電子政務海關業(yè)務培訓(PPT 32)

1、 海關帳業(yè)務培訓海關帳業(yè)務培訓 www.B 講解主要內容：講解主要內容：一、海關對海關帳建立的要求：一、海關對海關帳建立的要求： 二、企業(yè)建立海關帳的必要性：二、企業(yè)建立海關帳的必要性： 三、海關帳簿建立的基本思路三、海關帳簿建立的基本思路： 四、海關帳簿及年審報表相關說明：四、海關帳簿及年審報表相關說明：五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表： 六、跨年度原材料結轉的處理：六、跨年度原材料結轉的處理：七、年審報表中：第七、年審報表中：第4 4、第、第5 5欄位講解欄位講解八、問題與解答！八、問題與解答！一、海關對海關帳建立的要求：一、海關對海關帳建立的要求：n1. 1. 海關

2、帳要求建立的企業(yè)范圍：海關帳要求建立的企業(yè)范圍：n2. 2. 海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的要求與規(guī)范：海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的要求與規(guī)范：n3. 3. 海關帳對會計帳簿建立的要求：海關帳對會計帳簿建立的要求： n4. 4. 海關帳對有關的帳簿、單證資料管理的要求：海關帳對有關的帳簿、單證資料管理的要求： n5. 5. 企業(yè)用計算機設立海關帳目的要求企業(yè)用計算機設立海關帳目的要求: : 1. 1. 海關帳要求建立的企業(yè)范圍：海關帳要求建立的企業(yè)范圍： 凡在黃埔海關注冊或備案的外商投資企業(yè)、對外加工裝配凡在黃埔海關注冊或備案的外商投資企業(yè)、對外加工裝配 經營單位及加工企業(yè)、保稅倉庫等加工貿易企業(yè)。

3、經營單位及加工企業(yè)、保稅倉庫等加工貿易企業(yè)。 2.2. 海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的要求：海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的要求： 海關規(guī)定企業(yè)應建立符合海關監(jiān)管要求的記錄貨物進出管理海關規(guī)定企業(yè)應建立符合海關監(jiān)管要求的記錄貨物進出管理 的帳簿及單證。的帳簿及單證。 包括：原材料進出倉帳、成品進出倉帳、邊角廢料帳、生產包括：原材料進出倉帳、成品進出倉帳、邊角廢料帳、生產 設備帳、委外加工和受托加工帳、入倉單、送（出）貨單、設備帳、委外加工和受托加工帳、入倉單、送（出）貨單、 領料單、退貨單、訂單、生產令（制造令）。以及反映每領料單、退貨單、訂單、生產令（制造令）。以及反映每 批量完工產品實際耗用原材料的

4、帳冊或記錄。需保管批量完工產品實際耗用原材料的帳冊或記錄。需保管15年。年。海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范: :海關規(guī)定：海關規(guī)定：1、中華人民共和國黃埔海關注冊或備案的所有加工貿易企業(yè)必須遵、中華人民共和國黃埔海關注冊或備案的所有加工貿易企業(yè)必須遵照本規(guī)范設立、登記和保管本帳，自設立之日起在法定經營場所照本規(guī)范設立、登記和保管本帳，自設立之日起在法定經營場所保管保管15年。年。2、加工貿易發(fā)生的所有與進出口有關的收發(fā)貨物活動，包括原料、加工貿易發(fā)生的所有與進出口有關的收發(fā)貨物活動，包括原料、產品（含次品、報廢品、副產品）、委托加工、受托加工、邊角產品（含次品、報

5、廢品、副產品）、委托加工、受托加工、邊角廢料、生產設備必須登記本帳。且?guī)げ拘杼顚憜⒂萌掌?，由啟用廢料、生產設備必須登記本帳。且?guī)げ拘杼顚憜⒂萌掌冢蓡⒂萌藛T簽名、蓋公章。人員簽名、蓋公章。3、原料與成品需分別設帳，主要的或收發(fā)頻繁的原料和成品單立科、原料與成品需分別設帳，主要的或收發(fā)頻繁的原料和成品單立科目。委外加工、受托加工、邊角廢料、生產設備需單獨設帳。目。委外加工、受托加工、邊角廢料、生產設備需單獨設帳。海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范：海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范：4、帳簿應按實際收發(fā)貨物的時間（包括年、月、日）、品名、數量、帳簿應按實際收發(fā)貨物的時間（包括年、月、日）、品名、數量、規(guī)

6、格逐筆登記。規(guī)格逐筆登記。5、保稅貨物與非保稅貨物、減免稅進口設備與非減免稅設備必須區(qū)、保稅貨物與非保稅貨物、減免稅進口設備與非減免稅設備必須區(qū)分記錄與核算。分記錄與核算。6、收入貨物收入貨物需登記入倉單號、貨物來源、性質或供貨方名稱，其中需登記入倉單號、貨物來源、性質或供貨方名稱，其中進口貨物需填寫手冊號或報關單號，進口貨物需填寫手冊號或報關單號，發(fā)出貨物發(fā)出貨物需登記領料單號需登記領料單號（或外發(fā)單號、或出貨單號）、貨物流向或收貨方名稱，其中出（或外發(fā)單號、或出貨單號）、貨物流向或收貨方名稱，其中出口貨物在取得出口報關單后應補充填寫手冊號或報關單號。口貨物在取得出口報關單后應補充填寫手冊號

7、或報關單號。7、領料單必須填寫訂單號或制造令編號。、領料單必須填寫訂單號或制造令編號。8、記帳憑證、原始憑證必須分類保管，以便查閱和統(tǒng)計。、記帳憑證、原始憑證必須分類保管，以便查閱和統(tǒng)計。海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范：海關帳對企業(yè)物流帳簿建立的規(guī)范：9、貨物計量的商業(yè)慣例有兩個以上計量單位或與海關計、貨物計量的商業(yè)慣例有兩個以上計量單位或與海關計量單位不一致的，需分別計算、登記。量單位不一致的，需分別計算、登記。10、帳簿需進行期初結存和本期結存核算，本期結存期、帳簿需進行期初結存和本期結存核算，本期結存期初結存本期收入本期發(fā)出，需逐筆結存。初結存本期收入本期發(fā)出，需逐筆結存。11、帳簿需進

8、行月度小計和年度合計。本月收入或發(fā)出小、帳簿需進行月度小計和年度合計。本月收入或發(fā)出小計為本月收入或發(fā)出數量累計。本月合計為本年的月計為本月收入或發(fā)出數量累計。本月合計為本年的月 小計的合計。小計的合計。3. . 海關帳對會計帳簿建立的要求：海關帳對會計帳簿建立的要求： 來料及保稅倉庫企業(yè)：來料及保稅倉庫企業(yè)：銀行存款帳和現金日記帳，需保管銀行存款帳和現金日記帳，需保管 25年。以及反映資金往來等情況的其他有關帳冊，年。以及反映資金往來等情況的其他有關帳冊， 需保管需保管15年。年。三資企業(yè)：三資企業(yè)：根據我國會計法規(guī)規(guī)定設立和保管的其他會計根據我國會計法規(guī)規(guī)定設立和保管的其他會計 帳冊、憑證

9、、報表。如：往來明細帳、產品銷售明細帳冊、憑證、報表。如：往來明細帳、產品銷售明細 帳、原材料明細帳、成本費用明細帳、銀行存款明細帳、原材料明細帳、成本費用明細帳、銀行存款明細 帳、現金日記帳、資產負債表、損益表、利潤表等。帳、現金日記帳、資產負債表、損益表、利潤表等。4. . 海關帳對有關的帳簿、單證資料管理要求：海關帳對有關的帳簿、單證資料管理要求： 海關規(guī)定海關規(guī)定: 加工貿易企業(yè)進出口報關單證及進出口業(yè)務資加工貿易企業(yè)進出口報關單證及進出口業(yè)務資 料，包括協(xié)議、已核銷手冊及報關單復印件、料，包括協(xié)議、已核銷手冊及報關單復印件、 關稅及代征稅繳款書、現執(zhí)行手冊、報關單、關稅及代征稅繳款書

10、、現執(zhí)行手冊、報關單、 業(yè)務函電、進出口運輸單證、發(fā)票、合同等業(yè)業(yè)務函電、進出口運輸單證、發(fā)票、合同等業(yè) 務資料務資料,需自進出口貨物放行之日起保管需自進出口貨物放行之日起保管3年年,保保 稅貨物報關單證保管期限為自進出口放行之日稅貨物報關單證保管期限為自進出口放行之日 至辦結海關核銷手續(xù)后至辦結海關核銷手續(xù)后3年，減免稅進口貨物年，減免稅進口貨物 報關單證需保管至辦理解除監(jiān)管手續(xù)后報關單證需保管至辦理解除監(jiān)管手續(xù)后3年。年。6. 6. 海關對海關帳建立的核查制度海關對海關帳建立的核查制度 日常核查分為定期核查與臨時核查。日常核查分為定期核查與臨時核查。 1）定期核查是指稽查科每年定期于）定期

11、核查是指稽查科每年定期于1月月1日至日至4 月月30日對關區(qū)內有關企業(yè)報送帳冊、報表進日對關區(qū)內有關企業(yè)報送帳冊、報表進 行核查。行核查。 2）臨時核查是指稽查、調查、核銷部門在平時）臨時核查是指稽查、調查、核銷部門在平時 的下廠時，對企業(yè)建帳情況進行核查。的下廠時，對企業(yè)建帳情況進行核查。二、海關對企業(yè)違反建立海關帳的處罰二、海關對企業(yè)違反建立海關帳的處罰 1）企業(yè)未按照規(guī)定設置或者編制帳簿單證等有關資料，海關將發(fā)出企業(yè)未按照規(guī)定設置或者編制帳簿單證等有關資料，海關將發(fā)出 海關責令整改通知，責令限期改正；逾期不改正或整改仍不海關責令整改通知，責令限期改正；逾期不改正或整改仍不 符和海關要求的

12、，將依照中華人民共和國海關稽查條例第二符和海關要求的，將依照中華人民共和國海關稽查條例第二 十九、三十條規(guī)定，當事人將被處十九、三十條規(guī)定，當事人將被處1萬元以上萬元以上5萬元以下的罰款。萬元以下的罰款。 同時處罰決定作為企業(yè)分類的依據。同時處罰決定作為企業(yè)分類的依據。 2）企業(yè)如有以下行為視為情節(jié)嚴重：）企業(yè)如有以下行為視為情節(jié)嚴重：（1）稽查期限內經營價值在人）稽查期限內經營價值在人 民幣民幣200萬及以上的海關監(jiān)管貨物，未在有關帳冊單證中記錄和反萬及以上的海關監(jiān)管貨物，未在有關帳冊單證中記錄和反 映的，或記錄不真實的；（映的，或記錄不真實的；（2）稽查期限內經營價值在人民幣）稽查期限內經

13、營價值在人民幣100 萬及以上的海關監(jiān)管貨物且屬重點敏感產品，未在有關帳冊單證萬及以上的海關監(jiān)管貨物且屬重點敏感產品，未在有關帳冊單證 中記錄和反映的，或記錄不真實的；（中記錄和反映的，或記錄不真實的；（3）投產）投產3年以上，未設立年以上，未設立 或保管有關帳冊單證的企業(yè)。或保管有關帳冊單證的企業(yè)。三、海關帳簿建立的基本思路三、海關帳簿建立的基本思路：1 1、資料準備：、資料準備： 1）對上一年實際庫存作期初盤點。對上一年實際庫存作期初盤點。 包括：原料倉、成品倉、生產車間及半成品倉包括：原料倉、成品倉、生產車間及半成品倉 2）完整的報關資料（憑證、合同、報關單）完整的報關資料（憑證、合同、

14、報關單） 3）完整工廠單據資料并將進出倉單據根據海關定義完整工廠單據資料并將進出倉單據根據海關定義（貨物來源、流向貨物來源、流向）進行分類整理。）進行分類整理。 4）工廠實際單損耗資料。工廠實際單損耗資料。 5）工廠名稱與報關名稱的折算比表。）工廠名稱與報關名稱的折算比表。三、海關帳簿建立的基本思路三、海關帳簿建立的基本思路：2 2、建帳的步驟：、建帳的步驟：1）建立建立報關資料與工廠倉庫實際商品名稱的對應表報關資料與工廠倉庫實際商品名稱的對應表2） 將進出倉單據根據海關定義（將進出倉單據根據海關定義（貨物來源、流向貨物來源、流向）進行分）進行分 類整理。類整理。3）找出與進出口報關相關的進出

15、倉單據，并做好對應工作。）找出與進出口報關相關的進出倉單據，并做好對應工作。4）按年、月、日有序登記相關資料到帳簿，逐筆作結存。按年、月、日有序登記相關資料到帳簿，逐筆作結存。5）產生所需的年審報表。產生所需的年審報表。6）根據已建立的物流帳簿建立相應的根據已建立的物流帳簿建立相應的財務報表帳簿。財務報表帳簿。3. 3. 海關帳建立的標準：海關帳建立的標準： 要求做到要求做到：報關資料：報關資料與與進出倉單據（進出口數據）進出倉單據（進出口數據） 以及與以及與財務數據財務數據的統(tǒng)一。的統(tǒng)一。 海關下廠稽查方法（核對資料）：海關下廠稽查方法（核對資料）： 1 1）憑證之間的核對）憑證之間的核對

16、2 2）憑證與帳簿之間的核對）憑證與帳簿之間的核對 3 3）帳簿之間的核對）帳簿之間的核對 4 4）帳簿與會計報表之間的核對）帳簿與會計報表之間的核對 5 5）會計資料與報關資料之間的核對。）會計資料與報關資料之間的核對。三、海關帳簿建立的基本思路三、海關帳簿建立的基本思路：4、進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應 A. 料件進倉單據：料件進倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 對對 應應 料件進倉單據類型料件進倉單據類型 直接進口直接進口 進料對口進料對口/來料加工來料加工 - 直接進口直接進口 （料件進口類型）（料件進口類型） 當料件直接從國外進口回來入

17、倉時，選用此項單據。它與報關進口類型中的當料件直接從國外進口回來入倉時，選用此項單據。它與報關進口類型中的料件進口料件進口相對應。相對應。 轉廠進口轉廠進口 進料進料/來料深加工來料深加工 - 結轉進口結轉進口 （料件進口類型）（料件進口類型） 當料件從其他加工貿易企業(yè)購進料件入倉時當料件從其他加工貿易企業(yè)購進料件入倉時, 選用此項單據。它與報關進口類型中的選用此項單據。它與報關進口類型中的轉廠進口轉廠進口相對應相對應。 （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 料件期初單料件期初單 將企業(yè)的上一年盤點庫存料件數量輸入本系統(tǒng)將企業(yè)的上一年盤點庫存料件數量輸入本系統(tǒng), ,作為本年度數據的初始數量作為本年度數據的

18、初始數量. . 企業(yè)在用企業(yè)在用海關帳海關帳系統(tǒng)時系統(tǒng)時, ,首先使用此單首先使用此單據據. （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 料件盤盈單料件盤盈單 當料件單據表現的庫存統(tǒng)計數據小于實際倉庫盤存數據時當料件單據表現的庫存統(tǒng)計數據小于實際倉庫盤存數據時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業(yè)做好解釋調整的原因由企業(yè)做好解釋. . （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 國內購買國內購買 當料件從國內采購入庫時當料件從國內采購入庫時,選用此項單據選用此項單據.注意在注意在備注備注中須填寫發(fā)票號中須填寫發(fā)票號. （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 委外加工退回料件委外加工退回料件 委托其他企業(yè)幫助加工產

19、品委托其他企業(yè)幫助加工產品, ,加工完后剩下的料件退回工廠入庫時加工完后剩下的料件退回工廠入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. （企業(yè)輸入）企業(yè)輸入） 委外加工返回半成品委外加工返回半成品 委托其他企業(yè)幫助加工產品委托其他企業(yè)幫助加工產品, ,加工完成的半成品退回工廠入庫時加工完成的半成品退回工廠入庫時, ,我們把它當作料件處理我們把它當作料件處理, ,選用此項單據選用此項單據. （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 受托加工進庫受托加工進庫 受其他企業(yè)委托加工產品受其他企業(yè)委托加工產品, ,從其他企業(yè)將料件運回入庫時從其他企業(yè)將料件運回入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . B. B. 料件出倉單

20、據：料件出倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 料件出倉單據類型料件出倉單據類型 （企業(yè)輸入）車間領用（企業(yè)輸入）車間領用 從倉庫領出料件到車間生產時從倉庫領出料件到車間生產時,選用此單據選用此單據. （企業(yè)輸入）料件盤虧單（企業(yè)輸入）料件盤虧單 當料件單據庫存統(tǒng)計數據大于實際倉庫盤存數據時當料件單據庫存統(tǒng)計數據大于實際倉庫盤存數據時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業(yè)做好解釋調整的原因由企業(yè)做好解釋. . （企業(yè)輸入）委外加工出庫（企業(yè)輸入）委外加工出庫 委托其他企業(yè)幫助加工產品委托其他企業(yè)幫助加工產品, ,將料件運往其他企業(yè)出庫時將料件運往其他企業(yè)出

21、庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業(yè)輸入）受托加工退回（企業(yè)輸入）受托加工退回 受其他企業(yè)委托加工完產品受其他企業(yè)委托加工完產品, ,將剩余的料件運回委托企業(yè)出庫時將剩余的料件運回委托企業(yè)出庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業(yè)輸入）委外半成品車間領用（企業(yè)輸入）委外半成品車間領用 委托其他企業(yè)加工成的半產品委托其他企業(yè)加工成的半產品, ,運回本企業(yè)再被車間領用入庫時運回本企業(yè)再被車間領用入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . 對對 應應 料件退港料件退港 進料進料/來料料件退換來料料件退換 - 料件退換料件退換 （料件出口類型）（料件出口類型） 從境外進回的料件出現

22、次品從境外進回的料件出現次品,退出境外更換時退出境外更換時,選用此單據選用此單據. 進料進料/來料料件復出來料料件復出 - 料件復出料件復出 （料件出口類型）（料件出口類型） 從境外進回的料件出現次品從境外進回的料件出現次品,退出境外不再使用時退出境外不再使用時,選用此單據選用此單據.4、進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應 D. 成品進倉單據：成品進倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 成品進倉單據類型成品進倉單據類型 （企業(yè)輸入）車間入庫（企業(yè)輸入）車間入庫 當生產的成品完工當生產的成品完工, ,將其運回倉庫保存時將其運回倉庫保存時, ,選用此項單據選用

23、此項單據. . 對對 應應 退廠返工退廠返工 進料進料/來料成品退換來料成品退換 - 退廠返工退廠返工 （成品進口類型）（成品進口類型） 出口到境外的成品出現問題需退回工廠返修入庫時出口到境外的成品出現問題需退回工廠返修入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 成品期初單成品期初單將企業(yè)的上一年盤點庫存成品數量輸入本系統(tǒng)將企業(yè)的上一年盤點庫存成品數量輸入本系統(tǒng), ,作為本年度數據的初始數量作為本年度數據的初始數量. . 企業(yè)在用企業(yè)在用海關帳海關帳系統(tǒng)時系統(tǒng)時, ,首先使用此單據首先使用此單據. （企業(yè)輸入）（企業(yè)輸入） 成品盤盈單成品盤盈單 當成品單據表現庫存數量

24、小于實際盤存的庫存數量時當成品單據表現庫存數量小于實際盤存的庫存數量時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業(yè)做好解釋調整的原因由企業(yè)做好解釋 （企業(yè)輸入）委外加工入庫（企業(yè)輸入）委外加工入庫 委托其他企業(yè)生產的成品委托其他企業(yè)生產的成品, ,運回本企業(yè)入庫時運回本企業(yè)入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業(yè)輸入）受托加工退回（企業(yè)輸入）受托加工退回 幫助其他企業(yè)生產的成品完工后出現次品運回返修入庫時幫助其他企業(yè)生產的成品完工后出現次品運回返修入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. .4、進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應C、

25、成品出倉單據：成品出倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 對對 應應 成品出倉單據類型成品出倉單據類型 直接出口直接出口 進料對口進料對口/來料加工來料加工 - 直接出口直接出口 （成品出口類型）（成品出口類型） 生產的成品直接出口到境外從倉庫出庫時生產的成品直接出口到境外從倉庫出庫時, ,選用此單據選用此單據. . 轉廠出口轉廠出口 進料進料/來料深加工來料深加工 - 結轉出口結轉出口 （成品出口類型）（成品出口類型） 將成品賣給其他加工貿易企業(yè)將成品賣給其他加工貿易企業(yè),產品出庫時產品出庫時, 選用此項單據。它與報關進口類型中的選用此項單據。它與報關進口類型中的轉廠出口轉廠出口相對

26、應。相對應。 返工復出返工復出 進料進料/來料成品退換來料成品退換 - 返工復出返工復出 （成品出口類型）（成品出口類型） 返修好的成品再次出口到境外時返修好的成品再次出口到境外時,選用此項單據。它與報關出口類型中的選用此項單據。它與報關出口類型中的返工復出返工復出相對應。相對應。 （企業(yè)輸入）國內銷售（企業(yè)輸入）國內銷售 生產的成品在國內直接銷售時生產的成品在國內直接銷售時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業(yè)輸入）成品盤虧單（企業(yè)輸入）成品盤虧單 當成品單據表現庫存數量大于實際盤存的庫存數量時當成品單據表現庫存數量大于實際盤存的庫存數量時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整

27、. .調整的原因由企業(yè)做好解釋調整的原因由企業(yè)做好解釋. . （企業(yè)輸入）委外加工返修成品（企業(yè)輸入）委外加工返修成品 委托其他企業(yè)加工的成品有問題需要返修出庫時委托其他企業(yè)加工的成品有問題需要返修出庫時,選用此項單據選用此項單據, , （企業(yè)輸入）受托加工出庫（企業(yè)輸入）受托加工出庫 幫助其他企業(yè)生產的產品完工后幫助其他企業(yè)生產的產品完工后, ,運回其企業(yè)出庫時運回其企業(yè)出庫時, ,選用此項單據選用此項單據. .4、進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應E. 其他進出倉單據：其他進出倉單據： a. 盤盈、盤虧的概念：盤盈、盤虧的概念： 實實際業(yè)務中，際業(yè)務中， 庫存

28、中的實際商品數量與帳面上的數量不一致，這時需進行庫存中的實際商品數量與帳面上的數量不一致，這時需進行 盤盈或盤虧操作，即在盤點表中進行調整使庫中和帳面上的數量相一致盤盈或盤虧操作，即在盤點表中進行調整使庫中和帳面上的數量相一致 b. CAS中盤盈單、盤虧單作用：中盤盈單、盤虧單作用： 在盤點時進行在盤點時進行調整，使倉庫中和帳面上的數量相一致。關于盤盈、盤虧的原調整，使倉庫中和帳面上的數量相一致。關于盤盈、盤虧的原 因，因， 由客戶向海關作出解釋。（如：遺失了單據、記錄數字錯誤等原因）由客戶向海關作出解釋。（如：遺失了單據、記錄數字錯誤等原因）設備設備出入庫單據：出入庫單據： 殘次品出入庫單據

29、：殘次品出入庫單據： 邊角料出入庫單據：邊角料出入庫單據： 設備設備入庫入庫 殘次品入庫殘次品入庫 邊角料期初單邊角料期初單 設備設備盤盈單盤盈單 殘次品盤盈單殘次品盤盈單 邊角料入庫邊角料入庫 設備設備出庫出庫 殘次品出庫：殘次品退港殘次品出庫：殘次品退港 邊角料盤盈單邊角料盤盈單 設備設備盤虧單盤虧單 殘次品國內銷售殘次品國內銷售 邊角料出庫：邊角料退港邊角料出庫：邊角料退港 殘次品盤虧單殘次品盤虧單 邊角料國內銷售邊角料國內銷售 邊角料盤虧單邊角料盤虧單 4、進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應四、海關帳簿及年審報表相關說明：四、海關帳簿及年審報表相關說明：1

30、、進出倉帳相關欄位說明：、進出倉帳相關欄位說明：1）摘要（來源與流向）指具體的單據名稱及備注）摘要（來源與流向）指具體的單據名稱及備注2）憑證號指具體的單據序號）憑證號指具體的單據序號3）數量）數量1指工廠單位的數量；數量指工廠單位的數量；數量2指報關單位的數量指報關單位的數量4）報關單號、訂單或制單號：如單據為料件入倉及成口出）報關單號、訂單或制單號：如單據為料件入倉及成口出倉則此欄位填入相對應的報關單號及手冊號；如單據為倉則此欄位填入相對應的報關單號及手冊號；如單據為領料單則此欄位填入訂單或制單號領料單則此欄位填入訂單或制單號5）結存欄位按照數量）結存欄位按照數量1及數量及數量2分別結存分

31、別結存四、海關帳簿及年審報表相關說明：四、海關帳簿及年審報表相關說明：2、加工貿易原材料來源與使用情況表相關欄位說明：、加工貿易原材料來源與使用情況表相關欄位說明： 詳述看軟件報表詳述看軟件報表3、加工貿易產品流向情況表相關欄位說明：、加工貿易產品流向情況表相關欄位說明： 詳述看軟件報表詳述看軟件報表4、加工貿易生產設備使用情況表相關欄位說明：、加工貿易生產設備使用情況表相關欄位說明： 詳述看軟件報表詳述看軟件報表五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表： 查看帳目是否平衡首要條件為各個報表中的數據全部為負查看帳目是否平衡首要條件為各個報表中的數據全部為負數?？梢酝ㄟ^以下幾張報表

32、來進行核對：數?？梢酝ㄟ^以下幾張報表來進行核對： “原材料進出倉帳原材料進出倉帳”、“成品進出倉帳成品進出倉帳”、“設備進出倉設備進出倉帳帳” “加工貿易原材料來源與使用情況表加工貿易原材料來源與使用情況表”、“產品流向情況產品流向情況表表” “加工貿易生產設備使用情況表加工貿易生產設備使用情況表”、“倉庫盤點表倉庫盤點表”查帳順序為：查帳順序為：1）倉庫盤點表正確，進行盤盈盤虧處理）倉庫盤點表正確，進行盤盈盤虧處理2）檢查調整進出倉帳）檢查調整進出倉帳3）檢查調整年審報表）檢查調整年審報表1、倉庫盤點得出正確的倉庫庫存值，然后根據實際進行盤、倉庫盤點得出正確的倉庫庫存值，然后根據實際進行盤盈

33、盤虧處理，使之與實際相符調整帳面值，作出合理的盈盤虧處理，使之與實際相符調整帳面值，作出合理的解釋。（如為負數一般為倉庫錯誤）解釋。（如為負數一般為倉庫錯誤）2、原料或成品進出倉帳、原料或成品進出倉帳（結合軟件進行講解）（結合軟件進行講解） 主要看結存值是否為負數，如為負數則可能原因為：主要看結存值是否為負數，如為負數則可能原因為： 1）期初單沒有輸入或輸入數據不正確）期初單沒有輸入或輸入數據不正確 2）進倉單據漏輸入或出倉單據多輸）進倉單據漏輸入或出倉單據多輸 3）單據的日期輸入錯誤（一般體現為中間結存為負數）單據的日期輸入錯誤（一般體現為中間結存為負數） 4）工廠自身運作不規(guī)范）工廠自身運

34、作不規(guī)范 五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：3、“加工貿易原材料來源與使用情況表加工貿易原材料來源與使用情況表”調整與檢查調整與檢查1）直接報關進口、結轉報關進口、退運出口、料件退換欄）直接報關進口、結轉報關進口、退運出口、料件退換欄位的數據與報關單的數據必須一致。位的數據與報關單的數據必須一致。2）所有涉及到耗用的欄位均為凈耗不涉及到損耗，如為負）所有涉及到耗用的欄位均為凈耗不涉及到損耗，如為負數則一般情況為單耗錯誤。數則一般情況為單耗錯誤。3）期初庫存應包括三方面的內容：期初原材料期初在產）期初庫存應包括三方面的內容：期初原材料期初在產品耗用原材料期初成品耗用原材料品

35、耗用原材料期初成品耗用原材料4）己結轉未收貨及未結轉己收貨兩個欄位反映是按不同客）己結轉未收貨及未結轉己收貨兩個欄位反映是按不同客戶進行累加反映不是相互抵扣反映。戶進行累加反映不是相互抵扣反映。5）損耗欄位為工藝損耗，按實際損耗統(tǒng)計但必須減去邊角）損耗欄位為工藝損耗，按實際損耗統(tǒng)計但必須減去邊角料退運出口及海關征稅內銷處理。料退運出口及海關征稅內銷處理。五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：6）232425267）24進出倉帳的最終結余值（期初料件入倉料件出進出倉帳的最終結余值（期初料件入倉料件出倉），如若為負則需先調整

36、進出倉帳使其最后結存值為倉），如若為負則需先調整進出倉帳使其最后結存值為正數。正數。8）25在產品期初耗用車間領用車間返回車間入庫在產品期初耗用車間領用車間返回車間入庫耗用原材料，即庫存在車間及半成品倉庫的原材料總和。耗用原材料，即庫存在車間及半成品倉庫的原材料總和。 如若為負數則：如若為負數則： a.在產品期初單未計算入帳在產品期初單未計算入帳 b.車間領用單據統(tǒng)計錯誤及少計算車間領用單據統(tǒng)計錯誤及少計算 c.單耗計算時，入庫耗用與領用不一致。單耗計算時，入庫耗用與領用不一致。9）26成品期初耗用成品入庫耗用成品出庫耗用成品期初耗用成品入庫耗用成品出庫耗用 即：庫存在成品倉庫的成品的耗用原材

37、料總和即：庫存在成品倉庫的成品的耗用原材料總和 如若為負則：如若為負則： a.成品期初數統(tǒng)計錯誤或未統(tǒng)計成品期初數統(tǒng)計錯誤或未統(tǒng)計 b.車間入庫耗用與成品出倉耗用計算時單耗不一致車間入庫耗用與成品出倉耗用計算時單耗不一致 c.出庫大于入庫，單據數量統(tǒng)計錯誤出庫大于入庫，單據數量統(tǒng)計錯誤10)27欄為備注，如該原材料未累計進口欄為備注，如該原材料未累計進口100萬人民幣，則萬人民幣，則在此欄位備注出。在此欄位備注出。五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：五、如何檢查調整帳簿及報表：4、“加工貿易產品流向情況況表加工貿易產品流向情況況表”與與“設備使用情況表設備使用情況表”因為不涉及到復雜計算，一般很少出錯如實按照相關規(guī)因為不涉及到復雜計算，一般很少出錯如實按照相關規(guī)定填寫即可，如若出錯也可能是人為統(tǒng)計數量出錯