內(nèi)蒙古2015年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：審計證據(jù)的評價標(biāo)準(zhǔn)考試題

1、內(nèi)蒙古2015年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：審計證據(jù)的評估標(biāo)準(zhǔn)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1 .作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B:拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C:在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)

2、算有關(guān)的事項；D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。2 .與業(yè)務(wù)活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外A:在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因B:業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼C:業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用D:如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異3 .以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的

3、一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A:只有IB:只有IIC:只有IIID:II和III4 .某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A:自由聯(lián)想法；B:價值分析法；C:頭腦風(fēng)暴法

4、；D:屬性列表法。5 .大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C:c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出6 .依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件A:使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B:不能檢測出某些病毒。C:耗費太多的系統(tǒng)資源。D:干擾系統(tǒng)的正常運行。7 .一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項？I.

5、在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。n.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。出.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。W.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、n和出8 :b.I、n、1ll和IV全有C：c.只有I、n和ivD：d.只有1和n8 .某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測

6、試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A:分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。B:對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C:將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D:對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。9 .為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A:外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B:外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C:外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D:外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。10 .為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重

7、要的標(biāo)準(zhǔn)？A:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。B:所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C:審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D:審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。11 .以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A:實施更加開放的信貸政策；B:提高為提前付款提供的折扣；C:增加現(xiàn)金銷售；D:按周而不是按月提供發(fā)票。12 .流程再造是通過對基本業(yè)務(wù)流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項？A:為新系統(tǒng)制

8、定審計計劃。2B:推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。C:確定本過程是否得到高級管理層的支持。D:指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實施。13 .以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A: 405%2%B: 605%1%C: 804%3%D: 1001%1%14 .在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是A: “必須做”的目標(biāo)B: “應(yīng)該做”的目標(biāo)C: “愿意做”的目標(biāo)D: “可能做”的目標(biāo)考試用書15 .在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A:確定性模型B:隨機模型C:概率模型D:穩(wěn)定狀態(tài)模16 .公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎

9、勵計劃,內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B:告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D:拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。17 .在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進行面談時，比較有效的是A:要求給出可以量化的具體答案；B:詢問他們的工作；C:問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；D:利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。18 .內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有

10、注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C:當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險政策的文件19 .內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A:業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策B:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C:具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的D:業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。20 .許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項（

11、例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A:消除故意的虛假陳述；B:減少模式反應(yīng)傾向的影響；C:測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D:運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。21 .對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？A:確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行B:確定什么樣的軟件被安裝

12、在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量C:確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備D:確定公司購買了多少套軟件22 .一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是A:違約風(fēng)險大B:變現(xiàn)力風(fēng)險大C:收益率高D:流動性高23 .假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行控制的最好方法是A:計劃在原材料耗盡時的實際存貨。B:雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。C:從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談。24 .質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對

13、接受這份禮物的陳述正確？A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B:接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D:由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。25 .在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A:確定性模型B:隨機模型C:概率模型D:穩(wěn)定狀態(tài)模26 .以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是A:把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B:給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C:向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。D:給員工更

14、多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。27 .內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A:應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B:外部審計師C:主計長D:審計委員會28 .公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿:接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C:告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D:拒絕該禮物并向29 .作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為

15、方面的首要職責(zé)是A:檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B:建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；C:計劃部門的舞弊遏制活動；D:控制部門的舞弊遏制活動。30 .在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A:舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B:不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C:白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D:白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。31 .甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲

16、公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50%,股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下A:甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資B:甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資C:甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資D:甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資32 .哪項是電子工作底稿的不足？A:每個審計人員必須有一臺個人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進行特別的技術(shù)培訓(xùn)33 .內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人

17、檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A:采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況；B:隱去員工姓名以做到保密；C:證明樣本量規(guī)模是否合適；D:列出對每位員工的實際檢查文件。34 .根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A:承認所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B:尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；C:確定并接受公司的風(fēng)險水平；D:以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。35 .

18、管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A:按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B:告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C:以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D:計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳

19、衡量標(biāo)準(zhǔn)。36 .用戶和管理人員都需認可最初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證A:計算機運行控制B:數(shù)據(jù)安全性控制C:實施控制D:硬件控制37 .內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A:用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B:內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；C:旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D:適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。38 .以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計A:預(yù)付款資金的合并；B:采購職能的合并；C:法律職能的合并；D:營銷職能的合并。39 .用于評價審計風(fēng)險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬

20、于這些原因A:提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全B:不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目C:降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D:無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理40 .利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進

21、行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A:只有I正確。B:I、出正確。C：n、出正確。D：I、n和出都正確。41 .在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A:主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B:驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C:審查專門項目和新計劃；D:考慮企業(yè)各層面的活動；42 .以下哪一項屬于內(nèi)部審計

22、部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？A:首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B:管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C:至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D:在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。43 .要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？A:性能監(jiān)視B:程序編碼比較軟件C:平行測試D:綜合測試設(shè)施44 .地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是A:開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B:開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C:要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D:要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。45