內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用綜合練習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇題1 .管理層在電腦中配置了一套自動(dòng)程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時(shí)段自動(dòng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。下列哪項(xiàng)能夠證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？AA.利用排隊(duì)模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征一B.模擬資源利用處理，對比分析結(jié)果與實(shí)際效果是否吻合匚C.利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項(xiàng)變動(dòng)D.對文件獲取途彳5以及最初/最終信息的工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核2 .中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印服務(wù)。用戶首先應(yīng)當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點(diǎn)，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致其他部門打印指令無效阻塞。下列哪一項(xiàng)能夠保證打印輸出正確？.A.允許各部門取消非本部門打印指令.B.將發(fā)出打印指令

2、員工的部門歸屬設(shè)置為默認(rèn)打印輸出地點(diǎn)C.將所有的打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺打印機(jī)執(zhí)行打印指令D.組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令3 .一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單可以證實(shí)客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗(yàn)證州縮寫B(tài).建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗(yàn)證ZIP（郵政）編碼C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編碼4 .假

3、定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)在線電腦系統(tǒng)的安全審方to該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權(quán)限控制系統(tǒng)保護(hù)，該系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對數(shù)據(jù)安全的認(rèn)知，判斷以下申明哪項(xiàng)是正確的？.A.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定文件的特定處理B.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定處理的特定終端C.安全性取決于對用戶名和身份認(rèn)證的控制D.權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點(diǎn)5 .假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。你的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。下列哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？.A.結(jié)算日后所

4、有處理過的購買交易清單B.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址C.購買訂單、驗(yàn)收報(bào)告、付款發(fā)票的副本D.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單6 .當(dāng)某部門獨(dú)立地在微機(jī)上安裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時(shí)，相關(guān)控制的考慮是：A.用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用B.軟件的運(yùn)算能力可以反映該部門的要求1C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機(jī)的結(jié)構(gòu)D.微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用可以不允許使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）7 .某零售商的采購部門職員觀察商品采購員如何使用聯(lián)機(jī)采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進(jìn)入該系統(tǒng)獲得了銷售預(yù)測的秘密信息。他將這些信息賣給一競爭者，從而使競爭者優(yōu)先購買到了零售商的銷貨。用于防

5、止這種事件的最佳控制措施是：A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)具有相關(guān)性口B.限制不授權(quán)人對系統(tǒng)的接觸C.要求交易前后都要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以反映,D.對輸入時(shí)的貨幣總額進(jìn)行核對8 .考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計(jì)檢測是：A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策B.比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件與購買憑證C.清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)行的所有軟件DD.檢查MIS指導(dǎo)委員會(huì)或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件9 .政府財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)使用計(jì)算機(jī)模型來預(yù)測稅收收入。內(nèi)部審計(jì)小組被要求對該模型進(jìn)行審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)的合理目標(biāo)是：A.驗(yàn)證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果.B.證實(shí)該模型對每種收入的預(yù)測與實(shí)際值相差不大.C.確認(rèn)今年用于預(yù)測的程序與

6、上一年使用的是否一樣D.保證模型經(jīng)過修正以便它可以預(yù)測出上一年的實(shí)際收入10 .為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查：A.數(shù)據(jù)日記賬程序B.編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則.C.數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策,D.綜合檢查程序11 .在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：.A.僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),B.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；C.受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。12 .某大量

7、銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能匚A.降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)OB.降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；c.增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；nd.增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。13.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

8、A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的禾I息收入，并進(jìn)行比較；D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。14 .首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向

9、IIA通報(bào).C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施.D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。15 .對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B.設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；.C.以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；立D.在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。16 .某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，如果上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦

10、？.A.在計(jì)劃對該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)；B.由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x躍活動(dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)時(shí)才這第做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；DD.向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報(bào)告。17 .以下是關(guān)于某分公司的一些情況：1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；2、營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1;3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長、兩位應(yīng)收賬款管理

11、人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；4、公司采購政策要求3個(gè)競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.最不可能追查情況1、情況2或情況3;B.對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期；.C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號；D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。18 .內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；廣B.確保不會(huì)發(fā)生舞弊；C.認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；D.評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。19 .在注意

12、到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：A.擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；.B.向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作；.C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；.D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供?？?，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。20 .某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)

13、，內(nèi)部審計(jì)師：I.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。n.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A.僅有I；1B.僅有n；C.、I和n；1D.既非i,也非n。21 .如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：A.應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B.選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤；Cc.將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D

14、.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。22 .一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵篈A.對用戶控制實(shí)施測試。QB.對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。CC.對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試仁D.對執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。23 .以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：A.盡早建立收入責(zé)任；B.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；C.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；D.由第三方實(shí)施銀行對賬。24 .內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)組織的

15、：A.員工教育的收益項(xiàng)目；門B.人事部門；C.制造業(yè)經(jīng)營；D.建筑合同。25 .某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下

16、哪項(xiàng)程序：A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；B.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；C.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目；（3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；D.比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。26 .以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：I .為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。II .為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。III .在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。A.只有IOB.只有IIC.只有IIID.只有I和III27 .某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，

17、接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。A.只有IIB.I、II和IIIC.II和IIID.I和II。28 .在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；Cc.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將

18、賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù);.D.將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。29 .以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔ⅲ粌H向主計(jì)長報(bào)告B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄；向董事會(huì)報(bào)告C.業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長報(bào)告D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價(jià)經(jīng)營效率的績效審計(jì)的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計(jì)關(guān)注的就是經(jīng)營的效率，因而不需要報(bào)告30 .某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)

19、務(wù)范圍是:A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性;B.制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù);21D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。C.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性;31 .某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個(gè)巴批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單，但是所有的

20、收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收報(bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收報(bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購折扣的時(shí)間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計(jì)人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng)采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時(shí)，程序才正確地批準(zhǔn)購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計(jì)程序在適當(dāng)?shù)?/p>

21、期間都可以完成，以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)程序能夠提供程序正確運(yùn)行的最有說服力的證據(jù)：A.使用通用審計(jì)軟件對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件BB.在年末運(yùn)用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量CC.實(shí)施系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件（SCARF）審計(jì)技術(shù)，自動(dòng)選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)-D.對整個(gè)分析期內(nèi)對審計(jì)師提交的測試項(xiàng)目實(shí)施整體測試法32 .為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進(jìn)行評估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過程的最有效方式？A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評

22、價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查D.因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與33 .盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B.在每個(gè)部門裁員10%C.在非增值部門裁員20%.D.鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模34 .對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)：.A.關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自

23、我實(shí)現(xiàn)。B.消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C.實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平D.更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上35 .內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？A.確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持;B.推薦考慮領(lǐng)域;C.為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃;D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施;36 .拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬廢料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場，以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ阂籄.在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場之后，對拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)匚B.需要安全

24、守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時(shí)間以及到達(dá)廢料場的時(shí)間，中途時(shí)間由監(jiān)察員審核以防止舞弊c.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的nd.聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料37 .組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項(xiàng)任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：A.考評部門的日生產(chǎn)率.B.對員工的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素C.將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較1D.考慮短期、中期和長期的有效性38 .組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：A.前饋控制B.執(zhí)行控制C.反饋控制D.

25、應(yīng)用控制39 .預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€(gè)：A.有效的資源分配.B.使用企業(yè)資源的方式,C.自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制0D.檢查管理決策的手段40 .在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望A.運(yùn)用其個(gè)人判斷；B.將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較；C.順從被審計(jì)人的愿望D.謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)41 .以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：I一個(gè)高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對決策結(jié)果的最終責(zé)任。n一個(gè)主管人員的下屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。m處于各管理層的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。W處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。以上哪些原則哪些對等級性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？A.

26、I和山土上B.I和1艮）C.n和出工D.m和IV42 .職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指：A.及時(shí)、清醒、明晰B.誠實(shí)、客觀、勤奮C.知識、技巧、紀(jì)律；D.準(zhǔn)時(shí)、忠誠、高貴。43 .在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是：A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮OB.缺乏對組織白忠誠FC.沒有此領(lǐng)域的法定資格0D.沒有遵循法律44 .內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該：I

27、TA.建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上IdB.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上CC.只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見D.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。45 .管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評債經(jīng)營業(yè)績的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊，審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)：AA.保證他們的解釋是合理的。ClB.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例.C.就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D.將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告。46 .內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記賬員共同工作過并高度

28、信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？A.是的，已經(jīng)給予了合理關(guān)注B.沒有，沒有注明違規(guī)一C.沒有，沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況1D.是的，已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋47 .在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的通過程中，審計(jì)人員被告知：公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A.提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施B.解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金

29、失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果.D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道48 .內(nèi)部審計(jì)主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施：.A.緘口不提。同時(shí)試圖通過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己的利益；.B.與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲知該信息C.通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對此進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)D.向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。(industrial espionage)。49 .在審

30、計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)根據(jù)道德守則，審計(jì)人員應(yīng)該：aa.向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)rb.由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)C.在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘M織有利D.將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。50 .某公司要求其首席審計(jì)執(zhí)行官對任何違反公司行為規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：aa.對所有投訴進(jìn)行審查和裁定；rb.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會(huì)；C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達(dá)；.D.以顧問的身份參與對違反規(guī)范的行為進(jìn)行裁定的委員會(huì)。51 .某公司審計(jì)

31、委員會(huì)的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告，該報(bào)告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這些問題進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問題是否與公司相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對這一要求？A.接受這項(xiàng)任務(wù)，但只與審計(jì)委員會(huì)溝通，以便為后者的要求保密；B.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍；.C.拒絕這項(xiàng)任務(wù)，因?yàn)樗袚p內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性；.D.接受這項(xiàng)任務(wù)，但應(yīng)告知高層管理人員。52 .下列哪項(xiàng)不是公司董事會(huì)的恰當(dāng)角色。A.守護(hù)者。BB.治理方。C.保證人。D.指導(dǎo)者。53 .一個(gè)公司存在的方法以及描述其存在性的基本詞匯是哪項(xiàng)?A.公司治理。B.公司

32、章程。C.公司所有權(quán)。D.報(bào)酬問題。54 .企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的范圍包括下列哪些內(nèi)容?I、創(chuàng)造機(jī)會(huì)。n、剝離風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。出、分析優(yōu)勢。IV、關(guān)注劣勢。a. I 和 n。B. I和出。C.m和IV。D. I、出和 IV。55.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ ERM ）自發(fā)的目標(biāo)?A.整合風(fēng)險(xiǎn)。B.創(chuàng)造股東價(jià)值。C.保護(hù)股東價(jià)值。D.加強(qiáng)股東價(jià)值。56 .下列哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。C.金融風(fēng)險(xiǎn)。D.危害風(fēng)險(xiǎn)。57 .以專題討論會(huì)法進(jìn)行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：I、將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。III

33、、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A.僅有IB.僅有IIC.II和IIIdD.I,II和III58 .內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評估和管理過程中的作用是由以下哪個(gè)部門決定的？A.董事會(huì)rB.首席審計(jì)執(zhí)行官CC.風(fēng)險(xiǎn)管理部門rD.外部審計(jì)師59 .為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計(jì)部門采取以下哪種行動(dòng)最為有效？I.對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查；II .對員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查；III .評價(jià)員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。A.只有I是對的；EB.只有I和II是對的；C.只有I和III是對的；D.I,II和III都對。60.如果你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故

34、雙方都認(rèn)為應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任。法院裁定由你公司承擔(dān)所有損失，從博弈論的觀點(diǎn)，該爭議是：A.零和博弈1B.囚徒困境C.鞍點(diǎn)D.最小最大后悔值61 .以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險(xiǎn)框架均擁有的共同要素?A.機(jī)構(gòu)目標(biāo)； .B.已預(yù)測的產(chǎn)品損失；62 .計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是A.可用性B.能力C.功能性C.董事會(huì)政策;D.權(quán)力委托。SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成部分。D.問責(zé)性63 .以下哪種活動(dòng)會(huì)最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)？.A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件；.B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費(fèi)用可能沒有及時(shí)得到存儲(chǔ)；C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求；

35、D.貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層管理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。64 .某受聘于一家大百貨公司的注冊內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？ra.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保B.編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試交易樣本CC.報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對士氣造成負(fù)面影響DD.因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在65 .在對人事職能進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利項(xiàng)目，并且參與者享有自由選擇權(quán)，為了評價(jià)不同員工福利項(xiàng)目的可接受

36、性，下列哪類證據(jù)最有效？A.與項(xiàng)目參與者討論其滿意度；rB.評估參與項(xiàng)目比率以及其傾向；C.與人事主管探討滿意度；D.評價(jià)項(xiàng)目的溝通方法。66 .下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是：.A.成本下降利潤增加.B.所得稅稅率下降.C.用抵押借款購房,D.宣布并支付股利67 .在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：.A.用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征；口b.模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化；D.審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。68 .一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

37、作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；B.存在實(shí)時(shí)更新控制措施；.C.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；.D.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。69 .審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪

38、項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？AA.平行模擬；OB.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；廠C.抽點(diǎn)打印法；DD.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。70 .如果某組織的競爭者能接觸到保存到計(jì)算機(jī)文檔中的敏感經(jīng)營信息的話，將會(huì)給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的控制是：A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B.對數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改變口令C.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密D.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及經(jīng)常改變口令71 .下列哪項(xiàng)是測試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序：A.實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點(diǎn)B.手工對照賣方發(fā)票與電腦

39、數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性.C.輸入測試數(shù)據(jù)測試購買業(yè)務(wù)-D.利用電腦問卷從電腦管理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)72 .如何有效率地使用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的成本效益。為保證效率性而實(shí)施的程序有：A.控制對敏感輸出資料的接觸仁B.使用備份和恢復(fù)措施C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需要時(shí)清除數(shù)據(jù)文件備份73 .某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)(creditapproval)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進(jìn)行評估。為防止對特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有：a.要物理終端上的簽字驗(yàn)證保護(hù)rb.對每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分都

40、設(shè)置口令C.用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進(jìn)行定期測試D.對每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令74 .某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)(creditapproval)業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對控制進(jìn)行評估。如果在擴(kuò)展時(shí)未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會(huì)產(chǎn)生的問題是：A.對數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸心B.不完整的業(yè)務(wù)流程C.非授權(quán)的程序操作iD.應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的操縱75 .在對電算化系統(tǒng)的審計(jì)中要實(shí)施許多相似的審計(jì)工作來達(dá)到各種審計(jì)目的。為了提高審計(jì)效率，審計(jì)人員應(yīng)使用：76 .某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最佳控制措施是：A.證據(jù)計(jì)算B.自檢數(shù)碼驗(yàn)證(c

41、heck-digitverification)C.主文檔查詢(masterfilelookup)D.重新執(zhí)行記錄檢查77 .內(nèi)部審計(jì)師正在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)人員應(yīng)測試：A.應(yīng)用軟件控制(applicationcontrol)B.組織控制(organiationalcontrol)C.環(huán)境控制(enviromentalcontrol)D.系統(tǒng)控制(systemcontrol)78 .對電算化信息的準(zhǔn)確性和完整性的操作責(zé)任應(yīng)由誰承擔(dān)：A.高層管理者1B.外部審計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)師D.用戶79 .由于內(nèi)部控制上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有可能對虛擬雇員支付工資。

42、每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)利用：A.屬性抽樣(Attributessampling)B.判斷抽樣(Judgmentsampling)C.指導(dǎo)抽樣(Directedsampling)D.發(fā)現(xiàn)抽樣(Discoverysampling)80 .管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時(shí)系統(tǒng)POS當(dāng)天營業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠繼續(xù)占用超過賬面部分的現(xiàn)金。監(jiān)管人員必須定期向公司會(huì)計(jì)部門提交由適時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)編制的結(jié)賬日報(bào)告和銀行對賬單。該部門負(fù)責(zé)將以上信息登錄總賬，并核對銀行對賬單以明確現(xiàn)

43、金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計(jì)入超額/短缺賬戶，如有必要，還應(yīng)當(dāng)由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管人員必須每天核對其結(jié)算金額。顧客餐單和適時(shí)系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下列哪類審計(jì)程序能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為：.A.銀行存款的控制流程圖.B.對比適時(shí)系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄.C.測試連續(xù)編號的顧客餐單是否完整入賬二D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄81 .首席審計(jì)執(zhí)行官對業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作階段最重要的監(jiān)督包括：A.查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；B.在業(yè)務(wù)開始時(shí)提供合適的能被服從的指令，并批

44、準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；C.至少每年都要評價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績；D.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡明、富有建設(shè)性和及時(shí)的。82 .一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？匚A.審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性O(shè)B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告C.實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對E3D.在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫83 .內(nèi)部審計(jì)師在對分部的采購控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：A.將這個(gè)詢問作為審計(jì)范圍限制；OB.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；C.

45、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性；D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。84 .內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)因素是：A.管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程B.董事會(huì)是獨(dú)立的和活躍的C.內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益D.管理者監(jiān)督內(nèi)部控制85 .管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是：.A.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革B.向下屬傳達(dá)特定的信息C.參與和供應(yīng)商、工會(huì)等各方面的談判1D.激勵(lì)下屬做好本職工作86 .下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是：A.用于評價(jià)和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)B.有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備

46、的最基本的道德準(zhǔn)則C.用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告；D.能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)87 .內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員都是CIA。盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是：A.口頭批評該審計(jì)人員。B.立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告.C.由于該審計(jì)人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。rD.告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。88 .下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？A.員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)B.員工參與（直接或間接）公共部門管理一C.員工與賣方發(fā)

47、生借貸關(guān)系D.員工利用公司信息謀取私利。89 .審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求：A.審計(jì)委員會(huì),B.內(nèi)部審計(jì)主管,C.管理層,D.內(nèi)部審計(jì)人員90 .內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)指定內(nèi)部審計(jì)部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：一A.持續(xù)教育機(jī)會(huì)與業(yè)績評價(jià)0B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢匚C.明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程OD.工作描述與有競爭力的薪資水平91 .內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計(jì)步驟，那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳

48、的選擇是：匚A.將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除B.使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作C.請工程顧問實(shí)施這項(xiàng)審計(jì)dD.接受工程商的書面陳述92 .為保證對審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定？A.內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章.B.審計(jì)委員會(huì)使命聲明.C.每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D.在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明93 .假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列哪項(xiàng)以外的所有因素：.A.與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)B.在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求C.審計(jì)人員承擔(dān)

49、業(yè)務(wù)責(zé)任的程度一D.包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和深度94 .某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列哪些陳述是正確的？.A.由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性J1aBi.B.由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性C.由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）,因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。95 .內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中

50、，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是：.A.提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料B.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作C.將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)匚D.將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)96 .某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師、特許會(huì)計(jì)師。這項(xiàng)要求的不利影響包括：AA.該政策可能對內(nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響B(tài)B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門

51、的職業(yè)化進(jìn)程C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門使用外部專家D.該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域97 .公開上市公司中，管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有：A.管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù).B.管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰C.準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告D.管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與了檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告98 .某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)

52、與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)問題，并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將：A.違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信息B.違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為C.不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.a和b99 .職業(yè)道德守則中的行為準(zhǔn)則：A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則已B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則歸D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任100 .對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工

53、不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括：A.員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為守則；,B.鼓勵(lì)員工參與行為守則的制定；CC.行為守則的內(nèi)容和目的公開化；DD.規(guī)定違法守則的懲罰條款。101 .以下哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；B.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；C.內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)。102 .以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是：A.把員工的努力、績效和獎(jiǎng)懲密掛鉤仁B.給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障C.向員工明確組織的總目標(biāo)和具

54、體目標(biāo)D.給員工更多從事挑戰(zhàn)工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)并提高績效103 .某內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計(jì)不久將會(huì)全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是：A.每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。器B.關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來C.交叉索引(cross-referencing)非常麻煩DD.要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)104 .內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和管理知識。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項(xiàng)更合適？A.由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請B.無視其在特定知識的匱乏，堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者C.鼓勵(lì)申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)

55、，然后重新應(yīng)聘.D.將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧?，使其同事能夠利用?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識協(xié)助其工作。105 .新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中：.A.實(shí)施審計(jì)的次數(shù),B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式,C.內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報(bào)告舞弊的程序D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績有關(guān)的記錄，人員以及實(shí)物資產(chǎn)。106 .在與高層管理當(dāng)局討論之后，內(nèi)部審計(jì)主管確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮，下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：A.即將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。仁B.為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度而即將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)C.尋求聯(lián)營者以便在歐

56、洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。107 .再造是對關(guān)鍵商業(yè)流程的徹底分析、根本性的再思考以及完全的再設(shè)計(jì)。期望的結(jié)果是使服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本都有大幅改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師在流程再造中的角色不包括以下哪項(xiàng)？AA.確定流程是否得到了高級管理人員的支持GB.提出值得考慮的領(lǐng)域CC.為新系統(tǒng)確立審計(jì)計(jì)劃OD.指導(dǎo)流程再造的實(shí)施108 .B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？A.將容器移至庫房；BB.要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；c.在正常工作時(shí)間將容器上鎖；rd.因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。109 .如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了