會(huì)計(jì)電算化,學(xué)習(xí)輔導(dǎo)(下)

1、會(huì)計(jì)電算化學(xué)習(xí)輔導(dǎo)（下）第五節(jié) 財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)出納管理 出納管理的主要功能包括查詢和打印現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)；登記和管理支票登記簿；錄入銀行對(duì)賬單，進(jìn)行銀行對(duì)賬，輸出余額調(diào)節(jié)表，并可對(duì)銀行長(zhǎng)期未達(dá)賬提供審計(jì)報(bào)告。 一、日記賬及資金日?qǐng)?bào)表 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理中，日記賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記，日記賬的主要作用只是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記賬供出納員核對(duì)現(xiàn)金收支和結(jié)存等使用。 二、支票登記 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，也為銀行出納員提供了支票登記簿，用以詳細(xì)登記支票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途、是否報(bào)銷等信息。 三、銀行對(duì)賬 賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的銀行對(duì)賬就是將系統(tǒng)登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)

2、，銀行對(duì)賬單來(lái)自企業(yè)開(kāi)戶行。 （一）錄入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù) 錄入銀行對(duì)賬期初需要做的工作是： 1、確定銀行賬戶的啟用日期。 2、錄入企業(yè)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的調(diào)整前余額。 3、錄入企業(yè)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單期初未達(dá)項(xiàng)，系統(tǒng)將根據(jù)調(diào)整前余額及期初未達(dá)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算出銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行日記賬的調(diào)整后余額，如果調(diào)整后余額不平，應(yīng)該調(diào)平。 上述三項(xiàng)步驟完成以后，不得隨意調(diào)整啟用日期，尤其是向前調(diào)。否則，有可能造成啟用日期后的期初數(shù)不能再參與對(duì)賬。 （二）錄入銀行對(duì)賬單 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間末，需要進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，選擇銀行賬戶，錄入銀行對(duì)賬單。 （三）銀行對(duì)賬 銀行對(duì)賬采用自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬相結(jié)合的方式進(jìn)行。

3、自動(dòng)對(duì)賬是計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)、勾銷，對(duì)賬依據(jù)由用戶根據(jù)需要選擇，方向、金額相同是必要條件，其他可選條件是票號(hào)相同、結(jié)算方式相同、日期在多少天之內(nèi)。 手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充，使用自動(dòng)對(duì)賬后，可能還有一些特殊的已達(dá)賬沒(méi)有對(duì)出來(lái)，而被視為未達(dá)賬項(xiàng)，可以用手工對(duì)賬進(jìn)行調(diào)整。 下面四種情況中，只有第一種情況能自動(dòng)核銷已對(duì)賬的記錄，后三種情況均需通過(guò)手工對(duì)賬來(lái)強(qiáng)制核銷。 1、對(duì)賬單文件中一條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中一條記錄完全相同。 2、對(duì)賬單文件中一條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中多條記錄完全相同。 3、對(duì)賬單文件中多條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中一條記錄完全相同。 4、對(duì)賬單文

4、件中多條記錄和銀行日記賬未達(dá)賬項(xiàng)文件中多條記錄完全相同。 （四）編制余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是系統(tǒng)自動(dòng)編制的。對(duì)賬結(jié)束后，就可編制、查詢和打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查對(duì)賬是否正確。 第六節(jié) 賬務(wù)系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理 賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，期末業(yè)務(wù)處理的主要工作是：期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理、對(duì)賬、結(jié)賬等工作。 一、期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)處理 需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題： 1、轉(zhuǎn)賬憑證模板必須事先進(jìn)行設(shè)置。 2、在調(diào)用轉(zhuǎn)賬憑證模板生成轉(zhuǎn)賬憑證前必須將本月發(fā)生的各種具體業(yè)務(wù)登記入賬。 3、期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)具有嚴(yán)格的處理順序。 4、對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)生成的記賬憑證要審核結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。 5、期末結(jié)轉(zhuǎn)工作是一項(xiàng)比

5、較復(fù)雜而重要的工作，應(yīng)由指定的專人進(jìn)行。 二、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)置 期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)通常是企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)賬之前都要進(jìn)行的固定業(yè)務(wù)，每個(gè)會(huì)計(jì)期間重復(fù)進(jìn)行。而且這些業(yè)務(wù)的憑證摘要、涉及到的會(huì)計(jì)科目基本是固定的，會(huì)計(jì)分錄中資金的來(lái)源和計(jì)算方法也是固定的。賬務(wù)處理系統(tǒng)允許把這類相對(duì)固定的特殊憑證，定義為憑證模板，在使用時(shí)按規(guī)則調(diào)用即可。這種憑證模板又稱自定義憑證。 在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬之前，必須將所有未記賬憑證全部記賬。 如果使用了應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，則在賬務(wù)處理系統(tǒng)中不能按客戶、供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 三、試算平衡和對(duì)賬 對(duì)賬是對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。它主要是通過(guò)核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來(lái)完成賬賬核對(duì)。 試算平衡就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會(huì)計(jì)平衡公式“借方余額=貸方余額”進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表及是否平衡信息。 （為了保證賬證相符、賬賬相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。如果使用了應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，則在總賬系統(tǒng)中不能對(duì)往來(lái)客戶賬、供應(yīng)商往來(lái)賬進(jìn)行對(duì)賬。） 四、結(jié)賬 根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)賬主要是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時(shí)結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作，計(jì)算機(jī)的結(jié)賬工作也應(yīng)按此辦理。（結(jié)賬工作應(yīng)由具有結(jié)賬權(quán)的人員進(jìn)行） （一）通用