固定資產(chǎn)管理制度試行

1、*集團固定資產(chǎn)管理制度（試行）1、總則為加強固定資產(chǎn)的管理、保管及使用，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團的實際情況，特制訂本制度。2、固定資產(chǎn)的劃分（1）生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的期限在一年以上，且單位價值在2000元以上的（含2000元）的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及器具、工具等；（2）單位價值在2000元以上（含2000元），并且使用期限超過一年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。3、固定資產(chǎn)分類土地、房屋、構(gòu)筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電器儀表設(shè)備、實驗設(shè)備、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、其他等。4、固定資產(chǎn)管理架構(gòu)集團設(shè)固定資產(chǎn)管理組，組長為集團總裁，副組長行政總監(jiān)，組員為集團財務(wù)總監(jiān)

2、、各機構(gòu)副總各下屬公司總經(jīng)理。固定資產(chǎn)管理工作流程（附件一）；宏達集團固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)圖（見附件二）；資產(chǎn)管理責任圖（附加三）；各公司或部門固定資產(chǎn)管理責任圖（附件四）5、固定資產(chǎn)的管理責任（1）、集團行政中心為固定資產(chǎn)管理的牽頭部門。負責組織每年一次的固定資產(chǎn)盤點工作，并根據(jù)各公司的資產(chǎn)登記情況進行統(tǒng)計匯總（見附件七）；負責集團全部固定資產(chǎn)登記管理；負責對集團固定資產(chǎn)管理人員的登記情況進行檢查和管理工作（附件十一）。（2）、各公司的行政綜合部門為本公司的資產(chǎn)管理部門，負責本公司頁腳內(nèi)容固定資產(chǎn)的日常管理工作。負責按類別登記固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳（附件八）負責定期抽查、檢查各部門固定資產(chǎn)情況；負

3、責每月與財務(wù)及各部門核對固定資產(chǎn)臺賬。負責設(shè)立一名兼職固定資產(chǎn)管理人員負責登記管理，負責對各資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)管理者管理（附件十二）。（3）、財務(wù)部門作為固定資產(chǎn)的核算及監(jiān)督部門。負責固定資產(chǎn)的核算工作，負責對固定資產(chǎn)進行編碼工作；負責登記固定資產(chǎn)臺賬工作（附件九）；負責每月末與資產(chǎn)管理部門（即各公司行政綜合部門）核對臺賬工作；負責對固定資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督工作。（4）、各公司或部門按職能劃分，按固定資產(chǎn)使用者劃分固定資產(chǎn)使用部門。使用部門負責對所使用的資產(chǎn)進行使用、保管、維護；負責登記固定資產(chǎn)臺賬（附件十）；負責定期與資產(chǎn)管理部門核對臺賬；各部門負責設(shè)立一名兼職固定資產(chǎn)管理人員對已登記資產(chǎn)進行

4、管理。6、固定資產(chǎn)購置（1）、固定資產(chǎn)的購置實行“采購計劃審批制”，即固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按規(guī)定上報“采購計劃單”，并附資產(chǎn)可行性調(diào)研報告，履行相關(guān)審批手續(xù)。（2）、按公司規(guī)定履行合同審批程序及采購比質(zhì)、比價相關(guān)程序后實施采購。（3）、由采購部門履行付款審批程序并進行購置。7、固定資產(chǎn)驗收（1）、對購進不需安裝的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和使用部門聯(lián)合進行驗收，實行“會簽制”，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”一式四聯(lián)（附件十三），并由財務(wù)人員、資產(chǎn)管理負責人、使用部門負責人、使用人簽字。（2）、對購進需要安裝的固定資產(chǎn)，必須首先由供貨單位、安裝單位、資產(chǎn)管理負責人、財務(wù)負責人、使用部門負責人、使用人及相關(guān)技術(shù)

5、人員進行驗收，然后才能進行安裝。固定資產(chǎn)安裝調(diào)試運轉(zhuǎn)正常達到規(guī)定標準后，由上述驗收人員在“固定資產(chǎn)驗收單”上簽字確認。8、固定資產(chǎn)的報銷手續(xù)及編碼(1)、購入固定資產(chǎn)報賬時需填寫費用報銷單(已履行簽批手續(xù))、固定資產(chǎn)發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗收單”一式四聯(lián)；報送財務(wù)部審核編碼。(2)、財務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”對資產(chǎn)進行編碼，并將編碼填列于“固定資產(chǎn)驗收單”上，并辦理報銷手續(xù)。第一聯(lián)使用單位留存并登記，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準文件由財務(wù)編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查登記入賬，同時填制固定資產(chǎn)卡片，第三聯(lián)管理部門留存登記臺帳，第四聯(lián)交采購中心留存。(3)、固定資產(chǎn)編號編號原則：按固定資產(chǎn)類別、資產(chǎn)類型、購

6、置日期、資產(chǎn)順序號編制。順序號由財務(wù)部統(tǒng)一編制。資產(chǎn)類別：房屋代碼A、構(gòu)筑物(道路)代碼B溝槽和管道代碼機械設(shè)備代碼儀表設(shè)備代碼電氣設(shè)備代碼實驗設(shè)備代碼G、辦公設(shè)備代碼I電子設(shè)備代碼J運輸設(shè)備代碼、其他O購置年月：例2009年2月購入編碼為0902資產(chǎn)類型：定型設(shè)備D非標設(shè)備F其他Q順序號；00001開始排列9、固定資產(chǎn)核算1)、財務(wù)部應(yīng)對購置的固定資產(chǎn)按照會計法的要求進行核算。2)、固定資產(chǎn)因其他公司撥入或捐贈而取得的，應(yīng)填明價格，如原價無法查明或根本無價的，由管理部門相關(guān)技術(shù)人員會同財務(wù)部予以估歹U,并按固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。(3)、固定資產(chǎn)自建：建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)

7、定使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(4)、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下：A房屋及建筑設(shè)施：辦公室、廠房、車間、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路B交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、推土機、起重機C機械設(shè)備D電氣設(shè)備E儀器儀表設(shè)備F辦公設(shè)備G其他固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限A房屋及建筑設(shè)施：一般在20-40年。辦公室、廠房、車間、倉庫、宿舍等、30年。圍墻、停車場、道路、水池類池等：20年。B交通及運輸設(shè)備：一般在5-8年。小轎車、客貨車、鏟車：8年。10C機械設(shè)備：(標準設(shè)備)，10年。一般在8-12年。非標設(shè)備:年。D電氣設(shè)備：電機、電源開關(guān)柜：20年。一般在8-12年E儀器儀表設(shè)備：10年。一般

8、在8-12年F辦公設(shè)備:10年，般在5-10年，計算機一般在5年G其他：10年、固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法精品整理、固定資產(chǎn)殘值率3-5%。10、固定資產(chǎn)的登記及管理、資料管理(1)、固定資產(chǎn)購置后，由財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細賬，進行財務(wù)核算；資產(chǎn)管理部門要設(shè)專人負責登記，根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”第三聯(lián)填寫固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳；固定資產(chǎn)使用部門要根據(jù)資產(chǎn)使用情況明確資產(chǎn)管理人，并根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”第一聯(lián)認真填寫固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺賬。(2)、新購置的固定資產(chǎn)的合同、合格證、使用說明書、各種出廠證明、技術(shù)資料、保修證等相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門負責保管(在臺賬備注中注明)，并整理登記后送交資料檔案室統(tǒng)一保管

9、。(3)、凡經(jīng)驗收合格及財務(wù)編號的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門以噴字或其他方式將編號標記于該固定資產(chǎn)上(附件十四)。(4)、各部門指定的固定資產(chǎn)負責人應(yīng)妥善保管驗收單的第一聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時與資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部核對，保證各部門資料一致。(5)、每月末、季、年由財務(wù)與管理部門、使用部門對固定資產(chǎn)臺賬進行核對；資產(chǎn)管理部門每月進行對固定資產(chǎn)抽查核對并予以記錄；財務(wù)每季對固定資產(chǎn)抽查并予以記錄；每年末集團進行固定資產(chǎn)盤點，做到賬、表、物、卡相符。11、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出時應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)(附件十五)，由管理部門簽章后方可進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，第一聯(lián)送主管部門

10、簽認，第二聯(lián)送財務(wù)部，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)留存。調(diào)入、調(diào)出時將該固定資產(chǎn)的相關(guān)資料一同轉(zhuǎn)移，固定資產(chǎn)的編號不變，填寫清楚新的使用部門，并登記相關(guān)內(nèi)容以便監(jiān)督管理。12、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資、抵押、出租或外借(1)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資、抵押、出租或外借必須上報集團總裁或董事長批準。(2)、提供抵押借款的固定資產(chǎn)如發(fā)生報廢、出租或外借時，行政中心及資產(chǎn)所屬部門應(yīng)及時登記并上報財務(wù)部。(3)、固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月將經(jīng)營上無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，并填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”(附件十九)，擬定處理意見后呈報集團總裁進行處理。13、固定資產(chǎn)的出售及報廢(1)、固定資產(chǎn)損耗無法修理，

11、或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)填“固定資產(chǎn)報廢申請表”，擬具處理意見上報管理部門、送財務(wù)部經(jīng)呈上級核準后，會同采購中心、信息中心、工程部等有關(guān)部門提出處理意見，經(jīng)總裁審批后，報上級相關(guān)部門批準后處理。(2)、對外出售報廢固定資產(chǎn)時應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，履行相關(guān)手續(xù)，并注明報廢資產(chǎn)編號，以便核對。(3)、資產(chǎn)出售后，固定資產(chǎn)管理人應(yīng)及時將該固定資產(chǎn)相關(guān)單據(jù)報送財務(wù)進行賬務(wù)處理。14、固定資產(chǎn)盤點(1)、固定資產(chǎn)盤點清查工作由集團固定資產(chǎn)管理組負責，由集團行政中心牽頭組織盤點工作，形成盤點程序及相關(guān)要求。各公司按盤點要求進行盤點，財務(wù)部門進行監(jiān)盤，各資產(chǎn)使用部門必須全力配合。(

12、2)、盤點時間為每年十二月十五日至十二月三十日，通過清查盤點，形成“固定資產(chǎn)盤點明細表”(盤點表見附件五)和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告”，報經(jīng)部門總經(jīng)理簽字確認后，上報總部。(3)、集團每月對固定資產(chǎn)進行抽點，抽點日期及項目以不予先通知資產(chǎn)管理部為原則，根據(jù)實際需要進行不定期抽點，由財務(wù)牽頭會同資產(chǎn)管理部門共同辦理，并根據(jù)抽點情況填列“盤點統(tǒng)計表”。盤點后由財務(wù)部將盤點情況行成報告上報。(4)、對盤點中發(fā)現(xiàn)的帳表與實物差異，應(yīng)查明原因后進行處理，并提出改進意見，呈報上級。15、固定資產(chǎn)的維修(1)、各資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況填寫“固定資產(chǎn)維修申請”(附件十七)，經(jīng)各歸口管理部門、財務(wù)部審核，分管

13、副總審批后，由資產(chǎn)管理部門組織實施。(2)、固定資產(chǎn)維修情況及發(fā)生的成本要及時登記、備案。16、固定資產(chǎn)管理人員變動及交接(1)、集團及各公司的行政部門為資產(chǎn)管理部門，行政部門的負責人為資產(chǎn)管理負責人，同時指定一名人員負責固定資產(chǎn)臺賬的登記，固定資產(chǎn)使用部門按部門設(shè)專人負責登記臺賬。(2)、每年初由資產(chǎn)管理部門即行政部門將資產(chǎn)管理負責人及資產(chǎn)管理者名單上報集團行政中心、財務(wù)中心備案，如有人員變動及時上報。(3)、資產(chǎn)管理負責人或管理人離職或工作變動時，需辦理固定資產(chǎn)臺賬等相關(guān)資料的交接手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)管理交接單”(附件十八)，由接交人與財務(wù)共同核實正確后簽字方可離職。17、其他(1)固定資產(chǎn)管理流程圖附件一(2)宏達集團固定資產(chǎn)管理組附件二(3)資產(chǎn)管理組織責任圖附件三(4)各公司或部門固定資產(chǎn)管理責任圖附件四(5)固定資產(chǎn)使用部門盤點表附加五(6)固定資產(chǎn)財務(wù)部門盤點表附件六(7)