xxxx學(xué)校內(nèi)控制度匯編

1、2015 年 4 月xxxxx 學(xué)校內(nèi)控制度匯編11引言1 學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評估1.1 學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析1.2 學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)1.3 學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估1.3.2 風(fēng)險(xiǎn)分析2 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)2.1 學(xué)校職責(zé)分工與責(zé)任體系建立2.1.1 學(xué)校的主要崗位和職責(zé) 校長 分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 總務(wù)主任 會(huì)計(jì) 報(bào)賬員2.2.1 本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策機(jī)制 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 基建項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組3 學(xué)校的業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 收支業(yè)務(wù)控制 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制 合同業(yè)務(wù)控制 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制A. 預(yù)算業(yè)務(wù)控制A1 預(yù)算編制A2 預(yù)算調(diào)整A3 決算B. 收支業(yè)務(wù)控制

2、B1 財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)B2 收款B3 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款C. 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制C1.1 資產(chǎn)購置C1.2 資產(chǎn)驗(yàn)收入庫C1.3 基本建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目管理C1.3.1 基本建設(shè)項(xiàng)目（30 萬元以下）管理C1.3.2 基本建設(shè)項(xiàng)目（30 萬元 100 萬元）管理C1.4 接受捐贈(zèng)資產(chǎn)C2.1 資產(chǎn)領(lǐng)用C2.2 資產(chǎn)維修C2.3 資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查C3.1 資產(chǎn)報(bào)廢C3.2 資產(chǎn)調(diào)出C3.3 捐出資產(chǎn)D. 合同業(yè)務(wù)控制D1 簽訂合同D2 變更合同D3 合同爭議及糾紛處理E. 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制E1 內(nèi)部審計(jì)E2 績效評價(jià)E3 信息公開4 基層單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)管理規(guī)范引言為了推動(dòng)學(xué)校有效開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，促進(jìn)

3、學(xué)校建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定 xxxxx 學(xué)校管理規(guī)范：內(nèi)部控制操作指引（以下簡稱指引）。本指引 所稱的單位內(nèi)部控制， 是指本單位為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)， 通過制定制度、 實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。1 學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評估1.1 學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析學(xué)校內(nèi)部控制應(yīng)對的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：1、由于缺少必要的制度和措施保證，而使學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2、由于缺乏資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)采購和建造過程中對招投標(biāo)組織的不規(guī)范，資產(chǎn)的操作不合規(guī)、未及

4、時(shí)維修維護(hù)等，導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理、管理效率低下等風(fēng)險(xiǎn)。3、由于崗位職責(zé)不明確、方法不合理，導(dǎo)致學(xué)校的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不真實(shí)、不完整的風(fēng)險(xiǎn)；信息公開方式不當(dāng)，造成對單位負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。4、由于對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督不到位，導(dǎo)致存在營私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險(xiǎn)。5、由于因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)而可能引發(fā)涉及單位的涉法涉訴方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。1.2 學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)內(nèi)部控制建設(shè)是關(guān)系學(xué)校發(fā)展的重要的工作和全局性工作。 學(xué)校進(jìn)行開展內(nèi)部控制建設(shè)，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1、確保學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合法合規(guī)。2、確保學(xué)校資產(chǎn)安全，不斷提高資產(chǎn)使用效益。3、規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、堵塞漏

5、洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。1.3 學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。1.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估對學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。學(xué)校應(yīng)在全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確分析各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)流程確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響大小，進(jìn)行排序；剖析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，提出有針對性的解決措施。1.3.2 風(fēng)險(xiǎn)分析學(xué)校內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該綜合考慮事件的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響度兩維度。根據(jù)事件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響度的不

6、同層度設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評分，事件的風(fēng)險(xiǎn)評分為可能性的風(fēng)險(xiǎn)評分與風(fēng)險(xiǎn)影響度風(fēng)險(xiǎn)評分之和。重點(diǎn)關(guān)注一級風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評分為6分）、二級風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評分為5分）和三級風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評分為4分）。1、可能性定性評價(jià)為：很可能（3分）：即在多數(shù)情況下預(yù)期可能發(fā)生。可能（2分）：在某些時(shí)候可能發(fā)生。不太可能（1分）：在多數(shù)情況下都不太可能發(fā)生。2、影響程度評價(jià)為：重大（3分）：對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響，如發(fā)生，將造成極大的損失。次重要（2分）：對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有中等程度的影響，如發(fā)生，將造成一定的損失。不重要（1分）：目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不受影響，如發(fā)生，將造成較低的損失。風(fēng)險(xiǎn)分析識別矩陣圖如下：可能性影響程度不重要（1）次重要（2）重要（3）

7、很可能（3）4分（三級風(fēng)險(xiǎn)）5分（二級風(fēng)險(xiǎn)）6分（一級風(fēng)險(xiǎn)）可能（2）3分4分（三級風(fēng)險(xiǎn)）5分（二級風(fēng)險(xiǎn)）不太可能（1）2分3分4分（三級風(fēng)險(xiǎn)）2.內(nèi)部控制的組織架構(gòu)2.1 學(xué)校職責(zé)分工與責(zé)任體系建立2.1.1 學(xué)校的主要崗位和職責(zé)校長1 .負(fù)責(zé)制定本單位的發(fā)展規(guī)劃，。2,負(fù)責(zé)本單位的職責(zé)體系的建設(shè)，明確各部門及負(fù)責(zé)人授權(quán)審批的權(quán)限。3,負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)。4,負(fù)責(zé)對預(yù)決算進(jìn)行審核。5 .負(fù)責(zé)對重大資產(chǎn)購建進(jìn)行審批。6 .負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。7 負(fù)責(zé)對合同的審批。8 負(fù)責(zé)建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)。9 負(fù)責(zé)對本單位信息公開工作。10 其他重要事項(xiàng)。 分管校長11 協(xié)助校長制

8、定本單位的發(fā)展規(guī)劃。12 負(fù)責(zé)分管部門審批的權(quán)限。13 參與本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)。14 負(fù)責(zé)分管部門預(yù)決算審核。15 負(fù)責(zé)分管部門資產(chǎn)物資申購進(jìn)行審批。16 負(fù)責(zé)分管部門報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批?？倓?wù)主任1 在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制建設(shè)制度等，規(guī)范本單 位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2 協(xié)助校長開展財(cái)務(wù)管理工作。3 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)填報(bào)本單位的預(yù)決算工作。4 負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)配置、使用管理、基礎(chǔ)設(shè)施及儀器設(shè)備的維修維護(hù)、資產(chǎn)處 置等。5 負(fù)責(zé)對收支業(yè)務(wù)的審核。6 負(fù)責(zé)本單位教育信息統(tǒng)計(jì)工作。7 完成好校長交給的其它工作任務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局對財(cái)務(wù)工作的要求，結(jié)合自身具體情況，獨(dú)立開展會(huì)計(jì)工

9、作。1 遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益， 協(xié)助行政部部長做好中心預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。2 分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證。對 不符合制度規(guī)定的收支或手續(xù)不全、原始憑證不實(shí)者有權(quán)拒付，屬于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，必須堅(jiān)決抵制。3 定期分析基層單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。4 根據(jù)上級財(cái)務(wù)主管部門規(guī)定，認(rèn)真編制各類報(bào)表并按期上報(bào)。5 熟悉上級財(cái)務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作。6 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功。按規(guī)定認(rèn)真做好總賬的結(jié)算、記賬工作，保證做到帳表準(zhǔn)確相符，情況真實(shí)可靠，手續(xù)

10、嚴(yán)格清楚。7 上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)部門來了解、檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，應(yīng)主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。8 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等檔案資料，并定期立卷歸檔。9 完成好校長交給的其它工作任務(wù)。報(bào)賬員1 負(fù)責(zé)辦理本單位行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入、代收款項(xiàng)（學(xué)校收取的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)費(fèi)等）的上繳業(yè)務(wù)。2 負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。3 負(fù)責(zé)完成本單位各項(xiàng)教育統(tǒng)計(jì)和經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)信息的上報(bào)工作。4 負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本單位的備用金。備用金只供學(xué)校的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對備用金的安全負(fù)責(zé)，不用時(shí)可存放在銀行卡（折）中，報(bào)賬員不得將備用金轉(zhuǎn)存、挪

11、用及私借。5 負(fù)責(zé)從計(jì)財(cái)科及財(cái)務(wù)核算中心將本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)工作信息（如預(yù)決算、月報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等）及時(shí)提供給單位負(fù)責(zé)人，以便于掌握單位財(cái)務(wù)收支情況。6 負(fù)責(zé)提供本單位人員情況及工資變化情況。7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。8 負(fù)責(zé)登記本單位經(jīng)費(fèi)收支管理的輔助賬，使學(xué)校能掌握本校收支余情況，有利于學(xué)校對下一階段經(jīng)費(fèi)的使用做出合理計(jì)劃。9 完成好校長交給的其它工作任務(wù)。10 .2 學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策機(jī)制為規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策行為，提高決策的民主性、科學(xué)性，學(xué)校應(yīng)對本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)行集體討論制、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制；對重點(diǎn)領(lǐng)域的特定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)行集體決策。 預(yù)算

12、工作小組成員組成：組長：校長沈軍興） 書記（徐景榮）副組長：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國祥）資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1 負(fù)責(zé)對學(xué)校的年度預(yù)算進(jìn)行審核。2 負(fù)責(zé)對學(xué)校的年度決算進(jìn)行審核。 基建項(xiàng)目工作小組成員組成：組長：校長沈軍興） 書記（徐景榮）副組長：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國祥）資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1負(fù)責(zé)審核本單位建設(shè)工程項(xiàng)目年度計(jì)劃和前期論證進(jìn)行審核。2負(fù)責(zé)對校級班子授權(quán)的建設(shè)工程項(xiàng)目

13、領(lǐng)域的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。3負(fù)責(zé)對本單位建設(shè)工程項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施管理和監(jiān)督檢查。4負(fù)責(zé)對本單位開展建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、工程進(jìn)度、預(yù)決算等進(jìn)行審核，單位領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告。 學(xué)校大宗采購項(xiàng)目工作小組成員組成：組長：校長沈軍興） 書記（徐景榮）副組長：總務(wù)主任（徐普根）組員：副校長（姚輝女、朱紀(jì)初） 工會(huì)主席（陳琳）財(cái)務(wù)（馬決花、吳國祥）資產(chǎn)管理員（孫衛(wèi)強(qiáng)）以上人員如有變動(dòng)，由接替人員自然遞補(bǔ)。任務(wù)內(nèi)容：1負(fù)責(zé)審核學(xué)校采購項(xiàng)目前期論證；2負(fù)責(zé)學(xué)校采購項(xiàng)目的議價(jià)、商務(wù)談判及招標(biāo)等3 . 負(fù)責(zé)大宗采購項(xiàng)目的合同審核和上報(bào)上級部門審核和過程監(jiān)督3 學(xué)校的業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審

14、批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度；預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。預(yù)算業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：預(yù)算編制（項(xiàng)目申報(bào)）、預(yù)算調(diào)整、決算。 收支業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)的管理，建立健全收支業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款應(yīng)及時(shí)入賬；各類收款行為應(yīng)合法合規(guī)，及時(shí)入賬，需上繳財(cái)政的應(yīng)及時(shí)上繳。建立健全支出執(zhí)行機(jī)制，支出管理制度得到有效執(zhí)行；支出事項(xiàng)申報(bào)理由充分，實(shí)際開支符合有關(guān)規(guī)定，原始憑證合法有效，會(huì)計(jì)

15、核算準(zhǔn)確；嚴(yán)格各類付款審批，手續(xù)齊備，支付準(zhǔn)確。收支業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)：財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)、收款、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款。 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。應(yīng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批，并由上級主管部門組織招投標(biāo)或依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定自行組織招投標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督；做好建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、竣工決算及檔案的管理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理。資產(chǎn)購置和基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定編制采購預(yù)算， 合理安排采購計(jì)劃； 嚴(yán)格執(zhí)行 政府采購法 等法律法規(guī)，保證應(yīng)當(dāng)納入集

16、中采購的項(xiàng)目都采用集中采購程序；規(guī)范招投標(biāo)行為，規(guī)范采購驗(yàn)收程序。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、基本建設(shè)項(xiàng)目管理（ 30萬元以下項(xiàng)目、30 萬元 100 萬元項(xiàng)目）、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)領(lǐng)用、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)調(diào)出、捐出資產(chǎn)、對外投資。 合同業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同業(yè)務(wù)管理，建立健全合同內(nèi)部管理制度。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理， 對于影響重大、 涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同， 應(yīng)當(dāng)組織法律、 技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作；應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控；應(yīng)當(dāng)規(guī)范合同的變更，加強(qiáng)對合

17、同糾紛的管理。合同業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：簽訂合同、變更合同、合同爭議及糾紛處理。 監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)控制學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督和對外溝通的工作機(jī)制，完善相關(guān)制度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作方式。學(xué)校應(yīng)配合教育局審計(jì)室開展的內(nèi)部審計(jì)、績效評價(jià)工作。應(yīng)加強(qiáng)對信息公開流程的管理。監(jiān)督與溝通業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：內(nèi)部審計(jì)、績效評價(jià)、信息公開。A.預(yù)算業(yè)務(wù)控制 A預(yù)算編制：（流程圖）A1預(yù)算編制匯總和確認(rèn)經(jīng)費(fèi) 預(yù)算審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi) 預(yù)算根據(jù)預(yù)算指標(biāo)調(diào)*整并填報(bào)預(yù)算審核并上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算下發(fā)預(yù)算編制通 知并組織培訓(xùn)審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)項(xiàng)目A1預(yù)算編制業(yè)務(wù)：控制環(huán)節(jié)責(zé)任單位

18、 和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù) 下達(dá)組織填報(bào)審核 上報(bào)下達(dá)指 標(biāo)學(xué)校預(yù)算工 作小組1 .根據(jù)區(qū)教育時(shí)下達(dá)的通知，組織本校各部門填 報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2 .根據(jù)本單位各部門填報(bào)的預(yù)算，進(jìn)行匯總和審 核，報(bào)校長審批。VV校長1.對預(yù)算工作小組上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，簽字確 認(rèn)后上報(bào)區(qū)教育局。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A1預(yù)算編制業(yè)務(wù)：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 .避免預(yù)算編制崗位缺失，導(dǎo)致預(yù)算編制分工不清，責(zé)任不明。2 .避免預(yù)算編制隨意，與單位的實(shí)際情況和未來發(fā)展脫節(jié)。3 .避免預(yù)算編制程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制 要求1 .為促進(jìn)預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算編制效率和質(zhì)量，學(xué)校應(yīng)建立有效

19、的 預(yù)算工作機(jī)制：(1)學(xué)校的校長是預(yù)算工作的第一責(zé)任人。(2)學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)由專門機(jī)構(gòu)歸口管理。學(xué)校應(yīng)成立預(yù)算工作小組，全面負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編 制、執(zhí)行監(jiān)督、決算等工作。學(xué)校預(yù)算工作小組成員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 及教師代表組成。2 .學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)堅(jiān)持以下原則：(1)統(tǒng)一管理。學(xué)校的預(yù)算工作應(yīng)在本單位負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行預(yù)算工作小組歸口管理，并 組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門的分工和協(xié)作，各司其職，各負(fù)其責(zé)(2)科學(xué)規(guī)范。預(yù)算編制要采取科學(xué)的方式、方法，編制工作要規(guī)范有序。(3)公開透明。預(yù)算編制的政策、標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果都要公開、透明。(4)嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)。實(shí)事求是地編制各項(xiàng)收支預(yù)算，嚴(yán)密論

20、證，妥善安排，確保預(yù)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。(5)民主高效。預(yù)算編制工作要建立民主決策機(jī)制，提高預(yù)算編制工作效率。3 .學(xué)校的預(yù)算編制要以科學(xué)、合理的依據(jù)為前提：(1)認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)上級教育主管部門、財(cái)政部門對年度預(yù)算編制工作的方針、政策和具體部署。(2)明確預(yù)算編制的所依據(jù)的定額、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)參數(shù)和工作規(guī)范等依據(jù)。(3)本單位在編教職工、長期聘用人員的情況。(4)本單位發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目安排計(jì)劃，年度重點(diǎn)工作。(5)準(zhǔn)確掌握本單位占用的資產(chǎn)、資源情況。(6)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度預(yù)算收支變化因素等。4 .學(xué)校組織預(yù)算編制工作，要做好充分的準(zhǔn)備工作：(1)預(yù)算工作小組應(yīng)結(jié)合教育主管部門和財(cái)政部門的

21、預(yù)算編制要求，制定本單位的預(yù)算編制工作計(jì) 戈隊(duì)(2)向本單位相關(guān)部門及責(zé)任人傳達(dá)有關(guān)預(yù)算編制的方針、政策和工作要求；完善本單位的預(yù)算管 理辦法，規(guī)范預(yù)算編制程序。(3)充分搜集、準(zhǔn)備預(yù)算基礎(chǔ)性資料。包括：單位的機(jī)構(gòu)和人員編制數(shù)、實(shí)有數(shù)和人員結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)的占用與使用情況。單位科研工作基本情況，發(fā)展方向、目標(biāo)，需要解決的主要問題與方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及效益預(yù)測等。(4)分析本單位的財(cái)務(wù)收支和工作任務(wù)等情況，根據(jù)有關(guān)政策、制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)， 按基本支出的內(nèi)容，測算人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)定額。(5)結(jié)合本單位教育教學(xué)工作的需要，制定教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目計(jì)劃，對項(xiàng)目開展前瞻性 研究、科學(xué)論證，

22、經(jīng)遴選分輕重緩急排序，建立和完善預(yù)算項(xiàng)目庫，并實(shí)行滾動(dòng)管理。(6)結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)變化，找出影響本期預(yù)算的有關(guān)因素, 以及年度工作計(jì)劃對預(yù)算的要求，預(yù)測總體收支規(guī)模，提出預(yù)算支出的重點(diǎn)與安排建議。5 .學(xué)校的預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。(1)單位的收入預(yù)算編制，按照收入來源進(jìn)行分類編制，具體包括公共預(yù)算撥款、政府性基金、事 業(yè)收入、其他收入等。收入預(yù)算編制要實(shí)事求是，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。(2)單位的支出預(yù)算編制，按照開展事業(yè)活動(dòng)的類別編制，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算?；局?出預(yù)算包括人員支出預(yù)算和定額公用支出預(yù)算。1)支出預(yù)算采用零基預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)定額預(yù)算、績效預(yù)算

23、等方法編制。2)各項(xiàng)支出預(yù)算按照下列辦法編制：人員支出預(yù)算按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的人員績效工資政策據(jù)實(shí)編報(bào)。單位要對人員情況及績效工 資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)、確認(rèn)。定額公用支出預(yù)算分別按公用經(jīng)費(fèi)綜合定額和單項(xiàng)定額，按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)定額分類分 項(xiàng)核實(shí)編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目庫方式進(jìn)行管理。學(xué)校根據(jù)本單位的教育教學(xué)發(fā)展，建立項(xiàng)目庫。按照 統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，講究效益的原則，每年滾動(dòng)編制項(xiàng)目預(yù)算。根據(jù)充分論證，結(jié) 合本單位的教育事業(yè)發(fā)展，對項(xiàng)目的重要性進(jìn)行排序。結(jié)合教育主管部門的重點(diǎn)任務(wù)、本單位事 業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財(cái)力，從項(xiàng)目庫中擇優(yōu)選取安排項(xiàng)目支出預(yù)算。6 .學(xué)校校長要負(fù)責(zé)審簽本單位預(yù)算

24、報(bào)表，對預(yù)算報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。學(xué)校校長進(jìn)行 預(yù)算審核的基本要求：(1)完整性審核：預(yù)算方案是否完整，全面反映了本單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。(2) 規(guī)范性審核：預(yù)算編制是否符合教育主管部門和財(cái)政部門提供的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī) 范的程序進(jìn)行編制。(3)合理性審核：關(guān)注本單位與以前年度相比的主要變化，分析其中的原因及提供的合理解釋。(4) 重點(diǎn)項(xiàng)目審核：對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的材料是否齊全；是否進(jìn)行前期論證或是否符合申報(bào)要求；是 否預(yù)算是否能反映本單位的發(fā)展需要。主要表單1 .編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告審批單。2 .學(xué)校預(yù)算報(bào)告。主要制度 和工作要 求索引1. 2013年12月17日，上海市教育

25、委員會(huì)上海市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市對區(qū)縣財(cái)政教育轉(zhuǎn)移支付資金使用管理的意見 (滬教委財(cái)2013132號)。2. 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級基本支出預(yù)算管理辦法(松財(cái)201255號)。3. 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法(松財(cái)201256號)。#預(yù)算調(diào)整申報(bào)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)審批預(yù)算調(diào)整指標(biāo)下達(dá)責(zé)任單位 和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù) 下達(dá)組織 填報(bào)審核 上報(bào)下達(dá)指 標(biāo)學(xué)校預(yù)算工作 小組1 .根據(jù)區(qū)教育局下達(dá)的通知，組織本校各部門填報(bào)經(jīng)費(fèi)調(diào) 整預(yù)算。2 .根據(jù)本單位各部門填報(bào)的調(diào)整預(yù)算，進(jìn)行匯總和審核， 報(bào)校長審批。VV校長1.對預(yù)算工作小組上報(bào)的調(diào)整預(yù)算進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)

26、后上報(bào)區(qū)教育局。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A2預(yù)算調(diào)整：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 .避免預(yù)算編制崗位缺失，導(dǎo)致預(yù)算編制分工不清，責(zé)任不明。2 .避免預(yù)算隨意調(diào)整，與單位的實(shí)際情況和未來發(fā)展脫節(jié)。3 .避免預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制 要求1 .為了保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，學(xué)校應(yīng)該嚴(yán)格按照支出預(yù)算執(zhí)行。在支出預(yù)算執(zhí)行過程中，原則 上不予調(diào)整。2 .學(xué)校如果發(fā)生以下情形，應(yīng)按程序申請調(diào)整預(yù)算：(1)如果由于政策變化、不可抗力因素及外部環(huán)境的重大變化，導(dǎo)致單位確實(shí)需要調(diào)整支出預(yù)算；(2)因單位整體發(fā)生變更，上級主管部門任務(wù)安排等原因允許預(yù)算調(diào)整；(3)如果項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)支出調(diào)整金額超過預(yù)算支出總額的1

27、0%3 .如果項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)支出調(diào)整金額未超過預(yù)算支出總額的10%但涉及的具體技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、配置數(shù)量發(fā)生重大調(diào)整，需用向計(jì)財(cái)科及有關(guān)業(yè)務(wù)科室進(jìn)行備案。4 .如果由于政策變化、不可抗力因素及外部環(huán)境的重大變化，導(dǎo)致單位需要中止項(xiàng)目的，由 預(yù)算工作小組提出終止申請，由單位校長黨政辦公會(huì)議審批通過后，按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申 請。1 .學(xué)校校長審批預(yù)算調(diào)整報(bào)告。主要表單1 .編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告審批單。2 .編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告。1 . 2013年12月17日，上海市教育委員會(huì) 上海市財(cái)政局 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市對區(qū)縣財(cái)政教育主要制度和工作要求 索引轉(zhuǎn)移支付資金使用管理的意見 (滬教委財(cái)2013132號)。2

28、. 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級基本支出預(yù)算管理辦法(松財(cái)201255號)。3. 2012年8月2日，松江區(qū)區(qū)級項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法(松財(cái)201256號)。19A3預(yù)算決算預(yù)算編制工作小組各部門校長上級部門組織據(jù)算編制組織編制決算 報(bào)告審核并提交決 算報(bào)告匯總并審核決算 報(bào)告審核及修改決算報(bào)告未通過修改決算報(bào)告審核并提交決 算報(bào)告決算報(bào)告審核上報(bào)完成責(zé)任單位 和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)任務(wù) 下達(dá)組織 填報(bào)審核 上報(bào)下達(dá)指 標(biāo)學(xué) 校預(yù)算工 作小組1 .根據(jù)區(qū)教育局下達(dá)的通知，組織本校各部門填報(bào)經(jīng)費(fèi) 決算報(bào)告。2 .根據(jù)本單位各部門填報(bào)的決算， 進(jìn)行匯總和審核，報(bào) 校長審批。3 .根據(jù)教育局

29、下達(dá)的調(diào)整通知，本單位各部門填報(bào)的決 算，進(jìn)行匯總和審核，報(bào)校長審批。VV校長1.對預(yù)算工作小組上報(bào)的決算進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后上 報(bào)區(qū)教育局。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目A3決算：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1 .避免決算編制崗位缺失，導(dǎo)致決算編制分工不清，責(zé)任不明。2 .避免決算編制隨意，與單位的實(shí)際情況和未來發(fā)展脫節(jié)。3 .避免決算編制程序不規(guī)范，不合法，不合規(guī)。關(guān)鍵控制要求1 .學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門要求，組織實(shí)施本單位的決算管理工作，并對本部門決算數(shù) 據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2 .學(xué)校決算工作的職責(zé)主要是：(1)組織本部單位決算的布置與培訓(xùn)。(2)組織本單位決算的收集、審核、匯總和報(bào)送工作。(3)負(fù)責(zé)批復(fù)本單

30、位的決算報(bào)表。(4)負(fù)責(zé)本單位決算信息公開工作。(5)組織本單位決算數(shù)據(jù)的分析利用。(6)其他與決算相關(guān)的重要事項(xiàng)。3 .年度終了，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照教育主管部門和財(cái)政部門的工作部署，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制和報(bào)送決算。4 .學(xué)校應(yīng)當(dāng)在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。(1)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及財(cái)政部門對部門預(yù)算的批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、 往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié) 賬。(2)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理規(guī)定，如實(shí)反映年度內(nèi)全部收支，不得隱匿收入或虛列支出。凡屬項(xiàng)目A3決算：控制環(huán)節(jié)本年的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳國

31、庫款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)當(dāng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。(3)應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制決算，做到數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。5.學(xué)校校長要負(fù)責(zé)審簽本單位決算報(bào)表，對決算的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。學(xué)校校長進(jìn)行決算審核的基本要求：(1)完整性審核：決算報(bào)表是否完整、全面反映了本單位的收入決算和支出決算。(2)規(guī)范性審核：決算編制是否符合教育主管部門和財(cái)政部門提供的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照規(guī)范的程序進(jìn)行編制。(3)合理性審核：關(guān)注本單位與以前年度相比的主要變化，分析其中的原因及提供的合理

32、解釋。(4)重點(diǎn)項(xiàng)目審核：對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算的材料是否齊全；是否進(jìn)行前期論證或是否符合申報(bào)要求；是否決算是否能反映本單位的發(fā)展需要。主要表單1 .編制決算報(bào)告審批單。2 .編制決算報(bào)告。主要制度和工作要求 索引1.松江區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級教育和財(cái)政主管部門制定的關(guān)于決算工作的要求和部署。B收支業(yè)務(wù)控制B1財(cái)政性經(jīng)費(fèi)下達(dá)、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容下達(dá)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)或通知信息核對預(yù)算執(zhí)行細(xì)化會(huì)計(jì)核算學(xué)?？倓?wù)部門1 . 根據(jù)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局的撥款通知，與預(yù)算進(jìn)行核對。2 .細(xì)化財(cái)政性預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行計(jì)劃二VV會(huì)計(jì)根據(jù)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局的撥款通知，與預(yù)算進(jìn)行核對。-V21三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目B1財(cái)政性

33、經(jīng)費(fèi)下達(dá)：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款未及時(shí)入賬。2.避免收到的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款不規(guī)范使用。1.學(xué)校總務(wù)部門收到區(qū)財(cái)政局或 區(qū)教育局下達(dá)的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款通知，應(yīng)關(guān)注：與上報(bào)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局審批的預(yù)算進(jìn)行核對，明確經(jīng)費(fèi)的用途。與上報(bào)區(qū)財(cái)政局或區(qū)教育局審批的預(yù)算進(jìn)行核對，明確經(jīng)費(fèi)的額度額與預(yù)算一致。根據(jù)下達(dá)的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款，按照本單位辦學(xué)需要和預(yù)算審批情況，將經(jīng)關(guān)鍵控制要求費(fèi)分解到業(yè)務(wù)部門及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人。并向有關(guān)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人下達(dá)經(jīng)費(fèi)額度，且明確經(jīng)費(fèi)的用途、經(jīng)費(fèi)使用及管理要求。2.學(xué)校組織業(yè)務(wù)部門及經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)關(guān)注：1(2)(3)

34、經(jīng)費(fèi)使用的目的、使用期限。經(jīng)費(fèi)使用的用途和細(xì)分額度。經(jīng)費(fèi)使用的審批要求。經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。其他重要事項(xiàng)。主要表單細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行計(jì)劃,要制度和工作區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級教育和財(cái)政主管部門制定的有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)要求索引25B2收款、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)收繳上交財(cái)政信息整理會(huì) 計(jì) 核 算代收款轉(zhuǎn)撥學(xué) 費(fèi) 下 撥總務(wù)部1.根據(jù)物價(jià)局審批文件、捐款合同、代收款合學(xué)校門同等收款。VVVV2.將學(xué)費(fèi)、非稅收入、非限定捐款等上繳財(cái)政。3 .按照捐款協(xié)議使用經(jīng)費(fèi)。4 .按照代收款協(xié)議轉(zhuǎn)撥款項(xiàng)。會(huì)計(jì)根據(jù)不同來源的款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。V項(xiàng)目B2收款：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免違規(guī)收

35、費(fèi)。2.避免代收款項(xiàng)的違規(guī)使用。3.避免捐款為按捐贈(zèng)方限定的用途使用。關(guān)鍵控制要求1.總務(wù)部門開展收款工作的要點(diǎn)：【(1)向?qū)W生及學(xué)生家長收取的學(xué)費(fèi)等其他收費(fèi)，應(yīng)有合理的收款依據(jù)，按照教育主管部門和物價(jià)局審定的收費(fèi)要求和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收款；收款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在收款前告知學(xué)生及學(xué)生家長。(2)向生及學(xué)生家長收取的代收款項(xiàng)，不能損害學(xué)生的合法權(quán)益。學(xué)校在收款前應(yīng)與委托方簽訂的代收款協(xié)議，明確委托方與受托方的權(quán)利和義務(wù)，確保學(xué)生的權(quán)益不受損害。進(jìn)行代收款前，應(yīng)明確告知學(xué)生和學(xué)生 家長代收款的用途、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生退款情形和期限。(3)接受捐贈(zèng)的收款，應(yīng)與捐贈(zèng)協(xié)議核對；屬于匿名捐款的，應(yīng)做好記錄。(4)除匿名捐款

36、外，向?qū)W生及學(xué)生家長收款的，應(yīng)提供合法的收款憑據(jù)。2 .學(xué)校收取學(xué)費(fèi)、非稅收入、非限定性捐款等其他需上繳財(cái)政的款項(xiàng)，在收到款項(xiàng)3? 5個(gè)工作日內(nèi)上繳財(cái)政。3 .學(xué)校收取的代收款項(xiàng)，應(yīng)按照與委托方簽訂合同的約定，在合同規(guī)定的期限內(nèi)，劃撥給委托方。4 .在學(xué)校與委托方簽訂委托事項(xiàng)的協(xié)議中，應(yīng)明確收款期限、向委托方轉(zhuǎn)撥款項(xiàng)的條件和期限，以及余款向?qū)W生退還的期限。5 .學(xué)校完成委托事項(xiàng)，代管款項(xiàng)仍有余款的，應(yīng)及時(shí)返還給學(xué)生及學(xué)生家長。不允許在學(xué)校與委托方簽訂委托事項(xiàng)的協(xié)議終止后，代管款項(xiàng)長期掛賬。主要表單編制收款申批單。主要制度和工作1.2013年8月27日關(guān)于貫徹落實(shí)上海市教育委員會(huì)上海市物價(jià)局上海

37、市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一要求索引步做好本市義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費(fèi)管理工作有關(guān)事宜的通知(滬松教計(jì)201386號)。2 .2013年6月9日，上海市教育委員會(huì)上海市物價(jià)局上海市財(cái)政局關(guān)于關(guān)于調(diào)整本市中小學(xué)、幼兒園部分代辦服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知(滬松教計(jì)201365 號)。3 .區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局及上級教育和財(cái)政主管部門制定的關(guān)于收費(fèi)管理工作的要求。B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款收支工作小組使用人填報(bào)報(bào)銷 單或付款申請審核報(bào)銷單或付 款申請會(huì)計(jì)根據(jù)審 核結(jié)果核算 執(zhí)行付款校長上級部門確認(rèn)審核 結(jié)果和意 見31、職責(zé)分工責(zé)任單位和 部門主要職責(zé)和內(nèi)容主要崗位職責(zé)報(bào)銷或付 款申請審核或 審批付款復(fù)

38、核及會(huì) 計(jì)核算學(xué)校使用人1.使用人填報(bào)報(bào)銷單或付款申請V總務(wù)部門1 .對使用人填報(bào)的報(bào)銷單或付款申請進(jìn) 行審核。2 .將審核后的報(bào)銷單或付款申請，報(bào)校領(lǐng) 導(dǎo)審批。3 .對需區(qū)教育局計(jì)財(cái)科審核的報(bào)銷及付 款申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)區(qū)教育局計(jì) 財(cái)科進(jìn)行審核。4 .根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷；對審批 后的付款申請進(jìn)行付款。VV會(huì)計(jì)1.對審批后的報(bào)銷單或付款審計(jì)，進(jìn)行復(fù) 核并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。V校長1.對總務(wù)部門審核后的報(bào)銷單或付款申請 進(jìn)行進(jìn)一步審批。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目B3經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和付款：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免對不符合規(guī)范的報(bào)銷或付款進(jìn)行支付，而造成損失。2.避免因信息錯(cuò)誤，而造成錯(cuò)誤支付。關(guān)鍵控制1

39、.使用人填報(bào)報(bào)銷單和付款申請的基本要求：準(zhǔn)確填報(bào)報(bào)銷事項(xiàng)、金額、I文小寫、日期、報(bào)銷人等信息。要求(2)有限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)不超過規(guī)定限額。(3)確保原始憑證的真實(shí)、合理。(4)收款單位或收款人的名稱、賬號、開戶行等信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.總務(wù)部門審核報(bào)銷單和付款申請，應(yīng)關(guān)注：(1)報(bào)銷情況是否符合報(bào)銷范圍。(2)需審批的才能開展的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否經(jīng)過審批。(3)報(bào)銷額度是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(4)報(bào)銷票據(jù)是否真實(shí)。(5)報(bào)銷行為是否屬實(shí)。(6)是否提供其他報(bào)銷或付款的必要憑據(jù)。3.對于超預(yù)算額度、超出經(jīng)費(fèi)使用范圍的報(bào)銷單和付款申請，應(yīng)不予報(bào)銷和付款，支出由責(zé)任人承擔(dān)。4.超過報(bào)銷或付款限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

40、，應(yīng)由校長審批后方可執(zhí)行。審核重點(diǎn)同KZ5.屬于財(cái)政直撥的報(bào)銷或付款應(yīng)由計(jì)財(cái)科審核后放可執(zhí)行。審核重點(diǎn)同K2o主要表單11.填制報(bào)銷單及付款申請。主要制度1.區(qū)教育局有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定。和工作要2. 2012 年 5 月 31 日,教育局關(guān)于規(guī)范外出學(xué)習(xí)考察療休養(yǎng)經(jīng)費(fèi)使用與管理的若干規(guī)定(滬松數(shù)計(jì)201269 號)。求索引2009年9月9日，關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)上海市加強(qiáng)黨政干部因公出國 (境)經(jīng)費(fèi)管理 暫行規(guī)定 的通知(松財(cái)200942 號)。C1資產(chǎn)購置 流程圖C1資產(chǎn)購置審核購置需求報(bào)上級部門支付上級部門審 核備案中心支付付款、資產(chǎn)入 賬根據(jù)備案要求 簽訂合同實(shí)施 采購易耗品通過提出意見、職

41、責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)資金支付購置申請審核上報(bào)簽訂合同學(xué)校使用者1.根據(jù)需求提出資產(chǎn)需求申請。V總務(wù)部門1 .根據(jù)需求審核資產(chǎn)需求申請。2 .草擬資產(chǎn)購置合同，提交校領(lǐng) 導(dǎo)審核。3 .支付資產(chǎn)購置款項(xiàng)。VV校長1.根據(jù)需求和制度規(guī)定審核購置申請。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.1資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)：控制環(huán)節(jié)1控制目標(biāo)1.2.3.避免重復(fù)購置，導(dǎo)致浪費(fèi)；|避免無預(yù)算或超預(yù)算的重大資產(chǎn)購置；避免未經(jīng)授權(quán)審批的資產(chǎn)購置；4.避免符合政府采購的資產(chǎn)購置違規(guī)。1.資產(chǎn)的審批權(quán)限：(1)固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由校長審批。(2)一定金額范圍內(nèi)的存貨購置，經(jīng)校長授權(quán)后，可由總務(wù)主任審批。關(guān)鍵控制(3)超過一

42、定金額的重大資產(chǎn)購置，先學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)審議后，由校長審批。2.資產(chǎn)購置審批的環(huán)節(jié)： （1）購置資產(chǎn)的合理性。（2）購買通用設(shè)備、專用設(shè)備的型號、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等要求。要求（3）購置資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)來源及預(yù)算。3.審核資產(chǎn)購置是否屬于政府采購范圍：無論使用財(cái)政性資金還是自籌資金采購，如果屬于集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，都應(yīng)該進(jìn)行政府采購。4.金額超過5000元的資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購買合同。主要表單1 .填報(bào)資產(chǎn)購置申請表。2 .填報(bào)政府采購備案表。3 .報(bào)政府采購申報(bào)表。4 .簽訂資產(chǎn)采購協(xié)議。主要制度 和工作要求1. 2013年12月31日，松江區(qū)教育系統(tǒng)政府采

43、購實(shí)施細(xì)則（試行）（滬松教 計(jì)2013115號）。2012年1月30日，松江區(qū)教育系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理辦法（滬松教計(jì)20127號）索引資廠驗(yàn)收入庫C1.2資廣入庫學(xué)校供應(yīng)商資產(chǎn)管理員驗(yàn)收 入庫不符合要求調(diào)整更換或退貨、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)資產(chǎn)驗(yàn)收對賬入賬審核退貨退款學(xué)校總務(wù)部門1 .審核退貨、退款申請。2 .向上級部門上報(bào)退貨、退款申請。VV資產(chǎn)管理員1 .資產(chǎn)驗(yàn)收入庫。2 .與財(cái)務(wù)對賬、資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查。3 .資產(chǎn)入賬。VV供應(yīng)商1.進(jìn)行退貨退款。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.2驗(yàn)收入庫：控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)1.避免入庫商品與購置要求不符，影響后續(xù)使用；2.避免資產(chǎn)記錄不及時(shí)、不完

44、整、不準(zhǔn)確。1. 驗(yàn)收環(huán)節(jié)，要關(guān)注：(1)購置商品的數(shù)量、質(zhì)量及是否符合購置要求；簽訂協(xié)議的應(yīng)與協(xié)議核對。關(guān)鍵(2)通用設(shè)備、專用設(shè)備應(yīng)符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；不能自行驗(yàn)收的資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)區(qū)教育局基管中心，聘請控制專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。要求(3)關(guān)注通用設(shè)備、專用設(shè)備的退換貨、質(zhì)保期。2.入庫資產(chǎn)出現(xiàn)質(zhì)量問題，及時(shí)聯(lián)系供貨商，進(jìn)行退換貨或退款。3.入庫資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記：(1)入庫固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)在固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行登記，反映購進(jìn)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、使用狀態(tài)等信息。(2)入庫存貨、無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)在輔助賬中進(jìn)行登記，反映購入存貨、無形資產(chǎn)的數(shù)量、供應(yīng)商等信息。主要表單1.編制資產(chǎn)入庫及驗(yàn)收單。2.編制資產(chǎn)輔助

45、賬。主要制度1.2012年1月30日，松江區(qū)教育系統(tǒng)國有資產(chǎn)管理辦法(滬松教計(jì)20127號)和工作要求索引33、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)組織填報(bào)審核組織執(zhí)行學(xué)校項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組1 .提出項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、申請。2 .組織項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)工作。3 .簽訂施工合同。4 .現(xiàn)場監(jiān)管、支付工程款。5 .辦理竣工業(yè)務(wù)。VVV校長1.簽署驗(yàn)收報(bào)告。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目(30萬元以下)管理：控制環(huán)節(jié)1.2.3.避免重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致浪費(fèi)；避免無預(yù)算或超預(yù)算的基建項(xiàng)目；避免未經(jīng)授權(quán)審批的基本建設(shè)項(xiàng)目;414 .確保基本建設(shè)項(xiàng)目工期、質(zhì)量、功能符合設(shè)計(jì)要求。1.基層單位應(yīng)成立基本建

46、設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。小組成員由校領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)、后勤及其他有關(guān)人關(guān)鍵員組成。2.學(xué)校的基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性論證、立項(xiàng)、組織管理、竣工決算等全控制過程管理。要求3.對需要學(xué)校自行進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目，基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)做好以下事項(xiàng):(1)應(yīng)明確招投標(biāo)的方案。(2)由學(xué)校自行招投標(biāo)的項(xiàng)目，保證開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的規(guī)范管理。(3)基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員的直系親屬所在公司參與項(xiàng)目競標(biāo)，應(yīng)回避。主要表1.填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目申請表。主要制度和工2 .填報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)大修項(xiàng)目備案表。3 .編報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)政府采購項(xiàng)目備案表。1.2013年12月31日，松江區(qū)教育系統(tǒng)100萬元以下建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法

47、(滬松教計(jì)2013114 號)C1.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目（30萬元100萬元）管理、職責(zé)分工責(zé)任單位和部門主要職責(zé)內(nèi)容主要崗位職責(zé)組織填報(bào)審核組織執(zhí)行學(xué)校項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組1 .提出項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、申請。2 .組織項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)工作。3 .簽訂施工合同。4 .現(xiàn)場監(jiān)管、支付工程款。5 .辦理竣工業(yè)務(wù)。VVV校長1.簽署驗(yàn)收報(bào)告。V三、控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目關(guān)鍵控制要求C1.3.2基本建設(shè)項(xiàng)目(30萬元？ 100萬元)管理：控制環(huán)節(jié)1 .避免重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致浪費(fèi)；2 .避免無預(yù)算或超預(yù)算的基建項(xiàng)目；3 .避免未經(jīng)授權(quán)審批的基本建設(shè)項(xiàng)目；4 .確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目工期、質(zhì)量、功能符合設(shè)計(jì)要求。1 .基層單位應(yīng)成立基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。小組成員由校領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)、后勤及其他有關(guān)人員組成。2 .基層單位的基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性論證、立項(xiàng)、組織管理、竣工決算等 全過程管理。3 .對需要學(xué)校自行進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目，基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)做好以下事項(xiàng)：(1)應(yīng)明確招投標(biāo)的方案。(2)由學(xué)校自行招投標(biāo)的項(xiàng)目，保證開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的規(guī)范管理。(3)基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員的直系親屬所在公司參與項(xiàng)目競標(biāo)，應(yīng)回避。1 .填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目申請表。2 .填報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)大修項(xiàng)目備案表。3 .編報(bào)松江區(qū)教育系統(tǒng)政府采購項(xiàng)目備案表。1.2013年12月31日，松江區(qū)教育系統(tǒng) 100萬元以下建設(shè)工程項(xiàng)目管理辦法(滬