(xiàng)目 r c r c滿分：1分6A酒店2016年5月購(gòu)進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票 上注明的價(jià)款10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，則該酒店可以抵減的增 值稅數(shù)額為（）萬(wàn)元。A1B5C10D11 滿分：1分7固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)是（）A銷售地B機(jī)構(gòu)所在地C消費(fèi)者所在地D供貨商所在地r C c r滿分：1分8可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A般納稅人B小規(guī)模納稅人C自然人個(gè)人D認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶r r r r滿分：1分9下列稅種屬于價(jià)外稅的是（）。A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D資源稅ci n n ia滿分：1分10下列為新三板的改革方向描述不正

3、確的是A增強(qiáng)市場(chǎng)流動(dòng)性B市場(chǎng)化C法制化D審批化E堅(jiān)持獨(dú)立市場(chǎng)地位r c r c c滿分：1分共30分）二、多選題（本大題共10小題，1下列屬于增值稅稅率的有（）。BOCODOA B C D滿分：3分2下列關(guān)于銷售退回與銷售折讓正確的是（）。A銷售折讓是單純的價(jià)格折讓，沒有實(shí)體退回B都是沖減收入，同時(shí)資產(chǎn)減少C銷售退回是商品實(shí)體退回D銷售退回若已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣，退回時(shí)應(yīng)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi) 用的金額。A B C D滿分：3分3新三板的準(zhǔn)入條件包括（）。A凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元以上B發(fā)行前股本在3000萬(wàn)元以上C無(wú)明確的利潤(rùn)指標(biāo)門檻D具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力BJ C D滿分：3分4根據(jù)36號(hào)文，不包括在價(jià)外費(fèi)用中

4、征收增值稅的政府性基金要 同時(shí)符合下列條件（）。A由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的B由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè) 立的C收取時(shí)開具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政 票據(jù)D所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政A B C D滿分：3分5下列屬于銷售額差額計(jì)算的是（）。A提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B金融商品轉(zhuǎn)讓C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目選 擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)A B C D滿分：3分6下列免征增值稅的是（）。A養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老服務(wù)B醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D農(nóng)業(yè)機(jī)耕服務(wù)A B C D滿分：3分7下列屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

5、核算內(nèi)容的有 （）。A金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額B同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減C轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實(shí)際繳納D轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額3 AC D滿分：3分8下列服務(wù)屬于文化體育服務(wù)的有（）。A教育測(cè)試B考試招生C體育表演D文藝創(chuàng)作rB C D滿分：3分9關(guān)于“代扣代交增值稅”明細(xì)科目說(shuō)法正確的有（）。A銷售方是在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人B購(gòu)買方也是在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人C購(gòu)買方是境內(nèi)的單位或個(gè)人D購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人n盯 C d滿分：3分10投資機(jī)構(gòu)和做市商比較看重企業(yè)的以下方面有（）。A董事長(zhǎng)的胸懷和眼光B合伙人及管理團(tuán)隊(duì)C公司的行業(yè)前景D企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力扌

6、 C D滿分：3分三、判斷題（本大題共10小題，共10分）136號(hào)文第二十七條第2、3、4、5項(xiàng)所稱非正常損失，是指因 管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，因違反法律法規(guī)造 成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形，以及因自 然災(zāi)害等造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)毀損的情形。（）正確 錯(cuò)誤 滿分：1分2申報(bào)材料前存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況會(huì)構(gòu)成新三板的實(shí)質(zhì)性障礙。正確 錯(cuò)誤滿分：1分3原始股東及限售股股票轉(zhuǎn)讓按增值額的20%征個(gè)人所得稅。正確 錯(cuò)誤滿分：1分4境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論以境內(nèi)代理人還是接受 方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（）。正確 錯(cuò)誤滿分：1分5按期一次納稅和按期預(yù)繳納稅下的賬戶設(shè)置和會(huì)計(jì)核算有區(qū)別（）正確 錯(cuò)誤滿分：1分6“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交 增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交 或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額（）。正確 錯(cuò)誤滿分：1分7餐飲業(yè)跑單時(shí)無(wú)需繳納增值稅。（）正確 錯(cuò)誤滿分：1分8根據(jù)36號(hào)文，年銷售額滿500萬(wàn)必須申請(qǐng)一般納稅人登記；年 銷售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的， 也可申請(qǐng)一般納稅人登記。（）正確C錯(cuò)誤滿分：1分9平銷返利中的“平銷”是因?yàn)樯唐返匿N售價(jià)格通常定為其進(jìn)貨 價(jià)格，甚至低于