醫(yī)院財務(wù)管理制09258

1、xxxxxxx醫(yī)院財務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 中華人民共和國會計法、 醫(yī)院財務(wù)制度、 醫(yī)院會計制度 等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。一、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：集團規(guī)定單位價值或者整批價值在2000元以上,使用時間超過一年的設(shè)備。 2.固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他。3.固定資產(chǎn)管理要求 (l）配備相應(yīng)的管

2、理人員，建立健全各項管理制度。 (2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負責(zé)明細賬，使用部門負責(zé)建卡即臺帳。 （3）實行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。 (4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新購進的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。 (6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。 (7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按

3、有關(guān)規(guī)定報財務(wù)部門登記后，方可處置。（8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)折舊年限及方法：折舊取用平均年限法，醫(yī)療設(shè)備按8年計提折舊，辦公設(shè)備及交通工具按5年計提折舊。5、固定資產(chǎn)申購審批程序 重要的設(shè)備由醫(yī)院醫(yī)品部或?qū)W科主任提出計劃，經(jīng)醫(yī)院CEO核實，交集團總部醫(yī)療用品部，集團總部醫(yī)療用品部根據(jù)醫(yī)院計劃，預(yù)估設(shè)備價格，交集團總裁審批后，簽訂購銷合同再行采購。同時公司醫(yī)療用品部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。 6、固定資產(chǎn)的增加：分類辦理驗收入庫手續(xù)n 醫(yī)療設(shè)備經(jīng)驗收合格后填具醫(yī)療設(shè)備驗收單。 （見附件）n 其他固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后填具固定資產(chǎn)增加單，詳細注

4、明有關(guān)情況，原件交財務(wù)入賬。（見附件）7、固定資產(chǎn)報廢：填具固定資產(chǎn)報廢單，填寫報廢原因、殘值額。醫(yī)院醫(yī)品部或行政部會同技術(shù)、財務(wù)部門進行技術(shù)鑒定，在固定資產(chǎn)報廢單上簽署意見，報主管院長審核。對于單批原值2萬元以下的固定資產(chǎn)，醫(yī)院自行處置。2萬元以上5萬元以下的固定資產(chǎn)處置，報片區(qū)CEO批準(zhǔn)，原值超過5萬元以上的，片區(qū)CEO審批后，報集團醫(yī)療用品中心總監(jiān)（醫(yī)療設(shè)備）財務(wù)中心總監(jiān)審核后，由集團總裁批準(zhǔn)。醫(yī)療設(shè)備/器械報損（廢）審批單見附件8、固定資產(chǎn)集團內(nèi)部調(diào)撥：即固定資產(chǎn)在各合伙人醫(yī)院之間調(diào)整，要填具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出醫(yī)院內(nèi)部流程審批完，后經(jīng)調(diào)入醫(yī)院簽收，再報集團財務(wù)中心審核。 二、庫存物資

5、的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。 2 .建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。 3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強對在用低值易耗品的實物管理，對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和已

6、實現(xiàn)的藥品進銷差價。 貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各部門資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院CEO審批。一、現(xiàn)金管理1、財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。2、會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財務(wù)部和CEO審查認可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。4、現(xiàn)金收入須由收銀員開出收據(jù)或發(fā)票，會計及時編制收

7、款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。5、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。6、為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和日常辦公等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。7、任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8、公司設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按

8、業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負責(zé)人處理。9、公司財務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)財務(wù)主任批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。10、在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。11、提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。12、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符?，F(xiàn)金盤點的方式方法見財物盤

9、點制度。二、銀行存款管理1、公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。2、公司加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。（一）公司銀行賬戶由財務(wù)部根據(jù)需要提出，報CEO批準(zhǔn)后，方可開設(shè)和使用。（二）公司只開設(shè)一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。（三）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4、公司財務(wù)專用章和個人章由財務(wù)主任和出納分別保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由CEO委托他人

10、代管。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。6、出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)主任處理。7、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責(zé)人審核批準(zhǔn)，財會人員復(fù)核填制收付款憑證，財務(wù)主任審核同意后，方可進行收付結(jié)算。8、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支

11、票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。9、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。10、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。三、往來款項管理1、醫(yī)院加強對往來款項的管理，會計要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。每月末對債權(quán)債務(wù)進行清理，對應(yīng)收帳款進行帳齡分析及對可能發(fā)生壞帳的收入計提壞帳準(zhǔn)備。2、對應(yīng)收款項

12、要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。3、原則上所有支付要有發(fā)票附后出納才付款，如特殊情況已付款發(fā)票未回的，會計要做好相關(guān)記錄，及時追回發(fā)票。財務(wù)收支管理制度一、收入管理1.收款員憑醫(yī)院統(tǒng)一印制的票據(jù)收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費，私自收費按醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定進行處罰。2.各窗口收款員每天收款截止時間后將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額交到出納處，日清月結(jié)，填制收入日報表。現(xiàn)金出納員負責(zé)日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，同時復(fù)核票據(jù)，一切復(fù)核無誤后將款項當(dāng)日存入銀行并登記資金賬簿，第二天將單據(jù)交會計入帳。3.按日核單，審核收入日報表及附件、HIS系統(tǒng)報表和收

13、款情況，審核所收營業(yè)款與HIS系統(tǒng)收費報表與收銀收入日報三者是否相符。4.建立票據(jù)管理臺帳，對發(fā)票與收據(jù)領(lǐng)、購、存臺帳與繳銷的進行管理。5.按周由出納與主辦會計分別到各科室和手術(shù)室抽查原始收費單與發(fā)票是否一致，并做好核查記錄。6.會計要審核優(yōu)、免、退費的原因，并做好登記，定期查看出入院系統(tǒng)，對欠費及時通知住院部護士催收。二、支出管理 醫(yī)院各項支出必須遵守會計法及其相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：流程圖：業(yè)務(wù)院長審核財務(wù)主任審核歸檔出納付款CEO審核財務(wù)主任審核會計審核部門負責(zé)人審核申請人填單費用的支付涉及的費用管理主要有：辦

14、公用品管理、業(yè)務(wù)接待費的管理、車輛管理、市場費用管理、廣告宣傳費用管理及差旅費用管理。A、辦公用品管理：1、用品采購部門為醫(yī)院行政辦公室，其他部門無權(quán)自行采購物資。各部門所需的辦公用品，根據(jù)辦公需要，由使用人提出，部門負責(zé)人審核后，交行政部門（采購部門）進行庫存分析，價值在100元以下由財務(wù)部審核后即可，價值在100元以上需醫(yī)院CEO審核后方可進行采購。2、行政部對采購的辦公用品的質(zhì)量進行審核，并填寫入庫單。3、行政部要做好辦公用品的收發(fā)工作，發(fā)放的辦公用品按實物、部門做好臺帳登記工作，每月按領(lǐng)用部門做好收發(fā)存報表，并在3號前上報財務(wù)部。4、辦公用品一律實行先申請后采購，無申購單財務(wù)有權(quán)拒絕付

15、款。B、業(yè)務(wù)招待費管理：1、業(yè)務(wù)管理費是醫(yī)院經(jīng)營管理中必須開支的各種應(yīng)酬活動支出，按集團財務(wù)核算口徑進行歸集同，招待費實行預(yù)算管理。2、業(yè)務(wù)招待費的使用范圍：2.1業(yè)務(wù)招待費是為滿足醫(yī)院經(jīng)營需要而必須開支的各種餐費、禮品信各種娛樂活動支出，招待費對象為業(yè)務(wù)單位來客。2.2內(nèi)部員工相互交流盡量在食堂就餐。2.3業(yè)務(wù)招待費開支要嚴(yán)格按照程序辦理，開支前申請，確定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)CEO或CEO指定人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.4標(biāo)準(zhǔn):一般來客人平均不超過50元，陪客人數(shù)不超過2人。使用業(yè)務(wù)招待費單次金額10000（含）以下的由醫(yī)院CEO批準(zhǔn)，10000元以上要上報集團總裁批準(zhǔn)。2.5程序：業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先到行

16、政部領(lǐng)業(yè)務(wù)招待請款單，報批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后可施行。特殊情況必須向批準(zhǔn)人提前口頭聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后補辦手續(xù)，否則財務(wù)部予以拒絕報銷。2.6業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)招待任務(wù)完成之后須及時（24小時之內(nèi)）憑請款單和招待費用的正式發(fā)票（必須由批準(zhǔn)人和經(jīng)手人簽名）到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。超過10天的業(yè)務(wù)招待費不得到財務(wù)報帳，以免遭拒絕。2.7公司市場部門的業(yè)務(wù)招待費使用按本規(guī)定執(zhí)行。2.8補品、禮金原則上由兩人經(jīng)手，特殊情況要經(jīng)密封后一人送出。C、市場費、廣告宣傳費的管理：廣告費是指投放到媒體、報紙、戶外墻體宣傳、車身宣傳所包含的總費用支出，不包含各種優(yōu)惠、折扣及免費金。1.廣告費預(yù)算：1

17、.1醫(yī)院年度廣告支出應(yīng)于前一年12月由市場部提出廣告費預(yù)算計劃報告，廣告費預(yù)算計劃報告要根據(jù)年度內(nèi)醫(yī)院具體類型的廣告方案制訂。1.2財務(wù)部根據(jù)集團總體預(yù)算計劃指標(biāo)審核市場部廣告預(yù)算計劃，并根據(jù)具體推廣計劃取舍推銷計劃，增減廣告費支出。1.3 CEO綜合審核，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、行動方案確定廣告投向和投入計劃，調(diào)整廣告預(yù)算，與集團總體目標(biāo)保持一致。2、廣告投放與總結(jié)：2.1投放廣告須簽訂廣告投放合同，合同須明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。合同的簽批程序按合同管理辦法執(zhí)行。2.2廣告投放后，要跟綜監(jiān)督，一是投放量的監(jiān)督，各單位要設(shè)定監(jiān)播員監(jiān)督每天媒體投放量、投放時段、版面，并做好監(jiān)播記錄。2.3財務(wù)部根據(jù)廣告

18、合同、月度廣告投放計劃審批表、監(jiān)播記錄及市場部填報的付款申請單付款。戶外墻體、車身廣告要根據(jù)合同、樣本及實際丈量或驗收資料付款。2.4季末由市場部、財務(wù)部組織對廣告投放結(jié)果進行分析，具有明顯促銷作用的廣告可增加投放，無效果的廣告要減少投放，以便及時調(diào)整廣告促銷計劃。3、各項促銷活動優(yōu)惠，原則上不計入廣告預(yù)算范圍內(nèi)，但每項優(yōu)惠活動開展前，要制訂具體優(yōu)惠計劃、具體操作辦法、部門溝通及協(xié)作流程，方案制訂前要經(jīng)財務(wù)、CEO共同商量，方案執(zhí)行過程中要從嚴(yán)管理，做到手續(xù)齊全，防止舞弊行為，方案結(jié)束后要匯總總結(jié)，核算本次活動優(yōu)惠總額，促銷增加營業(yè)額，評估本次活動經(jīng)濟效益，并報集團總裁備案，同時抄送集團財務(wù)管

19、理中心作為年度廣告總支出的參考依據(jù)。 D、差旅費管理：對差旅縱虎歸山的開支，應(yīng)嚴(yán)格按集團差旅費管理制度執(zhí)行，出差前申請，明確出差目的、任務(wù)、時間、地點，按規(guī)定選擇乘坐交通工具，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，凡出差過程中招待客戶，應(yīng)先申請后開支。財務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)院財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。四、公司財務(wù)部向CEO每天上報資金流量日報表。資金流量日報表，分現(xiàn)金和不同銀行

20、賬戶報告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。五、公司財務(wù)部向CEO每月上報費用開支表。費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要注明并說明原因。財務(wù)部門崗位職責(zé)一、財務(wù)主任職責(zé)在CEO領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負責(zé)醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。1、負責(zé)全院財務(wù)核算工作2、負責(zé)全院財務(wù)管理工作 2.1負責(zé)全院收入保全。 2.2負責(zé)全院成本、費用的開支管理與控制； 2.3負責(zé)全院資金管理； 2.4負責(zé)全院財產(chǎn)物資的監(jiān)督管理2.5財務(wù)管理制度的建立，負責(zé)全院財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)； 2.6負責(zé)

21、全院財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確提供； 2.7參與合同的簽定，負責(zé)合同付款的審核及合同檔案保管；3、負責(zé)全院內(nèi)控制度建立與推行 3.1預(yù)算控制 3.2收入控制 3.3支出控制,建立健全支出管理制度 3.4貨幣資金控制 3.5藥品及庫存物資控制 3.6固定資產(chǎn)管理 3.7債權(quán)和債務(wù)管理 3.8工程項目控制 3.9對外投資控制 3.10財務(wù)電子信息化控制 3.11監(jiān)督檢查4、負責(zé)全院的納稅及稅收管理工作 4.1及時了解國家稅收政策，積極學(xué)習(xí)國家的稅收法規(guī)，及時了解掌握國家會計政策和制度的動態(tài)，同時應(yīng)積極將稅收政策法規(guī)向單位員工、領(lǐng)導(dǎo)宣傳、告知； 4.2在符合會計制度和新會計準(zhǔn)則的要求，采取不同的會計賬務(wù)處理手段

22、，將成本費用向有利于節(jié)稅的方面轉(zhuǎn)化，以降低稅收負擔(dān)。 4.3用不同的會計處理方法，延期納稅； 4.4在稅法允許的范圍內(nèi)，通過運用成本、費用分攤與列支方法，充分預(yù)計可能發(fā)生的損失，運用不同的渠道進行節(jié)稅，盡量縮小稅基；同時，已發(fā)生的費用要及時核銷入帳，注意取得合法憑證，以減少不必要的罰款和滯納金支出。 4.5做好日常的基礎(chǔ)工作，如對原始票據(jù)的審核、按規(guī)定時間、金額申報納稅等等，以防止人為因素造成的稅收損失。 4.6利用其他一些方法進行避稅，如利用稅法的一些盲點、財務(wù)管理過程中的投資、籌資環(huán)節(jié)等等。5、外聯(lián)工作負責(zé)與稅務(wù)、工商、物價、醫(yī)保、銀行等各機關(guān)職能部門外聯(lián)工作；二、會計核算崗位職責(zé)1、財務(wù)

23、基礎(chǔ)工作的規(guī)范負責(zé)全院財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化；負責(zé)會計憑證的審核、整理、裝訂及存檔；2、核算工作2.1.負責(zé)費用及相關(guān)往來的核算工作；2.2按日負責(zé)收入及相關(guān)往來的核算工作；2.3負責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品的確認、計量；負責(zé)實物資產(chǎn)的驗收、入庫情況的監(jiān)督，督促各部門建立實物臺帳、并定期不定期的進行盤點；并對該類資產(chǎn)的使用情況，維修、保養(yǎng)狀態(tài)進行監(jiān)督管理；2.4負責(zé)日常費用報銷初審及按固定資產(chǎn)、低值易耗品采購合同對其付款及往來結(jié)算進行初審；2.5負責(zé)財務(wù)報告的填具、匯集、審核并上報財務(wù)主任；2.6成本核算工作a負責(zé)醫(yī)用存貨（包括藥品、材料、器械及配鏡等）的價值核算；b負責(zé)全院成本核算工作；c. 負責(zé)

24、財務(wù)報告中與成本相關(guān)表格的數(shù)據(jù)填具3、資產(chǎn)管理3.1負責(zé)全院醫(yī)用存貨的實物監(jiān)管、督促各部門建立實物臺帳、并定期盤點；3.2負責(zé)HIS系統(tǒng)里存貨庫存管理，確保HIS系統(tǒng)存貨與財務(wù)系統(tǒng)存貨數(shù)據(jù)保持一致；3.3督促所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。3.4督促建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。4、成本管理4.1負責(zé)監(jiān)督醫(yī)用存貨的采購驗收入庫及根據(jù)合同對采購付款的初審；4.2負責(zé)醫(yī)用存貨采購合同的管理；4.3負責(zé)提供醫(yī)療、藥品、配鏡成本的分析數(shù)據(jù)并建立單病種標(biāo)準(zhǔn)成本；5、財務(wù)管理工作5.1負責(zé)費用開支的分析、監(jiān)督、控制與管理；5.2負責(zé)合同管理及往來的核算、分

25、析、管理與對帳工作；5.3負責(zé)建立現(xiàn)金盤點核查工作，不定期抽查庫存現(xiàn)金；隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。保證貨幣資金賬賬、賬實相符。6、納稅申報及其他工作6.1負責(zé)全院納稅申報工作；6.2負責(zé)完成財務(wù)主任安排的其他工作。三、出納崗位職責(zé):1、資金管理1.1負責(zé)對貨幣資金業(yè)務(wù)的管理，按日登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，核對庫存現(xiàn)金，做到貨幣資金日清月結(jié)；1.2負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的安全，負責(zé)與主管會計核對庫存現(xiàn)金、銀行存款余額；按月及時與各開戶行進行對帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳相符、帳實相符；1.3負責(zé)辦理貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)； 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收

26、入業(yè)務(wù)，必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬； 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)； 及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶；1.4負責(zé)督促各部門做好資金使用計劃申報工作；1.5負責(zé)全院資金收支的分析與管理；1.

27、6負責(zé)資金流量日報表和收入日報表的填報，按質(zhì)按量按時上報集團；2、票據(jù)管理2.1簽發(fā)的支票應(yīng)進行備查登記。2.2負責(zé)各類發(fā)票、收據(jù)等收入票據(jù)的統(tǒng)一管理，建立健全領(lǐng)、繳、銷制度。對收入票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。2.3 財務(wù)印鑒等要管理好，嚴(yán)守保險柜密碼，鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人代辦，遇有特殊情況離崗經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排他人交接。3、其他 做好財務(wù)保密工作，完成財務(wù)主任安排的其他工作。四、收銀主管崗位職責(zé)：1、負責(zé)全院收費工作1.1熟悉醫(yī)院收費價格體系，熟悉收費的全部流程，包括優(yōu)、免、退費審批程序，嚴(yán)格按醫(yī)院收費管理制度負責(zé)

28、全院的收費工作；1.2審核醫(yī)生所開收費單據(jù)，包括單據(jù)里的收費明細項目、計量單位、計價金額，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給開單醫(yī)生進行修改，按醫(yī)生修改后的單據(jù)收取費用，確保所收營業(yè)款準(zhǔn)確無誤；1.3對所收鈔票的真假進行識別，不收假錢。1.4負責(zé)所收營業(yè)款的安全，并按日上交出納交存銀行；1.5做好預(yù)收款的管理工作，熟悉各病種收費情況，對預(yù)收款額及時作出評估，預(yù)收金低于500元的要及時通知相關(guān)部門補充預(yù)收金，對不能及時補繳者要通知相關(guān)部門采取防損措施，防止欠費發(fā)生。2、實時監(jiān)控收銀員收款、交款情況，預(yù)交款結(jié)算校驗；每日核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況。3、管理收銀員領(lǐng)用的備用金，負責(zé)兌換零錢，保證收費需要，協(xié)調(diào)收銀

29、的一切工作，確保全院的收費暢通。4、每日進行門診收費票據(jù)、預(yù)交金收據(jù)、住院結(jié)算收據(jù)和在院病人醫(yī)療、藥費明細賬的核對，填寫收銀日報表，收入金額做到賬實相符、附件齊全；5、負責(zé)管理收銀處領(lǐng)用的收據(jù)、發(fā)票、收款專用章的保管。6、其他6.1負責(zé)收費系統(tǒng)的一般維護，對收費系統(tǒng)發(fā)生的問題或狀況及時上報財務(wù)主任；6.2保持收銀臺面的整潔及負責(zé)收銀電腦、打印機等設(shè)備的安全、完整；對來院患者保持良好服務(wù)態(tài)度，樹立醫(yī)院良好的服務(wù)形像；7、負責(zé)完成財務(wù)主任安排的其他工作五、收銀員職責(zé)l、在收銀主管領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)門診收費工作。收費人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，上崗前要經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)與見習(xí)，對本職工作必須熟練掌握，否則不能單獨值班。2、按規(guī)定要求正確填寫收費收據(jù)，公章、私章齊全，不得隨意更名、串項、變動收費日期等。3、收費中要收、付款當(dāng)面點清，否則與患者發(fā)生糾紛要追究收費員責(zé)任。4、當(dāng)日收入當(dāng)日交，作到日結(jié)、日清、日對，堅持每日清庫，禁止積壓。不得跨日結(jié)清，以便財務(wù)工作可按日順利進行。5、收費票據(jù)的使用，必須專人專用，不互相串用，否則追查票據(jù)人的責(zé)任。6、收費票據(jù)要按規(guī)定方法使