高中政治1第八課知識梳理學(xué)案

1、 內(nèi)部資料 閆曉亞編制3.8 國家收入的分配二、流程（一） 財政及其作用1.財政國家的收入和支出。目的：國家為了履行對內(nèi)對外職能。本質(zhì)：關(guān)系。財政是一種以國家為主體，在全社會范圍內(nèi)集中性的關(guān)系，這就是財政的本質(zhì)。【點透】正確理解財政在本質(zhì)上是一種關(guān)系。（1）財政是與國家的相聯(lián)系的。國家為了維護自身的存在和發(fā)揮作用，必須消耗一定的社會產(chǎn)品。但是國家本身通常不直接從事生產(chǎn)活動，因而必須憑借自身擁有的政治權(quán)力，強制性的征收一部分社會產(chǎn)品，以滿足各方面的支出需要。（2）財政是國家憑借而進行的社會產(chǎn)品分配。在財政分配中，國家處于主動的、支配的地位，國家是財政分配活動的組織者、決定著。財政收入的取得、支出

2、的安排、收支規(guī)模等，都決定于國家的意志。它的特點是以國家為主體，具有強制性、社會性和集中性。可見，財政是一種分配關(guān)系，是一種以國家為主體、在全社會范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。預(yù)算和決算的區(qū)別與聯(lián)系 內(nèi)容項目預(yù)算決算區(qū)別含義由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告地位和作用包括財政收入和支出，是一定時期財政分配的起始階段，是國家財政的主要環(huán)節(jié)；預(yù)算可以對收入和支出加以控制，引導(dǎo)國家和政府活動的方向，實現(xiàn)國家職能是一定時期財政分配過程的終結(jié)階段，它可以檢查預(yù)算的完成情況，總結(jié)國家在經(jīng)濟活動中的得失成敗。聯(lián)系二者共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程，是不可分割的

3、兩個方面，他們都可以成為國家宏觀調(diào)控的手段。預(yù)算是決算的前提，決算是對預(yù)算的檢驗和評價，可以為下一階段的預(yù)算提供重要依據(jù)。2,、財政的作用與財政政策（1）財政的作用：國家財政是促進、改善的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。國家財政具有促的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。國家財政具有促進的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)

4、大起大落。財政能夠?qū)崿F(xiàn)社會總供給和社會總需求的基本平衡，促進經(jīng)濟發(fā)展。國家通過對財政收支水平的控制促進經(jīng)濟增長。（2）比較擴張性財政政策和緊縮性財政政策名稱擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件經(jīng)濟增長滯緩、需求不足經(jīng)濟過熱、物價上漲、供給能力制約措 施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目 的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系具體采取哪種政策，必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況，國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行。【解題技巧】看到個人所得稅、社會保障類的材料，一般認(rèn)定為財政的第一個作用；看到工程建設(shè)行業(yè)、區(qū)域等財政收支類的材料，一般可以認(rèn)定為財

5、政的第二個作用；看到增加或減少稅收、擴大國債類的材料，一般可以認(rèn)定為財政的第三個作用。（二）財政收入與支出1、財政收入 （1）含義：國家通過一定的形式和渠道起來的資金。 （2）構(gòu)成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為收入、收入、收入以及其他收入。其中，是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。主要來源，占主導(dǎo)地位，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入。國家通過借貸的方式，從國內(nèi)外取得的收入。國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入。其他收入泛指稅、利、債以外的財

6、政收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。(3)影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策不同點地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。措施只有加快經(jīng)濟發(fā)展,大力增加社會財富總量,才能保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促

7、進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點二者都是影響財政收入的主要因素誤區(qū)警示【1】國家財政收入越多越好點撥：(1)國家財政收入增加，有利于行使國家職能，增強國家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展創(chuàng)造條件，從長遠(yuǎn)來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(2)但在經(jīng)濟總量一定的前提下，國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入,對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響,最終也將妨礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。(3)財政收入的增加，從根本上說受經(jīng)濟發(fā)展水平的制約，同時還受分配政策的影響。必須在經(jīng)濟發(fā)展，社會財富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步

8、增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必須保持在合理的范圍內(nèi)?！?】經(jīng)濟發(fā)展了，財政收入一定隨之增加。 經(jīng)濟發(fā)展水平只是形成財政收入的基礎(chǔ)，只是一種可能。財政收入還要受到分配政策的制約，國民收入中最終有多少能成為國家集中的財政，要通過現(xiàn)實的分配過程來實現(xiàn)。2、財政支出（1）含義：國家對籌集的財政資金進行。通過對財政資金的分配，國家的各項職能才能得以實現(xiàn)，也就是說財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。（2）構(gòu)成：按照具體的用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社

9、會保障支出，債務(wù)支出。3、財政收入和支出的關(guān)系：兩者關(guān)系不外有三種情況：、。（1）在國家財政預(yù)算和決算中，財政收支完全相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的資金得到了最充分的利用。但受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。（2）財政收支平衡：是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財政收支平衡是一種“相對平衡”和“動態(tài)平衡”。（3）財政盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（4）財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。（5）國家的財政政策主要有財政政策、財政政策和財政政策。國家實行哪種財政政策，要根據(jù)國家的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r而定。注：1

10、正確認(rèn)識財政赤字財政赤字，是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。意味著財政支出要靠借債來維持。財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)，否則會導(dǎo)致社會總需求與總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但是適度的財政赤字，對經(jīng)濟發(fā)展還是有利的。國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，加強對薄弱環(huán)節(jié)的支持，從而促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。2.區(qū)分不同類型的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約時經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹或通縮跡象措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收減少財政

11、支出，增加稅收控制赤字規(guī)模，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支。目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行。聯(lián)系具體采取哪種政策，必須根據(jù)當(dāng)時的客觀經(jīng)濟運行狀況；國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行。【點透】財政收入包括稅、利、債、其他，但在度量財政收支是否平衡時并不包括債務(wù)收入及債務(wù)還本支出。財政收入是否平衡是就經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出而言的。比較財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致

12、的聯(lián)系財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹易錯提醒財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展點撥：通常情況下,過度的財政赤字會引發(fā)通貨膨脹,影響人們生活和社會經(jīng)濟秩序。但在特定的時期和條件下，國家可以采取擴張性財政政策,利用一定限度的財政赤字?jǐn)U大內(nèi)需,保持國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。因此，國家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，以促進社會總供求平衡。特別提醒1.財政政策對經(jīng)濟運行是“逆向”調(diào)節(jié)的，即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟形勢是相反的。在國民經(jīng)濟運行出現(xiàn)總需求不足時，可通過擴張性財政政策，增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”

13、，以擴大總需求；在國民經(jīng)濟運行出現(xiàn)總需求過旺時，可通過緊縮性財政政策，減支增稅，給經(jīng)濟“降溫”，以抑制總需求。2.正確理解擴張性財政政策與緊縮性財政政策（二）征稅和納稅1.稅收及其基本特征概念從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其，憑借，取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的關(guān)系。是誰和稅收的合稱。理解稅收的目的實現(xiàn)國家職能憑借的力量國家政權(quán)稅收與財政的關(guān)系依法取得財政收入的基本形式,財政收入最重要的來源稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法,并非隨心所欲、沒有標(biāo)準(zhǔn)稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入,既不需要返還

14、給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的無償性要求它具有強制性，稅收的強制性是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性溫馨提示稅收的強制性不只表現(xiàn)為納稅人必須依法納稅,還表現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅；稅收的固定性是相對固定,不是永恒不變；無償性是相對于納稅人而言的?！咎崾尽慷愂盏幕咎卣魇嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入形式的重要標(biāo)志。特征 項目稅利債保障要求統(tǒng)一于稅法強制性無償性其他強制性有沒有沒有有無償性有有沒有決 定沒有固定性有有沒有固定性沒有2、稅收的種類和作用類別征稅對象包括主要稅種

15、流轉(zhuǎn)稅商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅所得稅各種所得額企業(yè)所得稅、個人所得稅資源稅開發(fā)和利用特定的自然資源資源稅財產(chǎn)稅納稅人擁有或支配的財產(chǎn)契稅行為稅納稅人的某些特定行為印花稅、屠宰稅【點透】目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。比較增值稅個人所得稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人稅率基本稅率為17%按應(yīng)稅項目的不同，分別實行超額累進稅率與比例稅率特點可

16、避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為實行超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高；所得越低，稅率越低意義有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和社會分工,體現(xiàn)公平競爭,也有利于財政收入的穩(wěn)定增長它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。全面認(rèn)識稅收的作用(1)稅收是國家組織收入的基本形式。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。(2)稅收是調(diào)節(jié)的重要杠桿。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。(3)稅收是

17、國家實現(xiàn)的重要手段。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正,也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。(4)稅收具有維護國家的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配是憑借政治權(quán)力，對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。易錯提醒個人的全部收入都要征收個人所得稅 點撥：所得稅又稱收益稅，是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般

18、指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標(biāo)準(zhǔn)，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費用等之后的余額部分開始征稅。對個人工資、薪金月收入扣除3 500元后的余額部分開始繳納稅款。顯然，并不是對個人的全部收入都要征收個人所得稅。3、依法納稅 【1】為什么要依法納稅(1)是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)是實現(xiàn)國家職能的需要。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)納稅義務(wù)，

19、自覺誠信納稅。 【2】違反稅法的行為及處理 稅收具有強制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機關(guān)的催促、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為都是違法的。比較含義手段處理相同點偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在迫繳稅款的同時要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。都沒有向國家繳納稅款；都是違反稅法的行為；都應(yīng)受到法律的制裁欠稅指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收減免抗稅指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納

20、稅款的行為暴力、威脅等手段【易混辨析】區(qū)別偷稅和騙稅。 偷稅和騙稅的主要區(qū)別在于：前者是通過非法手段少繳稅款，后者使用非法手段，騙取稅收優(yōu)惠?！?】公民必須增強納稅人意識即納稅人的權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一的自覺意識。 增強納稅人的義務(wù)意識，自覺納稅。納稅不僅是法律規(guī)定的公民的基本義務(wù)，而且也是維持、改進和創(chuàng)造公民賴以生存的社會條件的必然要求。 增強納稅人的權(quán)利意識，依法行使納稅人的權(quán)利。社會主義國家是為人民服務(wù)的，人民是國家的主人。國家公職人員的薪金是靠納稅人的稅金支付的；國家公職人員所管理的國家事務(wù)、社會事務(wù)是納稅人自己的事務(wù)，其費用也是靠“納稅人的稅金”支付的；公共權(quán)力設(shè)立的最終目的就是為納稅人服

21、務(wù)。因此，公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。易混提醒公民向國家納稅，有利于國家，不利于個人(1)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。公民應(yīng)依法向國家誠信納稅。(2)稅收是財政收入的主要來源，公民向國家納稅可以增加財政收入，為國家各項職能的實現(xiàn)奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，認(rèn)為“公民向國家納稅有利于國家”是正確的。(3)社會主義稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與公民息息相關(guān)。國家以

22、稅收為基礎(chǔ)，為公民提供各種服務(wù)，有利于提高人民的生活水平。因此，認(rèn)為“公民向國家納稅不利于個人”是錯誤的。【高考錦囊】1如何認(rèn)識財政和稅收對經(jīng)濟社會發(fā)展的作用解答此類題目，可從財政和稅收的作用、國家宏觀調(diào)控、科學(xué)發(fā)展觀和小康社會建設(shè)等方面分析說明。具體包括：財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,具有促進資源合理配置的作用,具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用；稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展、國民收入的分配具有調(diào)節(jié)作用；財政和稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，運用財政和稅收手段進行調(diào)節(jié)，有利于促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展；發(fā)揮財政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面建成小康社會的要求。2怎樣發(fā)揮財政和稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展的作用解答此類題目,可從影響財政收入的因素、財政政策的運用、依法納稅和加強稅收征管等方面思考。具體包括：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的