初級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)課后練習(xí)基礎(chǔ)班第三章

1、 .第三章 負(fù)債一單項(xiàng)選擇題1下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是（ ）。A因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 B構(gòu)成工資總額的各組成部分C工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)D醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)負(fù)債的是（ ）。 A.預(yù)收賬款 B. 應(yīng)付利息 C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D. 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 3.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資(非金銀首飾)收回后繼續(xù)用來(lái)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入( )賬戶。A、管理費(fèi)用 B、委托加工物資 C、營(yíng)業(yè)稅金及附加 D、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工

2、個(gè)人所得稅，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A應(yīng)交稅費(fèi) B其他應(yīng)付款 C應(yīng)付職工薪酬 D銀行存款5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于工程項(xiàng)目時(shí)，該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )。A.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 B.在建工程 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.管理費(fèi)用6.下列各項(xiàng)稅金中，不影響企業(yè)損益的是( )。A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額 D.所得稅 7.短期借款利息核算不會(huì)涉及的賬戶是( )。A. 銀行存款 B.應(yīng)付利息 C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 短期借款 8.預(yù)收賬款情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，而將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入的賬戶是( )。A.應(yīng)收賬款 B.預(yù)付賬款 C.其他應(yīng)收款 D.應(yīng)付賬款 9、A

3、企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17% 。該企業(yè)三月份因發(fā)生火災(zāi)而毀損庫(kù)存材料一批，實(shí)際成本為30000元，收回殘料價(jià)值1000元，同時(shí)收到保險(xiǎn)公司賠償13500元。該批毀損原材料的非常損失凈額為( )元。A29000 B20600 C15500 D1450010、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)進(jìn)行實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分外購(gòu)材料因存放時(shí)間過長(zhǎng)變質(zhì)毀損，這部分材料外購(gòu)時(shí)實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為85萬(wàn)元，對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為( )萬(wàn)元。 A85 B99.45 C100 D11711.企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入

4、( )。A.制造費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.營(yíng)業(yè)稅金及附加 12甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是( )。A作進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理 B作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本C作為銷項(xiàng)稅額處理 D將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨成本13關(guān)于應(yīng)付股利，下列說法中正確的是（ ）。A是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)B是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī)企業(yè)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D企業(yè)不應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配

5、方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，也不再附注中披露14某企業(yè)于2007年7月1日對(duì)外發(fā)行4年期、面值為100萬(wàn)元的公司債券，債券票面年利率為8，一次還本付息，收到債券發(fā)行全部?jī)r(jià)款(發(fā)行費(fèi)用略)100萬(wàn)元。2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。A.112 B.100 C.104 D.10815A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個(gè)人所得稅8000元，實(shí)發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是( )。A借：管理費(fèi)用 400000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 400000B借：應(yīng)付職工薪酬-工資 8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 8000C借：應(yīng)付職工薪

6、酬-工資 392000貸：銀行存款 392000D借：其他應(yīng)收款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 8000二多項(xiàng)選擇題1企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（ ）。 A簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅 B購(gòu)入工程物資已交的增值稅 C進(jìn)口商品支付的關(guān)稅 D一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅2.下列各項(xiàng)，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（  ）。 A.自制產(chǎn)成品用于職工福利 B.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失 D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房3下列對(duì)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，正確的有( )。 A籌建期間的借款利息計(jì)入管理費(fèi)用

7、B籌建期間的借款利息計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D符合資本化條件的借款利息計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本4.發(fā)行公司債券,其“應(yīng)付債券”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有( )。A.面值 B.應(yīng)計(jì)利息 C.利息調(diào)整 D.公允價(jià)值變動(dòng)損益5.“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有( )。A.債券的面值 B.期末計(jì)提應(yīng)付債券利息C.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的折價(jià) D.債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券溢價(jià)6.下列人員中，屬于企業(yè)職工的范疇的有（ ）。A.全職職工 B.兼職職工 C.臨時(shí)職工 D.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)成員7.在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，若貸記“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”，則對(duì)應(yīng)借記的科目有( )。A、制造費(fèi)用 B

8、、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 C、生產(chǎn)成本 D、管理費(fèi)用8.企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。A.銷售商品取得收入 B.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入C.出租無(wú)形資產(chǎn)取得收入 D.提供運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)9.企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有( )。A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料 B.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品C.火災(zāi)造成存貨毀損 D.以產(chǎn)成品對(duì)外捐贈(zèng)10.企業(yè)支付短期利息時(shí)，可能借記的會(huì)計(jì)科目有( )。A.短期借款 B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C.應(yīng)付利息 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用11.下列各項(xiàng)中，一定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的有( )。A.支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) B.長(zhǎng)期借款計(jì)提的利息C.銷售企業(yè)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣 D.發(fā)行債券計(jì)提

9、的利息12.企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。A.在建工程領(lǐng)用本單位庫(kù)存商品 B.銷售代銷貨物C.委托他人代銷貨物 D.以產(chǎn)品對(duì)外投資三判斷題1企業(yè)購(gòu)入貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，若發(fā)票賬單尚未收到，只需要在備查簿上做相應(yīng)的登記，而無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。( )。2. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。3自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。（ ）4企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品贈(zèng)送他人，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（ ）5因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)

10、象分別計(jì)入成本費(fèi)用。（ ）6應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。（ ）7企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。（ ）8.對(duì)于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計(jì)息，增加票據(jù)的賬面價(jià)值。（ ）9某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格10600元，增值稅征收率6%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為636元。 （ ）10.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利，在會(huì)計(jì)上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬，不用計(jì)稅。（ ）11其他應(yīng)付款和應(yīng)付債券都屬于非流動(dòng)負(fù)債。（ ）12.預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收

11、賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時(shí)，直接將其記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。（ ）13計(jì)量應(yīng)付職工薪酬時(shí)，國(guó)家規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提；沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)不得預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。（ ）四計(jì)算分析題1某企業(yè)2008年1月1日向銀行借入120000元，期限9個(gè)月，年利率8該借款到期后按期如數(shù)歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。要求：編制借入款項(xiàng)、按月預(yù)提利息、按季支付利息和到期時(shí)歸還本金的會(huì)計(jì)分錄。2某乙企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實(shí)際成本核算，適用的增值稅率為17%，2008年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為20

12、0萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅為34萬(wàn)元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）工程領(lǐng)用生產(chǎn)用料8萬(wàn)元，該批材料的計(jì)稅價(jià)為10萬(wàn)元。（3）出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入5萬(wàn)元已存入銀行，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面余額為6萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷4萬(wàn)元。適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。（4）購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的設(shè)備價(jià)款200萬(wàn)元，支付的增值稅額為34萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行支付。（5）銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬(wàn)元（不含稅），貨款尚未收到。（6）銷售應(yīng)交增值稅產(chǎn)品給小規(guī)模納稅企業(yè)，應(yīng)收取款項(xiàng)（價(jià)稅合計(jì)）為58.5萬(wàn)元，已由銀行收妥。（7）從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入一批材料，發(fā)票上記載的貨款175.5萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚

13、未支付。（8）出售廠房一棟，原價(jià)1000萬(wàn)元，已提折舊700萬(wàn)元，出售所得收入650萬(wàn)元，清理費(fèi)用支出3萬(wàn)元，廠房已清理完畢，款項(xiàng)均已由銀行收付。適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（為簡(jiǎn)化核算，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。（金額單位用萬(wàn)元表示） 五、綜合題甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。20×7年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。（2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元。（3）為公司總部下屬25為部

14、門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月計(jì)提折舊0.08萬(wàn)元。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元(不含增值稅)。（5）月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（7）按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。（9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。要求：編制甲上

15、市公司20×7年3月上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。參考答案及解析一單項(xiàng)選擇題1. 【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象進(jìn)行分配。2. 【答案】C【解析】預(yù)收賬款與應(yīng)付利息是企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期應(yīng)付款屬于非流動(dòng)負(fù)債。3. 【答案】D【解析】委托加工收回的物資如果是用來(lái)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”借方。4. 【答案】

16、A【解析】應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。5. 【答案】B【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。6. 【答案】C【解析】房產(chǎn)稅和車船稅計(jì)入到管理費(fèi)用中，影響當(dāng)期損益；所得稅也是損益項(xiàng)目；一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響損益。7. 【答案】D【解析】短期借款賬戶只核算短期借款的本金。8. 【答案】A【解析】預(yù)收賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入應(yīng)收賬款科目的貸方，而不是“應(yīng)付賬款”科目的貸方。9. 【答案】B【解析】原材料毀損，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，計(jì)入到材料損失凈額中。毀損凈額為30000×1.

17、17-1000-13500=20600（元）。10. 【答案】D【解析】外購(gòu)材料毀損，相應(yīng)的增值稅要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，金額就是當(dāng)初購(gòu)入時(shí)支付的增值稅17萬(wàn)元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的損失額為100×1.17=117（萬(wàn)元）。11. 【答案】D【解析】企業(yè)自銷的應(yīng)交資源稅的產(chǎn)品繳納的資源稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的計(jì)入“生產(chǎn)成本”等科目。12. 【答案】B【解析】外購(gòu)的原材料改變其用途（本題用于在建工程），其相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。13. 【答案】A【解析】企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。14. 【答案】A【解析】應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=100+100&#

18、215;8%×1.5=112（萬(wàn)元）。15. 【答案】D【解析】企業(yè)代扣的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”反映。二多項(xiàng)選擇題1. 【答案】BCD 【解析】簽訂購(gòu)買合同繳納的印花稅應(yīng)記入“管理費(fèi)用”等賬戶；購(gòu)入工程物資已交的增值稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。2. 【答案】CD【解析】自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額；而外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。3. 【答案】ACD【解析】籌建期間的借款利息計(jì)入管理費(fèi)用

19、。4. 【答案】ABC【解析】除“面值”、“利息調(diào)整”明細(xì)科目外，發(fā)行到期一次還本付息的債券，期末計(jì)息時(shí)通過“應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息”科目核算。5. 【答案】ABD【解析】債券的發(fā)行產(chǎn)生的折價(jià)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付債券的借方。6. 【答案】ABCD【解析】職工，是指包括與企業(yè)訂立正式勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；也包括未與企業(yè)訂立正式勞動(dòng)合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)成員等。7. 【答案】ABCD【解析】以上四項(xiàng)都有可能。8. 【答案】BCD【解析】銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。9. 【答案】AC【解析】BD兩項(xiàng)都是作為視同銷售處理的。10.【答案】CD【解

20、析】實(shí)際支付利息時(shí)，已計(jì)提利息的部分，借記“應(yīng)付利息”，尚未計(jì)提利息的部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。11.【答案】AC【解析】BD也可能計(jì)入在建工程等項(xiàng)目。12 【答案】ABCD【解析】將本單位自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、對(duì)外投資；銷售代銷貨物、委托他人代銷貨物均視同銷售計(jì)算繳納增值稅。三判斷題1. 【答案】X【解析】應(yīng)在會(huì)計(jì)期末暫估入賬，下月初再用紅字沖回。 2. 【答案】V3. 【答案】X【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。4. 【答案】X【解析】企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，作為投資、集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。5. 【答案

21、】X【解析】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償不需區(qū)分職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，直接計(jì)入到管理費(fèi)用。6. 【答案】X【解析】應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。7. 【答案】V 8. 【答案】V9. 【答案】X【解析】該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅=10600÷（1+6%）×6%=600（元）。10.【答案】X【解析】會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)稅。11.【答案】X【解析】其他應(yīng)付款屬于是流動(dòng)負(fù)債。12.【答案】V13.【答案】X【解析】沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。四計(jì)算分析題

22、1. 【答案】（1）借入款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 120000 貸：短期借款 120000（2）按月預(yù)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 800（3）按季支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息 2400 貸：銀行存款 2400（4）到期償還本金時(shí)：借：短期借款 120000 貸：銀行存款 1200002. 【答案】（1）借：原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 貸：銀行存款 234（2）借：在建工程 9.7 貸：原材料 8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1.7（3）借：銀行存款 5 累計(jì)攤銷 4 貸：無(wú)形資產(chǎn) 6 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0.25 營(yíng)業(yè)外收入 2.75（4）借：固定資產(chǎn) 234 貸：銀行存