建筑企業(yè)會計分錄

1、建筑企業(yè)會計分錄1、 應(yīng)收、預(yù)收、結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)處理2、 1、預(yù)收發(fā)包方工程款或備料款三、借：銀行存款四、貸：預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）五、借：庫存材料6、 貸：預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）或應(yīng)付帳款（備料款）7、 2、與發(fā)包單位結(jié)算應(yīng)收的工程款時，確認收入8、 借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金9、 貸：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）十、3、收到工程結(jié)算價款十一、借：現(xiàn)金或銀行存款、預(yù)收帳款（預(yù)收工程款）十二、貸：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)十三、4、工程結(jié)算時，以預(yù)收的工程款和備料款抵扣應(yīng)收工程款十四、借：預(yù)收帳款十五、貸：應(yīng)收帳款（應(yīng)收工程款）十六、5、以現(xiàn)金或銀行存款支付工程支出十七、借：工程施工（直接材料、

2、直接人工、機械施工）自營工程，可根據(jù)需要自行設(shè)立成本項目，如：工資、福利、折舊、材料等等）十八、借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程時）十九、貸：現(xiàn)金或銀行存款二十、6、企業(yè)銷售商品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的帳款二十一、借：應(yīng)收帳款或銀行存款、現(xiàn)金二十二、貸：其他業(yè)務(wù)收入二十三、7、發(fā)生的應(yīng)付分包單位工程款、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款或已付款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位或分包單位的發(fā)票帳單二十四、借：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包）、工程施工（自營）二十五、貸：應(yīng)付帳款或銀行存款、現(xiàn)金二十六、8、應(yīng)付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分包工程）二十七、借：工程施工二十八、貸：應(yīng)付帳款二十

3、九、9、應(yīng)付分包單位工程價款（不作為本單位完成工作量的分包工程）三十、借：工程結(jié)算成本三十一、貸：應(yīng)付帳款三十二、10、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本三十三、（作為自行完成工作量的）三十四、借：主營業(yè)務(wù)成本（自營工程）三十五、貸：工程施工11、確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單一一總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。即：借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算收入一一各項目部12、領(lǐng)用物資a、本單位、管理部門、專項工程領(lǐng)用的材料借：工程施工輔助生產(chǎn)管理費用等貸：庫存商品b、撥付給分包單位抵作備料款的材料借：預(yù)付帳款等貸：庫存材料、工程施工或工程結(jié)算成本二、成本和費用一一生產(chǎn)費用1、月

4、份終了，企業(yè)應(yīng)將本月應(yīng)付工資按職工的工作部門和服務(wù)對象進行分配借：輔助生產(chǎn)貸：應(yīng)付工資2、生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種材料費用借：工程施工貸：庫存商品等3、按規(guī)定提取福利費4、計提固定資產(chǎn)折舊借：工程施工、輔助生產(chǎn)貸：應(yīng)付福利費貸：累計折舊5、應(yīng)付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分工程）借：工程施工貸：應(yīng)付帳款6 、發(fā)生的各種其他直接費用借：工程施工貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等7 、發(fā)生的各種施工間接費用借：輔助生產(chǎn)貸：銀行存款、應(yīng)付帳款等8 、歸集施工成本借：工程施工貸：輔助生產(chǎn)9 、結(jié)轉(zhuǎn)施工成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工（自營）轉(zhuǎn)包、分包工程的成本直接用“工程結(jié)算成本”科目處理?；蛘咴凇肮こ淌?/p>

5、工”下設(shè)“工程施工（自營）”和工程施工（分包）二個二級科目，工程完工時或按完工百分比法計算結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目中去。三、計提營業(yè)稅和預(yù)繳企業(yè)所得稅1 、借：所得稅貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款2、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率,分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅：（工程結(jié)算收入*3%）應(yīng)交稅金-城建稅（營業(yè)稅*7%）其他應(yīng)交款-教育費附加（營業(yè)稅*7%）其他應(yīng)交款-地方教育費附加（營業(yè)稅*3%）其他應(yīng)交款-水利基金（工程結(jié)算收入*0.06%）其他應(yīng)交款-印花稅（

6、工程結(jié)算收入*0.03%）四、利潤月終，將“工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方月終，將“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”科目余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)月終，將“工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。借：工程結(jié)算收入（或主營業(yè)務(wù)收入）借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤2、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：工程結(jié)算成本（轉(zhuǎn)包、分包工程）貸：主營業(yè)務(wù)成本（自營工程）貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：管理費用貸：財務(wù)費用貸：其他業(yè)務(wù)支出貸：營業(yè)外支出五、利潤分配年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤時，借：本年利潤（贏利時）貸：利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：利潤分配貸：所得稅六、外包工程成本處理1、嚴格要求承包方在領(lǐng)工程款時提供在稅務(wù)機關(guān)購買的正規(guī)收款收據(jù)，否則不能進入工程結(jié)算成本抵減應(yīng)納稅所得額，如果進了成本，要在所得稅申報時作納稅調(diào)整。2、如果承包方不能提供正規(guī)的收款收據(jù)，補救措施是：把該項工程應(yīng)當作自營工程處理，即：收集與