應(yīng)收賬款風險管控PPT學習教案

1、會計學1應(yīng)收賬款風險管控應(yīng)收賬款風險管控第1頁/共18頁第2頁/共18頁4、應(yīng)收賬款信息化管理手段落后、應(yīng)收賬款信息化管理手段落后對于業(yè)務(wù)量小的企業(yè)，應(yīng)收賬款的數(shù)量也較少，對應(yīng)收賬款的日常管理和控制是比較方便的。在一套完善的應(yīng)收賬款管理制度的控制之下，通過手工或一些簡單輔助工具，企業(yè)就能將應(yīng)收賬款管理得井井有條。但對規(guī)模稍大一些的企業(yè)來說，組織機構(gòu)復(fù)雜，客戶多，業(yè)務(wù)量大，如果管理手段落后，應(yīng)收賬款的管理水平將大打折扣。風控部門、財務(wù)部門及各個業(yè)務(wù)部門之間信息傳遞能否及時、準確，這些都迫切需要一種更科學的方法來及時、準確、有效的完成企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。第3頁/共18頁第4頁/共18頁第5頁/

2、共18頁第6頁/共18頁第7頁/共18頁工作周期工作周期工作內(nèi)容工作內(nèi)容1工作內(nèi)容工作內(nèi)容2工作內(nèi)容工作內(nèi)容3工作內(nèi)容工作內(nèi)容4不定時合同審批訴訟參與學習交流領(lǐng)導交辦每個工作日逾期賬款管理預(yù)期工程日常資料管理欠款工地走訪起訴工程進展每周定日合同資料審查備案工程結(jié)算資料審查外聘律師溝通起訴工程資料保管每月定期合同履行期限業(yè)務(wù)提成審核用印合規(guī)性審查應(yīng)收賬款同比，環(huán)比，壞賬損失計提季度總結(jié)分析訴訟工程，在建逾期工程，工程資料完備情況等數(shù)據(jù)第8頁/共18頁第9頁/共18頁第10頁/共18頁生產(chǎn)部資料完整的職責確認生產(chǎn)部資料完整的職責確認及時性確保小票的傳遞的及時性，例如5月25號的生產(chǎn)日報表，應(yīng)在2月

3、26號上午2點之前傳遞至經(jīng)營部完整性首先確保小票張數(shù)完整，不缺小票，其次票面信息的完整性，司機師傅填寫的東到時間，起供時間，結(jié)止時間，以備大調(diào)權(quán)衡是否達到加趟標準，工地簽收人一定要簽字，以確保小票結(jié)算的工程對賬時能結(jié)算回款項；水，收現(xiàn)金還是對量結(jié)算，還是免費；泵，多家泵送廠家的要備注清楚各家泵送方量各是多少，以備財務(wù)準確記賬準確性工程有虛退，實退情況的，虛實退數(shù)量要填寫清楚，準確，填寫人要簽名，一致性小票票面虛實退的數(shù)量要和ERP同步操作，保持數(shù)據(jù)的一致性，不得只在小票票面做虛實退，不得只在ERP系統(tǒng)做虛實退，兩者要步調(diào)一致第11頁/共18頁經(jīng)營部資料完整的職責確認經(jīng)營部資料完整的職責確認及時

4、性確保小票的傳遞的及時性，例如5月25號的生產(chǎn)日報表，應(yīng)在2月26號下午下班前傳遞至財務(wù)部完整性A首先審核生產(chǎn)部上一工作環(huán)節(jié)，是否缺票，要保證對賬聯(lián)和財務(wù)聯(lián)都完整，是否虛實退票面信息與ERP系統(tǒng)一致（假如不一致？），其次套價，制作數(shù)量金額準確完整的日生產(chǎn)報表（電子版與紙質(zhì)版）并傳遞至財務(wù)部，完整性B整個項目資料的完整性，例如（對外）合同、補充協(xié)議、調(diào)價函、對賬單、銷售小票、催款通知單，還款承諾書，（對內(nèi)）證明，揉量證明，交底，合同評審，項目工程變更申請，開票名稱及稅號等等（附word文本）準確一致性審核生產(chǎn)部上一工作環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)，虛實退數(shù)量，各標號價格，泵費的準確性，并且審核后的數(shù)據(jù)要與ERP相一

5、致，對不一致的項目要追根溯源，問責到人，功過賞罰分明第12頁/共18頁財務(wù)部資料完整的職責確認財務(wù)部資料完整的職責確認及時性為公司領(lǐng)導層的各項決策提供參考依據(jù)，財務(wù)報表的及時性尤為重要，而財務(wù)報表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各個部門，因而各部門報表的及時性也很重要完整性A財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性體現(xiàn)在收入，材料成本，制造費用，管理費用，財務(wù)費用等數(shù)據(jù)的完整性，數(shù)據(jù)是否完整直接影響財務(wù)報表的準確性，完整性B各項財務(wù)原始資料的完整性例如：（內(nèi)部）原始憑證、記賬憑證、砼銷售小票，交底，證明、材料進料小票，報銷單、報銷原始單據(jù)（外部）合同，補充協(xié)議，對賬單、詢證函、第13頁/共18頁財務(wù)部資料完整的職責確認財務(wù)部資料完整

6、的職責確認準確性財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性：產(chǎn)值產(chǎn)量，價格，采購原材數(shù)量，價格，金額，各項數(shù)據(jù)計算的準確性，審核各項數(shù)據(jù)的準確性（不準確，不正確怎么辦？）一致性A各部門的取數(shù)路徑要一致：例對如（生產(chǎn)，經(jīng)營、財務(wù)）指標百公里油耗（以加油數(shù)為準還是以耗油數(shù)為準），當月回款金額（已到賬為準），原材料耗料（ERP還是工控機，還是對比后折中？），汽車外部修理（本月外修，本月掛賬還是揣兜里攢著？）一致性B總分賬表要一致：工程結(jié)算單要和臺賬中的名稱，數(shù)量，金額要一致，（例如地鐵12標上蓋項目結(jié)算單確要出為11標），T6、報表、臺賬要一致（不一致？）第14頁/共18頁1、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、

7、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的中樞，應(yīng)收賬款的回籠是企業(yè)籌資活動的一部分，滲透與企業(yè)的一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的采購活動，生產(chǎn)活動，經(jīng)營銷售活動離不開資金的籌集，使用和分配。2、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁通過銷售核算會計對原始數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、分類、歸集、整理、總結(jié)將其處理成有應(yīng)得經(jīng)濟管理信息，然后開展財務(wù)分析，為銷售、對賬、回款提供準確完整的數(shù)據(jù)。3、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于提高企業(yè)的管理水平，找出企業(yè)問題的加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于

8、提高企業(yè)的管理水平，找出企業(yè)問題的根源，拿出解決問題的辦法根源，拿出解決問題的辦法應(yīng)收賬款事中控制屬于財務(wù)管理的一部分，而財務(wù)管理工作具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務(wù)指標反映出來，如決策是否得當，產(chǎn)銷是否銜接暢通，費用消耗是否合理，收入和盈利的取得是否合理都會得以反映，財務(wù)部通過對財務(wù)指標的經(jīng)常性計算、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因、提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。第15頁/共18頁 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理的重要命脈是什財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理的重要命脈是什么？么？ 正是以下三點：正是以下三點：(1)事前的計劃與防范（事前的計劃與防范（2）事中的控制與）事中的控制與調(diào)整（調(diào)整（3）事后的總結(jié)分析與考核。）事后的總結(jié)分析與考核。 綜上所述，作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理控制在綜上所述，作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理控制在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)都發(fā)揮著重要作用，而在整個管理控制過企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)都發(fā)揮著重要作用，而在整個管理控制過程中，事前的防范，事中的控制，事后的分析考核都是必不可程中，事前的防范