優(yōu)秀工作總結(jié)范文：增值稅納稅申報表填報常見問題

1、【增值稅納稅申報表下載】增值稅納稅申報表填報常見問題?(2008-11-0420:02:36)轉(zhuǎn)載標簽：？財經(jīng)分類：？會計實務(wù)一、一般納稅人(一) 輔導(dǎo)期一般納稅人1、輔導(dǎo)期第一個月，當月認證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報？認證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24、25待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。2、輔導(dǎo)期第一個月比對的結(jié)果出來了，在報表上怎么填報？可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第23欄“初期已認證相符且本期未申報抵扣”中，同時這個數(shù)自動擠到表二的第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”中。3、輔導(dǎo)期取得鐵路運輸發(fā)票怎么填報？填寫在表二的第8欄“7呀口除率”中。4、輔導(dǎo)期取得公

2、路內(nèi)河運輸發(fā)票，已經(jīng)認證，怎么填報？比對結(jié)果出來后怎么填報？認證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7呀口除率”中。比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7呀口除率”中。5、輔導(dǎo)期取得廢舊物資專用發(fā)票，已經(jīng)認證，怎么填報？比對結(jié)果出來后怎么填報？廢舊物資專用發(fā)票比照增值稅專用發(fā)票處理。（二）外貿(mào)出口企業(yè)1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的進項稅額怎么填報？填寫在表二的第24、25、26待抵扣進項稅（來自:WW）額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，思想?yún)R報專題不得參與當期抵扣。2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開

3、具發(fā)票”中。3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進項轉(zhuǎn)出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報表怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當期計算的應(yīng)退稅額要在下期申報表中體現(xiàn)。2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。3、生產(chǎn)企業(yè)來料加工報表怎么填報？銷售額填

4、寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。（四）查補稅款1、稅務(wù)機關(guān)查補納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發(fā)票，當期申報表，應(yīng)該怎么填報？范文寫作由于當期開具了專用發(fā)票，所以在申報抄稅時，與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補已經(jīng)補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負數(shù)，同時表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”體現(xiàn)。2、稅務(wù)機關(guān)查補的調(diào)減的進項稅額，申報表如何體現(xiàn)？表二填寫在第19欄“納稅檢查

5、調(diào)減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”中。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅1、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表怎么填報？主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。2、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價超過原值，政策規(guī)定應(yīng)按4%減半征收增值稅，報表怎么填報？表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4%征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，按4%減半計算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。（六）主要邏輯關(guān)系1

6、、主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當期+納稅檢查調(diào)整）2、主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計）3、主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計）4、主表第5欄（按簡易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計）5、主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計）6、主表第11欄（銷項稅額）=表一第7欄（銷項稅額合計）7、主表第12欄（進項稅額）=表二第12欄（當期申報抵扣進項稅額合計）8主表第14欄（進項稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進項稅額轉(zhuǎn)出稅額）9、主表第15欄（免抵退

7、貨物應(yīng)退稅額）：填寫上月應(yīng)退稅額10、主表第16欄（按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額）三表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進項稅額）11、主表第21欄（簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計）12、主表第22欄（按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計）13、主表第34欄（本期應(yīng)補、退稅額）=本期實際應(yīng)入庫（或多繳）稅額二、小規(guī)模納稅人1、小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價未超原值，免征增值稅，報表怎么填報？銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中。2、小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價超過原值，按4%減半征收，報表怎么填報？銷售