注銷工作注意事項(xiàng)[1]

1、注銷工作要求一、注銷資料內(nèi)容1、注銷登記表；2、稽查報(bào)告及后附資料；3、企業(yè)股東決議、企業(yè)注銷申請(qǐng)；4、由第三方出具的企業(yè)清算報(bào)告或由企業(yè)出具的清算說明，內(nèi)容主要反映企業(yè)稅款繳納情況、賬面資產(chǎn)情況及處置情況，尤其是固定資產(chǎn)，要附明細(xì)單；5、銀行對(duì)帳單；二、稅務(wù)稽查資料內(nèi)容一稅務(wù)稽查報(bào)告主要內(nèi)容 根據(jù)?稅務(wù)稽查工作規(guī)程?國稅發(fā)2021157號(hào)第四十二條要求，在稅務(wù)檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?稅務(wù)稽查工作底稿?及有關(guān)資料，制作?稅務(wù)稽查報(bào)告?，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。    經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，?稅務(wù)稽查報(bào)告?應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：   

2、 1、案件來源；    2、被查對(duì)象根本情況企業(yè)收入及交稅情況應(yīng)分年度列明；    3、檢查時(shí)間和檢查所屬期間注銷企業(yè)要求檢查到當(dāng)期；    4、檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；    5、查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；    6、被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；7、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見；8、稅務(wù)處理、處分建議及依據(jù)；9、其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；10、檢查人員簽名和報(bào)告時(shí)間。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的，稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要

3、內(nèi)容：1、案件來源；    2、被查對(duì)象根本情況；    3、檢查時(shí)間和檢查所屬期間；    4、檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；    5、其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；    6、檢查人員簽名和報(bào)告時(shí)間。二稅務(wù)稽查報(bào)告后附資料主要內(nèi)容經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，稅務(wù)稽查報(bào)告后附資料應(yīng)當(dāng)包括：1、經(jīng)營存續(xù)期間每年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；2、有問題業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始單據(jù)復(fù)印件，相關(guān)明細(xì)帳頁復(fù)印件；3、詢問筆錄或自述材料； 4、相關(guān)業(yè)務(wù)合同如

4、未簽訂業(yè)務(wù)合同，那么在自述材料或情況說明中寫明未簽訂復(fù)印件；5、稽查工作底稿；6、被查單位意見見附件中的稽查文書表樣；7、其他相關(guān)取證資料如總公司分配表、總公司出具的分公司合并分立文件等。經(jīng)檢查沒有稅收違法事實(shí)的，稅務(wù)稽查報(bào)告后附資料應(yīng)當(dāng)包括：1、經(jīng)營存續(xù)期間每年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；2、稽查工作底稿；3、其他相關(guān)資料如總公司分配表、總公司出具的分公司合并分立文件、企業(yè)自述材料等。三稽查資料要求以上復(fù)印件均須用A4紙復(fù)印，并在每一張復(fù)印件上用鋼筆或簽字筆簽注：1“此復(fù)印件取自于我公司，與原件相符，原件存于我公司財(cái)務(wù)由涉案企業(yè)人員簽注字樣及簽名、日期，并加蓋企業(yè)公章。2“取證人：某某、某

5、某、何年何月何日取證日期分別由兩名調(diào)查取證稅務(wù)人員簽注3簽字時(shí)在取證資料左側(cè)或下側(cè)空白處簽，以不覆蓋取證資料及不影響裝訂為原那么。三、ctais系統(tǒng)稽查程序中案卷錄入相關(guān)說明一稽查案卷錄入內(nèi)容1、全宗號(hào)為區(qū)局代碼：610198；2、目錄號(hào)為各稅務(wù)所代碼： 唐延分局：4000； 科技路所：4300； 高新路所：4400； 工業(yè)園所：4500； 電子園所：4600； 軟件園所：4700； 創(chuàng)業(yè)園所：4800； 草堂所： 4900.3、案卷號(hào)：各所自己編，同一個(gè)目錄號(hào)內(nèi)案卷號(hào)不能重復(fù)。二稅務(wù)稽查案卷保管期限?稅務(wù)稽查工作規(guī)程?第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：1、偷稅、逃避追繳欠

6、稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；2、一般行政處分的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；3、前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。四、企業(yè)注銷所得稅清算問題根據(jù)?省局及審計(jì)署督察情況通報(bào)?中稅收?qǐng)?zhí)法問題第37條：對(duì)應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算處理的納稅人未進(jìn)行清算處理。還發(fā)現(xiàn)局部單位在受理納稅人注銷稅務(wù)登記過程中，在ctais中未如實(shí)選擇企業(yè)實(shí)際注銷原因，而是將注銷原因選擇為“其他，躲避納稅人所得稅注銷清算程序，應(yīng)履行而未履行企業(yè)注銷清算所得稅申報(bào)?，F(xiàn)將企業(yè)注銷清算問題明確如下：請(qǐng)稅收管理員為企業(yè)進(jìn)行注銷登記時(shí)在“稅源管理崗的“注銷登記模塊下“注銷原因一欄中選擇與納稅人注銷情形相符合的注銷原因，請(qǐng)勿選擇“90 其他注銷原因。如果出現(xiàn)清算提示，請(qǐng)為企業(yè)進(jìn)行注銷清算并進(jìn)行所得稅清算申報(bào)后再進(jìn)行注銷核準(zhǔn)。所得稅