第3章 托收結(jié)算方式.電子教案教學(xué)課件

1、第三章第三章 托收結(jié)算方式托收結(jié)算方式教學(xué)目的和要求教學(xué)目的和要求l掌握托收方式的概念，熟悉托收方式的主要特點(diǎn)；l了解托收過程中主要當(dāng)事人的權(quán)利及責(zé)任；l熟悉托收方式的分類，掌握跟單托收（即期付款交單、遠(yuǎn)期付款交單、承兌交單）的操作流程；l了解托收方式下進(jìn)口商、出口商、銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。章首案例章首案例案件詳情出口商通過互聯(lián)網(wǎng)首次與某一意大利進(jìn)口商簽訂合同。雙方約定采用D/P結(jié)算貨款，10%預(yù)付。出口商安排出運(yùn)（海運(yùn)）后，指示托收行按進(jìn)口商指定的地址將單據(jù)寄到代收行。但出口商最終未能收到款項(xiàng)，而貨物到港后被提走。問題請結(jié)合圖示3-1，考慮托收項(xiàng)下，出口商未能收到款項(xiàng)，而貨物到港后被提

2、走的原因是什么？從中應(yīng)汲取的教訓(xùn)是什么？章首案例章首案例圖3-1第一節(jié)第一節(jié) 托收的概念與特點(diǎn)托收的概念與特點(diǎn)第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范第一節(jié)第一節(jié) 托收的概念與特點(diǎn)托收的概念與特點(diǎn)托收的概念l托收(Collection)是銀行根據(jù)債權(quán)人的指示向債務(wù)人取得付款和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌(或其他條件)后交付單據(jù)的結(jié)算方式。托收的特點(diǎn)l托收結(jié)算方式的結(jié)算基礎(chǔ)雖然是商業(yè)信用，但比匯款結(jié)算方式安全；l資金負(fù)擔(dān)不平衡，但與匯款結(jié)算方式相比有

3、所改善。第一節(jié)第一節(jié) 托收的概念與特點(diǎn)托收的概念與特點(diǎn)第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任一、托收的當(dāng)事人一、托收的當(dāng)事人委托人（Principal, Consignor）是托收業(yè)務(wù)中委托銀行辦理托收的一方，一般是出票人、債權(quán)人或出口商。托收行（Remitting Bank）又稱寄單行，是受委托人委托辦理托收的銀行，通常是出口商的往來銀行。代收行（Collecting Bank）是在托

4、收過程中，除托收行以外的參與辦理托收的任何銀行，通常是托收行在付款人所在地的聯(lián)行或代理行。第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任一、托收的當(dāng)事人一、托收的當(dāng)事人付款人(Payer)也是匯票中的受票人，是根據(jù)托收委托書,由代收行向其提示單據(jù)和匯票，并要求其付款的人。提示行（Presenting Bank）又稱交單行，是向付款人提示單據(jù)的代收行。二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任l對(duì)進(jìn)口商：嚴(yán)格按合同約定向進(jìn)口商按質(zhì)、按量及時(shí)交運(yùn)貨物；向進(jìn)口商提交符合合同規(guī)定的各種單據(jù)。l對(duì)托收行：與托收行

5、建立委托代理關(guān)系。l托收申請書是委托人與托收銀行之間關(guān)于該筆托收業(yè)務(wù)訂立的契約性文件，也是銀行進(jìn)行該筆托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。委托人（出口商）進(jìn)口商托收行委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系委托人的責(zé)任托收申請書樣式第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收行的主要責(zé)任若不愿受理，則應(yīng)無延誤地立即通知委托人，表明拒絕受理或要求其修改托收申請書。審閱托收申請書及委托人的特別指示審核單據(jù)的種類份數(shù)表面上是否與托收申請書完全相符。第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事

6、人及其權(quán)利與責(zé)任l我國A公司以D/P即期付款方式從日本B公司進(jìn)口一批貨物。B公司通過銀行將單據(jù)寄來我國銀行辦理托收，A公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù)。但事隔一個(gè)月未見到貨，數(shù)次向B公司發(fā)電征詢均未回復(fù)。最后經(jīng)有關(guān)方面了解，方知B公司提供的是一已經(jīng)倒閉的船公司之提單，B公司取得貨款后不知去向。l請問：對(duì)這一損失銀行應(yīng)否負(fù)責(zé)？為什么？課堂討論 3-1二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任對(duì)托收行指示進(jìn)行處理確認(rèn)所收到的單據(jù)與托收指示書所列的是否一致代收行按委托方或托收行的指示代為繕制一些代收業(yè)務(wù)中必要的單據(jù)通知收款情況無延誤

7、地付款代收行的主要責(zé)任第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收指示書二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任二、托收主要當(dāng)事人的責(zé)任第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任付款人的責(zé)任匯款在付款前，有權(quán)按合同審核單據(jù)不付款，需說明理由第一節(jié)第一節(jié) 托收的概念與特點(diǎn)托收的概念與特點(diǎn)第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范光票托收和跟單托收“光票托收”意指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。有的光票托收也附有商業(yè)單據(jù)，但并

8、不是整套商業(yè)單據(jù)，只是發(fā)票、墊款清單等。12光票托收跟單托收跟單托收是指出口商所在地銀行作為托收行，接受出口商的委托，向境外代收行（進(jìn)口商所在地銀行）寄單，要求代收行按照托收行的指示向進(jìn)口商辦理放單收款的一種結(jié)算業(yè)務(wù)。第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程一、托收的種類一、托收的種類圖3-2 跟單托收流程圖第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程二、跟單托收的交單方式與業(yè)務(wù)流程二、跟單托收的交單方式與業(yè)務(wù)流程第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程交單方式承兌交單付款交單即期付款交單遠(yuǎn)期付款交單指委托人指示代收行在付款人付清款項(xiàng)后將單據(jù)交出。指代收行提示跟單匯票

9、給付款人要求其付款，付款人見票即付后，代收行才交單給付款人的一種交單方式。指代收行提示跟單匯票給付款人要求其承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業(yè)單據(jù)，于到期日提示付款，付款人付款后代收行才交單給付款人的一種交單方式。指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。與即期付款交單相比，遠(yuǎn)期付款交單有以下特點(diǎn)：n出口商出具的是遠(yuǎn)期匯票。n進(jìn)口商應(yīng)先承兌。l要特殊說明的是在付款交單方式下，代收行在進(jìn)口商付清款項(xiàng)后放單，此時(shí)，無論匯票是即期還是遠(yuǎn)期，代收行都只能在收妥款項(xiàng)后放單。l付款交單的主要操作流程如圖3-3所示承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單的區(qū)別：n承兌交

10、單僅憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票的承兌而交單，而在遠(yuǎn)期付款交單的情況下，代收行必須在付款人對(duì)已承兌的遠(yuǎn)期匯票付款后才能交單。l承兌交單的主要操作流程如圖3-4所示第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程圖3-3 付款交單的主要流程第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程圖3-4 承兌交單的主要操作流程第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程l跟單托收遵循國際商會(huì)跟單托收統(tǒng)一規(guī)則（ICC第522號(hào)出版物）。l性質(zhì)：跟單托收是一種商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。l因此，這種結(jié)算方式適用于以下交易背景：n出口商與進(jìn)口商有長期穩(wěn)定的合

11、作關(guān)系，對(duì)進(jìn)口商的資信狀況十分了解；n跨國公司中的母子公司或關(guān)聯(lián)公司之間開展進(jìn)出口貿(mào)易。跟單托收的性質(zhì)和貿(mào)易背景第一節(jié)第一節(jié) 托收的概念與特點(diǎn)托收的概念與特點(diǎn)第二節(jié)第二節(jié) 托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任第三節(jié)第三節(jié) 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施一、出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)n 在D/P遠(yuǎn)期或D/A方式下，出口商發(fā)貨和收匯存在時(shí)滯，收匯后，若本幣升值，則結(jié)匯收入降低。匯率風(fēng)險(xiǎn)n

12、國際貿(mào)易市場行情瞬息萬變，在D/A結(jié)算方式下，若進(jìn)口商承兌、拿到單據(jù)并提貨后到期拒付，出口商會(huì)面臨錢貨兩空的局面。交易風(fēng)險(xiǎn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范明確各種托收方式的操作要點(diǎn)與分析控制的關(guān)鍵點(diǎn)考察進(jìn)口商的條件、資信與經(jīng)營作風(fēng)嚴(yán)格按照買賣合同的規(guī)定發(fā)貨和制作單據(jù)了解進(jìn)口國的貿(mào)易管制和外匯管制的政策托收的金額不宜太大，遠(yuǎn)期托收的期限不要太長了解進(jìn)口國的法律和慣例爭取以CIF或CIP價(jià)格條件成交，由出口商辦理租船、保險(xiǎn)在應(yīng)用光票托收方式時(shí)，要了解進(jìn)口國有關(guān)光票托收業(yè)務(wù)的具體規(guī)定、習(xí)慣做法與運(yùn)作規(guī)則第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收

13、結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范二、進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施二、進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)n 尤其是在D/P結(jié)算方式下，進(jìn)口商付款贖單提貨后，會(huì)遭遇貨物品質(zhì)與合同不符的情況。交易風(fēng)險(xiǎn)n 尤其是在D/P結(jié)算方式下，進(jìn)口商付款贖單后，若發(fā)現(xiàn)出口商偽造單據(jù)，則不得不面臨錢貨兩空的局面。信用風(fēng)險(xiǎn)第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范必須事先對(duì)出口商的資信、經(jīng)營作風(fēng)有深入的了解；對(duì)進(jìn)口貨物的銷售趨勢和市價(jià)趨勢要進(jìn)行預(yù)測和了解；嚴(yán)格審單；訂立貿(mào)易合同時(shí)視對(duì)方的資信、財(cái)力以及進(jìn)口貨物的市場銷售預(yù)測形勢而選擇對(duì)己有利的交單條件和價(jià)格條件。進(jìn)口商防范托收風(fēng)險(xiǎn)的措施

14、三、銀行防范風(fēng)險(xiǎn)防范的措施三、銀行防范風(fēng)險(xiǎn)防范的措施第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范從銀行的角度而言，托收方式的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)著重于以下幾個(gè)方面嚴(yán)格按照委托人的托收申請書各項(xiàng)要求辦理在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，必須爭取時(shí)效，加強(qiáng)復(fù)核及業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)管銀行在做托收項(xiàng)下的融資業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)小心謹(jǐn)慎第四節(jié)第四節(jié) 托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范托收結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)與防范l上海A公司曾多次向美國B公司售貨，同時(shí)將物權(quán)單證通過上海C銀行交與美國D銀行按即期付款交單方式托收。D銀行在未向B公司收妥貨款的情況下，將單證交給了B公司?，F(xiàn)B公司宣告破產(chǎn)，A公司因此向美國聯(lián)邦地區(qū)法院新墨西哥管區(qū)起訴D銀行，以

15、挽回?fù)p失。美國地區(qū)法院首席法官審理認(rèn)為，D銀行在未收貨款的情況下將物權(quán)憑證交給B公司是一種總體上的疏忽行為，由于這一疏忽，造成了A公司的損失。D銀行的抗辯試圖將責(zé)任轉(zhuǎn)至A公司壞的商業(yè)決策上。嗣后，A公司與D銀行達(dá)成和解協(xié)議，D銀行支付了相應(yīng)款項(xiàng)。案例3-2： 即期D/P下，美國D銀行的做法是否正確？ 一、一、托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則的產(chǎn)生與發(fā)展的產(chǎn)生與發(fā)展1958196719781996.1.1國際商會(huì)草擬了商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則簡稱URC192，建議各國采用國際商會(huì)重新訂立和公布了這一規(guī)則(簡稱URC254)國際商對(duì)該規(guī)則進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，并更名為托收統(tǒng)一規(guī)則，簡稱URC322新的托收統(tǒng)一規(guī)則

16、，簡稱URC522正式生效和實(shí)施專題：托收統(tǒng)一規(guī)則專題：托收統(tǒng)一規(guī)則二、二、托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容專題：托收統(tǒng)一規(guī)則專題：托收統(tǒng)一規(guī)則基本精神銀行承辦托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)完全按照委托人的指示行事，銀行對(duì)在托收過程中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、開支費(fèi)用、意外事故等均不負(fù)責(zé)，這些都由委托人承擔(dān)。銀行的義務(wù)銀行沒有義務(wù)審單。規(guī)定了銀行不承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任的情況。銀行的責(zé)任按照托收委托書的指示行事，如果無法照辦，應(yīng)立即通知委托的一方，在接受委托時(shí)，銀行必須核實(shí)所收到的單據(jù)與托收委托書所列單據(jù)是否表面一致，如有不符或者遺漏，應(yīng)立即通知委托人。URC522還規(guī)定：除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行；如果貨物直接運(yùn)交銀行或者以銀行為收貨人，銀行無提貨義務(wù)，此項(xiàng)貨物仍由發(fā)貨人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任。關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)如下:專題：托收統(tǒng)一規(guī)則專題：托收統(tǒng)一規(guī)則 銀行應(yīng)按交來的單據(jù)原樣對(duì)付款人發(fā)出提示；1 如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不遲延地提示付款人付款；2 如果是遠(yuǎn)期付款的單據(jù)，銀行必須毫不遲延地提示承兌，當(dāng)要求付款時(shí)，必須不遲于到