建筑企業(yè)施工單位內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、XXXXXXXXXXXXX內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化，法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司審計(jì)部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司、分公司、項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。第三條公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序,促進(jìn)公司提高經(jīng)營管

2、理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第二章審計(jì)部門職責(zé)第四條公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（1） 制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。（2） 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)及成本使用情況，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（3） 組織并委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬全資子公司主要負(fù)責(zé)人的離職審計(jì)以及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。（四）組織對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（5） 負(fù)責(zé)政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)對(duì)公司及下屬各部門的整改、落實(shí)情況。（6） 參與資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、改革改制、對(duì)外投資、預(yù)算管理等工作，提供審計(jì)管理意見。（7

3、） 配合集團(tuán)公司對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)。（8） 對(duì)公司、子公司、項(xiàng)目內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)其有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋。（八）配合集團(tuán)公司對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營效益等各類專項(xiàng)審計(jì)檢查。（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條公司審計(jì)部要在建立健全內(nèi)部審計(jì)管理制度的同時(shí)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受集團(tuán)審計(jì)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的檢查。第六條公司根據(jù)審計(jì)工作的需要可成立內(nèi)部審計(jì)小組，內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。第七條內(nèi)審人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)程序開展工作，必須嚴(yán)格遵守職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計(jì)，忠于職

4、守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，勤奮忠誠去執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第八條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第十條公司應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十二條公司應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)處所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第十三條內(nèi)

5、部審計(jì)的對(duì)象：1 .公司下屬子公司、各職能部門、項(xiàng)目、員工；2 .總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十四條內(nèi)部審計(jì)范圍：1 .公司經(jīng)營管理活動(dòng)；2 .各項(xiàng)計(jì)劃、合同、規(guī)章制度的執(zhí)行情況；3 .與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；4 .公司資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況；5 .項(xiàng)目施工管理情況；6 .項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；7 .領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)事項(xiàng)；8 .其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1 .國家法律、法規(guī)、政策；2 .公司規(guī)章制度；3 .公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);4 .其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十六條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1 .財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性，真實(shí)性以及資產(chǎn)、

6、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行監(jiān)督檢查審計(jì)。2 .專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3 .專項(xiàng)審計(jì)包括：(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理制度履行的有效性、內(nèi)控制度的有效性、管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)決策、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、投資效益、經(jīng)營效益等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)工程審計(jì)：從項(xiàng)目中標(biāo)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。(4)任期審計(jì)：對(duì)單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況及離任的審計(jì)及綜合評(píng)價(jià)。(5)審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十七條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1 .報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審

7、單位、項(xiàng)目接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送公司審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2 .就地審計(jì)審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作，生活條件。第五章審計(jì)工作內(nèi)容第十八條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1 .財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2 .經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性，效益性；3 .內(nèi)部控制制度的健全，嚴(yán)密，有效性；4 .資產(chǎn)管理情況；5 .重要經(jīng)濟(jì)合同，契約的簽訂、實(shí)施情況；6 .工程項(xiàng)目中期、竣工審計(jì)；7 .項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任或離任審計(jì)；8 .配合集團(tuán)審計(jì)部，對(duì)公司、有關(guān)部門、項(xiàng)目的審計(jì)；9 .其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第六章審計(jì)人員職權(quán)第十九條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1 .參加公司合并和被審計(jì)單位的

8、有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2 .要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃，預(yù)算，決算，合同協(xié)議，會(huì)計(jì)憑證，帳簿等文件資料；3 .檢查被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營資料、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱相關(guān)方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；4 .有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；5 .對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告；6 .對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料可暫予以封存；7 .對(duì)工程結(jié)算付款、經(jīng)濟(jì)合同簽約、經(jīng)營成果兌現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有不經(jīng)審計(jì)不得實(shí)

9、施的事先控制權(quán)；8 .有權(quán)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、內(nèi)部控制和提高效益的建議；9 .對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；10 .對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。11 .審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)付審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。第七章審計(jì)工作程序第二十條內(nèi)部審計(jì)工作程序：（一）年初擬定公司審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)組織

10、實(shí)施；（二）原則上依照年度審計(jì)工作計(jì)劃開展審計(jì)工作，特殊的審計(jì)事項(xiàng)及調(diào)查事項(xiàng)有限辦理；（三）充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目的審計(jì)方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（四）于實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容：1 、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；2 、對(duì)被審計(jì)單位接收審計(jì)、配合工作的要求。（五）被審計(jì)單位收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。（六）在實(shí)施審計(jì)時(shí)，需在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議；（七）審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前

11、與被審計(jì)對(duì)象交換審計(jì)意見。被審計(jì)對(duì)象有異議的，應(yīng)當(dāng)在3天內(nèi)將其書面意見送交審計(jì)部，逾期不提出的，視為無異議;（八）審計(jì)報(bào)告上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定后，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)審計(jì)決定；（九）被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按照審計(jì)意見書或者審計(jì)結(jié)論或決定及時(shí)做出處理，并在審計(jì)意見書和審計(jì)結(jié)論的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)審計(jì)部。第二十一條審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管。第二十二條對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見的采納情況及其整改效果。第八章審計(jì)檔案制度第二十二條審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。審計(jì)部在審計(jì)過程中，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過程中形成的各種文字、圖標(biāo)、聲

12、像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。第二十三條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6年底。第二十四條審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。第二十五條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十六條審計(jì)人員對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十七

13、條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十八條審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。第二九條對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第三十條本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三H一條本制度自2016年

14、10月1日起執(zhí)行。第三十二條本制度未盡事宜，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程規(guī)定。按摩技師承包協(xié)議（以下簡稱甲方）（以下簡稱乙方）為適應(yīng)市場需求，強(qiáng)化浴場內(nèi)部管理，為浴場將來拓展鋪下一條堅(jiān)實(shí)之路，保障技師技能優(yōu)異提高，效益雙贏之目的，經(jīng)乙方主動(dòng)提出意向，經(jīng)董事會(huì)考評(píng)，研究決定，同意乙方承包工作，并負(fù)責(zé)浴場內(nèi)在場技師日常管理、培訓(xùn)、服務(wù)、工作，對(duì)承包工作相關(guān)事宜，甲、乙雙方本著自愿協(xié)商的原則，一致同意簽訂本協(xié)議，具體條件如下：1、 承包服務(wù)范圍：技師等服務(wù)技術(shù)。2、 甲方權(quán)益：1、 甲方有權(quán)核定技師人數(shù)及整體素質(zhì)進(jìn)行考核，必須根據(jù)營業(yè)狀況，甲、乙雙方協(xié)商決定。2、 在本協(xié)議期內(nèi)，甲方有權(quán)根據(jù)甲方規(guī)章制度對(duì)乙方進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和獎(jiǎng)勵(lì)。3、 在協(xié)議期內(nèi)，甲方有義務(wù)提供乙方人員食宿。甲方有權(quán)要求乙方在一定期限內(nèi)推出合法新項(xiàng)目，乙方必須遵照?qǐng)?zhí)行，以提高企業(yè)競爭力。三、乙方權(quán)益:1、 乙方必須自覺遵守甲方的相關(guān)制度及管理人員的監(jiān)督，如乙方違反甲方規(guī)定，則按甲方規(guī)定條款予以處罰。2、 乙方人員在與顧客溝通之間，不得詆毀公司生譽(yù)，違者甲方有權(quán)對(duì)乙方作出處罰（視情節(jié)輕重）3、 乙方有義務(wù)在與客人溝通中推銷其它按