財務(wù)風險控制管理制度1

1、制度名稱××公司財務(wù)風險控制管理制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的。為切實加強公司財務(wù)風險管理，強化公司財務(wù)風險防控，及時化解財務(wù)風險，防止或減少因財務(wù)風險造成的損失，促進公司保持長期穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度適用于公司各部門財務(wù)風險管理工作。第3條 相關(guān)術(shù)語解釋。1. 財務(wù)風險。本制度所稱財務(wù)風險，是指公司在各項財務(wù)活動中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，使公司財務(wù)狀況偏離正常范圍及造成損失的可能性。2. 財務(wù)風險管理。本制度所稱財務(wù)風險管理，是指公司經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和

2、分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經(jīng)濟、合理、可行的方法進行處理，確保理財活動安全正常開展，保證公司經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。第4條 財務(wù)風險管理的基本原則。公司各部門在財務(wù)風險管理中應(yīng)當遵循如下基本原則，如下表所示。財務(wù)風險管理基本原則基本原則具體說明合法、合規(guī)性原則公司財務(wù)風險管理應(yīng)當符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求全面性原則公司財務(wù)風險管理要能全面覆蓋公司經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程及相關(guān)部門和崗位重要性原則公司財務(wù)風險管理應(yīng)當在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域有效性原則公司財務(wù)風險管理的措施辦法要適合自身實際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用制衡性原則

3、公司財務(wù)風險管理應(yīng)當在公司治理、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率適應(yīng)性原則公司財務(wù)風險管理的措施辦法要隨著公司情況的變化及時加以調(diào)整成本效益性原則通過財務(wù)風險管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風險管理的成本以及可能的損失第5條 財務(wù)風險管理的目標。1完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責明確、分工合理的財務(wù)風險管理組織架構(gòu)。2建立財務(wù)風險預(yù)警機制，改進風險管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強化風險監(jiān)測手段，建立財務(wù)風險管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。3制定完善財務(wù)風險管理制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟活動風險防控入手，建立完

4、善財務(wù)風險監(jiān)管體系。4健全責任追究機制，提高財務(wù)風險防范意識，控制和防范財務(wù)風險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。第6條 財務(wù)風險管理重點內(nèi)容。公司應(yīng)樹立以資金管理為重點的財務(wù)風險管理理念，提高決策的科學性、規(guī)范性、民主性，突出以下財務(wù)風險重點防范內(nèi)容，形成全過程控制的財務(wù)風險管理機制。具體內(nèi)容如下圖所示。主要內(nèi)容具體說明 認真分析不同籌融資形式的風險，評價籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風險控制制度，確?；I融資工作全過程的財務(wù)風險得到有效控制加強籌融資風險管理 要綜合運用盈虧平衡分析、敏感性分析、動態(tài)風險監(jiān)測等多種技術(shù)和方法，加強投資風險的識別和管理，

5、切實做好投資的可行性研究，控制投資過程中可能出現(xiàn)的負面因素，制定詳細的應(yīng)對預(yù)案加強投資風險管理加強運營風險管理 突出公司經(jīng)營管理的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立并完善公司財務(wù)風險管理制度，加強資金運動全過程的風險管理 采取有效措施，切實加強公司對外擔保、對外借款、重大采購、金融衍生品業(yè)務(wù)等重要財務(wù)事項及重大經(jīng)濟活動的管理，嚴格控制財務(wù)風險財務(wù)風險管理重點內(nèi)容第2章 建立財務(wù)風險管理體制第7條 完善法人治理制度。完善法人治理制度是財務(wù)風險防范有效發(fā)揮作用的前提。為完善財務(wù)風險管理體制，公司應(yīng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。第8條 建

6、立公司財務(wù)風險管理組織系統(tǒng)。公司財務(wù)風險管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。其各自職責如下所述。1. 股東大會根據(jù)中華人民共和國公司法和公司章程，行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權(quán)。2. 董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風險的識別，并向股東大會報告工作，主要包括以下內(nèi)容的風險評估。（1）股權(quán)和重大建設(shè)項目投資。（2）年度財務(wù)預(yù)算中的籌融資。（3）公司上市、發(fā)行公司債券。（4）公司購買、出售重大資產(chǎn)。（5）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔保事項。（6）在執(zhí)行股東大會的決議過程中發(fā)現(xiàn)的風險。（7）股東大會授予的其他風險管理職權(quán)。3. 監(jiān)事會

7、對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。4. 經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施，包括風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告等工作；定期測評風險；負責建立財務(wù)風險管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過分析，對不同性質(zhì)和程度的風險發(fā)出警報。其主要職責如下。（1）負責設(shè)立或指定風險管理部門。（2）負責財務(wù)風險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。（3）負責財務(wù)風險管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)。（4）負責財務(wù)風險管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)。第3章 財務(wù)風險識別第9條 財務(wù)風險識別內(nèi)容。識別財務(wù)風險是公司財務(wù)風險管理的基礎(chǔ)工作，要求做到及時、全面、綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建

8、立信息來源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運用對比分析法作出初步判斷。第10條 財務(wù)風險識別方法。財務(wù)風險識別可采用多種多樣的方法，依據(jù)不同的風險事項來選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進行分析，如下表所示。財務(wù)風險識別方法一覽表主要方法具體說明調(diào)研法通過對公司各項財務(wù)活動的調(diào)研分析，掌握公司所面臨的財務(wù)風險報表分析法以公司的各種統(tǒng)計和財務(wù)報表為依據(jù)，運用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法判斷業(yè)務(wù)流程分析法將公司各項財務(wù)活動按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建立流程圖及內(nèi)控制度，對每個環(huán)節(jié)進行調(diào)研，從而揭示其薄弱之處合同執(zhí)行跟蹤法公司財

9、務(wù)部、審計部根據(jù)簽訂的合同要素，對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤報告，及時財務(wù)風險綜合意見法充分征求各部門、相關(guān)專家的意見，發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學者的專業(yè)判斷能力案例分析法運用公司內(nèi)外以往案例的經(jīng)驗和教訓進行對比分析，以此判斷風險第4章 財務(wù)風險評估第11條 財務(wù)風險測評參考指標。財務(wù)風險測評參考指標為:速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、或有負債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、帶息負債比率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（具體說明見附件）。第12條 財務(wù)風險測評指標使用注意事項。1. 整體測評可采用指標實際完成值與行業(yè)標準值對比的方法，分析各項指標及綜合測評結(jié)果在行業(yè)發(fā)展

10、中的水平。2. 整體測評工作按需要開展。3. 應(yīng)用測評結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等因素，按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對公司面臨的主要財務(wù)風險形成原因等進行深入分析，有針對性地提出改進和解決措施，并及時報送相關(guān)報告。第13條 投資項目的風險評估。公司應(yīng)在對投資項目進行風險識別的基礎(chǔ)上進行風險評估。投資項目風險測評由公司對承擔項目可行性研究的部門提出，其研究報告內(nèi)容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析等。投資項目的風險評估應(yīng)做到以下三點。1. 投資項目可行性研究須符合國家的標準和規(guī)范。2. 公司對項目的測評重點為:決策程序是否合法合規(guī)、項目建設(shè)是否

11、符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項目建設(shè)對公司整體發(fā)展的影響。3. 項目風險測評實施動態(tài)管理，應(yīng)按建設(shè)進度不定期進行跟蹤管理，對可行性研究報告與實際發(fā)生的差異進行評估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。第14條 籌資的風險評估。1. 籌資風險評估主要包括債務(wù)籌資風險評估和股權(quán)融資風險評估。債務(wù)籌資風險是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時償還的可能性；股權(quán)融資風險是指以股權(quán)方式融資時，由于發(fā)行數(shù)量、時機、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運風險。2. 債務(wù)籌資風險評估可采用杠桿分析、概率分析、指標分析、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法。3. 股權(quán)融資風險評估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導致控制

12、權(quán)的變化風險、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時機選擇等進行比較分析。第15條 并購風險評估。1. 并購風險是指由于公司并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預(yù)期收益之間的偏差，包括不協(xié)同風險（管理風險、規(guī)模風險、籌資風險、企業(yè)文化風險、經(jīng)營風險）、政策風險、體制風險、反收購風險、自然災(zāi)害風險、環(huán)境責任風險、行為風險。2. 并購風險評估應(yīng)采用資料分析法、實地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準，并購工作組可聘請中介機構(gòu)進行風險評估。第5章 財務(wù)風險控制第16條 財務(wù)風險規(guī)避。財務(wù)風險規(guī)避是指通過分析和判斷風險產(chǎn)生的條件和影響程度，對風險程度超過公司風險承受能力，而且很難掌握的財務(wù)活動

13、予以回避。財務(wù)風險規(guī)避方法如下。1. 提高財務(wù)風險管理信息化水平。要推進公司財務(wù)風險管理信息化建設(shè)，充分運用財務(wù)信息化的實時監(jiān)控功能、現(xiàn)代管理技術(shù)和手段，及時化解財務(wù)風險。2. 強化內(nèi)部審計監(jiān)督作用。要切實發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。3. 完善財務(wù)風險管理措施。要通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財務(wù)指標分析體系等多種措施有效揭示企業(yè)財務(wù)或經(jīng)營指標存在的異常情況，避免或減少財務(wù)風險損失。第17條 分散和轉(zhuǎn)移財務(wù)風險。1. 分散財務(wù)風險。公司可選擇不同的投資項目、時間、融資方法分散財務(wù)風險。2.

14、轉(zhuǎn)移財務(wù)風險。公司可采用保險法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財務(wù)風險，具體內(nèi)容如下圖所示。 公司對經(jīng)過風險評估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項目應(yīng)及時處置，轉(zhuǎn)移財務(wù)風險 通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠期合約、公證、特別約定等來進行財務(wù)風險的轉(zhuǎn)移 公司依據(jù)不同的財務(wù)活動與保險公司進行協(xié)商，通過保險成本與可能獲得的收益比較，來決定運用保險的辦法控制可能發(fā)生的財務(wù)風險保險法 公司對不熟悉的經(jīng)營活動可交由一些專業(yè)的機構(gòu)或部門去完成，運用外包的方法轉(zhuǎn)移財務(wù)風險合同法轉(zhuǎn)包法處置法財務(wù)風險轉(zhuǎn)移方法第6章 財務(wù)風險管理的分析處理報告制度第18條

15、 財務(wù)風險報告分類。財務(wù)風險報告分為定期報告、不定期報告，具體劃分如下表所示。財務(wù)風險報告分類分類方法報告具體說明定期報告定期評估公司整體風險，對發(fā)現(xiàn)的風險要及時提示不定期報告對項目（股權(quán)）投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理及報告第19條 財務(wù)風險報告程序。1. 各職能部門負責向分管領(lǐng)導報告工作，內(nèi)容包括風險識別、風險評估和控制策略，并提交公司總經(jīng)理辦公會討論。2. 總經(jīng)理對需董事會決策的財務(wù)風險管理事項應(yīng)及時報告。3. 董事會作出決議或負責向股東大會報告。第7章 財務(wù)風險管理內(nèi)部監(jiān)督與評估第20條 財務(wù)風險管理內(nèi)部監(jiān)督。1. 各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實際情況制定本

16、部門的作業(yè)流程，同時分別在授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應(yīng)職責，各部門應(yīng)配合工作。對重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽核崗，履行后續(xù)監(jiān)督；對公司各項制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查。2. 公司管理層對各部門、各項業(yè)務(wù)的風險狀況進行全面監(jiān)督并及時制定相應(yīng)對策和實施控制措施。3. 在董事會領(lǐng)導下，風險管理委員會（或指定的風險管理機構(gòu)） 全面負責掌握公司整體風險狀況。風險管理委員會定期審閱公司內(nèi)部制度及風險控制相關(guān)文件，根據(jù)需要經(jīng)董事會同意對內(nèi)部風險控制制度及相關(guān)文件進行修改、完善，保證風險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進行。4. 公司監(jiān)事會按公司章程的規(guī)定，對財務(wù)風險管理進行內(nèi)部監(jiān)督。重點監(jiān)督公司決策是否合

17、規(guī)，董事會及高級管理層是否按照公司章程的規(guī)定進行決策；相關(guān)部門是否按本制度的規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進行風險評估和控制。第21條 財務(wù)風險管理績效評估。1. 董事會負責對財務(wù)風險管理績效評估，主要內(nèi)容為財務(wù)風險管理制度的執(zhí)行情況，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗教訓、存在的問題和改進意見等。2. 公司總經(jīng)理對財務(wù)風險控制實施動態(tài)管理，并對各項風險評估報告及控制情況進行檢查評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見。第8章 附則第22條 本制度由財務(wù)部負責制定、修改和解釋。第23條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布施行，修改時亦同。第24條 附件。財務(wù)風險測評參考指標如下。1. 速動比率（短期償債能力）= （流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債×100%2. 已獲利息倍數(shù)（長期償債能力）= （利潤總額+利息支出）/利息支出3. 資產(chǎn)負債率（資本結(jié)構(gòu)）=負債總額/資產(chǎn)總額×100%4. 或有負債比率（資本結(jié)構(gòu)）=或有負債余額/ （所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）×100%其中，或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票余額+對外擔保余額+貼現(xiàn)與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債余額5. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=銷收收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額6. 不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=年