基建會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

1、基建企業(yè)會(huì)計(jì)科目(一)調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額將交付使用資產(chǎn)”科目余額與待沖基建支出”、基建撥款”、聯(lián)營(yíng)撥款”、企業(yè)債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記待沖基建支出”科目，貸記交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記基建撥款”科目，貸記交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記交付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記企業(yè)債券資金”科目，貸記交付使用資產(chǎn)”科目。(二)調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額取消在建工程”科目，增設(shè)基建工程支出”、技改工程支出”、大修理工程支出”、工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為

2、各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算?；üこ讨С觥笨颇亢怂闫髽I(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等；大修理工程支出”科目核算企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。將在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的技改工程支出”、大修理工程支出”、工程物資”科目，借記技改工程支出”、大修理工程支出”、工程物資”科目，貸記在建工程”科目。四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目1.1. 101101 建筑安裝工程投資(1)(1)建筑安裝工程投資”科目所屬建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一建筑工程

3、”科目。(2)(2)建筑安裝工程投資”科目所屬安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一安裝工程”科目。2.2. 102102 設(shè)備投資(1)(1)設(shè)備投資”科目所屬在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一在安裝設(shè)備”科目(2)(2)設(shè)備投資”科目所屬不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)科目。(3)(3)設(shè)備投資”科目所屬工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)低值易耗品”科目。3.3. 103103 待攤投資待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一待攤基建支出”科目。4.4. 104104 其他投資(1)(1)

4、其他投資”科目所屬房屋購(gòu)置”、可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)”科目。(2)(2)其他投資”科目所屬辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)低值易耗品”科目。(3)(3)其他投資”科目所屬無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)”科目。(4)(4)其他投資”科目所屬遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)遞延資產(chǎn)”科目。5.5. 121121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期借款”科目。6.6. 2012

5、01 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)一一基建用固定資產(chǎn)”科目。7.7. 202202 累計(jì)折舊累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)累計(jì)折舊”科目。8.8. 203203 固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)清理”科目。9.9. 211211 器材采購(gòu)(1)(1)器材采購(gòu)”科目所屬材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資用材料”科目。(2)(2)器材采購(gòu)”科目所屬設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一庫(kù)存設(shè)備”科目。10.10. 212212 采購(gòu)保管費(fèi)(1)(1)采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一專用材料”科目。(2)(2)采購(gòu)

6、保管費(fèi)”科目所屬設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一庫(kù)存設(shè)備”科目。11.11.213213 庫(kù)存設(shè)備庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一庫(kù)存設(shè)備”科目。12.12.214214 庫(kù)存材料庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一專用材料”科目。13.21813.218 材料成本差異物料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一專用材料”科目。14.14. 219219 委托加工器材委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)工程物資一一專用材料”科目。15.15. 231231 限額存款限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。接軌后，企業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的

7、方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。16.16. 232232 銀行存款(1)(1)銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款”科目。(2)(2)銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)其他貨幣資金”科目。17.17. 233233 現(xiàn)金現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)現(xiàn)金”科目。18.18. 241241 預(yù)付備料款預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一建筑工程(安裝工程)XXXX 工程一一預(yù)付工程”科目。19.19. 242242 預(yù)付工程款預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)基建工程支出一一建筑工程(安裝工程)xXZC程一一預(yù)付工程款”科目。20.20

8、. 251251 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)收賬款”科目。21.21. 252252 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)其他應(yīng)收款”科目。22.22. 253253 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)收票據(jù)”科目。23.23. 261261 撥付所屬投資借款撥付所屬投資借款”科目余額中，屬于公司投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司長(zhǎng)期投資科目，不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的撥付所屬資金”科目。24.24. 271271 待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理財(cái)產(chǎn)損失”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理基建用資產(chǎn)損溢”科目。25.25. 281281 有價(jià)證券

9、(1)(1)期限在一年以內(nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)短期投資”科目。(2)(2)期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)長(zhǎng)期投資”科目。26.26. 301301 基建撥款(1)(1)基建撥款”科目所屬茶年預(yù)算撥款”、茶年基建基金撥款”明細(xì)科目的余額扣除限額存款”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科目。(2)(2)基建撥款”科目所屬茶年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、本年煤代油專用基金撥款茶年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、茶年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科目的余額，以及以前年度撥款”明細(xì)科目中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科目。以及以前年度撥款”明細(xì)科目余額中上述性質(zhì)的撥款部分，屬于財(cái)政自籌或電力部自籌撥款部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本

10、”科目；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，19931993 年 6 6月 3030 日會(huì)計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積”科目，19931993 年 7 7 月 1 1 日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)掛賬撥入的部分，沖銷企業(yè)其他應(yīng)收款”科目。(4)(4)基建撥款”科目所屬茶年其他撥款”明細(xì)科目的余額，以及以前年度撥款”明細(xì)科目余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積”科目。(5)(5)基建撥款”科目所屬預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科目的余額扣除未動(dòng)用的預(yù)算撥款限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科目。(6)(6)基建撥款”科目所屬茶年交回結(jié)余資金”明細(xì)科目的余額，抵

11、減以前年度撥款明細(xì)科目余額中性質(zhì)相同的部分。27.27. 302302 聯(lián)營(yíng)撥款聯(lián)營(yíng)撥款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科目。28.28. 303303 企業(yè)債券資金企業(yè)債券資金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付債券”科目。29.29. 304304 基建投資借款(3)(3)基建撥款”科目所屬本年自籌資金撥款待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明細(xì)科目余基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)長(zhǎng)期借款”科目。30.30. 305305 上級(jí)撥入投資借款上級(jí)撥入投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)主級(jí)撥入資金”科目。31.31. 306306 其他借款(1)(1)其他借款”科目余額中，期限在一年以內(nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)短期借款科目。

12、(2)(2)其他借款”科目余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)長(zhǎng)期借款科目。32.32. 321321 上級(jí)撥入資金(1)(1)上級(jí)撥入資金”科目余額中，19931993 年 6 6 月 3030 日會(huì)計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積”科目。(2)(2)上級(jí)撥入資金”科目余額中，19931993 年 6 6 月 3030 日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)或公司通過(guò)掛賬形成撥入資金增加的部分，沖銷企業(yè)或公司的其他應(yīng)收款”科目。33.33. 331331 應(yīng)付器材款應(yīng)付器材款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付賬款”科目。34.34. 332332 應(yīng)付工程款應(yīng)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付賬款”科目。35.35. 341341 應(yīng)付工資應(yīng)付工資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付工資”科目。36.36. 342342 應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)”科目。37.37. 351351 應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付賬款”科目。38.38. 352352 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)其他應(yīng)付款”科目。39.39. 353353 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)付票據(jù)”科目。40.40. 361361 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)應(yīng)交稅金”科目。41.41. 362362 應(yīng)交基