通信服務(wù)監(jiān)理公司月經(jīng)營分析模板學(xué)習(xí)教案

1、會計(jì)學(xué)1通信服務(wù)通信服務(wù)(fw)監(jiān)理公司月經(jīng)營分析模板監(jiān)理公司月經(jīng)營分析模板第一頁，共48頁。第2頁/共48頁第二頁，共48頁。XX交換數(shù)據(jù)傳輸線路鐵塔第3頁/共48頁第三頁，共48頁。交換無線傳輸線路鐵塔第4頁/共48頁第四頁，共48頁。交換 無線 傳輸線路鐵塔 第5頁/共48頁第五頁，共48頁。 監(jiān)理業(yè)務(wù) 設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)第6頁/共48頁第六頁，共48頁。XX份額XX份額XX份額XX份額XX份額電信電信482移動(dòng)移動(dòng)1983聯(lián)通聯(lián)通262網(wǎng)通網(wǎng)通1222第7頁/共48頁第七頁，共48頁。第8頁/共48頁第八頁，共48頁。第9頁/共48頁第九頁，共48頁。第10頁/共48頁第十頁，共48頁。第11頁

2、/共48頁第十一頁，共48頁。第12頁/共48頁第十二頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n s)( fn n s)分析分析主要效益指標(biāo)主要效益指標(biāo)(zhbio)(zhbio)分析分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析(fnx) (fnx) 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析利潤情況分析利潤情況分析自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 資本性支出分析資本性支出分析 資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析主目錄主目錄營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第13頁/共48頁第十三頁，共48頁。股份公司預(yù)算執(zhí)行股份公司預(yù)算執(zhí)行(zhxng)(zhxng)情況（國際情況（國際準(zhǔn)則口徑）準(zhǔn)則口徑）項(xiàng)

3、目本年累計(jì)（萬元）上年同期（萬元）增減(%)本年預(yù)算 （萬元）預(yù)算完成率(%)一、業(yè)務(wù)收入3 3083.28083.282389.772389.7729.0229.0242134213 73.1873.18關(guān)聯(lián)交易收入473.11473.11 15591559 30.3530.35 非關(guān)聯(lián)交易收入2609.892609.892389.772389.779.219.21 26542654 98.3498.34二、成本費(fèi)用2535.832535.83 2088.582088.5821.4121.41 35663566 71.1171.11 業(yè)務(wù)成本1907.011907.011604.991604

4、.9918.8218.822572257274.1574.15其中：人工成本782.54782.54 557.14557.1440.4640.4619521952 40.0940.09 材料費(fèi)分包費(fèi)用SG&A628.82628.82483.59483.5930.0330.03994994 63.2663.26 其中：人工成本258.88258.88194.82194.8232.8832.88476476 54.3954.39說明說明(shumng)(shumng)：1 1、本年收入較去年增加、本年收入較去年增加29.0229.02，主要原因?yàn)楸灸杲?jīng)畢馬威審計(jì)后收入確認(rèn)辦法和去年相比變化較大，去

5、年是按照到賬確認(rèn)收入，本年按照取得初驗(yàn)報(bào)告（完工，主要原因?yàn)楸灸杲?jīng)畢馬威審計(jì)后收入確認(rèn)辦法和去年相比變化較大，去年是按照到賬確認(rèn)收入，本年按照取得初驗(yàn)報(bào)告（完工6060）全額確認(rèn)收入（）全額確認(rèn)收入（100100確認(rèn)收入）。確認(rèn)收入）。 2 2、本年業(yè)務(wù)收入超過時(shí)序進(jìn)度、本年業(yè)務(wù)收入超過時(shí)序進(jìn)度12.03 12.03 。其中：關(guān)聯(lián)交易收入低于時(shí)序進(jìn)度。其中：關(guān)聯(lián)交易收入低于時(shí)序進(jìn)度27.9827.98，非關(guān)聯(lián)交易收入超過時(shí)序進(jìn)度，非關(guān)聯(lián)交易收入超過時(shí)序進(jìn)度40.0140.01。成本費(fèi)用超過時(shí)序進(jìn)度。成本費(fèi)用超過時(shí)序進(jìn)度12.7812.78。其中業(yè)務(wù)成本超過時(shí)序進(jìn)度。其中業(yè)務(wù)成本超過時(shí)序進(jìn)度15

6、.8215.82，SG&ASG&A高于時(shí)序進(jìn)度高于時(shí)序進(jìn)度4.934.93。第14頁/共48頁第十四頁，共48頁。股份公司預(yù)算執(zhí)行股份公司預(yù)算執(zhí)行(zhxng)(zhxng)情況（國際準(zhǔn)則情況（國際準(zhǔn)則口徑）口徑）項(xiàng)目本年累計(jì)（萬元）上年同期（萬元）增減(%)本年預(yù)算 （萬元）預(yù)算完成率(%)三、凈利潤396.39396.39276.04276.04 43.60 43.60 282282（485485） 140.56(81.73)140.56(81.73)四、資本支出66.5966.59107.85107.85 38.2638.26150150 44.3944.39五、營運(yùn)資金變化-173.5

7、0-173.50-468.26-468.26 62.9562.95六、自由現(xiàn)金流537.25537.25 -258.13-258.13 308.13 308.13七、資產(chǎn)6142.676142.67 2182.172182.17181.49181.49八、負(fù)債482.05482.051257.271257.27-61.66-61.66九、凈資產(chǎn)5660.625660.62924.90924.90512.03512.03說明：說明：1 1、凈利潤大幅增長，主要原因是收入確認(rèn)辦法改變。、凈利潤大幅增長，主要原因是收入確認(rèn)辦法改變。 2 2、凈資產(chǎn)大幅增長的主要原因是接受省實(shí)業(yè)公司投入資本、凈資產(chǎn)大

8、幅增長的主要原因是接受省實(shí)業(yè)公司投入資本20002000萬元。萬元。 3 3、括號內(nèi)數(shù)據(jù)、括號內(nèi)數(shù)據(jù)(shj)(shj)為考核指標(biāo)為考核指標(biāo). .第15頁/共48頁第十五頁，共48頁。股份公司對資本市場承諾主要股份公司對資本市場承諾主要(zhyo)(zhyo)指標(biāo)情況指標(biāo)情況說明：本年度毛利率為說明：本年度毛利率為28.10%28.10%，較上年同期，較上年同期27.327.3有一定增加，主要原因是上年和本年的收入確認(rèn)辦法改變，同時(shí)成本沒有有一定增加，主要原因是上年和本年的收入確認(rèn)辦法改變，同時(shí)成本沒有(mi yu)(mi yu)大幅增長。大幅增長。第16頁/共48頁第十六頁，共48頁。 二、

9、股份公司二、股份公司( fn n s)( fn n s)分分析析主要主要(zhyo)(zhyo)效益指標(biāo)分析效益指標(biāo)分析主目錄主目錄業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析(fnx) (fnx) 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析利潤情況分析利潤情況分析自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第17頁/共48頁第十七頁，共48頁。業(yè)務(wù)收入同比變化趨勢分析業(yè)務(wù)收入同比變化趨勢分析(fnx)2005-2010.72005-2010.7收入明細(xì)收入明細(xì)年份年份1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月

10、月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月20052005227.62227.62180.5180.5267.71267.71264.1264.1301.52301.52270.83270.83297.15297.15343.09343.09418.04418.04362.75362.75298.83298.832696.892696.8920092009266.47266.47304.85304.8592.7592.75394.85394.85334.8334.8526.89526.89469.18469.18546.26546.26326.93326.93346.

11、46346.46626.05626.05764.19764.1920102010620.39620.39192.21192.21518.36518.36524.21524.21336.91336.91410.78410.78480.43480.43第18頁/共48頁第十八頁，共48頁。客戶客戶(k h)維度業(yè)務(wù)收入情況維度業(yè)務(wù)收入情況20102010年年1-71-7月業(yè)務(wù)收入合計(jì)月業(yè)務(wù)收入合計(jì)(hj)3083.28(hj)3083.28萬元萬元20092009年年1-71-7月業(yè)務(wù)收入合計(jì)月業(yè)務(wù)收入合計(jì)(hj)2389.77(hj)2389.77萬萬元元說明：主要由于業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法的改變，中

12、國電信業(yè)務(wù)收大幅提高，其他客戶一定程度下降。說明：主要由于業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法的改變，中國電信業(yè)務(wù)收大幅提高，其他客戶一定程度下降。第19頁/共48頁第十九頁，共48頁。客戶維度合同客戶維度合同(h tong)情況情況20102010年年1-71-7月合同收入月合同收入(shur)(shur)合計(jì)合計(jì)35433543萬元萬元20092009年年1-71-7月合同收入月合同收入(shur)(shur)合合計(jì)計(jì)19301930萬元萬元說明：說明：07年合同酬金相比年合同酬金相比06年增長幅度較大，同比增加了年增長幅度較大，同比增加了1613萬元，增長率為萬元，增長率為83.6%（其中省外電信、中國移動(dòng)

13、及政企業(yè)客戶增幅明顯）。（其中省外電信、中國移動(dòng)及政企業(yè)客戶增幅明顯）。第20頁/共48頁第二十頁，共48頁。客戶客戶(k h)維度到賬情況維度到賬情況20102010年年1-71-7月酬金月酬金(chujn)(chujn)到賬合計(jì)到賬合計(jì)26322632萬元萬元20092009年年1-71-7月酬金月酬金(chujn)(chujn)到賬合計(jì)到賬合計(jì)14731473萬萬元元說明：說明：07年到賬酬金相比年到賬酬金相比06年增長幅度較大，同比增加了年增長幅度較大，同比增加了1159萬元，增長率為萬元，增長率為78.7%（其中中國電信、中國移動(dòng)及政企業(yè)客戶增幅明顯，中國聯(lián)通略有下降）。（其中中國電

14、信、中國移動(dòng)及政企業(yè)客戶增幅明顯，中國聯(lián)通略有下降）。第21頁/共48頁第二十一頁，共48頁。第22頁/共48頁第二十二頁，共48頁。說明：說明：1-71-7月關(guān)聯(lián)交易收入月關(guān)聯(lián)交易收入(shur)(shur)低于時(shí)序進(jìn)度低于時(shí)序進(jìn)度27.98%27.98%關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易(jioy)收入分析收入分析單位(dnwi)：萬元第23頁/共48頁第二十三頁，共48頁。第24頁/共48頁第二十四頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n s)( fn n s)分分析析主要效益主要效益(xioy)(xioy)指標(biāo)分析指標(biāo)分析主目錄主目錄利潤利潤(lrn)(lrn)情況分析情況分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)

15、務(wù)收入分析 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第25頁/共48頁第二十五頁，共48頁。成本費(fèi)用占收比情況成本費(fèi)用占收比情況(qngkung)第26頁/共48頁第二十六頁，共48頁。說明：其他費(fèi)用包括監(jiān)理人員說明：其他費(fèi)用包括監(jiān)理人員(rnyun)(rnyun)差旅費(fèi)、現(xiàn)場發(fā)生的車輛費(fèi)用、通信費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。差旅費(fèi)、現(xiàn)場發(fā)生的車輛費(fèi)用、通信費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。成本性質(zhì)成本性質(zhì)(xngzh)(xngzh)維度成本費(fèi)用構(gòu)成維度成本費(fèi)用構(gòu)成客戶維度成本費(fèi)用構(gòu)成客戶

16、維度成本費(fèi)用構(gòu)成20102010年年1 17 7月成本費(fèi)用合計(jì)月成本費(fèi)用合計(jì)2535.832535.83萬元萬元20102010年年1 17 7月成本費(fèi)用合計(jì)月成本費(fèi)用合計(jì)2535.832535.83萬元萬元第27頁/共48頁第二十七頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n ( fn n s)s)分析分析主要主要(zhyo)(zhyo)效益指標(biāo)分析效益指標(biāo)分析主目錄主目錄成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析(fnx)(fnx)利潤情況分析利潤情況分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析 自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金

17、流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第28頁/共48頁第二十八頁，共48頁。各板塊各板塊(bn kui)毛利率情況毛利率情況第29頁/共48頁第二十九頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n s)( fn n s)分分析析主要效益主要效益(xioy)(xioy)指標(biāo)分析指標(biāo)分析主目錄主目錄付現(xiàn)付現(xiàn)(f xin)(f xin)成本分析成本分析利潤情況分析利潤情況分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析 自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第30頁/共48頁第三十頁，共48頁。資本資本(zb

18、n)(zbn)性支出分析性支出分析項(xiàng)目本年累計(jì)本年計(jì)劃完成計(jì)劃(%) 上年同期比上年(%)資本性支出66.5966.59 150 150 44.39%44.39%107.85 107.85 -38.26%-38.26%其中：房屋建筑物設(shè)備66.5966.59909073.99%73.99%38.1738.1774.46%74.46%車輛303069.6869.68其他3030資本性支出占收入比（%）2.16 2.16 單位(dnwi)：萬元第31頁/共48頁第三十一頁，共48頁。 二、股份公司經(jīng)營二、股份公司經(jīng)營(jngyng)(jngyng)情情況況主要效益主要效益(xioy)(xioy)指

19、標(biāo)情況指標(biāo)情況主目錄主目錄成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析(fnx)(fnx)利潤情況分析利潤情況分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析 自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第32頁/共48頁第三十二頁，共48頁。營運(yùn)營運(yùn)(yn yn)(yn yn)資金變動(dòng)分析資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變化營運(yùn)資金變化= =本期期末本期期末(q m)(q m)營運(yùn)資金營運(yùn)資金- -本年期初營運(yùn)資金，營運(yùn)資金本年期初營運(yùn)資金，營運(yùn)資金= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- -貨幣資金貨幣資金- -流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債+ +短期負(fù)債，其中短期

20、負(fù)債包括短期借款和一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。短期負(fù)債，其中短期負(fù)債包括短期借款和一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。單位(dnwi)：萬元說明：企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，但收益率也越低；相反，營運(yùn)資金余額越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，但收益率也越高。說明：企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，但收益率也越低；相反，營運(yùn)資金余額越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，但收益率也越高。 7 7月末營運(yùn)資金較月末營運(yùn)資金較1 1月月1 1日減少日減少173.50173.50萬元，說明在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，企業(yè)的收益率較高。萬元，說明在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，企業(yè)的收益率較高。科目科目07.01.0107.01.01目前目前變動(dòng)值變動(dòng)值流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)3612.3

21、23612.32 5915.235915.232302.912302.91其中：貨幣資金其中：貨幣資金1137.711137.71 3719.083719.08 2581.372581.37流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債587.01587.01 482.05482.05104.96104.96其中：短期負(fù)債其中：短期負(fù)債 營運(yùn)資金營運(yùn)資金1887.601887.60 1714.101714.10-173.50-173.50 第33頁/共48頁第三十三頁，共48頁。應(yīng)收帳款分析應(yīng)收帳款分析(fnx)(fnx)單位(dnwi)：萬元單位名稱賬面金額賬齡占全部應(yīng)收帳款比例已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金額已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例應(yīng)收帳

22、款周轉(zhuǎn)天數(shù)一年以內(nèi)一至二年二至三年三年以上中國電信460.92460.92460.92460.922323% % 中國移動(dòng)587.25587.25459.36459.36127.89127.892929% % 24.78 24.78 6.79%6.79% 49.36 49.36 中國聯(lián)通612.38612.38398.91398.91213.47213.473 30% 0% 33.11 33.11 5.00%5.00% 89.56 89.56 中國網(wǎng)通285.27285.27197.71197.7187.5687.561414% % 7.70 7.70 5.00%5.00%20.83 20.8

23、3 其他單位68.2068.2068.2068.203 3% % 6.12 6.12 5.00%5.00%16.55 16.55 合計(jì)2014.032014.031585.111585.11428.92428.92100.00% 100.00% 71.7171.71 4.43% 4.43% 259.09 259.09 說明：應(yīng)收賬款中國電信按照說明：應(yīng)收賬款中國電信按照(nzho)(nzho)集團(tuán)要求不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。集團(tuán)要求不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第34頁/共48頁第三十四頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n s)( fn n s)分析分析主要效益指標(biāo)主要效益指標(biāo)(zhbio)(zhb

24、io)分析分析主目錄主目錄成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析(fnx)(fnx)利潤情況分析利潤情況分析業(yè)務(wù)收入分析業(yè)務(wù)收入分析 自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流分析 營運(yùn)資金變動(dòng)分析營運(yùn)資金變動(dòng)分析 資本性支出分析資本性支出分析資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析現(xiàn)金流量情況分析現(xiàn)金流量情況分析 第35頁/共48頁第三十五頁，共48頁。自由自由(zyu)(zyu)現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析單位(dnwi)：萬元說明：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)真正的營業(yè)現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流量反映了企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的，可以向企業(yè)所有資本說明：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)真正的營業(yè)現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流量反映了企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的，可以向企業(yè)所有資本(zbn)(zbn)供應(yīng)

25、者（包括債務(wù)與股本）提供的稅后現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流越多，意味著公司用于再生產(chǎn)、再投資、償債、發(fā)放紅利、的余地就越大，能力就越強(qiáng)，未來的發(fā)展趨勢可能就會越好。公司本年自由現(xiàn)金流較上年同期增加供應(yīng)者（包括債務(wù)與股本）提供的稅后現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流越多，意味著公司用于再生產(chǎn)、再投資、償債、發(fā)放紅利、的余地就越大，能力就越強(qiáng)，未來的發(fā)展趨勢可能就會越好。公司本年自由現(xiàn)金流較上年同期增加308.13308.13，表明企業(yè)發(fā)展趨勢良好。，表明企業(yè)發(fā)展趨勢良好。項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期同比增減 (%)凈利潤396.39396.39 276.04276.0443.60%43.60% 加：折舊和攤銷31.5231.5241.9441.94 -24.85%-24.85% 減：資本性支出66.5966.59107.85107.85 -38.26%-38.26%營運(yùn)資金變化-175.93-175.93 -468.26-468.2662.43%62.43%自由現(xiàn)金流537.25537.25 -258.13-258.13308.13%308.13%第36頁/共48頁第三十六頁，共48頁。 二、股份公司二、股份公司( fn n ( fn n s)s)分析分析主要效益主要效益(xioy)(xioy)指標(biāo)分析指標(biāo)分析主目錄主目錄付現(xiàn)成本付現(xiàn)成本(chngbn)(c