銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制電子教案

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制未達賬項：未達賬項： 對于同一項業(yè)務，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的四種情況：銀行存款的清查企業(yè)記增加，銀行未記增加。企業(yè)記減少，銀行未記減少。銀行記增加，企業(yè)未記增加。銀行記減少，企業(yè)未記減少。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制的編制 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 2004年5月 賬號：14679例例某企業(yè)2004年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：2004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000 銀行對賬單銀行

2、對賬單 2004年5月 賬號：146792004年憑證摘要借方貸方余額月日51略略100003200006500001110000203000025 50003135000圖中標號為未達賬項。企業(yè)記增加企業(yè)記減少銀行記減少銀行記增加核對核對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制 將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對， “銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達賬項。解析：企業(yè)記增加，銀行未記增加52000企業(yè)記減少，銀行未記減少2000銀行記增加，企業(yè)未記增加50000銀行記減少，企業(yè)未記減少5000。將上列未達賬項登記記入下列“銀行存款余額

3、調(diào)節(jié)表”：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2004年5月31日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行記增加企業(yè)未記增加減：銀行記減少企業(yè)未記減少40000500005000銀行對賬單余額加：企業(yè)記增加銀行未記增加減：企業(yè)記減少銀行未記減少35000520002000調(diào)整后余額85000調(diào)整后余額85000注意 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個作用：一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)。二是其調(diào)整后余額反應了企業(yè)可以動用的銀行存款數(shù)額。案案 例例 教教 學學 將實訓三“賬簿的設置與登記”中已登記的“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐筆核對，找出未達賬項，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行對賬單銀行對賬單銀行對賬單銀行對賬單銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表此課件下載可自行編輯修改，僅供參考！此課件