審計問責(zé)管理辦法

1、【內(nèi)審實踐】審計問責(zé)管理辦法XX股份有限公司內(nèi)部審計問責(zé)管理辦法第一章總則第一條為嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計工作制度，嚴(yán)肅審計人員行為，增強審計人員責(zé)任意識，提升審計工作質(zhì)量，根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際特制定本辦法。第二條內(nèi)部審計工作堅持誰分管誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則，按照責(zé)任實施問責(zé)和責(zé)任追究。第三條內(nèi)部審計問責(zé)對象：分管內(nèi)部審計工作的高級管理層、審計部門負(fù)責(zé)人、審計人員。第四條內(nèi)部審計工作問責(zé)，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二章審計工作職責(zé)第五條審計工作職責(zé)分為分管內(nèi)部審計工作的高級管理層的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、審計部門負(fù)責(zé)人

2、的管理責(zé)任和審計人員的檢查責(zé)任。第六條分管內(nèi)部審計工作的高級管理層的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任包括：（一）加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，按照商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員。（二）強化審計工作領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，為審計工作提供必要的經(jīng)費，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障。（三）授予審計部門必要的處理、處罰權(quán)，協(xié)調(diào)與各職能部門的關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級部門的審計工作。（四）制定和完善審計工作的制度體系，督促年度審計工作計劃的制定與執(zhí)行，對審計部門工作的獨立性和有效性進行考核。（五）對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時準(zhǔn)確地做由處理，督促被審計單位按照審計意見及時進行整改

3、。第七條審計部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任包括：（一）制定審計工作計劃，按序開展審計工作。（二）明確審計人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核審計方案和審計工作報告、審計處罰意見等。（三）組織審計人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。（四）對審計結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，必要的可提請實施后續(xù)審計。（五）加強審計人員管理，對審計人員的工作業(yè)績做由客觀評價等。第八條審計人員的檢查責(zé)任包括：（一）根據(jù)審計工作計劃或?qū)徲嫻ぷ饕?，保質(zhì)保量完成審計工作任務(wù)。（二）擬定審計方案，做好有關(guān)審計文件、報表資料和電子數(shù)據(jù)的收集、分析等工作。（三）按照審計工作規(guī)范要求，深入檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時報告，按時提交審計報告，客觀做由審計結(jié)論、提由整改和處

4、罰建議等。（四）加強審計檔案管理，整理審計記錄、審計報告等資料，做好審計檔案等資料的歸檔工作。第三章審計人員的權(quán)利及紀(jì)律第九條審計人員在執(zhí)行審計過程中具有下列權(quán)利:（-）檢查權(quán)。有權(quán)要求被檢查單位如實提供有關(guān)審計資料；有權(quán)查閱被審計單位各類憑證、報表、文件及會議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計單位有關(guān)人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況等。（-）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為。（三）建議權(quán)。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被審計單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、規(guī)章制度的被審計單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提由經(jīng)濟處

5、罰、行政處分和其他處理的建議。（四）越權(quán)報告權(quán)。審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題時，在逐級報告的同時，有權(quán)越級報告。（五）其他權(quán)利。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向?qū)徲媶挝缓陀嘘P(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計單位報送整改結(jié)果；有權(quán)派員參加被審計單位有關(guān)會議。第十條嚴(yán)格執(zhí)行廉潔審計紀(jì)律：（-）不準(zhǔn)接受被審計單位安排的高檔標(biāo)準(zhǔn)的住宿。（-）不準(zhǔn)接受被審計單位安排的公費宴請。（三）不準(zhǔn)無償使用被審計單位的交通工具。（四）不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動。（五）不準(zhǔn)無償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品。（六）不準(zhǔn)接受被審計單位任何紀(jì)念品、禮品和各種有價證券。（七）不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工

6、作無關(guān)的要求。（八）不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私費用。第四章過錯行為與處理方式第十一條未按要求收集證據(jù)，查處的違法違紀(jì)問題事實失真，做由錯誤的審計決定，主審計人和相應(yīng)參與審計的審計人員承擔(dān)過錯責(zé)任。第十二條復(fù)查、復(fù)核人員未復(fù)核由審計文件中存在的問題，由復(fù)核人員承擔(dān)過錯責(zé)任。第十三條審計人員違規(guī)，給予以下處理：（一）批評教育：包括責(zé)令限期改正、責(zé)令書面檢查、誡勉談話、通報批評。（二）經(jīng)濟處罰：包括罰款、扣罰績效、賠償經(jīng)濟損失等。（三）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。（四）其他處理：包括調(diào)離崗位、解除勞動合同、辭職等。以上處理方式可以并處。第十四條審計人員有下列行

7、為之一的，情節(jié)較輕的給予批評教育或經(jīng)濟處罰：（一）違反保密制度，擅自透露有關(guān)審計內(nèi)容的。（二）丟失被審計單位提供的重要資料的。（三）未按廉潔審計紀(jì)律要求進行審計，未造成嚴(yán)重不良影響的。第十五條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調(diào)離審計工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至記過紀(jì)律處分：（一）在審計方案規(guī)定范圍內(nèi)，重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。（二）審計報告嚴(yán)重失實的。（三）未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意擅自調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使報送的審計報告不真實、不完整的。第十六條審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴(yán)重后果的，給予行政記過至記大過處分；情節(jié)較重造成后果的，給予降級、撤職、留用察看或解除勞動合同等其他處理：（一）審計檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報的。（二）幫助被審計單位徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。第十七條對審計報