安徽省年上半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)試題

1、安徽省 2015 年上半年稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試卷一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）1、根據(jù)行政復(fù)議法實施條例的規(guī)定，行政復(fù)議和解制度的主要內(nèi)容有（）。A當(dāng)事人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許B當(dāng)事人達(dá)成和解必須在行政復(fù)議審理程序開始前進(jìn)行C當(dāng)事人之間達(dá)成和解意思即產(chǎn)生行政復(fù)議終止的法律效果D所有的行政復(fù)議案件均適用和解2、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于 _。A指定管轄B特別管轄C級別管轄D專屬管轄3、某建筑工程隊采取包工包料的方式承包某大廈并正在施工中，注冊稅務(wù)師受托對其賬務(wù)

2、處理進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款 260000 元，未計入工程收入而是直接減少了庫存材料，審核人員進(jìn)行了正確的調(diào)賬處理，應(yīng)該是_。A借：庫存材料260000貸：主營業(yè)務(wù)收入260000借：營業(yè)稅金及附加(不考慮教育費附加 )8346貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅7800應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅546借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅7800應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅546 貸：銀行存款8346B借：庫存材料260000 貸：其他應(yīng)收款260000C借：庫存材料260000貸：主營業(yè)務(wù)收入260000借：營業(yè)稅金及附加15747.17貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅14716.98應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1030.19D借：工程施工26

3、0000 貸：應(yīng)收賬款2600004、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是_。A城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納B土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定C土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅5、某企業(yè) 2009 年會計利潤總額為 350 萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值 120 萬元，成本 100 萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為 17%，該企業(yè) 2009 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 _萬元。A 120.2B110.1C 122.6D 152.16、下列有關(guān)

4、行政處罰管轄的表述正確的是_。A 行政處罰案件的管轄一般由違法行為發(fā)生地的鄉(xiāng)級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄B法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按照規(guī)定確定管轄的行政機關(guān)或者組織C對管轄發(fā)生爭議的，又協(xié)商不成的，報請共同的上一級行政機關(guān)指定管轄D海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由行為人住所地海關(guān)管轄7、下列各工程中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是_。A已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項B在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個月的投資收益C非營利組織從事營利性活動取得的收入D企業(yè)依照規(guī)定，代政府收取的專項用途的財政資金8、下列關(guān)于

5、格式條款的說法錯誤的是_。A 格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款B格式條款損害社會公共利益的，該條款無效C格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款D對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋9、企業(yè)在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會計處理時，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為_。A該項無形資產(chǎn)的購入成本B合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格C該項無形資產(chǎn)的賬面價值D該項無形資產(chǎn)的評估值10、對下列納稅爭議案件，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是 _。A不予認(rèn)定增值稅一般納稅人B不予批準(zhǔn)延期繳納稅款C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的D不予抵扣

6、稅款的 11、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退 ( 免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是 _。A出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)山羊板皮并持有普通發(fā)票B企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物C軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物D遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物12、某企業(yè)當(dāng)前普通股每股市價為 35 元，普通股籌資費用率為 2%，預(yù)計明年的每股股利是 5 元，股利每年增長 3%，則保留盈余資金成本為 _。A15%B17.29%C 17.58%D14%13、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的

7、金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A可變現(xiàn)凈值B重置成本C現(xiàn)值D公允價值14、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅元，銷項稅額70 萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出20 萬元，本月發(fā)生進(jìn)項稅額30 萬4 萬元，交納本月增值稅10 萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_萬元。A10B12C14D2015、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向 _申請行政復(fù)議。A國務(wù)院B國務(wù)院部門C作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府D該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會16、下列各項中，應(yīng)計算繳納消費稅的有_。A外購應(yīng)稅消費品對外投資B自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)職工福利C委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接對外銷售

8、D外購應(yīng)稅消費品發(fā)生的非正常損失17、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為 _。A同時履行抗辯權(quán)B先履行抗辯權(quán)C不安抗辯權(quán)D先訴抗辯權(quán)18、王先生有一住房， 2009 年 1 月將住房出租，不考慮有關(guān)稅費，全年取得租金收入 36000元。 2009 年 7 月，王先生對出租住房維修花費了 4800 元。王先生 2009 年 12 月應(yīng)繳納個人所得稅 _元。A360B280C220D14019、某企業(yè) 2010 年 1 月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5 輛，無同類市價，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為1200

9、00 元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為 90000 元/輛，成本利潤率為 12%。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為 _元。A 86400B75000C 93919.14D 6000020、行政機關(guān)委托其他行政機關(guān)實施行政許可的，委托機關(guān)應(yīng)當(dāng)將受委托行政機關(guān)和受委托實施行政許可的內(nèi)容 _。A予以公告B進(jìn)行解釋C通報消息D登記在案21、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是_。A從事家電維修的個人B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C受托加工農(nóng)機的單位D負(fù)責(zé)空調(diào)銷售和安裝的空調(diào)專賣店22、甲向乙發(fā)出要約，乙于 3 月 8 日發(fā)出承諾信函， 3 月 10 日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)， 3 月

10、11 日才知悉該函內(nèi)容，遂于 3 月 12 日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時間是 _。A3月 8日B3月 10日C3月 11 日D3月 12日23、經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起 _內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。A10 日B1 個月C3個月D6 個月24、某生產(chǎn)企業(yè)本年度實際發(fā)放工資總額 280 萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計稅工資是每人每月 850 元。該企業(yè)有職工 150 人，其中醫(yī)務(wù)人員 8 人，臨時工 25 人，則稅前扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費總額為 _元。A 253 470B490000C 267 750D 209 84525、銷售貨物并向購買方開具專

11、用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓時，下列處理方法正確的是 _。A 購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷貨方B銷售方收到買方退回的發(fā)票后，應(yīng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣，如果未收到發(fā)票，在當(dāng)月先作賬扣減當(dāng)期銷售額和銷項稅額，下月初沖回，等收到發(fā)票時再作相應(yīng)處理C購買方未付款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)在無法退還的情況下，由購買方按退貨金額和應(yīng)退稅額開具專用發(fā)票對沖D銷貨方在存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并扣減當(dāng)期銷項稅額二、多項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選

12、的每個選項得 0.5 分）1、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有_。A按期履行納稅申報B依法申請緩稅、減稅、免稅、口退稅C依法提請稅務(wù)行政復(fù)議D依法檢舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問題2、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是_。A不服判決的上訴期限為10 天B不服判決的上訴期限為15 天C不服裁定的上訴期限為10 天D不服裁定的上訴期限為15 天E不服裁定的上訴期限為5 天3、下列費用未包括在進(jìn)口貨物的實付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的有_。A由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費B由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用C由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)

13、費用D賣方直接或間接從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益4、在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整工程中，屬于調(diào)增工程的有 _。A投資收益B遞延所得稅負(fù)債增加C財務(wù)費用D固定資產(chǎn)報廢損失E遞延所得稅資產(chǎn)增加5、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件有 _。A必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤B必須自資金實際投入之日起1 年內(nèi)辦理退稅C再投資的經(jīng)營期限不得少于5 年D必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤6、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬

14、于維持生活必需的住房和用品的有 _。A自行車B小轎車C古玩字畫D豪華住宅E金銀首飾7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 _。A40%B50%C60%D70%8、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整 _。A資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表B利潤表及其相關(guān)附表C現(xiàn)金流量表正表D現(xiàn)金流量表的補充資料9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項，應(yīng)視同銷售收入計稅的有 _。A對外投資B抵償債務(wù)C廣告或樣品D暫時經(jīng)營性租賃10、2008 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000 萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)

15、節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220 萬元 (不含印花稅 )。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600 萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為 900 萬元，利息支出 210 萬元 (能夠按房地產(chǎn)工程計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，但其中有 30 萬元屬于超過貸款期限的利息 )。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為 5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅_萬元。A 0B133.5C 142.5D 292.511、下列各項所得應(yīng)繳納個人所得稅的是_。A個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金C按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D銀行以超過中

16、國人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分12、某個體商店 (增值稅小規(guī)模納稅人 )2006 年 9 月購進(jìn)貨物 7800 元，銷售信封和郵票取得收入 350 元，銷售糧油取得收入 15600 元，銷售小食品取得收入 6800 元，銷售日用品取得收入 12050元。該商店本月應(yīng)納增值稅 _元。A 1347.23B1342.54C 940.38D 1338.4613、下列稅種中，由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的有_。A車船稅B房產(chǎn)稅C地方銀行、外資銀行及非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅D土地增值稅E印花稅14、下列貨物出口，享受增值稅出口免稅不退稅的政策的是_。A計劃內(nèi)出口原油B有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家

17、出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙C小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D來料加工復(fù)出口的服裝15、稅務(wù)行政行為以對象為標(biāo)準(zhǔn)可以分為_。A抽象稅務(wù)行政行為B具體稅務(wù)行政行為C要式稅務(wù)行政行為D非要式稅務(wù)行政行為16、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有_。A將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營C將資產(chǎn)在母子公司之間轉(zhuǎn)移D用于職工獎勵或集體福利E用于對外捐贈17、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈有_。A用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈B通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈C通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈D通過非營利性的社會團(tuán)體和

18、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈E通過非營利性的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈18、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款， _，可申請延期納稅。A當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的B當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的D當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的19、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有_。A降低成本決策B投資決策C股利決策D籌賢決策E生產(chǎn)經(jīng)營決策20、下列關(guān)于資源稅納稅申報表的敘述，不正確的是_。A 資源稅納稅申報表適用于開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位或個人申報繳納資源稅B單位稅額填寫全國定額稅率C免稅工程各欄目填報要求與應(yīng)稅工程是一致的D課稅單位按稅法規(guī)