稅務(wù)會計(jì)平常練習(xí)試卷(B卷)

1、稅務(wù)會計(jì)平常練習(xí)試卷(B卷)班級:_學(xué)號:_姓名:_得分:_題號一二三四五六七八九十成績復(fù)核得分            閱卷           題目部分，(卷面共有106題,200分,各大題標(biāo)有題量和總分)一、單項(xiàng)選擇題(35小題,共35分)1采用超 額累進(jìn)稅率征收的稅種是（    ）A、資源稅    B、

2、土地增值稅    C、個人所得稅    D、企業(yè)所得稅2犯騙取出口退稅罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款（    ）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、10000元 D、5倍以上3稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（    ）。A、征稅對象 B、稅率 C、納稅義務(wù)人 D、稅目4如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長不得超過（ 

3、;   ）。A、一個月 B、二個月 C、三個月 D、六個月5算來水公司2002年6月1日之前購進(jìn)獨(dú)立核算水廠自來水取得普通發(fā)票的，可根據(jù)發(fā)票金額換算成不含稅銷售額后，依（    ）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)所屬稅務(wù)關(guān)核實(shí)后予以抵扣。A、4%征收率    B、6%征收度     C、10%扣除率    D、13%抵稅率6某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅0.5萬元，本月銷售免稅貨物40萬元，動用前期購進(jìn)原材料10萬元，則其增值稅納稅處理為（ 

4、;   ）。A、既無銷項(xiàng)稅，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B、因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物的銷項(xiàng)沖抵未抵扣完增值稅 C、因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅 D、無銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬元7出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨的，報(bào)關(guān)出口者必須及時向（    ）申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。A、報(bào)關(guān)出口者所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、報(bào)關(guān)出口者所在地海關(guān) C、報(bào)關(guān)出口地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D、報(bào)關(guān)出口所在地海關(guān)8提供文藝演出場所單位的場租收入應(yīng)按（    ）稅目征收營業(yè)稅。A、文化體育業(yè) B、娛樂業(yè) C

5、、服務(wù)業(yè)代理業(yè) D、服務(wù)業(yè)租賃業(yè)9基建單位在建筑現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件應(yīng)繳納（     ）A、增值稅                     B、營業(yè)稅 C、增值稅和營業(yè)稅             D、增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅10海關(guān)為確定進(jìn)

6、出口貨物的完稅價(jià)格需要推遲作出估價(jià)決定時，可實(shí)行擔(dān)保放行制度，但應(yīng)自具保之日起（     ）天內(nèi)核查完畢。A、30天                         B、60天 C、90天           

7、              D、180天11內(nèi)銷進(jìn)料加工進(jìn)口料件，其完稅價(jià)格估定按照（     ）A、料件原進(jìn)口時的價(jià)格                      B、料件內(nèi)銷時的價(jià)格 C、免稅，不必估價(jià) &#

8、160;                        D、國內(nèi)同類料件價(jià)格12某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價(jià)6萬美元（匯率1：7）該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（    ）萬元（關(guān)稅稅率為20）。A、7 B、9.96 C、10 D、12.45132000年7月1日某外資公司經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)構(gòu)設(shè)備。使用3年后于2003年6月30日公司將

9、該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機(jī)構(gòu)設(shè)備的到岸價(jià)格為400萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅（    ）。A、14萬元                         B、16萬元 C、24萬元        &#

10、160;                D、40萬元14某油田12月開采原油10000噸，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時開采天然氣50000立方米，均實(shí)現(xiàn)銷售。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/立方米。其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（      ）A、80000元          &#

11、160;                   B、275200元 C、280000元                            

12、 D、300000元15下列單位屬于資源稅的納稅人的是（      ）。A、生產(chǎn)天然氣的油田                      B、生產(chǎn)天然氣的煤礦 C、銷售給用戶天然氣的天然氣公司          D、使用天然氣的用戶16資源稅稅率表外的

13、非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的征免規(guī)定是（     ）A、不征收資源稅 B、報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征 C、報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征 D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征17以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（     ）A、洗煤                      

14、60;           B、選煤 C、原煤                                  D、蜂窩煤18下列免征土地使用稅的有（ 

15、60;  ）A、學(xué)校食堂用地           B、工廠實(shí)驗(yàn)室用地 C、公園內(nèi)茶社用地         D、百貨大樓倉庫用地19下列個人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（    ）A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得            

16、;  B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得                            D、偶然所得20某銀行年度納稅調(diào)整前所得為1000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈50萬元。假定無其它調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時公益救濟(jì)性捐贈扣除額為（     ）。A、15萬元

17、60;                                B、15.75萬元 C、30萬元               

18、0;                 D、50萬元21某服裝廠2001年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入150萬元，銷售折扣與折讓100萬元，應(yīng)依（     ）計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。A、1100萬元  5           

19、0;           B、1200萬元  3 C、1250萬元  5                       D、1350萬元  322某演員參加演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為（    ）A

20、、1600元                              B、1800元 C、1904.76元                 

21、;          D、2000元23以下（     ）債權(quán)企業(yè)在由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無法收回借出款項(xiàng)的，不得作為財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除。A、金融企業(yè)                          

22、;   B、保險(xiǎn)企業(yè) C、委托貸款企業(yè)                         D、咨詢公司24A公司上年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬元，重估的公允價(jià)值為20萬元，會計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則第三年12月31日應(yīng)納稅暫時性差

23、異余額為（    ）萬元。A、8 B、16 C、6 D、425股份公司向個人支付現(xiàn)金股利時，其代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)作以下會計(jì)分錄（    ）。A、借：利潤分配貸：股本 B、借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅庫存現(xiàn)金 C、借：利潤分配貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅庫存現(xiàn)金 D、借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅26某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩賞析三門課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個人所得稅（     ）。A、課程結(jié)束時按三門課程分別計(jì)算  

24、         B、合計(jì)全部收入一并計(jì)算 C、按每個月取得的收入計(jì)算                 D、平均每個月收入計(jì)算27公民馬某12月工資取得2800元，年終獎3000元，則個人所得稅應(yīng)納稅額為（   ）A、395元       B、420  

25、60;   C、505         D、17028我國車船使用稅采用的稅率是（     ）。A、比例稅率                             &#

26、160; B、定額稅率 C、超額累進(jìn)稅率                           D、超率累進(jìn)稅率29房屋贈與繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是以（     ）核定。A、成交價(jià)格          &#

27、160;                    B、國家定價(jià) C、征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格                   D、評估定價(jià)30下列不屬于房產(chǎn)稅納稅人的項(xiàng)目有（     ）。A、

28、房屋承租人                        B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人 C、房屋承典人                       

29、D、房屋代管人或使用人31下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的納稅人為（      ）。A、合同擔(dān)保人                              B、合同鑒定人 C、合同證人       &

30、#160;                        D、合同訂立人32某公司2000年實(shí)收資本與資本公積合計(jì)為200萬元，已經(jīng)全額貼花，2001年收到損贈貨物計(jì)入資本公積20萬元，2001應(yīng)貼的印花稅票為（     ）元。A、0        

31、                               B、5 C、100                  &#

32、160;                  D、110033某企業(yè)有一客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為3噸，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅金為200元輛，載貨汽車的年稅金50元噸。該企業(yè)年應(yīng)交車船稅為（    ）元。A、80 B、260 C、250 D、18034根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅只征（    ）。，A、30% B、40%

33、C、50 D、6035企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（    ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、應(yīng)納稅所得額3 B、應(yīng)納稅所得額12 C、年度利潤總額3 D、年度利潤總額12二、多項(xiàng)選擇題(34小題,共68分)1主要由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種有（    ）A、增值稅    B、營業(yè)稅    C、個人所得稅    D、契稅2下列屬于特定目的稅類的稅種有（    ）A、土地增值稅    B、城鎮(zhèn)土地使

34、用稅    C、城市維護(hù)建設(shè)稅   D、耕地占用稅3我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（    ）。A、比例稅率 B、平均稅率 C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率4下列采用免抵退稅政策的有（    ）A、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口        B、工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物 C、工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物    D、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物5下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（ 

35、;   ）A、農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B、外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品 C、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D、商貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批6按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是（    ）。A、商店服務(wù)部為顧客修理手表 B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 D、汽車修配廠為本廠修理汽車7一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后；專用發(fā)票具體開具時限為（    ）。A、采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定

36、收款日期的當(dāng)天 B、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 D、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天8消費(fèi)稅實(shí)行出口免稅并退稅的政策的企業(yè)包括（    ）。A、外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口 B、外貿(mào)企業(yè)受其他貿(mào)易公司委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品 C、外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品 D、外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)公司委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品9下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（     ）A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、

37、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的、應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10下列經(jīng)營項(xiàng)目在2003年采用5%稅率征收營業(yè)稅的有（     ）A、建筑工程承包收入              B、游藝廳游藝項(xiàng)目收入 C、銀行辦理支票業(yè)務(wù)收入     

38、0;    D、稅務(wù)咨詢收入11營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（     ）A、采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B、采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C、實(shí)行月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天 D、實(shí)行月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，月支付款項(xiàng)的當(dāng)天12企業(yè)計(jì)提營業(yè)稅的會計(jì)分錄（    ）。A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 B、借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 C、借：固定資產(chǎn)

39、清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅 D、借：代購代銷收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅13下列企業(yè)的營業(yè)行為屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（    ）。A、某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料 B、某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào) D、建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料14使用倒扣價(jià)格方法計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格，應(yīng)扣除的項(xiàng)目包括（    ）。A、境內(nèi)銷售利潤          

40、0;                 B、進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅 C、運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)保費(fèi)                  D、運(yùn)抵輸入地點(diǎn)后的運(yùn)保費(fèi)15資源稅的扣繳義務(wù)人包括（   ）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)  

41、0;       B、收購未稅礦產(chǎn)品的集體煉鐵廠 C、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶            D、收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山16資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（    ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B、收訖銷售款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天17下列各項(xiàng)中經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地

42、使用稅的有（   ）A、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用土地 B、免稅單位職工家屬的宿舍用地 C、危險(xiǎn)品廠房防火安全防范用地 D、企業(yè)搬遷后，不使用的原有場地18下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的正確說法是（    ）。A、納稅人采取收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B、納稅人采用其他結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天19下列說法正確的有（    ）。A、納稅人購買單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，應(yīng)作為無形資

43、產(chǎn)管理，按規(guī)定進(jìn)行攤銷 B、法律和合同或企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得長于10年 C、形成無形資產(chǎn)時加扣的“三新費(fèi)用”不得計(jì)入無形資產(chǎn)成本及進(jìn)行攤銷 D、自創(chuàng)的商譽(yù)不得攤銷費(fèi)用20下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（   ）。A、國家發(fā)行的金融債券的利息             B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得       D、因自然

44、災(zāi)害遭受重大損失21個人所得稅自行申報(bào)的納稅人有（     ）。A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金的        B、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、多筆取得屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬的            D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的22下列免征個人所得稅的項(xiàng)目有（    ）。A、職工春節(jié)加班補(bǔ)貼  &#

45、160;                     B、軍人的專業(yè)安家費(fèi) C、參加有獎銷售活動得到的贈品              D、外籍個人語言訓(xùn)練費(fèi)23下列各項(xiàng)中，不可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有（   ）A、上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)

46、60;           B、計(jì)提的投資或減值準(zhǔn)備金 C、對外投資而借入資金的利息          D、白酒的廣告宣傳費(fèi)24將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（    ）。A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間25可采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征工資、薪金個人所得稅的有（  &

47、#160; ）。A、采掘業(yè)                                B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè) C、海上石油作業(yè)              

48、            D、企業(yè)經(jīng)營者年薪制26下列情況中，不繳納城建稅的有（     ）A、外商繳納營業(yè)稅 B、外商繳納了消費(fèi)稅滯納金 C、某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征了增值稅 D、服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)免征營業(yè)稅27土地增值稅的納稅義務(wù)人可以是（   ）A、外國駐華機(jī)構(gòu)             B、個人

49、0;          C、私營企業(yè)      D、醫(yī)院28下列貸款合同中，免征印花稅的有（    ）。A、無息、貼息貸款合同                    B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C、國際金融組織向國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸

50、款合同 D、基本建設(shè)貸款合同29以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（    ）。A、人壽保險(xiǎn)合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同 C、專利實(shí)施許可合同 D、中介代理合同30下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（    ）。A、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地 B、名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C、公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D、宗教寺廟人員的生活用地31增值稅一般納稅人銷售下述貨物，可按簡易辦法（6征收率）計(jì)稅的有（    ）。A、建筑用的砂土石料 B、以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚 C、以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚

51、 D、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力32下列可以辦理出口退（消費(fèi)）稅的有（    ）。A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 B、外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 C、商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品 D、生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品33在銷售價(jià)格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算納稅的有（    ）。A、收取的違約金 B、收取的儲備費(fèi) C、收取的手續(xù)費(fèi) D、收取的運(yùn)輸費(fèi)34下列經(jīng)營項(xiàng)目中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（    ）。A、從事長途汽車客運(yùn) B、從事委托加工 C、從事商品批發(fā)業(yè)務(wù) D、從事旅

52、游業(yè)務(wù)三、判斷題(26小題,共26分)1資源稅是地方財(cái)政收入，所以由地稅局征收（    ）2納稅人將購買時已繳納了增值稅的貨物無償贈送他人時，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，也不再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。（   ）3不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（     ）4北京某廠派采購員到廣東購買材料，與廣東某公司簽署合同，用匯票購入材料一批，交易完成后取得增值稅發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實(shí)相符，只是發(fā)票顯示為廣西的增值稅發(fā)票，該公司解釋說為自身廣西分支機(jī)構(gòu)所開具。后經(jīng)查，此發(fā)票為虛開發(fā)票，則對北京某廠按

53、善意取得虛開增值稅發(fā)票處理。（    ）5實(shí)行免抵退稅辦法納稅人出口銷售貨物運(yùn)費(fèi)可按10%的比率計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。（     ）6增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時應(yīng)換算為不含稅收入。（      ）7只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（     ）8生產(chǎn)銷售摩托車、委托

54、加工摩托車、進(jìn)口摩托車都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。         （    ）9金融企業(yè)收入為外幣的，應(yīng)按收到當(dāng)日或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折人民幣營業(yè)額。（     ）10進(jìn)出口稅則中列明的貨物和物品都是需要計(jì)算征收進(jìn)出口關(guān)稅。（     ）11高校后勤實(shí)體免征土地使用稅。（    ）12納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。（  

55、;  ）13中外合作開采石油、天然氣、暫不征收資源稅。（     ）14資源稅的納稅人是開采進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人。（     ）15同一扣繳義務(wù)人的不同部門支付應(yīng)納稅所得時，應(yīng)報(bào)辦稅人員匯總。（    ）162001年1月某企業(yè)開始建創(chuàng)一個倉庫，向銀行借款100萬元。2001年100萬元。2001年7月已打好地基時，由于申奧成功規(guī)劃占地的傳聞，企業(yè)決定中斷建設(shè)。2002年8月，得知該區(qū)域已排除在奧運(yùn)場館規(guī)劃占地之外，企業(yè)恢復(fù)建造倉庫。則中斷建造時期的借款費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期

56、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（     ）17某人在甲地取得工資1000元，在乙地取得工資1200元。甲地和乙地的支付者分別扣繳了該人的個人所得稅，按稅法規(guī)定該人還應(yīng)該自行申報(bào)繳納個人所得稅。（     ）18個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭生活用房取得的提得，免征個人所得稅。（    ）19某暢銷書出版后添加印數(shù)，則其因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時的稿酬合并為一次計(jì)算個人所得稅。（    ）20某企業(yè)2003年因火災(zāi)損失材料50萬元，考慮2003年是免稅

57、年度，沒在當(dāng)年報(bào)損，計(jì)劃在2004年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失。（     ）21企業(yè)發(fā)生以前年度損益調(diào)整時應(yīng)及時調(diào)增、調(diào)減年度應(yīng)納稅所得額。（   ）22企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，在所得稅前列人成本費(fèi)用的，應(yīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（    ）23個人轉(zhuǎn)讓股票而取得的所得不屬于個人所得稅的征稅項(xiàng)目。（    ）24如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒有貨幣和實(shí)物收入，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。（    ）25工商營業(yè)執(zhí)照按注冊資金的0.5繳納印花稅。（ &#

58、160;   ）26對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用。（     ）四、計(jì)算題(11小題,共71分)1某建筑公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；（2）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；（3）非獨(dú)立核算汽車隊(duì)取得運(yùn)營收入200萬元；聯(lián)運(yùn)收入300萬元，支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)150萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬元；計(jì)算該公司應(yīng)繳營業(yè)稅。2某電信

59、局5月取得話費(fèi)收入60萬元，電話機(jī)安裝收入10萬元，出售移動電話收入30萬元；銷售上網(wǎng)卡收入10萬元，代辦電信工程收入30萬元。計(jì)算其應(yīng)納營業(yè)稅。3【資料】某銅礦山10月份銷售銅礦石原礦10000噸，移送入選精礦2000噸，選礦比為20，該礦山銅礦屬于五等，按規(guī)定適用1.2元噸單位稅額。【要求】計(jì)算該礦山10月份應(yīng)交的資源稅。4法國電子專家丹尼爾于2002年2月1日至2002年11月30日被其法國的公司派到我國某電子設(shè)備廠指導(dǎo)該廠的一項(xiàng)科研工作。在我國境內(nèi)工作期間，電子設(shè)備廠每月支付其工資10000元人民幣，并憑票據(jù)報(bào)銷洗衣費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)5000元，其在法國的公司每月支付其工資25000元人民

60、幣。該專家在我國境內(nèi)工作期間，曾為某大學(xué)做2小時講座，獲得報(bào)酬3000元人民幣，該項(xiàng)所得由支付款項(xiàng)的單位為其負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款。根據(jù)上述資料計(jì)算該專家在我國工作期間應(yīng)納的個人所得稅？5某計(jì)算機(jī)公司，2000年繳納的企業(yè)所得稅為50萬元，2001年填寫申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為80萬元。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)存在以下需進(jìn)行納稅調(diào)整事項(xiàng)：（1）12月購置固定資產(chǎn)支出5萬元，直接計(jì)入管理費(fèi)用。（2）11月收回已核銷的壞賬75萬元，未作處理。（3）10月營業(yè)外支出中列支給某演出團(tuán)體義務(wù)活動贊助支出1萬元。（4）2001年利用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造支出180萬元，符合投資抵免政策，但企業(yè)未作處理。要求：請根據(jù)

61、稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。6【資料】某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中廣告費(fèi)用1250萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。（3）營業(yè)外支出80萬元，其中罰款支出5萬元，通過民政

62、局對希望小學(xué)捐款60萬元。（4）前一年度、前兩年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，請計(jì)算當(dāng)年實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅。7某企業(yè)2000年境內(nèi)所得100萬元人民幣，來自甲國經(jīng)營所得折人民幣20萬元、特許權(quán)所得折人民幣5萬元。甲國政府對其經(jīng)營所得征稅折人民幣8萬元，對其特許權(quán)征稅折人民幣1萬元。該企業(yè)2001年境內(nèi)所得80萬元，來自甲國特許權(quán)所得折合人民幣20萬元，甲國政府對其征稅4萬元。計(jì)算2000、2001年境內(nèi)應(yīng)納所得稅。8某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)2002年11月隱瞞銷售取得的現(xiàn)金46800元，2002年12月28日被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，應(yīng)如何查補(bǔ)城建稅和教育費(fèi)附加？

63、9【資料】某企業(yè)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。當(dāng)年上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期一年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元（城鎮(zhèn)土地使用稅4元平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20）?！疽蟆坑?jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。10【資料】進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)（離岸價(jià)）折合人民幣9000萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬

64、實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用110萬元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為10，增值稅稅率為17，消費(fèi)稅稅率為5?！疽蟆空埛謩e計(jì)算該公司應(yīng)交的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。11【資料】某進(jìn)出口公司進(jìn)口1批非消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，境外口岸離岸價(jià)格折算成人民幣2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)50萬元、保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，這批貨物適用17%的增值稅稅率，10%的進(jìn)口關(guān)稅稅率?！疽蟆糠謩e計(jì)算該公司應(yīng)交的關(guān)稅和增值稅。常熟理工學(xué)院2010-2011學(xué)年上學(xué)期稅務(wù)會計(jì)平常練習(xí)試卷(B卷)答案部分，(卷面共有106題,200.0分,各大題標(biāo)有題量和總分)一、單項(xiàng)選擇題(35小題,共71分)1C2A3A

65、4A5B6D7A8D9B10C11A12A13B14B15A16D17C18A19C20A21A22C23D24D25B26C27D28B29C30A31D32C33C34B35D二、多項(xiàng)選擇題(34小題,共71分)1BCD2ACD3ACD4ACD5AB6BC7ABD8AD9BD10CD11AC12ABCD13AD14ABD15ABCD16BD17BCD18AC19ACD20CD21ABCD22BD23BD24AD25ABD26ABCD27ABCD28ABC29BC30AD31ABD32AB33ACD34AD三、判斷題(26小題,共71分)1錯2錯3錯4錯5錯6對7錯8對9錯10錯11對12對13對14錯15對16對17對18錯19對20錯21錯22對23錯24錯25錯26錯四、計(jì)算題(11小題,共71分)1應(yīng)交納的營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加      436.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅  &