某公司滾動(dòng)預(yù)算案例

1、滾動(dòng)預(yù)算案例某個(gè)公司正在編制截止6月30日的季度滾動(dòng)預(yù)算。以下五個(gè)月的預(yù)算銷(xiāo)售額為： 四月四月 20,000 單位單位 五月五月 50,000 單位單位 六月六月 30,000 單位單位 七月七月 25,000 單位單位 八月八月 15,000 單位單位產(chǎn)品售價(jià)為每單位 10美元。銷(xiāo)售預(yù)算20,00050,000 30,000 100,000 10$ 10$ 10$ 10$ 200,000$500,000$ 300,000$ 1,000,000$四月四月五月五月六月六月季度季度預(yù)算銷(xiāo)售（單位） 單位售價(jià) 預(yù)算銷(xiāo)售額（美元）銷(xiāo)售預(yù)算所有銷(xiāo)售都為賒銷(xiāo)。公司的收款方式為：銷(xiāo)售當(dāng)月收 70%銷(xiāo)售次月收

2、 25%5% 無(wú)法收回3月31日的30,000 美元應(yīng)收帳款余額將全部收回。預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)收帳款 -3/3130,000$ 30,000$ 現(xiàn)金回收款總額預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 四月份銷(xiāo)售額四月份銷(xiāo)售額 70% x $200,000140,000 140,000 25% x $200,00050,000$ 50,000 170,000$ 應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額四月四月五月五月六月六月季度季度預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 五月份銷(xiāo)售額五月份銷(xiāo)售額 7

3、0% x $500,000350,000 350,000 25% x $500,000125,000$ 125,000 170,000$ 400,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份銷(xiāo)售額四月份銷(xiāo)售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 350,000 350,000 125,000$ 125,000 六月份銷(xiāo)售額六月份銷(xiāo)售額 70% x $300,000210,000 210,000 170,000$ 400,000

4、$ 335,000$ 905,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度五月份銷(xiāo)售額五月份銷(xiāo)售額 70% x $500,000 25% x $500,000四月份銷(xiāo)售額四月份銷(xiāo)售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額生產(chǎn)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算已完成已完成生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷(xiāo)售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷(xiāo)售預(yù)算，保證有足夠的期末庫(kù)存。保證有足夠的期末庫(kù)存。生產(chǎn)預(yù)算公司計(jì)劃期末庫(kù)存單位數(shù)要達(dá)到次月預(yù)算銷(xiāo)售量的20%。3月31日, 共有4,000 單位的庫(kù)存。下面我們不妨編制一下生產(chǎn)預(yù)算。銷(xiāo)售量20,000 加：加：計(jì)劃

5、期末 庫(kù)存所需總量- - - 減：減： 期初存貨生產(chǎn)數(shù)量- - - - 生產(chǎn)預(yù)算從銷(xiāo)售從銷(xiāo)售預(yù)算得出預(yù)算得出四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預(yù)算20,000 10,000 30,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度銷(xiāo)售量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 所需總量減：減： 期初存貨生產(chǎn)數(shù)量- - - 五朋份銷(xiāo)售量五朋份銷(xiāo)售量50,00050,000 單位單位計(jì)劃百分比計(jì)劃百分比20%20%計(jì)劃庫(kù)存計(jì)劃庫(kù)存10,00010,000 單位單位生產(chǎn)預(yù)算3 3月月3131日日期末庫(kù)存期末庫(kù)存20,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初

6、存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預(yù)算20,000 50,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)預(yù)算20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 26,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000

7、- - 4,000 10,000 26,000 46,000 - - 生產(chǎn)預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 生產(chǎn)預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 生產(chǎn)預(yù)算20,000 50,000 30,000 1

8、00,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度 減：減： 期初存貨銷(xiāo)售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫(kù)存 直接材料預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需要5磅原材料。管理層要求每月底庫(kù)存材料相當(dāng)于下一月生產(chǎn)量的10%。3月31日，庫(kù)存材料為13,000磅，材料成本為每磅0.40美元?，F(xiàn)在我們來(lái)做一下直接材料預(yù)算。生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 每單位材料生產(chǎn)

9、需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料- - - - 直接材料預(yù)算來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 - - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料直接材料預(yù)算次月生產(chǎn)次月生產(chǎn)的的10%10%5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 - - - -

10、 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預(yù)算3 3月月3131日日庫(kù)存庫(kù)存26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140,000 - - - 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預(yù)算26,000 46,000 29,000

11、 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度直接材料預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,0

12、00 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度七月生產(chǎn)七月生產(chǎn)直接材料預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000

13、 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫(kù)存總需求減：減：期初庫(kù)存需采購(gòu)的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度六月期末庫(kù)存六月期末庫(kù)存七月生產(chǎn)數(shù)量七月生產(chǎn)數(shù)量23,00023,000 每單位材料每單位材料5 5 所需單位總數(shù)所需單位總數(shù)115,000115,000 庫(kù)存百分比庫(kù)存百分比10%10%六月所需期末庫(kù)存六月所需期末庫(kù)存11,50011,500 預(yù)期現(xiàn)金支付公司支付的材料價(jià)格為每磅0.40美元。每月購(gòu)買(mǎi)材料當(dāng)月

14、支付一半；另一半次月支付。無(wú)折扣3月31日應(yīng)付帳款余額為12,000美元。 我們來(lái)計(jì)算一下預(yù)期現(xiàn)金支付。預(yù)期現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/3112,000$ 12,000$ 材料現(xiàn)金支付 總額預(yù)期現(xiàn)金支付140,000 140,000 磅磅 $.40/ $.40/磅磅 = $56,000= $56,00012,000$ 12,000$ 四月份采購(gòu)四月份采購(gòu) 50% x $56,00028,000 28,000 50% x $56,00028,000$ 28,000 40,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額預(yù)期現(xiàn)金支付12,00

15、0$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 五月份采購(gòu)五月份采購(gòu) 50% x $88,60044,300 44,300 50% x $88,60044,300$ 44,300 40,000$ 72,300$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份采購(gòu)四月份采購(gòu) 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額預(yù)期現(xiàn)金支付12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 44,300 44,300 44,300$ 44,300 六月份采購(gòu)六月份采購(gòu) 50% x $56,80028

16、,400 28,400 40,000$ 72,300$ 72,700$ 185,000$四月四月五月五月六月六月季度季度五月份采購(gòu)五月份采購(gòu) 50% x $88,600 50% x $88,600四月份采購(gòu)四月份采購(gòu) 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額直接人工預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需 0.05 直接人工小時(shí)。公司沒(méi)有解雇政策，所有員工每周可得到40工時(shí)的薪酬。作為無(wú)解雇政策的交換條件，工人們同意不論工作時(shí)間多長(zhǎng)，工資都為每小時(shí)10美元（沒(méi)有加班費(fèi)）在接下去的三個(gè)月里，直接人工的費(fèi)用將至少為每月 1,500 工時(shí)。下面作一下直接人工預(yù)算。下

17、面作一下直接人工預(yù)算。直接人工預(yù)算來(lái)自來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)- - - - 保證的人工 小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額-$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度直接人工預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 -$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工 小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額直接人工預(yù)算26,000 46,000 2

18、9,000 101,000 0.050.050.050.051,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 -$ -$ -$ -$ 生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工 小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額四月四月五月五月六月六月季度季度直接人工預(yù)算所需人工時(shí)或保證工時(shí)更多。所需人工時(shí)或保證工時(shí)更多。26,00046,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 -$ -$ -$ -$ 四月四

19、月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工 小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額直接人工預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 10$ 10$ 10$ 10$ 15,000$ 23,000$ 15,000$ 53,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工 小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額間接制造費(fèi)用預(yù)算皇家公司的變動(dòng)間接制造費(fèi)用為每單

20、位成品成品1美元。固定間接制造費(fèi)用為每月50,000美元，包括非現(xiàn)金成本 20,000 美元（主要是廠房資 產(chǎn)折舊）?，F(xiàn)在我們來(lái)做間接制造費(fèi)用預(yù)算?，F(xiàn)在我們來(lái)做間接制造費(fèi)用預(yù)算。間接制造費(fèi)用預(yù)算來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 四月四月五月五月

21、六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000 46,000 29

22、,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000$ 76,000$ 59,000$ 191,000$ 生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度期末成品庫(kù)存預(yù)算現(xiàn)在，皇家公司能夠做完期末成品庫(kù)存預(yù)算。在皇家公司，間接制造費(fèi)用根據(jù)直接人工小時(shí)分配到

23、產(chǎn)品單位數(shù)。現(xiàn)在我們來(lái)計(jì)算期末成品庫(kù)存?，F(xiàn)在我們來(lái)計(jì)算期末成品庫(kù)存。期末成品庫(kù)存預(yù)算每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00 磅0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費(fèi)用- 預(yù)算成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存 期末庫(kù)存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫(kù)存直接材料預(yù)算和信息直接材料預(yù)算和信息期末成品庫(kù)存預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00 磅.0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費(fèi)用- 預(yù)算成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存 期末庫(kù)存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫(kù)存 0.05 小 時(shí)10.00$期末成品庫(kù)存預(yù)算 季

24、度間接制造費(fèi)用總額季度間接制造費(fèi)用總額 $251,000 $251,000 人工小時(shí)總需時(shí)人工小時(shí)總需時(shí) 5,050 5,050 小時(shí)小時(shí). .= $49.70 = $49.70 每小時(shí)每小時(shí). .* * * *四舍五入四舍五入5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時(shí)10.00$0.50 0.05 小 時(shí)49.70$2.49 *4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫(kù)存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存期末成品庫(kù)存預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小

25、 時(shí)10.00$0.50 0.05 小 時(shí)49.70$2.49 *4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫(kù)存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存5,000期末成品庫(kù)存預(yù)算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時(shí)10.00$0.50 0.05 小 時(shí)49.70$2.49 4.99$ 5,000 4.99$ 24,950$每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫(kù)存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存預(yù)算成品庫(kù)存銷(xiāo)售和行政管理

26、費(fèi)用預(yù)算在公司，銷(xiāo)售和行政管理變動(dòng)費(fèi)用為每 售出一單位0.50 美元。固定銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用為每個(gè)月70,000美元。固定銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用包括 10,000美元的 成本主要為當(dāng)月非現(xiàn)金流出的折舊。銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 銷(xiāo)售量變動(dòng)銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,00025,000$1

27、5,000$50,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度銷(xiāo)售量變動(dòng)銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 四月四月五月五月六月六月季度季度銷(xiāo)售量變動(dòng)銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)

28、用銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 10,000 10,000 10,000 30,000 70,000$85,000$75,000$230,000$四月四月五月五月六月六月季度季度銷(xiāo)售量變動(dòng)銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷(xiāo)售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付現(xiàn)金

29、預(yù)算公司:l維持16%的自由信貸額度計(jì)75,000美元。l保持最低現(xiàn)金余額為30,000美元。l每月第一日借款，最后一日還款。l四月份支付現(xiàn)金股息 49,000美元。l五月份購(gòu)買(mǎi)設(shè)備143,700美元，六月份現(xiàn)金支付 48,300 美元。l4月1日現(xiàn)金余額為40,000美元?，F(xiàn)金預(yù)算期初現(xiàn)金余額40,000$ 加加: 現(xiàn)金回收款170,000 總現(xiàn)金余額210,000 減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款計(jì)劃計(jì)劃四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 170,000 210,0

30、00 40,000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,

31、000 56,000 間接制造間接制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 銷(xiāo)售和行政管理銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算40,000$

32、 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$因?yàn)楣镜默F(xiàn)金因?yàn)楣镜默F(xiàn)金余額維持在余額維持在30,00030,000美元，美元，所以公司動(dòng)用信貸額度所以公司動(dòng)用信貸額度借款借款50,000 50,000 美元。美元。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）融資和還款四月份的期末余額即四月份的期末余額即為五月份的期初余額為五月份的期初余額用于支付的 現(xiàn)金過(guò)剩（

33、不足）(20,000)$融資融資: : 借款50,000 還款- 利息- 融資總額50,000 - - - 期末現(xiàn)金余額30,000$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算40,000

34、$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 72,300 15,000 23,000 56,000 76,000 70,000 85,000 - 143,700 49,000 - 230,000 400,000 (20,000)$30,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）融資和還款由于期末余額剛好為由于期末余額剛好為30,00030,000美元，美元，公司本月不用還款。公司本月不用還款。

35、(20,000)$30,000$ 50,000 - - - - - 50,000 - - - 30,000$ 30,000$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過(guò)剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 40,000 72,300 72,700 15,000 23,000 15,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,30

36、0 49,000 - - 230,000 400,000 270,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 2

37、30,000 400,000 270,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還50,00050,000美元美元的貸款和的貸款和16%16%的利息。的利息。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）現(xiàn)金預(yù)算$50,000 $50,000 16% 16% 3/12 = $2,000 3/12 = $2,000(20,000)$30,000$ 95,000$ 50,000 - - - -

38、(50,000) - - (2,000) 50,000 - (52,000) - 30,000$ 30,000$ 43,000$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過(guò)剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算40,000$ 30,000$ 30,000$ 40,000$ 170,000 400,000 335,000 905,000 210,000 430,000 365,000 945,000 40,000 72,300 72,700 185,000 15,000 23,000 15,000 53,000 56,000 76,000 59,00

39、0 191,000 70,000 85,000 75,000 230,000 - 143,700 48,300 192,000 49,000 - - 49,000 230,000 400,000 270,000 900,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷(xiāo)售和行政管理 設(shè)備采購(gòu) 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過(guò)剩 （不足）融資和還款(20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 50,000 - - 50,000 - - (5

40、0,000) (50,000) - - (2,000) (2,000) 50,000 - (52,000) (2,000) 30,000$ 30,000$ 43,000$ 43,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過(guò)剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額預(yù)算損益表現(xiàn)金現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算損益表?yè)p益表完成完成完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準(zhǔn)備編制完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準(zhǔn)備編制公司的預(yù)算損益表了。公司的預(yù)算損益表了。預(yù)算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個(gè)月日的三個(gè)月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷(xiāo)售額 (100,000單位 單價(jià)$10)1,000,00

41、0$1,000,000$銷(xiāo)貨成本 (100,000 單價(jià)$4.99)499,000 毛利501,000 預(yù)算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個(gè)月日的三個(gè)月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷(xiāo)售額 (100,000單位 單價(jià)$10)1,000,000$銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用260,000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)241,000 1,000,000$銷(xiāo)貨成本 (100,000 單價(jià)$4.99)499,000 毛利501,000 預(yù)算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個(gè)月日的三個(gè)月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷(xiāo)售額 (100,000單位 單價(jià)$10)1,000,000$ 利息費(fèi)用2,000 凈利潤(rùn)239,000$

42、銷(xiāo)售和行政管理費(fèi)用260,000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)241,000 1,000,000$銷(xiāo)貨成本 (100,000 單價(jià)$4.99)499,000 毛利501,000 預(yù)算損益表公司公司截止截止6 6月月3030日的三個(gè)月日的三個(gè)月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷(xiāo)售額 (100,000單位 單價(jià)$10)1,000,000$預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表公司在編制其預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表之前在6月30日作了以下項(xiàng)目余額的報(bào)告:土地 - $50,000建筑物（凈額）- $175,000普通股 - $200,000留存收益 - $146,150預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月3030日日流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫(kù)存4,600 成品庫(kù)存24,950 流