小額貸款有限責(zé)任公司管理制度2

1、貸款有限責(zé)任公司管理制度第一章 總則 第一條 為加強小額貸款有限責(zé)任公司(以下簡稱公司)財務(wù)管理，根據(jù)稅法、企業(yè)財務(wù)通則、金融企業(yè)財務(wù)制度、湖北省小額貸款公司試點暫行管理辦法（鄂金辦發(fā)200918號）和（以下簡稱公司章程）(以下簡稱公司章程)等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司及其附屬核算單位。 第三條 公司財務(wù)實行收支兩條線管理。 第四條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。 第五條 公司財務(wù)工作實行董事長負(fù)責(zé)制，同時接受廣太股東的民主管理和監(jiān)

2、督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。 第六條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策。并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。 第七條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章 所有者權(quán)益和負(fù)責(zé) 第八條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第九條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。 第十條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。

3、股權(quán)依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。 第十一條 股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價，公司對實收資本依法享有經(jīng)管權(quán)。 第十二條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以接法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 第十三條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。 第十四條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 第十五條 公司的負(fù)債包括各項借入

4、資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)責(zé)按承擔(dān)經(jīng)濟義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期(含1年)以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。 第十六條 公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時，其差額部分再以直接計入當(dāng)期損益。 第三章 固定資產(chǎn) 第十七條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)管、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包房屋、建筑

5、物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認(rèn)為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。 第十八條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險箱、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機籌。低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不超過2年。 第十九條 固定資產(chǎn)按

6、以下原則計價: 1、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)； 2、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ); 3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。 4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本公司負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。 5、融資租入的固定資產(chǎn)(房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利

7、息支出和外幣折合差額等計價。 6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值(指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額)計價。 7、換取的固定資產(chǎn)，是指用本公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本公司的固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上(或減去)另外支付(或收取)的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。 第二十條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤

8、盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第二十一條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進行評估。 第二十二條 在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。 第二十三條 在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入便用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。 第二十四條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日超，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資

9、料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。 第二十五條 應(yīng)按月(或季)計提固定資產(chǎn)折舊，計入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)計提折舊： 1、房屋和建筑物; 2、在用的各類設(shè)備; 3、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備; 4、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn); 5、以融資租賃方式租入(房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外)的固定資產(chǎn)。 第二十七條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊: 1、已估價單獨入賬的土地; 2、房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)； 3、

10、建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)； 4、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 5、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 6、提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn); 7、經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費列支的固定資產(chǎn); 8、國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。 第二十八條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)接固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的1%-5%確定(對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計)。 固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握: 1、房屋、建筑物為20年； 2、機器、機械及其他設(shè)備為10年； 3、電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。 第二十九條 公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。其計算方式

11、如下: 年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)折舊年限100% 季折舊額=原值年折舊率4 月折舊額=原值年折舊率12 第三十條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(包括裝修費)支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?第三十一條 公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、縫修、盤點、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管。發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 第三十二條 購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司股東會研究同意后購置。 第三十三條 公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。低值易耗品的

12、賬務(wù)核算接稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn) 第三十四條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放銀行款項。 第三十五條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放銀行存款的賬務(wù)核算及對賬工作。 第三十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。 第三十七條 出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。第五章 其他類資產(chǎn) 第三十八條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第三十九條 無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。 第四十條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價: 1、購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的

13、價款計價。 2、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。 3、自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。 第四十條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?1、計算機軟件費用攤銷期不短于2年。 2、土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。 第四十二條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。 第四十三條 無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。 第四十四條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以

14、及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。 開辦費是指公司及其下設(shè)機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。 第四十五條 開辦費自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。第六章 收入 第四十六條 公司的收入是指從事資金運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構(gòu)款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營

15、業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。 1、貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構(gòu)款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構(gòu)資金的利息收入。 2、行政管理費收入是指公司履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機構(gòu)總收入收取的管理費用。 3、手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費收入。 4、其他營業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。 5、投資收益是指公司購買債券的實收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤。 6、營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈

16、、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。 第四十七條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章 成本費用 第四十八條 成本費用是指公司從事資金運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、管業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。 1、借款利息支出指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圈內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息。應(yīng)逐

17、筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。 2、行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能研發(fā)生的各項費用。(一)宣傳費開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。 (二)印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。 (三)電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、優(yōu)盤等費用。 (四)保險費向保險公司投保支付的保險費。 (五)郵電費、電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。 (六)咨詢費聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。 (七)外事費按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。 (八)職工工資、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。 (九)職工

18、福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。 (十)職工培調(diào)及教育費對轄內(nèi)職工進行教育培訓(xùn)的費用和培訓(xùn)基地的教育費開等。 (十一)工會經(jīng)費按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。 (十二)勞動保護費按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。 (十三)勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。 (十四)公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。 (十五)差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。 (十六)水電費公用水電費支出。 (十七)會議費各項會議費用。包括

19、會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。 (十八)交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。 (十九)租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。 (二十)修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。 (二十一)取暖及降溫費取暖和降溫開支的費用。 (二十二)固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費用。 (二十三)低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。 (二十四)勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。 (二十五)救災(zāi)補助費對受災(zāi)股東、職工的救災(zāi)補助費用。 (二十六)困難補助費對股東、職工個人的

20、困難補助費用。 (二十七)教育設(shè)施購建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購建教育設(shè)施的支出。 (二十八)住房公積金按有關(guān)規(guī)定在成本中列支的住房補貼支出。 (二十九)其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。 1、管業(yè)費用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。 2、手續(xù)費支出是指公司在辦理科技支持籌服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。 3、其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上兩項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。 4、營業(yè)稅金及附加是指公司接稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費等。 5、營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤