淺析商業(yè)銀行財務(wù)風險及其防范

1、中國商業(yè)銀行財務(wù)風險探討摘 要隨著中國經(jīng)濟市場化步伐的加快，金融市場的發(fā)展也日新月異。金融產(chǎn)品種類的增加和金融交易方式的多樣化在給人們帶來更多選擇的同時也帶來了更的不確定性財務(wù)風險。而在現(xiàn)代社會中，有關(guān)財務(wù)風險的定義既有廣義的范疇又有狹義的范疇；狹義的財務(wù)風險是指企業(yè)因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而承擔的風險。廣義的財務(wù)風險是指銀行在各項財務(wù)活動(資金運動)過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使銀行蒙受損失的可能性，且最終都會體現(xiàn)在財務(wù)報表上。在本文中，將把商業(yè)銀行的財務(wù)風險分為機會成本風險，現(xiàn)金流量風險，市場風險，流動性風險。并對每一種風險進行細致的分析，找出每一種風險所存

2、在的問題，原因，以及說產(chǎn)生的影響。在最后嘗試提出一些改進我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理的建議；即合理的財務(wù)風險管理方法和有關(guān)中國商業(yè)銀行財務(wù)風險的對策。關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行，財務(wù)風險，風險種類，風險分析，風險管理Analysis Commercial Bank of China in financial risk AbstractWith the acceleration of the market economy, financial market development is also changing. Types of financial products to increase and di

3、versification of financial transactions in bringing more choices to people and also brought more uncertainty - financial risk. As a country's economy, the financial backbone of the banking industry will also face a more severe test.n modern society, the definition of both the financial risks the

4、re are broad areas of narrow scope; narrow corporate financial risk is unreasonable because of the financial structure risk. The financial risk is the risk of generalized banks in various financial activities (capital campaign) process, due to various unpredictable factors or control, financial unce

5、rtainty, so that the possibility of bank loses, and will eventually reflect in the financial statements.n this article, the financial risk would be divided into commercial banks the opportunity cost of risk, cash flow risk, market risk, liquidity risk. Each with a detailed risk analysis of each risk

6、 identified the problems, causes, and that impact. In the last attempt to improve China's commercial banks to make some financial risk management recommendations; that a reasonable financial risk management and financial risks of China's commercial banks countermeasures.Key words: Commercial

7、 banks, financial risk, risk types, risk analysis, risk management1 我國商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風險1.1 財務(wù)風險的概述財務(wù)風險的含義財務(wù)風險(Financial Risk)，從英文字面解釋是金融風險，通常人們很容易把二者區(qū)別開來，而且有關(guān)財務(wù)風險的定義也有很多種；那么，究竟什么是財務(wù)風險呢？其實，財務(wù)風險既有廣義的范疇又有狹義的范疇，所謂狹義的財務(wù)風險是指企業(yè)因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而承擔的風險，具有很大的損失不確定性。而廣義的財務(wù)風險是指銀行在各項財務(wù)活動(資金運動)過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而

8、使銀行蒙受損失的可能性，且最終都會體現(xiàn)在財務(wù)報表上。具體來說包括：資本風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、流動性風險、利率和匯率風險以及表外業(yè)務(wù)風險等1。 財務(wù)風險對現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的影響由于商業(yè)銀行本身就是一個具有高風險產(chǎn)業(yè)的行業(yè)，隨著市場經(jīng)濟改革的逐漸深入，以及工、農(nóng)、中、建四大國有專業(yè)銀行向國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變，國有商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到了越來越多的財務(wù)風險；正因如此，財務(wù)風險對商業(yè)銀行的管理也造成了巨大的變革。現(xiàn)代中國商業(yè)銀行隨著中國經(jīng)濟市場化步伐的加快，金融市場的發(fā)展日新月異，財務(wù)管理上面存在著許多問題，如管理理論的落后，管理方式缺乏完善，這都使得商業(yè)銀行的財務(wù)管理機制顯得相對落后，怎樣構(gòu)建合理的財

9、務(wù)風險預警體系，怎樣改進商業(yè)銀行財務(wù)風險的管理方式已成為中國商業(yè)銀行財務(wù)管理變革的主要目的；財務(wù)風險管理是銀行自身生存發(fā)展、開展集約化經(jīng)營的要求。比如說在前幾年我國銀行業(yè)快速擴展時期，各家銀行普遍實行粗放式經(jīng)營戰(zhàn)略；傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是，以高投入為代價獲取市場份額，在利率差較為穩(wěn)定，未采取謹慎性會計原則的情況下，規(guī)模的擴張能體現(xiàn)出賬面收益的增加：但同時由于我國銀行業(yè)缺乏對風險的認識，忽略了風險管理，缺少對經(jīng)營行為的風險約束，也積累下了無窮的風險，目前已嚴重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機構(gòu)的倒閉已經(jīng)對中國的銀行業(yè)敲響了警鐘2。1.2 我國商業(yè)銀行財務(wù)風險的現(xiàn)狀根據(jù)對國際中巴塞爾協(xié)議

10、對商業(yè)銀行風險的分類，可將其8大類風險（信用風險，國家和轉(zhuǎn)移風險，市場風險，利率風險，流動性風險，操作風險，法律風險，聲譽風險）重組，撇開宏觀環(huán)境和主觀帶來的風險(政策、法律、聲譽等)，將利率風險并入市場風險，得出商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風險主要有以下4種：機會成本風險、市場風險，流動性風險和現(xiàn)金流量風險。機會成本風險機會成本風險是商業(yè)銀行資金一旦使用，即放棄了其他的投資獲益機會；例如，農(nóng)民在獲得更多土地時，如果選擇養(yǎng)豬就不能選擇養(yǎng)雞，養(yǎng)豬的機會成本就是放棄養(yǎng)雞的收益。而機會成本泛指一切在作出選擇后其中一個最大的損失就是機會成本會隨付出的代價改變而作出改變，例如被舍棄掉的選項之喜愛程度或價值作出改變

11、時，而得到之價值是不會令機會成本改變的。而根據(jù)資金的使用情況，商業(yè)銀行至少面臨著以下四個主要方面的機會成本風險：（1）貸款的機會成本風險。貸款是當前商業(yè)銀行的主要資金投向。然而，由于大量不良貸款的存在和收息的不盡如人意，商業(yè)銀行貸款的平均收益水平一般都低于可比的國債收益，即貸款收益不足以彌補其機會成本，致使銀行承受著較大的機會成本風險。（2）股權(quán)投資的機會成本風險。商業(yè)銀行對股權(quán)投資的收益水平總體上較低，有的不僅沒有回報，甚至還出現(xiàn)虧損。如果將這些低回報甚至負回報的股權(quán)投資的資金用于購買長期國債，相信將會帶來較為理想的收益。（3）固定資產(chǎn)購置的機會成本風險。固定資產(chǎn)購置包括計劃購置和被動購置兩

12、種。前者是指由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要而按計劃購置固定資產(chǎn)，后者是指因貸款無法收回等原因而被動購入作為抵押品的固定資產(chǎn)。目前，商業(yè)銀行這兩類非盈利性固定資產(chǎn)都比較大，長期占用著銀行本來可以用以獲利的資金，這在很大程度上影響著銀行資產(chǎn)的整體盈利能力。（4）費用支出的機會成本風險。費用支出不但直接影響銀行的利潤水平，且由于直接消耗了資金，還會帶來相應(yīng)的機會成本損失。當前商業(yè)銀行的費用支出如能合理控制，釋放（節(jié)約）出一定數(shù)量的資金，不僅有助于直接增加銀行的盈利水平，而且通過對這部分資金的運用，還可進一步提高銀行的資金使用效益，減少其機會成本損失3。1.2.2 現(xiàn)金流量風險隨著金融市場不斷地走向成熟和開放，金融

13、產(chǎn)品也將不斷得到豐富和開發(fā)，銀行實際的經(jīng)營范圍和領(lǐng)域?qū)粩嗟財U大。可以預見，在未來的幾年里，商業(yè)銀行還會面臨著以下兩個方面的現(xiàn)金流量風險：（1）是對衍生負債業(yè)務(wù)的支付風險。金融衍生市場是一個高收益和高風險市場。金融衍生交易品種多種多樣，相應(yīng)的支付安排更為復雜和困難。銀行具有現(xiàn)金流量大、資金周轉(zhuǎn)快、負債結(jié)構(gòu)復雜等特點。以負債結(jié)構(gòu)為例：有吸收存款的負債，有向國外其它金融機構(gòu)借款和對外發(fā)行各種債券的負債，有在金融衍生市場上創(chuàng)新產(chǎn)品的負債，也有開展中間業(yè)務(wù)而承擔的或有負債等，風險一旦發(fā)生，對商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況將直接產(chǎn)生重大影響，甚至導致財務(wù)危機。(2)對存款的支付風險。各商業(yè)銀行的負債結(jié)構(gòu)

14、，有的穩(wěn)定性較強，儲蓄存款比重過低，有的期限結(jié)構(gòu)不合理，如短期存款比重過大，或某一時間到期存款過于集中等。這些都增加了銀行的支付風險。另外，商業(yè)銀行的現(xiàn)金安排有時也不盡合理：過高則增加了銀行的資金營運(機會)成本；過低則導致財務(wù)彈性不足，因此，存在無法應(yīng)付各種突發(fā)性支付的風險。銀行的資金周轉(zhuǎn)量大、速度快，這就要求銀行不僅要留有充足的備付金供日常支付，而且還要科學合理地預測、規(guī)劃可以預見時期內(nèi)的現(xiàn)金流量，在尋找安全高效的資金流向的同時，盡量拓展各種可能的融資渠道，以防患于未然4。1.2.3 市場風險市場風險主要包括利率和匯率風險，由于我國至今還是實行固定匯率體制，因此，匯率的波動對我國銀行業(yè)的影

15、響還是比較小的，但是利率風險則隨著我國利率市場化改革的進程而日益顯現(xiàn)。下面將對利率風險和匯率風險進行主要概括。（1)利率風險。利率風險是因利率波動形成的風險。利率風險屬于價格風險。銀行利率風險主要是由兩大方面決定：一是銀行自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和數(shù)量：二是外部宏觀經(jīng)濟形勢與經(jīng)濟政策。如今中國行業(yè)的利率受中央銀行宏觀調(diào)控，商業(yè)銀行無權(quán)自由調(diào)整利率，因此，中國銀行業(yè)面臨的利率風險是商業(yè)銀行自身難以主動控制的，但商業(yè)銀行仍可以通過合理安排資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的種類、期限等盡量規(guī)避利率風險。尤其是自1989年以后，為適應(yīng)經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，央行多次調(diào)整銀行利率，利率調(diào)整越來越頻繁。利率調(diào)整作為央行對國家

16、經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的手段和方法的作用越來越明顯。隨著利率的頻繁變動，以及利差的不斷縮小，中國銀行業(yè)的利率風險將會越來越突出5。（2)匯率風險。匯率風險是指人民幣或外匯匯率發(fā)生變化有可能給銀行帶來損失的風險。中國銀行業(yè)面臨的匯率風險，主要表現(xiàn)在外匯交易業(yè)務(wù)和外匯資產(chǎn)、外匯負債的持有上。從目前我國的情況來看，銀行業(yè)的匯率風險表現(xiàn)在外匯資產(chǎn)、外匯負債的持有上。由于中國銀行業(yè)的外匯業(yè)務(wù)范圍受到一定管制，尚未出現(xiàn)有匯率風險引起的支付困難，但因忽視匯率風險而帶來巨額損失的例子并不少見。上世紀80年代中國就曾發(fā)生過巨額日元貸款因日元升值，導致到期對外多付外匯的損失。隨著我國金融對外開放和銀行業(yè)務(wù)國際化的發(fā)展，

17、匯率風險將會越來越普遍。 1.2.4 流動性風險 流動性風險是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提款，在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者投資資產(chǎn)組合的風險。而流動性風險的性質(zhì)與上述風險所不同的是，它的積累對整個銀行體系穩(wěn)定性威脅極大，如果不能及時制止，幾年后問題就有可能發(fā)展到不可收拾的地步。一般來說，當流動性風險發(fā)展到一定程度時，由于資產(chǎn)和負債的期限錯配，可以隨時變現(xiàn)的流動性資產(chǎn)嚴重不足，銀行就不得不依靠負債的滾動來應(yīng)付日常的支付，即靠借新債還舊債。更為嚴重的是，這些銀行可能因某個突發(fā)事件而引起擠兌，觸發(fā)支付危機。而一旦危機發(fā)生，若無強大的外援資金，銀行就被迫倒閉。特別是我國加入WTO以后，

18、銀行業(yè)對外開放的步伐加快，金融市場競爭更加激烈，觸發(fā)銀行流動性風險的概率也會明顯增大。 因此，在對下文中商業(yè)銀行的財務(wù)風險進行對策探討時，應(yīng)該先很好的理解和分析好商業(yè)銀行的這4種財務(wù)風險，要時刻銘記這4者之間千絲萬縷的聯(lián)系。同時把握4者的特點、相互作用、聯(lián)系，統(tǒng)籌地分析，這樣才能使我們的財務(wù)風險探討對策更加準確，財務(wù)風險的管理工作更加有效6。2. 造成我國商業(yè)銀行財務(wù)風險的原因分析2.1 外部環(huán)境因素我國商業(yè)銀行的競爭壓力面對著日趨激烈的市場競爭，隨著我國證券業(yè)、保險業(yè)以及其它金融機構(gòu)如信托投資機構(gòu)的快速發(fā)展,很大程度上分流了銀行的儲蓄存款,也為企業(yè)融資提供了更多的渠道。以保險業(yè)為例,近年來,

19、隨著保險業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新,國內(nèi)許多保險公司紛紛推出各種兼具儲蓄、投資功能的保險險種,吸引了大量社會資金,導致銀行資金來源出現(xiàn)分流,給當前銀行業(yè)帶來嚴峻挑戰(zhàn)。 政府保護主義思想嚴重長期以來,我國政府一直對商業(yè)銀行實施了非常嚴格的管制制度,避免競爭,維護壟斷,力圖將商業(yè)銀行業(yè)及整個金融業(yè)牢牢控制在國家手中。其內(nèi)容主要包括:最低資本金要求、營業(yè)執(zhí)照的數(shù)量控制、禁止進人或異地任意開設(shè)分支行、禁止任意擴大營業(yè)范圍、禁止將分支機構(gòu)任意升級、禁止抬高或壓低資金成本等。如我國商業(yè)銀行法規(guī)定,注冊全國性商業(yè)銀行要10億元人民幣,注冊城市商業(yè)銀行要1億元人民幣。這一金額大約是美國的120倍和12倍,是日本的14倍和

20、1.4倍7。 相關(guān)的法律政策近年來,我國金融領(lǐng)域的立法速度在不斷加快,相繼頒布了中國人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法、保險法、證券法和擔保法等法律法規(guī)。盡管我國的金融法律法規(guī)較多,但法規(guī)建設(shè)仍較滯后,存在法律空白、短缺、模糊、不適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展等問題。因此,需要加快修改和完善現(xiàn)有的法律、法規(guī)及規(guī)章制度,對原有金融業(yè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行清理,對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方,需要及時補充、修改和完善8。 2005年,我國相繼完成反洗錢法、物權(quán)法、證券法和公司法的起草和修訂工作,與此同時,中國人民銀行在加強和改善宏觀調(diào)控、保持金融體系穩(wěn)定、提高金融服務(wù)水平等方面加

21、快制定了中國人民銀行履行職務(wù)急需的規(guī)章和規(guī)范性文件,使我國金融法律體系更加健全,金融法制環(huán)境更加完善。市場選擇人才標準的缺乏，再加上地方政府的保護主義色彩，使各地金融機構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法的可能性增加了，銀行的財務(wù)風險日趨增大。且我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方法缺乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達到防范的目的。2.2 內(nèi)部環(huán)境因素 銀行財務(wù)人員財務(wù)風險意識匱乏隨著銀行新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，真正精通銀行財務(wù)風險的專門人才嚴重不足。同時財務(wù)管理人員對財務(wù)的認識存在片面性，不能從財務(wù)活動的全過程、財務(wù)整體效益出發(fā)去認識和管理財務(wù)風險，缺乏全面的財務(wù)風險意識，認為只

22、要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險，沒有正確認識到財務(wù)風險廣泛存在于銀行經(jīng)營的各方面中。 財務(wù)管理系統(tǒng)不健全在市場經(jīng)濟快速發(fā)展條件下，我國銀行財務(wù)管理面的環(huán)境是復雜多變的。經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財務(wù)管理之外，但對銀行財務(wù)管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復雜變化要求銀行建立一個靈活的財務(wù)管理系統(tǒng)以應(yīng)對環(huán)境變化給銀行帶來的風險，但由于我國銀行財務(wù)管理人員風險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應(yīng)對種風險的財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)風險無處不在，無時不有。隨著市場經(jīng)濟的產(chǎn)生和發(fā)展，和金融改革的深化，越來越多的不確定性出現(xiàn)在我們身邊，而人們對財務(wù)風險的認識越來越具體

23、，并且也越來越深刻地體會到財務(wù)風險管理的重要性9。 資本結(jié)構(gòu)失衡 我國商業(yè)銀行各年的不良貸款情況圖（單位：億元） 數(shù)據(jù)來自銀監(jiān)會官方網(wǎng)站如上圖所示我國商業(yè)銀行05年到07年商業(yè)銀行的不良貸款分別為12808.3億元，12736.3億元和12684.2億元。而到08年不良貸款額急劇下降，只有5602.5億元，受美國次貸危機的影響，中國銀行業(yè)所購買的8000億美元外債，已有48%無法收回。所以這可以看出我國商業(yè)銀行負債規(guī)模不良貸款比例過大，根據(jù)新巴塞爾協(xié)議中的主要精神在當今這個十分復雜而又不斷變化的金融系統(tǒng)里，如果希望想獲得金融的安全和穩(wěn)定時，只能通過結(jié)合有效的銀行管理、加強市場約束和監(jiān)管來實現(xiàn)；

24、而商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)該達到8%以上，資本充足率越高，承受風險的能力就越強。圖中隨著我國商業(yè)銀行的不良貸款整逐年降低，資本充足率也在不斷增高。目前我國四大國有商業(yè)銀行中，中國銀行、中國建設(shè)銀行達到這一水平，一些大中型股份制商業(yè)銀行也達到或超過這種水平，但中小金融機構(gòu)特別一些城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社資本金則普遍不足10。所以，力1.3.1從我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，籌資負債規(guī)模過大，產(chǎn)例過高，資本充足率普遍較低。銀行資本具有營業(yè)、投資和管理三大功能，是銀行防御各種風險的最后屏障。如果資本結(jié)構(gòu)失衡，銀行將難以保持較高的資本充足率，不能有效控制財務(wù)風險?；I借資金需要銀行還本付息，按期支付

25、；銀行一旦無力償還到期債務(wù)就會陷入財務(wù)困境，導致存款擠兌，使經(jīng)營活動陷入癱瘓。3 我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理措施及建議3.1 財務(wù)風險的管理方法財務(wù)風險的客觀存在要求企業(yè)的經(jīng)營管理者必須研究風險的管理方法，并運用這些方法去防范和控制財務(wù)風險。一般來說，可以采取以下措施： 降低風險法降低風險法的一種策略是通過付出一定的代價來減少損失出現(xiàn)的可能性，降低損失程度。如通過給予客戶現(xiàn)金折扣以加速應(yīng)收賬款的回收。另一種策略是采取措施增加企業(yè)抵御風險損失的能力。如降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強競爭力，有利于降低銷售風險。 分散風險法中國自古就流傳一句老話，“不要把雞蛋放在一個籃子里”。這簡簡單單的一句話卻道

26、出了分散投資可以降低風險的樸素原理。1952年，馬柯維茨(Markowitz)對此進行了深入的量化分析，并創(chuàng)建了著名的投資組合理論。分散策略就是這一理論在財務(wù)風險管理中的具體應(yīng)用。分散策略不僅應(yīng)用于證券投資的風險管理，也廣泛應(yīng)用于外匯風險的管理之中，如為了防范匯率的不確定性變化所帶來的損失，企業(yè)常常保持多種貨幣頭寸，以使一些貨幣的貶值所造成的損失能被另一些貨幣的升值所帶來的收益所抵消11。 轉(zhuǎn)嫁風險法 指企業(yè)通過某種手段將風險轉(zhuǎn)嫁給其他單位承擔的方法。(1)風險保險、即企業(yè)通過事先向保險公司交納保險費，形成社會保險基金，用于意外損失的補償，這實際上是將一部分風險轉(zhuǎn)嫁給了保險公司。(2)簽訂遠期

27、合同。通過遠期合同，明確購銷雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)。這種方法可將風險轉(zhuǎn)嫁給對方。如工業(yè)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)簽訂承銷合同，則將銷售風險轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)企業(yè)。(3)轉(zhuǎn)包法。即通過承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營將風險轉(zhuǎn)嫁給其他單位或個人。(4)緩沖風險法。按穩(wěn)健性原則，建立風險基金，如償債基金、壞帳準備金等，以減緩一旦遭受風險損失對企業(yè)所造成的重大沖擊。(5)回避風險法。這是一種回避風險、避免損失的方法。若某項財務(wù)活動風險程度很大而且很難正確把握經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，則權(quán)衡利弊盡量回避12。以上三種財務(wù)風險管理方法都能很好的對財務(wù)風險得以避免，減少和消除。在上文中，降低風險法是通過一定的策略方法來降低減少財務(wù)風險損失的可能

28、性；分散風險法是指通過分散商業(yè)銀行對企業(yè)的投資來降低銀行所面臨的財務(wù)風險和財務(wù)風險所帶來的損失；最后的轉(zhuǎn)嫁風險法也是通過合法的方法將財務(wù)風險轉(zhuǎn)嫁給其它單位。在現(xiàn)代商業(yè)銀行中，可以同時使用三種財務(wù)風險的管理方法，取長補短，以此作為規(guī)避財務(wù)風險的最佳辦法。但是此3種財務(wù)風險管理方法具有很大的局限性，只能將財務(wù)風險的損失降至最低。如何才能完善商業(yè)銀行財務(wù)風險管理辦法?本人認為除了合理運用上述管理方法外，同時還要注意商業(yè)銀行的內(nèi)部風險控制體系，財務(wù)人員的自身風險意識和自身的資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。只有這樣才能更好的完善商業(yè)銀行財務(wù)風險的管理，更好的規(guī)避規(guī)避商業(yè)銀行所面臨的財務(wù)風險。3.2 完善商業(yè)銀行財務(wù)風險

29、管理的建議 構(gòu)建內(nèi)部風險控制體系 商業(yè)銀行財務(wù)風險的風險控制體系，是指按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營思想和經(jīng)營原則，由各級計劃財務(wù)部門負責編制的綜合經(jīng)營計劃，包括財務(wù)收支計劃、資金計劃、固定資產(chǎn)計劃、人力資源運用與開發(fā)計劃，及其它有關(guān)的經(jīng)營計劃，經(jīng)授權(quán)的財務(wù)管理組織決策后下達，并監(jiān)督計劃的執(zhí)行。對其運行中出現(xiàn)的偏差所產(chǎn)生的風險進行有效的財務(wù)計劃，要以資產(chǎn)利潤率為核心，確定科學合理的標準和各項考核檢測評價指標，從源頭上防范和化解財務(wù)風險。一是按照黨和國家的經(jīng)濟金融方針和產(chǎn)業(yè)政策，依照商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，確立全行的經(jīng)營方向；二是依照金融市場同業(yè)競爭的形勢，突出業(yè)務(wù)經(jīng)營重點和新的效益增長點，鞏固和提高本行的競

30、爭實力，擴展經(jīng)營空間；三是結(jié)合歷年來本行的發(fā)展實際。在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，提出多種計劃方案，供決策者優(yōu)中選優(yōu)確定最優(yōu)方案。按照商業(yè)銀行統(tǒng)一體制的要求，建立總行、省分行、市地分行三級梯階責任控制中心，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)審查委員會和計劃財務(wù)機構(gòu)，劃分權(quán)限，逐級授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)，從而健全財務(wù)管理體系。以城市行為基本核算單位的在本級行、基層行、專業(yè)科室設(shè)立成本控制中心、利潤責任中心，將本行員工、客戶、資金、科目等核算對象進行分類管理，并引入部門成本計劃控制辦法，按業(yè)務(wù)性質(zhì)將本級行各部門劃分為經(jīng)營部門、管理部門和輔助部門三大類，對有經(jīng)營收入的信貸、資金、零售等經(jīng)營部門考核其成本、費用、收入、利潤，對無經(jīng)營收入

31、的人事、監(jiān)察、稽核等管理部門和提供核算保證的會計、出納等輔助部門考核其營業(yè)費用支出和管理，按照劃分資金、相互計息、費用分攤的辦法，測算并制定計劃控制目標，從而加強對各部門各分支機構(gòu)的財務(wù)風險控制13。 強化銀行財務(wù)管理人員的風險意識 財務(wù)管理人員是防范財務(wù)風險的主體和中堅力量，他們素質(zhì)的高低直接決定著風險控制效果的好壞。應(yīng)通過集中學習、輔導和自學相結(jié)合的辦法，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。財務(wù)風險客觀存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，只有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員能夠?qū)ω攧?wù)風險進行敏感的、準確的職業(yè)判斷，及時識別和估計潛在的財務(wù)風險。要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。風險文化是一個成熟商業(yè)銀行

32、文化的重要內(nèi)涵，這個內(nèi)涵就是風險威脅生存。在從事銀行各項業(yè)務(wù)中，每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風險與處理風險，要把風險意識從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺行動和準則，使之成為工作的支撐點。因此，要更好地生存，就要真正面對威脅，解除威脅11。 不斷優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是財務(wù)風險各種因素最直觀的綜合體現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)是否合理的關(guān)鍵是確定負債與股東權(quán)益的適宜比例，當銀行資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)時，財務(wù)杠桿利益最大。從理論上來講，投資利潤率與負債利率差額為正，負債比例越高，則正財務(wù)杠桿利益越大。反之，差額為負，負債比例不宜過高。要改善資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)比

33、率，以增強收益和抗風險能力。在資本結(jié)構(gòu)上，一方面要對資本充足率進行動態(tài)調(diào)整，既要保持在巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8以上，以保持較強的資本實力，又要保證該比率不能過高，以免影響到銀行的收益能力和收益水平；另一方面，要合理安排負債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負債的期限結(jié)構(gòu)。在財務(wù)比率上，流動性比率不宜過高，也不宜過低，財務(wù)管理部門應(yīng)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)銀行的具體財務(wù)狀況進行隨時監(jiān)控和調(diào)整。在實際工作中，既要考慮財務(wù)杠桿效應(yīng)，又要充分考慮資本充足率，滿足監(jiān)管和抵御風險的要求。通過國家財政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，建立資本補充機制，逐步提高資本充足率，增強商業(yè)銀行抵抗風險能力14。

34、 建立財務(wù)預警監(jiān)控體系財務(wù)預警系統(tǒng)是以銀行信息化為基礎(chǔ)，以銀行的財務(wù)報表、綜合經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理等理論，對銀行在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它屬于事前監(jiān)測，并相應(yīng)地融入到銀行的財務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結(jié)合起來。它與財務(wù)評價系統(tǒng)相互依賴，互為補充。擁有一套切實有效的財務(wù)預警系統(tǒng)，就相當于在瞬息萬變的市場風險面前樹立了一道防風墻，銀行應(yīng)隨時監(jiān)控各項指標，對風險信號實時識別、評價，如出現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，制定切實可行的風險管理策略，積極采取措施，降低危害程度。在財務(wù)風險防范中，必須及時對分析資料和防范措施，進行檢查和評估，建立財務(wù)風險檔案，為防止類似風險再發(fā)生提供參考依據(jù)。首先要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風險進行記錄；二是對已采取的風險防范對策進