職高會(huì)計(jì)高考題型答案

1、所得稅1.某企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為820000元，年初尚有未彌補(bǔ)虧損50000元（未超過(guò)五年彌補(bǔ)期），2005年度發(fā)生稅收滯納金支出10000元，贊助支出25000元，國(guó)債利息收入15000元。（1）計(jì)算2005年度應(yīng)納稅所得額。（2）按33%稅率計(jì)提所得稅。（3）計(jì)算本年可供分配的利潤(rùn)。（4）按10%計(jì)提盈余公積，按30%分配利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。答案（1）應(yīng)納稅所得額=820000-50000+10000+25000-15000=790000元（2）所得稅應(yīng)納稅額=790000*33%=260700元（3）本年可供分配利潤(rùn)=820000-260700-50000=509300元（4）

2、法定盈余公積=509300*10%=50930元（5）應(yīng)付投資者利潤(rùn)=509300*30%=152790元借：所得稅費(fèi)用260700貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅260700借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積50930應(yīng)付股利152790貸：盈余公積法定盈余公積50930應(yīng)付股利1527902.某企業(yè)2003年有關(guān)財(cái)務(wù)情況如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1800000元。（2）上年尚未彌補(bǔ)虧損30000元，彌補(bǔ)期限未滿，允許在本年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。（3）未按期交納稅金，支付罰金5000元，超標(biāo)準(zhǔn)贊助支出2000元。（4）投資收益有國(guó)庫(kù)券利息收入40000元，從被投資單位收回股利收入15000元，從聯(lián)營(yíng)單位分回利潤(rùn)200

3、00元，股利和利潤(rùn)均為稅后收益。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)2000元。（6）全年計(jì)稅工資為200000元，實(shí)際發(fā)放工資250000元。（7）本企業(yè)和被投資企業(yè)所得稅稅率均為33%。（8）提取法定盈余公積和公益金的比例為10%和5%。（9）企業(yè)董事會(huì)決定向投資者支付利潤(rùn)40000元。要求：計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、稅后利潤(rùn)、公積金、公益金并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答案應(yīng)納稅所得額=1800000-30000+5000+2000-40000-15000-20000+2000+50000=1754000元應(yīng)交所得稅=1754000*33%=578820元稅后利潤(rùn)=1800000-578820=122118

4、0元計(jì)提法定盈余公積=(1221180-30000)*10%=119118元計(jì)提法定公益金=(1221180-30000)*5%=59559元借：所得稅費(fèi)用578820貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅578820借：本年利潤(rùn)578820貸：所得稅費(fèi)用578820借：本年利潤(rùn)1221180貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1221180借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積119118提取公益金59559應(yīng)付利潤(rùn)40000貸：盈余公積法定盈余公積119118提取公益金59559應(yīng)付利潤(rùn)40000三、計(jì)算分析題某企業(yè)9月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下12日，預(yù)收往來(lái)單位購(gòu)貨款30000元，存入銀行。22日，支付第四季度設(shè)備租金2400元。3

5、6日，向光明工廠銷售產(chǎn)品80000元，已收到貨款50000元存入銀行，另30000元暫欠。415日，支付第三季度銀行借款利息3000元。530日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)10000元。6.30日，計(jì)算出本月應(yīng)交納的增值稅20000元。要求：按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制列表計(jì)算本月的收入和費(fèi)用業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用123456合計(jì)答案業(yè)務(wù)號(hào)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用13000022400380000500004100030005100006合計(jì)8000011000800005400會(huì)計(jì)分錄1.購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700

6、0元，款項(xiàng)尚未支付；清查發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，重置完全價(jià)值為100000元，估計(jì)已提折舊17000元，已提審批但尚未批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17000貸：應(yīng)付賬款117000借：固定資產(chǎn)83000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢830002.將銀行存款200000元?jiǎng)澣階證券公司，準(zhǔn)備進(jìn)行股票投資。在證券市場(chǎng)上購(gòu)入可上市交易的B公司股票40000股，每股4.5元，支付相關(guān)費(fèi)用280元。借：其他貨幣資金-存出投資款200000貸：銀行存款200000借：短期投資180280貸:其他貨幣資金-存出投資款1802803公司對(duì)財(cái)務(wù)管理部門實(shí)行定額備用金：（1）公司會(huì)計(jì)部門付給財(cái)務(wù)管理

7、部門定額備用金1000元，（2）財(cái)務(wù)部門將有關(guān)原始憑證報(bào)銷680元。借：其他應(yīng)收款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000借：管理費(fèi)用680貸：庫(kù)存現(xiàn)金6804.銷售商品一批給B公司，價(jià)款50000元，增值稅8500元，B公司當(dāng)即開(kāi)出并承兌一張商業(yè)匯票，期限5個(gè)月，期滿后，兌現(xiàn)票據(jù)，款項(xiàng)收存銀行。借:應(yīng)收票據(jù)-B公司58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）8500借：銀行存款58500貸：應(yīng)收票據(jù)-B公司585005出租包裝木箱50只，每只計(jì)劃成本20元，材料成本差異率為-1%；每只收取押金20元，收取租金585元存入銀行。收回包裝木箱時(shí)短缺10只沒(méi)收押金，其余40只退回押金。借：其

8、他業(yè)務(wù)成本990貸：包裝物1000材料成本差異-10借：銀行存款1585貸：其他業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）85其他應(yīng)付款1000借：其他應(yīng)付款1000貸：銀行存款800其他業(yè)務(wù)收入170.94應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）29.066企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500000萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取法定盈余公積，按40%比例向投資者分配利潤(rùn)。借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積50000提取公益金25000-應(yīng)付利潤(rùn)200000貸：盈余公積-法定盈余公積50000-法定公益金25000應(yīng)付利潤(rùn)2000007企業(yè)購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款30000元，增值稅5100元，支付的運(yùn)雜費(fèi)400元，款項(xiàng)

9、尚未支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)按計(jì)劃成本核算，該批甲材料的計(jì)劃成本是30500元。借：材料采購(gòu)-甲材料30400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）5100貸：應(yīng)付賬款35500借：原材料-甲材料30500貸：材料采購(gòu)-甲材料30400材料成本差異1008企業(yè)將不需用的一臺(tái)設(shè)備于投資轉(zhuǎn)出，該項(xiàng)設(shè)備賬面原值60000元，已計(jì)提的折舊額為20000元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備1000元，雙方評(píng)估作價(jià)格35000元。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資39000累計(jì)折舊20000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000貸：固定資產(chǎn)600009企業(yè)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅為3000元，應(yīng)交的消費(fèi)稅為2000元，其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為1000元，計(jì)算并

10、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(3000+2000+1000)*7%=420元應(yīng)交教育費(fèi)附加=(3000+2000+1000)*3%=180元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-應(yīng)交教育費(fèi)附加105月1日，企業(yè)由于資金緊張，將額為10000元的商業(yè)承兌匯票用于貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息=10000*0.6%*60/30=120元貼現(xiàn)值=10000-120=9880元4201804月21日收到的為期70天，票面銀行的月貼現(xiàn)率為0.6%。借：銀行存款9880財(cái)務(wù)費(fèi)用120貸：應(yīng)收票據(jù)1000011某企業(yè)2003年7月20日銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明

11、售價(jià)100000元，增值稅17000元，收到銀行匯票一張，面值50000元，其余暫欠。借：銀行存款50000應(yīng)收賬款67000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)1700012某企業(yè)銷售材料一批價(jià)款80000元，增值稅13600元，收到銀行承兌匯票一張，該批材料的成本價(jià)為45000元。借：應(yīng)收票據(jù)93600貸：其他業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）13600借：其他業(yè)務(wù)成本45000貸：原材料45000計(jì)算題某企業(yè)月初原材料借方余額為80000元，材料成本差異貸方余額267元，當(dāng)月購(gòu)入材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款650000元，增值稅額為11050

12、0元。企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收9900公斤，短缺100公斤為運(yùn)輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出材料6000公斤。該材料計(jì)劃單價(jià)為每公斤66元。試計(jì)算材料成本差異率和本月月末庫(kù)存材料實(shí)際成本。材料成本差異率=-0.5%本月月末庫(kù)存材料實(shí)際成本=335713元填表題某企業(yè)生產(chǎn)D產(chǎn)品，本月完工80件，月末在產(chǎn)品20件，其完工程度為50%原材料在開(kāi)始時(shí)一次性投入，月初在產(chǎn)品成本6480元，其中直接材料4680元，直接人工1200元，制造費(fèi)用600元；本月投入生產(chǎn)費(fèi)用共54810元，其中直接材料43460元，直接人工9050元，制造費(fèi)用2300元，試用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本及完工產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品的單位成本。填制D

13、產(chǎn)品成本計(jì)算單，編制完工產(chǎn)品入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。成本項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)成本合計(jì)約當(dāng)產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本成本項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本468012006006480本月生產(chǎn)成本434609050230054810合計(jì)4814010250290061290約當(dāng)產(chǎn)量1009090-分配率481.4113.8932.22627.51完工產(chǎn)品成本（80件）385129111.22577.650200.8月末在產(chǎn)品成本96281138.8322.411089.2借：庫(kù)存商品50200.80貸：生產(chǎn)成本50200.80綜合題1. 某企業(yè)年末

14、應(yīng)收賬款余額為1200000元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為0.3%；第二年甲單位所欠5000元賬款按規(guī)定確認(rèn)為壞賬，應(yīng)收賬款期末余額這1400000元；第三年客戶乙單位破產(chǎn)，所欠10000元中有4000元無(wú)法收回，確認(rèn)為壞賬，期末應(yīng)收賬款余額為1300000元；第四年已沖銷的甲單位所欠5000元又收回，年末應(yīng)收賬款余額為1500000元。試根據(jù)題意編制必要的會(huì)計(jì)分錄。借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備第二年：發(fā)生壞賬時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款年末應(yīng)有壞賬準(zhǔn)備余額年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備第一年：年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1200000*0.3%=3600元3600360050005000=1400000*0.3%

15、=4200元=4200-3600+5000=5600元借：資產(chǎn)減值損失5600貸：壞賬準(zhǔn)備5600第三年：發(fā)生壞賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備4000貸：應(yīng)收賬款4000年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=1300000*0.3%-4200+4000=3700元借：資產(chǎn)減值損失3700貸：壞賬準(zhǔn)備3700第四年：已沖銷的壞賬又收回時(shí)：借：銀行存款5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1500000*0.3%-3900-5000=-4400元借：壞賬準(zhǔn)備4400貸：資產(chǎn)減值損失44002. 飛天公司預(yù)計(jì)全年的現(xiàn)金需要量為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為100天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期這50天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為30天。要求用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式計(jì)算飛天公司的最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=100+50-30=120天現(xiàn)金周圍率=360/120=3次最佳現(xiàn)金持有量=600/3=200萬(wàn)元3. 飛天公司現(xiàn)有車床14臺(tái)，全年制度工作日為251天，維修保養(yǎng)停工為11天，實(shí)行每天2班制，平均每班工作7.5小時(shí)，公司度年度甲、乙兩種產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量分別這1000件、500件、單位產(chǎn)品定額工時(shí)分別為：30小時(shí)、42小時(shí)，計(jì)劃年度定額改進(jìn)系數(shù)為85%。要求計(jì)算計(jì)劃年度車床需要量及余缺數(shù)。單臺(tái)設(shè)備的年生產(chǎn)能力=(251-11)*2*7.5=3600臺(tái)時(shí)現(xiàn)有設(shè)備生產(chǎn)能力=3600*14=50400臺(tái)時(shí)計(jì)劃年度生產(chǎn)任務(wù)=(1000*30+500*