09CIA考試學(xué)習(xí)卡

1、第一部分重點(diǎn)題庫1計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是模型的鑒證目標(biāo)的組成部分。A可用性B能力C.功能性D.問責(zé)性B解題思路：計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率是能力的一個(gè)方面，而這種能力可以有效地利用計(jì)算機(jī)資源。管理層的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)并保持系統(tǒng)在整個(gè)組織間的平衡既有效又有效率。能力目標(biāo)注重于所有商務(wù)交易都能夠端對(duì)端地、可靠地、及時(shí)地完成和履行。2某銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師剛完成對(duì)貸款處理程序的審計(jì)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過了原來的批準(zhǔn)額度。從審計(jì)師的角度出發(fā)，以下哪些行動(dòng)是不適合的？A. 審計(jì)那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對(duì)有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計(jì)報(bào)告；將有關(guān)金額向貸款

2、委員會(huì)報(bào)告，由后者米取糾正措施。在這時(shí)候不要米取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告；與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對(duì)情況的認(rèn)可收入審計(jì)報(bào)告；確定差額數(shù)目，并對(duì)差額是否重大進(jìn)行分析。如果差額并不重大，沒有違反政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋，審計(jì)報(bào)告中不必收入該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B解題思路：因?yàn)锽不符合2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第1220-1條實(shí)務(wù)公告關(guān)于應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則。在行使應(yīng)有的職業(yè)審慎性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該警惕故意犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作無效和利益沖突等情況的可能性，還應(yīng)該警惕最可能發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)。此外，他們應(yīng)該確認(rèn)控制不夠充分的領(lǐng)域，并提出促進(jìn)

3、遵守可接受程序和實(shí)務(wù)的改進(jìn)意見。3某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？(1)公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證；(2)在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息；（3）在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。A只有（1）和（2）是對(duì)的；B.只有（2）和（3）是對(duì)的；C.只有（3）是對(duì)的；D.（1）、（2）、（3）都對(duì)。D解題思路：此題考點(diǎn)屬于人事控制范疇。組織通常會(huì)為不同的工作崗位分別制定任職資格標(biāo)準(zhǔn)，如果就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息極有可能使組織招聘了不應(yīng)該招聘的人員，這會(huì)對(duì)

4、組織的發(fā)展造成嚴(yán)重的威脅。因此，公司在驗(yàn)證申請(qǐng)表的真實(shí)性時(shí)只有根據(jù)需要對(duì)申請(qǐng)人的姓名、出生日期、籍貫等內(nèi)容進(jìn)行法律鑒證，對(duì)應(yīng)聘對(duì)象的教育信息和長期工作經(jīng)歷進(jìn)行核證，才能保證申請(qǐng)表內(nèi)容真實(shí)可日巨。4以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開展詳細(xì)的審計(jì)？A綜合測(cè)試應(yīng)用程序；B.并行程序；C測(cè)試數(shù)據(jù)；D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序。A解題思路：此題重點(diǎn)要抓住“連續(xù)”一詞。四個(gè)選項(xiàng)中前三個(gè)選項(xiàng)是關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的具體審計(jì)技術(shù)，而D是程序而不是技術(shù)，應(yīng)首先排除。而前三個(gè)選項(xiàng)中只有綜合測(cè)試應(yīng)用程序中（也稱整體測(cè)試法）允許對(duì)系統(tǒng)的功能進(jìn)行持續(xù)的測(cè)試，由此對(duì)被測(cè)試的程序在使用的整個(gè)期間里提供了更大的保證。

5、5某大型公司的運(yùn)輸部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計(jì)方法最合適？A將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)行核對(duì)；B.通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對(duì)；運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常處理過程；運(yùn)用程序追蹤，顯7K程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理，B解題思路：此題適用剔除法。選項(xiàng)A提議根據(jù)路程長短確定付款金額容易被承包商鉆空子，因?yàn)槌邪淘谑占陂g可以故意延長路程，增加收入，這不是有效控制付款的方法。選項(xiàng)B和C完全不符合題意。只有D是操作最簡(jiǎn)便、監(jiān)督控制最容易的方法。6某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城

6、市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對(duì)倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對(duì)付款地控制？A根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款；B,派該市的一名雇員核對(duì)每天倒空的垃圾箱數(shù)目；C要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目；D.在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同。D解題思路：此題適用剔除法。選項(xiàng)A提議根據(jù)路程長短確定付款金額容易被承包商鉆空子，因?yàn)槌邪淘谑占陂g可以故意延長路程，增加收入，這不是有效控制付款的方法。選項(xiàng)B和C完全不符合題意。只有D是操作最簡(jiǎn)便、監(jiān)督控制最容易的方法。7某審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取

7、的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證實(shí)收帳款。如果對(duì)上述13家客戶進(jìn)不跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？A將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目；向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性；檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余；將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)。B解題思路：此題答案顯然是B,因?yàn)?3家客戶已經(jīng)正面答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收帳款，因此沒有必要發(fā)送第二份要求。8審計(jì)部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會(huì)涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A審計(jì)主任就有關(guān)審計(jì)師業(yè)績(jī)和職業(yè)發(fā)部門對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的遵

8、守情況，審計(jì)的有展提出忠告；B.評(píng)價(jià)審計(jì)師和審計(jì)效程度和對(duì)部門的遵守情況；C.對(duì)一般審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理和其他審計(jì)職位，制定具體的職位說明；D.就計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓(xùn)并要求審計(jì)人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗(yàn)。B解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第2030-1條實(shí)務(wù)公告第2款關(guān)于人員管理和開發(fā)都是針對(duì)審計(jì)人員而不是審計(jì)部門來制定的，所以選項(xiàng)B將審計(jì)部門納入開發(fā)人力資源的項(xiàng)目明顯是錯(cuò)誤的。9要確定某自動(dòng)化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款的發(fā)生程度，下述哪種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最為有效？A選取賣主身份編號(hào)的樣本，確定五個(gè)星期中對(duì)這些賣主的重復(fù)付款情況；B找出相同金額、相同賣主編號(hào)、相同賣主郵政編碼的付款，以便

9、以后對(duì)他們進(jìn)行檢查；C找出相同金額、相同賣主編號(hào)、相同船運(yùn)或服務(wù)日期的付款，以便日后對(duì)他們進(jìn)行檢查；D找出相同金額、賣主編號(hào)和發(fā)票編號(hào)都相同的付款，以便以后對(duì)他們進(jìn)行檢查。D解題思路：選項(xiàng)中只有D能夠直接反映審計(jì)期間內(nèi)的重復(fù)付款情況，因?yàn)椴煌母犊顦I(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的發(fā)票編號(hào)應(yīng)不相同，如出現(xiàn)編號(hào)相同的情況就極有可能出現(xiàn)重復(fù)付款。10以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添內(nèi)的內(nèi)容：A風(fēng)險(xiǎn)管理和管控；B.信息的合規(guī)性和可靠性；C.資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用；D.資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A為題思路：因?yàn)锽、C、D的內(nèi)容都已經(jīng)在1993年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第30。條工作范圍內(nèi)反映了。其中，第31。條是資料的確定性和

10、完整性，第32。條是關(guān)于合規(guī)性和內(nèi)部控制的有關(guān)要求，第330條是資產(chǎn)的保護(hù)，第34。條是關(guān)于經(jīng)濟(jì)有效使用資源，350條是完成所制定的經(jīng)營或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)。11在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：A產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時(shí)減少；銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；C銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加；D產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加。C解題思路：此題應(yīng)分析銷售額、銷售退貨和銷售傭金之間的關(guān)系。銷售退貨減少，產(chǎn)品銷售額自然增加，故應(yīng)剔除A;銷售額與銷售傭金之間一般存在正比例關(guān)系，故應(yīng)剔除B和D;而且銷售退貨與銷售傭金之間沒有必然的關(guān)系，所以應(yīng)選C。12

11、某部門贈(zèng)送一價(jià)值不菲的禮品給某內(nèi)部審計(jì)師，以表彰該審計(jì)師所提建議為該部門節(jié)約了成本。根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范”，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取哪項(xiàng)措施才最為妥當(dāng)？A接收禮品，然后將變賣收入捐給慈善機(jī)構(gòu)；B.接收禮品，因?yàn)橐呀?jīng)出具審計(jì)報(bào)告；請(qǐng)教審計(jì)管理人員是否應(yīng)該接收禮品；D.拒絕接收禮品，并報(bào)告該部門經(jīng)理的上司。D解題思路：因?yàn)椤皟?nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范”中行為準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)成員和注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師不能接收來自與其組織有關(guān)的雇員、委托人、顧客、供應(yīng)商或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中獲得的任何有價(jià)值的物品，所以應(yīng)選D。13最有可能促使某審計(jì)主任在審計(jì)規(guī)劃階段應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的原因是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了：A可能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生的影

12、響的清單；B.被審計(jì)單位可供審計(jì)的活動(dòng)清單；C.對(duì)可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的的不確定性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；D某事件或行為可能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響的概率；C解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第2210-1條第2款規(guī)定“風(fēng)險(xiǎn)是指可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性衡電。14某公司的一些差旅政策中的哪一項(xiàng)最不可能具有成本效益？A與飯店、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議；B.追蹤已取消的預(yù)訂機(jī)票的貸方余額；C.出差時(shí)選擇最便宜的航班，但不考慮總的出差時(shí)間和距離;D.出差時(shí)盡可能應(yīng)用旅游淡季時(shí)旅游點(diǎn)的優(yōu)惠政策。C解題思路：注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益

13、”，A、B、D都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。15為保證開發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理，系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審計(jì)。這種審計(jì)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A針對(duì)現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；B.檢查每一實(shí)施階段的用戶參與程度；C驗(yàn)證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；D.確定系統(tǒng)、用戶和動(dòng)作文檔處理是否遵守正式標(biāo)準(zhǔn)。A解題思路：是系統(tǒng)開發(fā)第一階段中的一項(xiàng)內(nèi)容。不應(yīng)由審計(jì)人員來做。16以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分

14、析過程編制審計(jì)時(shí)間表時(shí)，應(yīng)首先受到關(guān)注？A外部審計(jì)師要求為其即將開始的年度審計(jì)提供協(xié)助；B.公司的信息技術(shù)部門正對(duì)新的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試；C.管理層已要求對(duì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查；D.上年中沒有對(duì)現(xiàn)有的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。C解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第20102第3款建議應(yīng)該在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序之后，才能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性分配相關(guān)的資源。大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)模式都利用風(fēng)險(xiǎn)因素來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)，這些因素有：金額的重大性；資產(chǎn)的折現(xiàn)力；管理能力；內(nèi)部控制的質(zhì)量；變化或穩(wěn)定程度；上次審計(jì)業(yè)務(wù)開展的時(shí)間；復(fù)雜性；與雇員及政府的關(guān)系等；

15、等等。因此，在制訂上述審計(jì)工作日程時(shí)，應(yīng)考慮到“管理層已要求對(duì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查”這一事件存在金額重大的可能性，理應(yīng)排在第一順序予以安排。17審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站輸送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全：A自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；B.外部文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；C重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性；D數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲(chǔ)存區(qū)。A解題思路：自檢算法能夠檢測(cè)數(shù)據(jù)包在傳送過程是否被改變，所以A是正確的。B是磁盤安裝，C提及的是災(zāi)后恢復(fù)，D是存儲(chǔ)控制，與檢測(cè)數(shù)據(jù)是否被變更沒有關(guān)系。18以下

16、哪一項(xiàng)不是監(jiān)督特定審計(jì)項(xiàng)目所要掌握的技術(shù)或知識(shí)？A保證審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確有據(jù)地引用了審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)；B.應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析和其他判斷過程，為部門開發(fā)審計(jì)計(jì)劃和制定時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)；C.審查并分析審計(jì)方案，以確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；D.確保審計(jì)人員已完成審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。B解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第2340-1條關(guān)于“對(duì)審計(jì)的監(jiān)督”實(shí)務(wù)公告中包括的內(nèi)容不含B項(xiàng)。19由于某公司經(jīng)營的性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因此，正在進(jìn)行審計(jì)，以測(cè)試對(duì)放射性物質(zhì)的采購，改善和使用進(jìn)行控制的系統(tǒng)，上述過程涉及采購和設(shè)備部門，審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)

17、部門的放射性物質(zhì)的處理程序也進(jìn)行審查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：A相信安全部門詳細(xì)嚴(yán)格的程序，不應(yīng)該將審計(jì)時(shí)間用于審查其他部門，因?yàn)榘踩块T對(duì)放射安全負(fù)有主要責(zé)任；B根據(jù)需要，調(diào)整審計(jì)時(shí)間安排和預(yù)算，并與采購和設(shè)備部門的有關(guān)人員進(jìn)行面談，確定是否存在對(duì)安全部門的程序進(jìn)行補(bǔ)充的額外控制；C.測(cè)試安全部門內(nèi)部的控制措施，如果結(jié)果不理想，考慮是否讓其他部門參與進(jìn)來；D將有關(guān)采購、設(shè)備和其他部門的問題推延至可以對(duì)這些部門安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)再提出。B解題思路：由于輻射安全性問題對(duì)某公司非常重要，所以必須投入較多時(shí)間和預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，而涉及該控制過程部門都應(yīng)進(jìn)行審查，僅對(duì)安全部門進(jìn)行審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)。20未經(jīng)授權(quán)許可訪問系

18、統(tǒng)不會(huì)對(duì)下列哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響？A. 關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性；B.審計(jì)線索的可靠性；C.開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機(jī)會(huì)；D.對(duì)存取控制記錄的定期審查。C解題思路：擅自訪問系統(tǒng)可能繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有可能對(duì)系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺，將對(duì)AB、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響，而對(duì)C沒有影響。21某房地產(chǎn)公司對(duì)顧客實(shí)行十年質(zhì)量擔(dān)保，它選擇由自己對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保的成本進(jìn)行保險(xiǎn)。審計(jì)師擔(dān)心該機(jī)構(gòu)可能對(duì)其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序作用最?。緼抽取擔(dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；B.從擔(dān)保費(fèi)用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購，以便核對(duì)賬目是否得到正確入賬；C.將質(zhì)量擔(dān)

19、保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對(duì)有關(guān)差別調(diào)查；D.、抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷，確定他們對(duì)擔(dān)保的滿意度。D解題思路：對(duì)索賠的住宅戶主了解擔(dān)保滿意度并不能反映出住宅缺乏數(shù)量和維修成本，對(duì)審計(jì)師評(píng)估判斷沒有幫助。22有匿名電話告知某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該：A確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃；B.將分析程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域；C計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試；D.與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。B解

20、題思路：分析程序，能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，有助于審計(jì)人員更好地理解被審者的情況，安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。這種比較和分析程序能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花精力的審計(jì)領(lǐng)域。所發(fā)現(xiàn)的異常情況，能引起審計(jì)人員的關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查。23為驗(yàn)證某公司關(guān)于材料必須從價(jià)值最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效的程序是：B. A將賣主現(xiàn)行價(jià)格與相關(guān)采購訂單所列價(jià)格進(jìn)行比較；B.將為所定采購行為獲得的投標(biāo)價(jià)格與相關(guān)的采購訂單進(jìn)行比較；C.將為所選材料支付的價(jià)格與相關(guān)采購訂單上所列價(jià)格進(jìn)行比較；將經(jīng)過審批的賣主清單與為所

21、定采購行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較。B解題思路：只有將采購訂單上的采購價(jià)格與中標(biāo)價(jià)格（最低價(jià)格）兩者進(jìn)行比較，才能確定要求是否得到遵守。A沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行比較，C和D沒有對(duì)兩者進(jìn)行比較。24為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來：A測(cè)試計(jì)算的結(jié)果；B.確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性；C.選擇并打印需要函證的賬目；D.比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)。C解題思路：要獲取函證，就應(yīng)確定所需函證的范圍和內(nèi)容。25保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛彳段要求，以下哪種控制程序最為有效？A應(yīng)用綜合測(cè)試程序，以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過

22、程的正確性；B.開發(fā)監(jiān)測(cè)程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證；D針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求。B解題思路：B項(xiàng)最為有效，C項(xiàng)只是函證，沒有進(jìn)行調(diào)查。26根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)控制的最全面的定義是：A設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)；B.設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過程和程序；C.管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)施，以合理保證目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)；D.管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序。C解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

23、詞匯表中關(guān)于控制的定義：控制是指管理層、委員會(huì)及其他各方進(jìn)行的、旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增大實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)施，以合理保證目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。27在完成對(duì)某職能部門的控制自我評(píng)估過程后：A內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)每種經(jīng)過確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測(cè)試；B.內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)他們不能同意的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改；C.該職能部門的管理層應(yīng)該編制行動(dòng)計(jì)劃，糾正問題領(lǐng)域；D.在以后的年份中自我評(píng)估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行。A解題思路：因?yàn)樽晕以u(píng)估不能確定問題，B、GD是錯(cuò)的，它也不能取代符合性測(cè)試。28在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最??？A審查實(shí)物庫存清查指南；

24、B.與管理層一起完成內(nèi)控問卷；C參觀庫存所在的倉庫；D.完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖。C解題思路：C并不能提供關(guān)于內(nèi)控制度的信息。29某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：（1）是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分應(yīng)用銀行的資金；（2）對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎牡呢泿艆R率浮動(dòng)；（3）不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A只有（1）是對(duì)的；B.只有（3）是對(duì)的；C.只有（1）和（2）是對(duì)的；D只有（2）和（3）是對(duì)的。A解題思路：該銀行只規(guī)定了總體限度，沒有個(gè)體限度，容易產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)。30要確

25、定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運(yùn)作的最佳測(cè)試辦法是：A審查該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)說明；B.與用戶進(jìn)行面談；C.檢查用戶參與開發(fā)的記錄；D.檢查系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃和測(cè)試結(jié)果。D解題思路：只有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試才是最好的測(cè)試辦法。31下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？B. A電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有馬上取消；負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較。C. 由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的互相沖突，旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。B解題思路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金

26、銷售和記錄兩項(xiàng)應(yīng)該分離的工作由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊，A和D也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有B大。32要對(duì)賒銷批準(zhǔn)（）部門工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以下哪種程序能夠提供最佳證據(jù)？A觀察賒銷批準(zhǔn)過程；B.審計(jì)應(yīng)收帳款注銷趨勢(shì)；C和賒銷批準(zhǔn)經(jīng)理面談；D.檢查顧客訂單樣本，看賒銷是否經(jīng)過批準(zhǔn)。B解題思路：賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效性直接體現(xiàn)在應(yīng)收帳款的注銷趨勢(shì)上。在銷售收入沒有增加的情況下，應(yīng)收帳款不斷下降則說明賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效，批準(zhǔn)的賒銷能收回貨款；若應(yīng)收帳款不斷增加則說明賒銷批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)賒銷的尺度放得太寬，未對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，以至批準(zhǔn)的賒銷難以收回。33某銀行在將每筆貸款的還

27、款入帳時(shí)都多記利息收入，少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，以下哪種審計(jì)程序的效果最差？B. A開展分析性復(fù)核，辦法是將本期利息收入在貸款組合中（）所占比例與前期利息收入的比例進(jìn)行比較；應(yīng)用綜合測(cè)試應(yīng)用程序，把各筆貸款的利息償付情況輸入該程序，以確定對(duì)它們的記錄是否準(zhǔn)確；應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，把各筆貸款的利息償付情況輸入測(cè)試組合，以確定對(duì)它們的記錄是否準(zhǔn)確；應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)當(dāng)期所償還的貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并計(jì)算出各樣本的正確入帳金額，然后追蹤各帳目的入帳情況。A解題思路：如果本期和前期都存在多記收入的問題，則通過比較利息收入在貸款組合中所占比例難以發(fā)現(xiàn)問題。34在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評(píng)估

28、項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？A花費(fèi)的時(shí)間可能超過任何實(shí)際的好處；B.隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能開展不了；C管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)；D.內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。C解題思路：如果管理人員參與舞弊，則會(huì)故意隱藏控制薄弱環(huán)節(jié)。35某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會(huì)計(jì)助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部之前對(duì)這些支票進(jìn)行審查。主任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管印

29、簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。下列說法中哪一種是正確的？A應(yīng)該取消主任會(huì)計(jì)助理這一職位，由主任會(huì)計(jì)承擔(dān)其職責(zé)；B.由某些人控制某些事項(xiàng)的做法與銀行追求利潤的目的是不相容的；C.要取消主任會(huì)計(jì)助理的職位，應(yīng)付項(xiàng)目過程應(yīng)該重新設(shè)計(jì)，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護(hù)；D.減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C解題思路：批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票的工作應(yīng)由不同的人承擔(dān)，以減少舞弊發(fā)生的可能性，所以A不正確；控制能為高效而且經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)提供適當(dāng)?shù)谋ＷC，所以說控制是有利于銀行增加利潤的，B也不正確；管理層在設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)的過程中要考

30、慮成本-效益關(guān)系，據(jù)此決定增加或減少控制，減少控制并非重組過程不可分割的內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)措施，D不正確，所以選C。36如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？A貨物采購訂單；B.貨物采購申請(qǐng)書；C收貨報(bào)告書；D.賣方發(fā)票。B解題思路：貨物采購的起點(diǎn)是領(lǐng)用部門提出申請(qǐng)。37在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A接收客戶交來的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B.將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；D.把款項(xiàng)存入銀行并編制月度銀行對(duì)

31、帳單。B解題思路：收取現(xiàn)金與登記應(yīng)收帳應(yīng)該不不同的人擔(dān)任，否則容易出現(xiàn)舞弊。B. 38A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)50,000美元的開支。要確定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為，以下哪種審計(jì)程序的效果最好？A應(yīng)用通用審計(jì)軟件，列舉所有超過50,000美元的米購行為，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；開發(fā)抽點(diǎn)打印技術(shù)，追蹤有疑點(diǎn)的買方的所有交易活動(dòng)；應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)所有低于50,000美元的開支進(jìn)行隨機(jī)抽樣，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；應(yīng)用通用審計(jì)軟件，抽取對(duì)新賣主已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。D解題思路：如果已經(jīng)付款

32、，但在規(guī)定期限內(nèi)未收到購買的服務(wù)或商品，則有可能發(fā)生向子虛烏有的公司進(jìn)行付款的舞弊行為。39內(nèi)部審計(jì)部門最近剛調(diào)來一位職員，他被指派去審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計(jì)師以前的哪項(xiàng)職責(zé)會(huì)與這項(xiàng)任務(wù)造成利益沖突？A檢測(cè)疑帳的準(zhǔn)備情況；B.為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；C.為下屬職員簽署出勤卡；D.審查貨運(yùn)單據(jù)是否準(zhǔn)確。A解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第11301條指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)他們以前負(fù)責(zé)過的工作。審計(jì)師在上年度負(fù)責(zé)一項(xiàng)工作之后，本年度又對(duì)該工作提供保證服務(wù)，則可以假定客觀性受到了損害。如果內(nèi)部審計(jì)師以前檢測(cè)疑帳的準(zhǔn)備情況，必然涉及確定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提，那他現(xiàn)在審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)的客

33、觀性將受到損害。40在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：A財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性；B.某事件或行為可能對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性；C.D. 未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動(dòng)的法規(guī)；未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)。B解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)詞匯表指出，“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)詞是指可能對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。41下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：A沒有證據(jù)證明購入一部新的自動(dòng)銷售機(jī)所發(fā)

34、生的大額支出；B.銷售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；C.控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；D.以上所有情況。D解題思路：A發(fā)生大額支出卻沒有相關(guān)的證明資料，很有可能資金被挪用；B銷售經(jīng)理很可能從其他途徑，甚至是不合法的途徑獲取高額收入；C控制過于松散，易產(chǎn)生漏洞；這三項(xiàng)均說明可能存在舞弊行為。42內(nèi)部審計(jì)師觀察到的以下情況中，哪兩項(xiàng)表明資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無法給其他部門提供充分服務(wù)；(2)沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位的雇員的背景；(3)管理人員無法獲取對(duì)照其他受評(píng)價(jià)單位的情況、描述本單位總體業(yè)績(jī)表

35、現(xiàn)的報(bào)告；(4)管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。A(1)和(4)是對(duì)的；B.(2)和(4)是對(duì)的；C.(2)和(3)是對(duì)的；D(1)和(2)是對(duì)的。B解題思路：(1)不涉及資產(chǎn)保衛(wèi)方面，可排除A和D;(4)中前幾次審計(jì)已發(fā)現(xiàn)庫存控制問題，而管理層卻不采取措施，這明顯是個(gè)控制薄弱環(huán)節(jié)，所以選B。43對(duì)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計(jì)師，以下哪種結(jié)論比較合理？A雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)；B.雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；C.應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)；D.工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)摹解題思路：只要查看有關(guān)資料并進(jìn)行復(fù)算，

36、就可得出A結(jié)論，不需要進(jìn)行詳細(xì)的分析、評(píng)價(jià)，所以初出茅廬的審計(jì)師得出這種結(jié)論比較合理。44某公司內(nèi)部審計(jì)部門即將開展一項(xiàng)技術(shù)性極強(qiáng)的審查，為此，正考慮兩個(gè)審計(jì)師人選。出于客觀性考慮，下列哪種情形將使其中一人不得入選？(1) 甲是內(nèi)部審計(jì)部門的成員，具有所要求的技能。在開發(fā)即將接受審計(jì)的系統(tǒng)時(shí)，參加過該系統(tǒng)的控制審查工作；乙是該審計(jì)領(lǐng)域的技術(shù)專家，但不是內(nèi)部設(shè)計(jì)部門成員。雖然乙在即將接受審計(jì)的信息系統(tǒng)部門個(gè)人口碑甚佳，但他在同一機(jī)構(gòu)的另外一個(gè)部門工作。正確的答案應(yīng)該是：A(1)和(2)都是對(duì)的；B.1)和(2)都不對(duì)；C.只有(2)是對(duì)的；D.只有(1)是對(duì)的。D解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審

37、計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第11301條實(shí)務(wù)公告指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)他們以前負(fù)責(zé)過的工作。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師審查他們過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)的任何活動(dòng)時(shí)，可以認(rèn)為其客觀性是會(huì)受到損害的。由于甲參加過即將接受審計(jì)的系統(tǒng)的控制審查工作，不應(yīng)再參加審計(jì)；乙是技術(shù)專家，而且與被審計(jì)部門沒有利害沖突，是適當(dāng)人選。45公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號(hào)，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號(hào)對(duì)工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)：D. A無效的銀行帳號(hào)；B.不完整的工資檔案；C.子虛烏有的雇員；個(gè)人報(bào)酬過高。C解題思路：行帳號(hào)與員工應(yīng)該是一一對(duì)應(yīng)的，通過對(duì)比銀行帳號(hào)和員工花名冊(cè)，能夠發(fā)現(xiàn)子虛烏有的雇員。46為防止“

38、向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？A在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行米購業(yè)務(wù)；以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購；C.就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同；D要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。D解題思路：D只是在金額方面的控制措施，不涉及對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行審批，不能防止向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單。47B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？A將容器移至庫房；B.要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；在正常工作時(shí)間將容器上鎖；D因?yàn)?/p>

39、材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。B解題思路：管理人員易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較可以控制易耗材料的過分開支。而將容器放回庫房或上鎖，會(huì)降低工人的工作效率。48下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是：制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)；(1) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為；(2) 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)測(cè)試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常父易發(fā)生的情況。A(1)B.(1)和(2)C.(2)和D.(1)、(2)和(3)D解題思路：2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第12102-1條實(shí)務(wù)公告第4款指出，遏止舞

40、弊包括采取行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生,并在舞弊確實(shí)發(fā)生時(shí)限制其涉及范圍.遏止舞弊的首要機(jī)制是控制管理人員負(fù)有建立并維護(hù)控制的首要責(zé)任。第5款指出，內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)各方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。第6款指出當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在錯(cuò)誤做法時(shí)，應(yīng)該將情況告知機(jī)構(gòu)有關(guān)主管人員。第10款指出審計(jì)執(zhí)行主管負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和董事會(huì)報(bào)告。在進(jìn)行舞弊報(bào)告之前，應(yīng)該進(jìn)行充分的調(diào)查，合理確認(rèn)確實(shí)發(fā)生了舞弊。49有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)()的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交

41、換進(jìn)行的采購情況。采購是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃()向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由確定的。由于所需的生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層希望了解產(chǎn)生這一情況的原因。為此目的請(qǐng)問下列審計(jì)步驟中哪一個(gè)為最好？A確定防止不正確數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的控制措施是否充分；B.利用通用的審計(jì)軟件得出造成每次生產(chǎn)停工的零部件短缺清單并對(duì)此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；C.B. 對(duì)每個(gè)電腦數(shù)據(jù)庫的現(xiàn)有零部件清單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與實(shí)際現(xiàn)有零部件進(jìn)行比較；對(duì)選定的日期的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B解題思路：A不正確，數(shù)據(jù)輸入控制對(duì)本題不完全對(duì)口，經(jīng)過批準(zhǔn)

42、的不正確數(shù)據(jù)可能是問題所在；B正確，這一步驟可以找出問題的原因；C這樣做可以提供有用的信息，但不如B全面，而且B會(huì)對(duì)問題產(chǎn)生的原因提供更多的信息；D也不正確，這樣做只能測(cè)試出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的一個(gè)原因，即生產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入，其他潛在錯(cuò)誤的來源將被忽略。50有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行的采購情況。采購是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃（）向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由確定的。內(nèi)部審計(jì)師想要確定采購要求是否已按生產(chǎn)技術(shù)的變化進(jìn)行更新，試問針對(duì)這一目的下列審核步

43、驟中哪一個(gè)最為有效？A根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)后的對(duì)零部件的需求量重新計(jì)算。并將計(jì)算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購訂單進(jìn)行比較；B.擬訂一套測(cè)試數(shù)據(jù)，輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出的采購訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購訂單相比較；C.利用通用審計(jì)軟件得出超量庫存報(bào)告。將庫存與現(xiàn)有生產(chǎn)量進(jìn)行比較；D對(duì)若干個(gè)周期的生產(chǎn)參數(shù)及抽樣，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行追查，確定輸入是否準(zhǔn)確。A解題思路：A是最恰當(dāng)?shù)牟襟E，因?yàn)椋?）內(nèi)部審計(jì)師已確定有此必要：（2）其結(jié)果是現(xiàn)在的零部件需求與系統(tǒng)產(chǎn)生的采購訂單的直接比較，從而可以確定是否存在差異及采取糾正措施；B不正確，這一步驟只能證明所有的輸入都得到了處理。與當(dāng)前產(chǎn)生的采購訂

44、單比較不能證明訂購的零部件是否正確；C不正確，通用審計(jì)軟件是確認(rèn)庫存問題的好方法。然而超量庫存可能不是生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)的結(jié)果。A才是對(duì)本題審核內(nèi)容的直接方法；D不正確，這一步驟只能證明數(shù)據(jù)輸入了系統(tǒng)，不能證明生產(chǎn)過程的變化是否已執(zhí)行。51下列各項(xiàng)哪一個(gè)是對(duì)預(yù)先調(diào)查的最好描述？A用標(biāo)準(zhǔn)化的問答表得到對(duì)管理目標(biāo)的了解；B對(duì)主要雇員的態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣；C.對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)“走馬看花”式的了解以確定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施；D.為了確定審計(jì)重點(diǎn)范圍而采用的熟悉有關(guān)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制的過程。D解題思路：A不正確，這種方法也可以用，但只是補(bǔ)充預(yù)先調(diào)查的一種手段，D才是最完全的；B、C均不正確，見答案

45、A;D正確，2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第22101-1條實(shí)務(wù)公告指出，如果條件合適，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評(píng)論和建議。52對(duì)供貨商的供貨情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，下列各項(xiàng)哪一個(gè)不應(yīng)作為審計(jì)步驟列入評(píng)估內(nèi)容？A確定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨；B.確定從供貨商得到的是否都是經(jīng)過批準(zhǔn)的物品；C確定與供貨商之間的財(cái)務(wù)差額是否準(zhǔn)確；D.確定向供貨商購得的貨物質(zhì)量是否滿意。C解題思路：A不正確，批量與供貨情況直接有關(guān)；B不正確，是否提交經(jīng)過批準(zhǔn)的物品與供貨情況直接有關(guān)；C正確,財(cái)務(wù)差額通常是評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)程序的內(nèi)容；D不正確，貨物質(zhì)量與供貨情

46、況直接有關(guān)。53下列情況中哪一個(gè)是造成內(nèi)部審計(jì)師不客觀的潛在因素?A內(nèi)部審計(jì)師復(fù)核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)交換（）程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行B.內(nèi)部審計(jì)師的原來職務(wù)為采購助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后對(duì)采購的內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核；C.內(nèi)部審計(jì)師為與某服務(wù)機(jī)構(gòu)簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度；D.工薪會(huì)計(jì)人員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證小電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量。B解題思路：A不正確，2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第113011條實(shí)務(wù)公告第4款指出如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。也就是說，內(nèi)部審計(jì)師在程序正式執(zhí)行之前對(duì)其

47、進(jìn)行復(fù)核不會(huì)對(duì)其客觀公正產(chǎn)生不良影響。B正確，2001年修訂的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第113011條實(shí)務(wù)公告第3款指出，對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少一年），內(nèi)部審計(jì)部門才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾負(fù)責(zé)的運(yùn)營領(lǐng)域。C不正確；參見A的解釋。D不正確，使用其他部門的職工，特別是被審計(jì)部門之外的職工協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師工作不會(huì)損害審計(jì)的客觀公正。54如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會(huì)把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號(hào)表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對(duì)公司表示不滿，因?yàn)楣静荒茉诿撲N貨品有貨時(shí)立即掌握情況和發(fā)貨。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)

48、是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法？A每天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對(duì)照；B.增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù)；C.與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換以縮短補(bǔ)充庫存的時(shí)間；D.每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對(duì)帳。A解題思路：A正確，每天對(duì)延期交貨檔案和交運(yùn)貨物對(duì)帳可以找出未交貨的訂單并采取相應(yīng)措施；B不正確，增大庫存批量能夠減少脫銷情況發(fā)生的次數(shù)，但不會(huì)對(duì)脫銷貨物的交付情況有影響；C不正確，與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換可以縮短補(bǔ)充庫存的時(shí)間，但不會(huì)對(duì)脫銷貨物的交付情況有影響；D不正確，每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對(duì)帳能保證訂單或已交貨或延期交貨，但

49、不會(huì)對(duì)脫銷貨物的交付情況有影響。55下列各項(xiàng)中哪一個(gè)不是在解決審核問題時(shí)采用信息技術(shù)帶來的好處？A有助于減少審核風(fēng)險(xiǎn)；B.提局審核的及時(shí)性；C.增加審核的機(jī)會(huì)；D.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)師的判斷。D解題思路：A不正確，使用信息技術(shù)可以更詳細(xì)地審核更多的數(shù)據(jù)，減少因有的材料未查明而出差錯(cuò)的可能性；B不正確，使用信息技術(shù)可以使執(zhí)行程序及報(bào)告有關(guān)指數(shù)的速度加快；C不正確，除了使現(xiàn)有的任務(wù)自動(dòng)化，信息技術(shù)還可用于執(zhí)行新的審核方法和功能；D正確，內(nèi)部審計(jì)師的判斷是一種個(gè)人特性，不是信息質(zhì)量的函數(shù)。56在某次審計(jì)中，一個(gè)與你工作關(guān)系很好的雇員告訴你說，她知道高層管理人員危害組織的一些情況，而且可能有非法行為，但她不

50、希望在公布有關(guān)情況時(shí)出現(xiàn)她的姓名。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是與內(nèi)審學(xué)會(huì)（）的道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)不一致的？A向該雇員保證你可以不說出她的姓名并聽取有關(guān)情況；B.建議她考慮找律師談?wù)?；C告訴該雇員，你會(huì)力圖對(duì)消息來源保密并觀察事態(tài)的發(fā)展；D.告訴她說出此類消息的其他方法。A解題思路：A正確，道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定對(duì)信息來源嚴(yán)格保密；B不正確，這一選擇是允許的，而且律師可以提供合法的保密；C不正確，這一選擇是允許的，但不是保證保密；D不正確；為了保密，該雇員可以尋求提供消息的其他方法。57下列各項(xiàng)中哪一個(gè)描述的是控制的薄弱環(huán)節(jié)？D. A除非采購主管有不同的指令，都能按設(shè)計(jì)很好的采購程序進(jìn)行采購；B.預(yù)先編號(hào)

51、的空白米購訂單安全存放在米購部門；500美元到1000美元范圍的采購按正常程序操作，超過1000美元的采購需要有兩個(gè)人的簽字；采購代理商投資于公開交易的互助基金，該基金的證券組合投資之一是公司的供貨商的股票。A解題思路：A正確，就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理者有權(quán)否決的控制系統(tǒng)即使設(shè)計(jì)很好也可能等于沒有控制；B不正確，這是一個(gè)沒有薄弱環(huán)節(jié)的充分控制；C不正確，有兩個(gè)人的復(fù)核，控制是合適的；D不正確，沒有薄弱環(huán)節(jié)，采購代理商不會(huì)有利益沖突。58隨著業(yè)務(wù)的自然增長，生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)的法律責(zé)任的處理情況作審核。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定的內(nèi)容？A公司是否對(duì)政

52、府關(guān)于確定哪些場(chǎng)所屬于應(yīng)進(jìn)行清掃的廢物堆放場(chǎng)的調(diào)查進(jìn)行跟蹤了解；B.公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對(duì)廢物堆放場(chǎng)進(jìn)行清掃；C是否對(duì)清掃費(fèi)用有合理的估算；D.上述各項(xiàng)都是應(yīng)確定的內(nèi)容。D解題思路：A、B、C都不正確，此類審核應(yīng)包括正確確定有關(guān)活動(dòng)的所有反應(yīng)；D正確，所有這些對(duì)審核一個(gè)組織的環(huán)境保護(hù)法律責(zé)任都是合適的。59下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一個(gè)在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少？A核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員；B考查刪去的表示簽名無誤的記號(hào)并與員工記錄相比較；C測(cè)試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度；D.追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測(cè)試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單。D解題思路：A不正確

53、，驗(yàn)證雇員是否工作是查驗(yàn)并不存在的雇員的一般程序；B不正確，考查簽名是否有誤并與記錄進(jìn)行比較有可能查出發(fā)放錯(cuò)誤；C不正確，工薪發(fā)放部門與員工雇用/解雇部門的隔離有助于消除虛構(gòu)的雇員；D正確，工薪會(huì)計(jì)的證實(shí)可以測(cè)試其完整性但不能證實(shí)現(xiàn)金的流向。60某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策(包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用)都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，局局域網(wǎng)安全性外，以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？A對(duì)訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查；B.局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目()或記錄()中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶

54、訪問安全措施的能力；C.與用戶面談，以確定其對(duì)系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易譜受損害的薄弱環(huán)節(jié)：D公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度<A解題思路：其他答案都是局域網(wǎng)本身安全性審計(jì)內(nèi)容，由于局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部的投資決策,所以對(duì)訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查也應(yīng)列入審計(jì)范圍。61為了提高審計(jì)效率和效果，某審計(jì)師計(jì)劃在所有合適的條件下應(yīng)用個(gè)人電腦；在審計(jì)公司應(yīng)付帳款時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)電腦的計(jì)劃應(yīng)用是不合適的？A對(duì)明細(xì)帳進(jìn)行加總并將總數(shù)與總帳余額進(jìn)行核對(duì)：B.為應(yīng)付帳款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖；C將款項(xiàng)已結(jié)的賣主的姓名和地址與經(jīng)過授權(quán)的主文件進(jìn)行比較，并比較賣

55、主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象；D根據(jù)將發(fā)票價(jià)格和經(jīng)過授權(quán)的價(jià)格清單的比較時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤來調(diào)整公司的總帳應(yīng)付款欄目<B解題思路：在審計(jì)公司應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)用個(gè)人電腦繪制流程圖并不能提高審計(jì)效率和效果。62某公司有政策要求公正一貫地對(duì)待所有顧客。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠提供關(guān)于政策得到遵守的最有說服力的證據(jù)？A將每個(gè)顧客所欠的未結(jié)應(yīng)收帳款的帳齡進(jìn)行比較；B.抽取顧客樣本，將賒銷報(bào)告與年度銷售情況進(jìn)行比較；C.將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個(gè)顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較；D.將提供給每個(gè)顧客的銷售折扣進(jìn)行比較。C解題思路：將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個(gè)顧客的授權(quán)賒購額度進(jìn)行比較可以分析是否存在超越公司制定的授權(quán)政策，提

56、高對(duì)某一顧客的賒銷額度。其他各項(xiàng)只能反映顧客的賒銷情況，并不能提供給顧客的賒銷是否遵守公司的政策的對(duì)比分析證據(jù)。63公司某部門根據(jù)合同定做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)做法？A應(yīng)用一般審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費(fèi)用B.應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計(jì)算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較C審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額D.審查程序的文件處理，以評(píng)價(jià)處理邏輯。D解題思路：A和C都不能測(cè)試電腦程序處理過程準(zhǔn)確性，B的審計(jì)成本太高，審查程序的文件處理，如果處理邏輯臺(tái)理，則可認(rèn)為該電腦程序處理過程是準(zhǔn)確，同時(shí)這種方法是成本

57、最低，效率和效果最佳的，所以這是最好審計(jì)做法是。64某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對(duì)與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)應(yīng)該包括：I.建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容；.核實(shí)公司確實(shí)存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄；.如果環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪；IV.評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提帳目中包括的成本金額。正確答案是：A只有是對(duì)的；和都對(duì)；，和都對(duì)；D.只有和是對(duì)的。C解題思路：I、和與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)有關(guān)，是不對(duì)的，有違注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德。65某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購定單，這些定單不必通過采購部門，也不需要收貨報(bào)告

58、。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨定單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施？A禁止使用緊急采購定單；B.對(duì)存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；C.制定政策，要求定單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；D.要求倉庫在財(cái)務(wù)部門付帳之前出具人工編制的收貨報(bào)告。B解題思路：A不正確，禁止使用該制度顯然是不可取的。B正確，如果存貨過多，說明該政策被濫用。C不正確，雖然能減少向虛彳段供應(yīng)商購買商品這種現(xiàn)象的發(fā)生，但不能防止采購的泛濫。D不正確，付帳之前不一定能收到貨物。66下面哪個(gè)是一種控制缺陷？A單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門；B.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無效行為；C產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價(jià)格；D商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。A解題思路：A正確，可能存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其他地方而不是被送到商店的現(xiàn)象，因此是控制缺陷。B不正確，應(yīng)當(dāng)根據(jù)毛利總額和預(yù)算銷售額來評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。C不正確，對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷售額和毛利，因此產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)這兩項(xiàng)工