淺談企業(yè)風(fēng)險管理論文

1、吉林大學(xué)繼續(xù)教育畢業(yè)設(shè)計（論文） 題 目：淺談企業(yè)風(fēng)險管理學(xué)生 姓 名：蔡則明 專業(yè)：工 商 管 理層次及形式： 年級：9級成 績：目 錄摘 要Abstract前 言1一、 企業(yè)風(fēng)險管理簡介1（一）企業(yè)風(fēng)險管理概述1（二）企業(yè)風(fēng)險管理的含義2（三）企業(yè)風(fēng)險管理的意義2二、企業(yè)風(fēng)險管理新趨勢3（一）我國企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀3（二）集成風(fēng)險管理3（三）全面風(fēng)險管理4（四）項目化企業(yè)風(fēng)險管理5三、完善我國企業(yè)風(fēng)險管理對策的建議6（一）中國中小企業(yè)進行國際化經(jīng)營的對策6（二）完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的對策8結(jié) 論8參考文獻9致 謝10摘 要 隨著全球化的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，任何企業(yè)都處在多變的環(huán)境中，隨

2、時面臨著風(fēng)險，風(fēng)險管理成為當(dāng)今企業(yè)管理的熱點問題。建立風(fēng)險管理體系的重要性和緊迫性逐步突顯出來。企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的，對于提升企業(yè)生存能力、增強企業(yè)核心競爭力具有不可替代的作用。因此，有必要對我國企業(yè)風(fēng)險管理進行研究。本文介紹了風(fēng)險管理的理論，并對風(fēng)險管理的內(nèi)涵及過程進行了闡述，指出建立風(fēng)險管理體系將有助于提升企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。討論分析了我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的新趨勢，并指出風(fēng)險管理新趨勢對我國企業(yè)實施風(fēng)險管理的啟示。本文總結(jié)了風(fēng)險管理的意義及我國的風(fēng)險管理現(xiàn)狀

3、，并討論了完善我國企業(yè)的風(fēng)險管理體系關(guān)鍵詞：風(fēng)險 ,企業(yè)風(fēng)險管理，啟示 Abstract With the development of globality and the drastic market competition, all the enterprise are in the variational environment and face to such risk all the time, so risk management become a focus of enterprise management. the importance and urgency that Est

4、ablishment of risk management system gradually exposed. enterprise risk management is an important part of business, risk management will be very useful for business goals ,operating efficiencies,reliability and enterprise reporting on the implementation of policies and regulations . risk management

5、 plays an irreplaceable role for enhancing business viability, and enhance their core competitiveness .Therefore, it is necessary to conduct a study of enterprise risk management for China.This article describes the theory of risk management, content and process of risk management,pointing out that

6、the establishment of risk management system will help to enhance the enterprise risk management, thereby creating a better economic efficiency. This thesis gathers up the study and practice of risk management, analyses the new trends of risk managements development, and points out the trends influen

7、ce on the enterprise of China.This paper summarizes the significance of risk management and risk management of China's current situation, and discussed the improvement of China's enterprise risk management system. 前 言20世紀(jì)80年代中期，自改革開放、實行市場經(jīng)濟體制以來，國外各種介紹風(fēng)險管理的理論與書籍被介紹到中國，風(fēng)險管理的課程已經(jīng)逐步在走進大學(xué)課堂。風(fēng)險管理教

8、學(xué)、研究和應(yīng)用開始起步，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險管理專著開始面世，在許多大型工程的建設(shè)過程中，也已開始應(yīng)用風(fēng)險分析的理論，風(fēng)險管理研究已成為管理學(xué)科研究領(lǐng)域中重要的課題。風(fēng)險管理力求把風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關(guān)方在時間和質(zhì)量方面的要求。一方面，風(fēng)險管理能促進決策的科學(xué)化、合理化、減少決策的風(fēng)險性；另一方面，風(fēng)險管理的實施可以使生產(chǎn)活動中面臨的風(fēng)險損失降至最低。目前我國大部分企業(yè)沒有專門的人員或機構(gòu)進行企業(yè)風(fēng)險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風(fēng)險獨立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。企業(yè)中的風(fēng)險管理基本上是一種被動式管理；企業(yè)中風(fēng)險管理活動往往是間斷性的，缺乏

9、系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險管理理論方法指導(dǎo)。構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系，是在對相關(guān)信息采集的基礎(chǔ)上，分析可能導(dǎo)致生產(chǎn)活動中出現(xiàn)風(fēng)險的根源性因素，通過定性與定量相結(jié)合的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理與運作過程中的潛在風(fēng)險。充分重視企業(yè)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險管理體系，并對風(fēng)險分析的理論方法進行全面、深入、細致的研究，將對成功實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，達到資源的優(yōu)化配置起到重要的理論指導(dǎo)作用。一、企業(yè)風(fēng)險管理簡介 （一）企業(yè)風(fēng)險管理概述 風(fēng)險是客觀存在不可避免的，人們只能把風(fēng)險縮減到最小程度。這就要求社會各部門積極主動認識管理風(fēng)險，以保證社會生產(chǎn)正常運行，在此背景下，20世紀(jì)30年代產(chǎn)生了風(fēng)險管理。風(fēng)險管理是指經(jīng)濟單位對風(fēng)險進行識別、

10、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。 企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)管理層根據(jù)戰(zhàn)略決策的要求，對影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素進行識別、分析評價、管理與處理，為使風(fēng)險損失、可能性、發(fā)生頻率降到適當(dāng)?shù)偷乃降南到y(tǒng)管理過程。企業(yè)風(fēng)險管理所涉及的范圍十分廣泛，從目前的市場環(huán)境看現(xiàn)代企業(yè)主要針對投資風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等風(fēng)險采取相應(yīng)的措施進行預(yù)防和防范1。 （二）企業(yè)風(fēng)險管理的含義風(fēng)險管理涉及到各個行業(yè)，每個行業(yè)都有其自身的特點，企業(yè)風(fēng)險管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。從表層

11、上分析，風(fēng)險管理就是對生產(chǎn)活動或行為中的風(fēng)險進行管理，從深層上研究，風(fēng)險管理是指主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險量化、風(fēng)險評價等風(fēng)險分析活動，對風(fēng)險進行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對威脅的機會，以成功地完成并實現(xiàn)總目標(biāo)。風(fēng)險管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動中的風(fēng)險或不確定性，大型、復(fù)雜的生產(chǎn)活動過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險管理機構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險負責(zé)人。風(fēng)險管理是一個過程，由風(fēng)險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動順利完成；風(fēng)險管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟性原則,充分體現(xiàn)風(fēng)險成本效益關(guān)系，不是技術(shù)越高越好，而是合理優(yōu)化達到最佳，制定風(fēng)險管理策

12、略,科學(xué)規(guī)避風(fēng)險；風(fēng)險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應(yīng)進行風(fēng)險管理,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險變化狀況及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)全生命周期的動態(tài)風(fēng)險管理。 （三）企業(yè)風(fēng)險管理的意義由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種風(fēng)險，企業(yè)必須及時采取必要措施對風(fēng)險進行控制，才能避免或降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險管理對企業(yè)來說具有重要意義2。 1.有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營活動的目標(biāo)是追求股東價值最大化，但在實現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，會受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業(yè)經(jīng)營活動目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進行風(fēng)險管理，化解各種不利因

13、素的影響，以保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。健全的風(fēng)險控制制度，可以增強企業(yè)的管理功能，會計信息可以在會計系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，對于偏離企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)的經(jīng)濟行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時反饋到企業(yè)各級管理機構(gòu)，便于采取措施，使企業(yè)的經(jīng)營活動按照既定的方針進行。2.有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個職能部門能夠各司其職，各負其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達的現(xiàn)代社會，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制制度，對于防范舞

14、弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。2、 企業(yè)風(fēng)險管理新趨勢 （一）我國企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀1.風(fēng)險意識淡薄。目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，沒有積極地進行風(fēng)險管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對風(fēng)險進行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。獲取最大利潤的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對項目風(fēng)險不能進行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。 2.企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善。我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴重的結(jié)構(gòu)問

15、題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風(fēng)險管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險承擔(dān)的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險的職責(zé)，使得我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。3.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制脫離。企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有機結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險管理的前提，企業(yè)只有從加強內(nèi)部控制做起,通過風(fēng)險意識的提高,尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險意識,才能使企業(yè)安全運行。然而，我國企業(yè)

16、的管理者通常將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制完全隔離開來。 （二）集成風(fēng)險管理 傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險管理僅僅從降低企業(yè)損失發(fā)生可能性的角度出發(fā)，而且風(fēng)險管理只是在有限的幾個部門中進行，而不是用于企業(yè)各部門的活動，風(fēng)險管理是孤立進行的。但是現(xiàn)在企業(yè)隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化更加注重風(fēng)險管理，同時認為風(fēng)險不僅是損失也包括盈利的可能性，所以認識到企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該從企業(yè)整體角度出發(fā)，而不應(yīng)像過去孤立進行。因此集成風(fēng)險管理思想應(yīng)運而生了。 美國航空航天協(xié)會(AIAA)的Dan Walkovitz （ I999）'提出項目生命周期各階段的風(fēng)險集成管理，著重強調(diào)了項目相關(guān)過程集成和承包人、發(fā)包人風(fēng)險管理需求集成。Alfred

17、o del Cano和M. Pilar（2002）集中研究了項目風(fēng)險管理的集成方法論。加拿大航天局(Canadian Space Agency, CSA)的Garon Serge(2003 )提出以集成化的手段來管理項目風(fēng)險，并且強調(diào)集成的手段不在于軟件，而在于人員，在于生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的管理過程和管理思想的創(chuàng)新3。2001年4月，加拿大國庫委員會秘書處于簽發(fā)了政府集成風(fēng)險管理框架，2003年4月，又對政府集成風(fēng)險管理模式的實踐情況進行了總結(jié)，并對該模式取得的良好效果進行了科學(xué)的分析。楊乃定（2002）指出企業(yè)集成風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的新方向，分析了集成風(fēng)險管理的特點并提出了企業(yè)集成風(fēng)險管理的

18、框架，包括企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)、企業(yè)文化、企業(yè)風(fēng)險管理組織、企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)方法和企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)4。姜虹（2006）針對我國目前非金融企業(yè)缺乏有執(zhí)行力的集成風(fēng)險管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀，對非金融企業(yè)集成風(fēng)險管理進行深入研究，提出集成風(fēng)險管理可以以企業(yè)管理控制系統(tǒng)為載體，以財務(wù)、技術(shù)和人文為導(dǎo)向構(gòu)建機構(gòu)化、網(wǎng)絡(luò)化的風(fēng)險管理系統(tǒng)，以達到企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)5。秦璇（2007）提出了基于伙伴關(guān)系這一新型項目管理模式的集成風(fēng)險管理框架，構(gòu)建了大型建設(shè)項目集成風(fēng)險管理的組織系統(tǒng)模式，在充分利用項目參與方的風(fēng)險管理資源的基礎(chǔ)上，通過項目集成風(fēng)險管理組織、項目集成風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、項目集成風(fēng)險管理組織文化等有效的組織

19、結(jié)構(gòu)實施持續(xù)的風(fēng)險管理6。 （三）全面風(fēng)險管理 企業(yè)面臨的風(fēng)險不是獨立的，它們之間相互影響、相互加深,不能割裂開來進行獨立的風(fēng)險管理，特別是進入21世紀(jì)以來，眾多企業(yè)意識到風(fēng)險多元化、復(fù)雜化，必須站在整個企業(yè)的角度對各種風(fēng)險進行綜合管理，全面風(fēng)險管理的理念得到了廣泛認可。2003年7月，COSO委員會在內(nèi)部框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合薩班斯法案以及理論界和實務(wù)界對內(nèi)部控制框架提出的一些改進建議，發(fā)布了企業(yè)風(fēng)險管理框架（Enterprise Risk Management framework，簡稱ERM）提出了全面風(fēng)險管理這一全新的風(fēng)險管理理念7。我國一些專家學(xué)者對全面風(fēng)險管理研究成果如下： 李社環(huán)（20

20、03）對全面風(fēng)險管理理論的重要性和發(fā)展前景進行了分析討論，提出了整體風(fēng)險管理思想應(yīng)用的兩種方法：基于價值的風(fēng)險管理方法和平衡記分卡法，并且指出這一風(fēng)險管理理論在當(dāng)前條件下實施的阻礙因素以及企業(yè)實施的可行性8。頊志芬（2006）提出基于工程項目提出全過程風(fēng)險管理模式，包括全過程風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)置、全過程風(fēng)險管理計劃的制定、項目各個階段的風(fēng)險管理，包括項目計劃定義與決策階段、設(shè)計與計劃階段、實施與控制階段、竣工驗收階段9。李慶虎（2007）構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制三個方面對全面風(fēng)險管理的理念和內(nèi)涵進行系統(tǒng)闡述，對我國企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的建立具有重要的借鑒意義10。 （

21、四）項目化企業(yè)風(fēng)險管理 現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)險性、復(fù)雜性、不確定性和競爭性加劇，企業(yè)面臨著面臨著巨大挑戰(zhàn)，使得企業(yè)需要完成大量全新的、一次性的任務(wù)。現(xiàn)在我國越來越多的企業(yè)開始實施“企業(yè)項目化管理”，應(yīng)用項目管理的方法來管理經(jīng)營活動。企業(yè)采用專業(yè)化的項目管理，在新產(chǎn)品研究開發(fā)、市場營銷、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化升級及新產(chǎn)品生產(chǎn)線更新等方面的卓越表現(xiàn)超越了對項目進行管理的本身，而上升為一種企業(yè)管理思想和操作化模式，這種企業(yè)管理思想模式被稱為企業(yè)項目化管理11。同時，風(fēng)險管理是項目管理一個重要的組成部分，進行企業(yè)風(fēng)險管理，從廣泛的角度來識別和控制風(fēng)險是在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中保持企業(yè)有效運營的有力保障。因此，

22、引入項目管理平臺于企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)中，從企業(yè)整體角度全面研究風(fēng)險具有重要的意義。項目風(fēng)險管理是以項目風(fēng)險為研究對象，主要是研究發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險和控制風(fēng)險的科學(xué)方法，具有系統(tǒng)性。 楊乃定（2003）研究了服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、從整體角度系統(tǒng)集成風(fēng)險管理活動的“企業(yè)集成風(fēng)險管理框架”主要基于項目的企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)、文化、組織、方法、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等12。杜偉（2003）論述了項目全周期中的風(fēng)險及其關(guān)系，并提出了基于項目的持續(xù)風(fēng)險管理，并且從團隊、風(fēng)險系統(tǒng)的內(nèi)在機理與機構(gòu)、信息技術(shù)、系統(tǒng)理論、持續(xù)的風(fēng)險管理五個方面構(gòu)造了項目全壽命周期風(fēng)險管理的系統(tǒng)模型13。張王杰（2005）以高新技術(shù)項目為例，在

23、分析項目管理能力與項目驅(qū)動型企業(yè)戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)上，運用層次分析法對企業(yè)項目風(fēng)險管理做出分析、提供建議14。張蔚虹（2006）針對我國高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險管理中的問題，基于高新技術(shù)企業(yè)的特點，分析了高新技術(shù)企業(yè)項目風(fēng)險管理的特點和模式，運用IDEFO方法分析了流程體系個階段的運作原理，討論了各個階段應(yīng)采用的主要方法15。馬運來（2008）在對企業(yè)信息化項目風(fēng)險管理實施重要性的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)信息化項目集成風(fēng)險管理的概念和特點，建立了企業(yè)信息化項目集成風(fēng)險管理的基本流程，并對企業(yè)信息化項目集成風(fēng)險實施內(nèi)容進行了相關(guān)探討。3、 完善我國企業(yè)風(fēng)險管理對策的建議 理論來源于實踐，檢驗一種理論是否正確的唯一

24、方法就是將理論應(yīng)用于實踐，讓理論接受實踐的檢驗，而先進的、正確的理論對于實踐有重要的指導(dǎo)作用，所以不管事企業(yè)集成風(fēng)險理論、全面風(fēng)險理論還是基于項目的風(fēng)險管理理論，其最終目的就是要運用于企業(yè)發(fā)展與管理的實際中去，指導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)效益、創(chuàng)造價值。2006年國際風(fēng)險管理會議將“將全面風(fēng)險管理整合到企業(yè)實踐中去”。企業(yè)風(fēng)險管理一旦在企業(yè)內(nèi)部被廣泛接受和積極實施就會對企業(yè)戰(zhàn)略和有效運營產(chǎn)生推動作用。所以應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有實施現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的企業(yè)的具體實施情況進行研究分析，總結(jié)成功的經(jīng)驗上升為普遍性的方法，為所有企業(yè)成功實施風(fēng)險管理提供指導(dǎo)和幫助。 （一）中國中小企業(yè)進行國際化經(jīng)營的對策 1、政府加快制定跨國經(jīng)營及

25、海外投資戰(zhàn)略規(guī)劃與法規(guī)。宏觀管理部門應(yīng)結(jié)合我國國情與國際經(jīng)驗，抓緊研究制定中國跨國經(jīng)營總體戰(zhàn)略、地區(qū)戰(zhàn)略、技術(shù)戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略及市場營銷戰(zhàn)略。首先由國家權(quán)威部門起草一個指導(dǎo)性條例，就跨國經(jīng)營、海外投資的有關(guān)問題做出原則性規(guī)定，然后由國家財政、金融、外匯管理等部門制定相配套的稅收、信貸、外匯、保險等政策規(guī)定，經(jīng)實踐之后再制定更加完備的法律。2、國家應(yīng)加大資金扶持力度。資金問題一直制約著中小企業(yè)的成長，尤其是對國際化經(jīng)營的企業(yè)來說更是如此，因此加大對中小企業(yè)的資金扶持力度是支持中小企業(yè)國際化經(jīng)營的一項重要措施。首先，根據(jù)市場規(guī)則加快形成銀行業(yè)有序的競爭格局，實現(xiàn)多元化的融資工具以改善中小企業(yè)的融資環(huán)

26、境。其次，完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，中央和各級地方政府都必須將中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)同中小企業(yè)國際化經(jīng)營有機結(jié)合起來，因地制宜地制定各種配套法規(guī)、完善各相關(guān)機構(gòu)、積極創(chuàng)新信貸服務(wù)，給中小企業(yè)融資提供便利。再次，減輕中小企業(yè)的稅收負擔(dān)，完善和落實對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵和促進民間投資，逐步建立起統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠體系，使中小企業(yè)真正成為受益者。最后，對中小企業(yè)開拓海外市場進行財政補貼，加大補貼力度，擴大覆蓋面。另外，政府可設(shè)立專門為高新技術(shù)型中小企業(yè)創(chuàng)新活動服務(wù)的風(fēng)險基金，并通過稅收政策鼓勵各類風(fēng)險投資機構(gòu)增加對中小企業(yè)的投資，促進高新技術(shù)型中小企業(yè)的迅速發(fā)展16。3、中小企業(yè)應(yīng)加快技術(shù)創(chuàng)新

27、，培育核心競爭力。中小企業(yè)能否走向國際市場并保持長期穩(wěn)定的競爭優(yōu)勢，關(guān)鍵在于企業(yè)是否形成并保持了自己的核心競爭力。核心競爭力來源于企業(yè)的核心資產(chǎn)，特別是無形資產(chǎn)，如技術(shù)、專利、生產(chǎn)技能、互補性知識等。只有著眼于培育企業(yè)的核心資產(chǎn)，打造企業(yè)的核心競爭力，大力開發(fā)核心產(chǎn)品和核心技術(shù)，中小企業(yè)才能在強手如林的國際競爭中取得一席之地。根據(jù)我國國情，要發(fā)揮中小企業(yè)在推動技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面的特殊作用，關(guān)鍵是要形成一個促進中小企業(yè)技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新的體制和政策環(huán)境。首先，要重視中小企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造，用新經(jīng)濟改造傳統(tǒng)經(jīng)濟。其次，應(yīng)建立中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基地，提高技術(shù)創(chuàng)新能力。再次，可

28、以協(xié)作、掛靠、配套等形式，加強中小企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)、大專院校及科研單位的緊密聯(lián)系，引導(dǎo)有一定知識和技術(shù)基礎(chǔ)的中小企業(yè)加入電子信息、生物工程、新醫(yī)藥、新材料等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)行列，從整體上提升中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。4、加強人力資源開發(fā)方面的投入。中小企業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展需要大批跨國經(jīng)營人才，為了緩解人才供需的矛盾，從短期看，中小企業(yè)可選派有實踐經(jīng)驗的管理人員、專業(yè)技術(shù)人員參加進修培訓(xùn)，掌握新的經(jīng)濟理論知識。從長期來看，中小企業(yè)可全面推行崗位培訓(xùn)，請國際企業(yè)管理、經(jīng)貿(mào)、財會、營銷與外語專業(yè)的專家學(xué)者到企業(yè)中開設(shè)培訓(xùn)班，培養(yǎng)未來跨國經(jīng)營的生力軍。如果企業(yè)擁有足夠的實力，可以對人力資源做超前投資，從有關(guān)大

29、專院校及科研機構(gòu)廣納人才，讓他們在實踐中盡快掌握業(yè)務(wù)知識，為企業(yè)保持人才優(yōu)勢做充分的準(zhǔn)備。另外，中小企業(yè)必須重視對東道國本土人才的利用，這一方面是由于我國中小企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)人才和市場營銷人才方面的相對短缺，另一方面是由于東道國本土人才更加熟悉本土市場，能更快地對本國市場需求的變化做出反應(yīng)17。 5、選擇合適的國際化經(jīng)營方式。我國中小企業(yè)應(yīng)該從自身的實際情況出發(fā)，選擇靈活多樣的國際化經(jīng)營方式。可以通過與外商開展合資、合作經(jīng)營，在彌補自身資金不足的同時引進先進的技術(shù)和管理，提高自身競爭力；通過開展特許經(jīng)營，利用授權(quán)商的商標(biāo)、技術(shù)和經(jīng)營方式，迅速擴大影響，開拓市場；與大企業(yè)協(xié)作，加入全球制造網(wǎng)絡(luò)?？?/p>

30、以通過集群化經(jīng)營，依靠“集體”的力量謀求更強的競爭優(yōu)勢；借助海外華人的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，實施“走出去”經(jīng)營戰(zhàn)略，有條件的企業(yè)還可以考慮在當(dāng)?shù)刂苯由a(chǎn)。（2） 完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的對策1.明確企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，其目標(biāo)是使風(fēng)險成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機組成部分。企業(yè)風(fēng)險管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)和計劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績目標(biāo)結(jié)合起來，建立一個由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險管理過程。2.建立全面有效的內(nèi)控機制。風(fēng)險管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險管理機制，更為重

31、要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險內(nèi)控機制，以確定風(fēng)險管理機制最有效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯報信息不能完全、真實地反應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險情況。為了實施有效風(fēng)險管理，筆者認為可在企業(yè)總部成立直接對公司董事會負責(zé)的風(fēng)險管理委員會和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對各分支機構(gòu)實施風(fēng)險管理，專職、專業(yè)、專人負責(zé)對全系統(tǒng)分支機構(gòu)進行風(fēng)險監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理制度和流程，實施稽核檢查；各分支機構(gòu)下設(shè)獨立風(fēng)險總監(jiān)，負責(zé)風(fēng)險管理并可越過分支機構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門匯報情況。3.建立風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險有效預(yù)警的工具。通過對發(fā)生在企業(yè)外部的風(fēng)險事故進行分析，將激勵和警惕管理層測試企業(yè)自身的風(fēng)險管理程序，從而來檢查他們是否能阻止企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險發(fā)生；對企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生的風(fēng)險事故進行分析，可以避